家電賣場超市大型百貨運營資料 電器 財務(wù)管理手冊P111

1、電器財務(wù)管理手冊電器有限公司目錄第一章 總則第二章 財務(wù)管理的內(nèi)容和方法一、財務(wù)管理的內(nèi)容（一）籌資管理（二）投資管理（三）資金使用的管理（四）收益及其分配的管理二、財務(wù)管理的方法（一）財務(wù)預(yù)測（二）財務(wù)決策（三）財務(wù)計劃（四）財務(wù)控制（五）財務(wù)分析第三章 財務(wù)管理的組織機構(gòu)及崗位職責(zé)一、財務(wù)管理的組織機構(gòu)（一）財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置原則（二）財務(wù)管理機構(gòu)（三）財會崗位設(shè)置 二、財務(wù)人員的崗位職責(zé)（一）財務(wù)部長（二）會計部長（三）審計部長（四）財務(wù)部經(jīng)理（五）財務(wù)部會計（六）出納員第四章 公司資產(chǎn)的管理一、貨幣資金的管理（一）庫存現(xiàn)金的管理（二）銀行存款的管理二、應(yīng)收及預(yù)付帳款的管理三、商品的管理

2、（一）商品購進(jìn)的管理（二）貨款結(jié)算的管理（三）銀行承兌匯票的管理 （四）商品調(diào)撥的管理（五）商品銷售的管理（六）商品銷售退回的管理（七）商品儲存的管理四、待攤費用的管理五、公司財產(chǎn)的管理（一）固定資產(chǎn)的管理（二）低值易耗品的管理1、低值易耗品增加的管理2、低值易耗品領(lǐng)用的管理3、低值易耗品調(diào)撥的管理4、低值易耗品攤銷的管理5、低值易耗品報廢的管理（三）物料用品的管理1、物料用品采購的管理2、物料用品領(lǐng)用的管理（四）遞延資產(chǎn)的管理1、遞延資產(chǎn)支出的管理2、遞延資產(chǎn)攤銷的管理遞延資產(chǎn)（待攤費用）攤銷計算表（五）無形資產(chǎn)的管理六、企業(yè)投資的管理第六章 資金籌措與使用的管理一、資金籌措的管理（一）籌資

3、的原則（二）籌資的審批程序二、資金使用的管理（一）資金管理的原則（二）計劃內(nèi)用款的管理三、資金調(diào)撥的管理第七章 收益的管理一、收益管理的內(nèi)容二、收入的管理（一）收入的管理辦法（二）商品銷售收入的管理（三）空調(diào)安裝費返還收入的管理（四）返利收入的管理1、管理人員的工作職責(zé)2、業(yè)務(wù)人員的工作職責(zé)3、配送中心財務(wù)的工作職責(zé)4、返利收入的管理5、贊助款收入的管理6、退殘款、降價款的管理三、費用管理（一）費用的分類（二）費用的管理辦法成本、費用、支出核算項目明細(xì)表（三）費用報銷的規(guī)定及程序（四）汽車使用費的管理（五）業(yè)務(wù)招待費的管理業(yè)務(wù)招待費支付申請單（六）差旅費的管理（七）通訊費的管理四、利潤的管理（

4、一）利潤的構(gòu)成（二）利潤分配的管理（三）利潤的核定及管理第八章 財務(wù)報告一、財務(wù)報告報送的種類二、財務(wù)報表的報送時間三、編報要求四、報送程序第九章財務(wù)計劃一、財務(wù)計劃的構(gòu)成體系二、財務(wù)計劃的編制程序三、編制財務(wù)計劃的方法(一)業(yè)務(wù)計劃的編制1、銷售計劃的編制2、商品采購計劃的編制（一）投資計劃的編制（二）財務(wù)計劃的編制（三）預(yù)計現(xiàn)金流量表四、編制計劃的要求第十章 財務(wù)分析一、財務(wù)分析的方法二、財務(wù)分析的內(nèi)容（一）月度分析的內(nèi)容（二）季度、年度分析的內(nèi)容三、財務(wù)分析的指標(biāo)體系第十一章 財務(wù)檔案的管理一、財務(wù)檔案的內(nèi)容二、財務(wù)檔案的管理（一）手寫票據(jù)填寫的管理1、手寫票據(jù)的填制要求2、處罰辦法3、

5、監(jiān)督與檢查（二）合同、協(xié)議的管理（三）商品出 ,入庫單據(jù) (倉庫聯(lián))的管理（四）發(fā)票，憑證的粘貼及傳遞（五）檔案的上繳三、財務(wù)檔案的保管四、財務(wù)檔案的保密規(guī)定五、財務(wù)檔案的使用及借閱規(guī)定六、財務(wù)檔案管理員的職責(zé)附表：財務(wù)文件交接單財務(wù)檔案總目錄表財務(wù)檔案調(diào)閱、借閱登記表第一章 總則本制度是根據(jù)會計法企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)財務(wù)通則的規(guī)定，以投資公司下發(fā)的財務(wù)管理制度為依據(jù)，結(jié)合電器有限公司內(nèi)部管理的實際需要制定。本制度主要適用于電器有限公司所屬的各級公司的財務(wù)管理，各級公司所發(fā)生的各項財務(wù)活動必須嚴(yán)格遵守本制度。財務(wù)管理的內(nèi)容和方法財務(wù)管理的內(nèi)容財務(wù)管理就是對電器有限公司的資金運營進(jìn)行管理，包括對資

6、金籌集、資金投放、資金運用、資金收回等內(nèi)容。籌資管理 籌資，就是為了保證投資和商品經(jīng)營的需要，對資金進(jìn)行籌措、集中的過程?；I資管理側(cè)重以下幾個方面：確定籌資總規(guī)模，保證資金總量供應(yīng)；選擇運用合理的籌資渠道、籌資方式、籌資工具；在保證數(shù)量和時間的前提下，合理確定籌資結(jié)構(gòu)，以降低籌資成本和風(fēng)險。投資管理投資是指電器有限公司將籌集到的資金投入使用的過程，包括對內(nèi)投資、對外投資等。投資管理的內(nèi)容包括：確定適度的投資規(guī)模情，保證最佳投資效益；選擇合理的投資方向、投資方式、投資工具，努力降低投資成本；確定合理的投資結(jié)構(gòu)，規(guī)避和防范投資風(fēng)險。資金使用的管理資金使用是指電器公司投資在公司內(nèi)部用于生產(chǎn)經(jīng)營的各種

7、資金占用進(jìn)行管理的過程。資金使用管理的重點是：搞好現(xiàn)金管理，保證資金安全及支付的需要；合理確定存貨水平，加速存貨周轉(zhuǎn)，減少資金占用；嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款的帳期和額度，防止出現(xiàn)壞帳損失。 （四）收益及其分配的管理 收益是指電器公司一定時期實現(xiàn)的收入扣減支出后的凈額，他反映的是電器公司資金的收回及分配的過程。收益分配管理的重點是：積極組織收入收回，保證資金的及時回籠；嚴(yán)格控制支出，節(jié)約使用資金，不斷提高經(jīng)營效益；正確確定經(jīng)營成果，合理分配資金，不斷擴大經(jīng)營規(guī)模。 二、財務(wù)管理的方法 電器公司的財務(wù)管理主要采用以下方法：財務(wù)預(yù)測 在公司的經(jīng)營活動開始之前，財務(wù)部門要根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的條件

8、和要求，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計和推測，為公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策提供可靠的依據(jù)，對公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動過程進(jìn)行事前控制。具體步驟是：明確預(yù)測目標(biāo)；收集相關(guān)資料；建立預(yù)測模型；實施財務(wù)預(yù)測。財務(wù)決策在財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)上，財務(wù)部門應(yīng)針對公司提出的多種備選方案進(jìn)行定性、定量分析，作出科學(xué)的、經(jīng)濟(jì)的、技術(shù)的論證，權(quán)衡利弊得失，確定出最佳方案，以提高企業(yè)投資效益，減少投資失誤。具體步驟是：確定決策目標(biāo)；提出備選方案；修正、完善方案。財務(wù)計劃 通過決策，確定公司的經(jīng)營目標(biāo)后，財務(wù)部門必須運用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法，對財務(wù)目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，使企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)系統(tǒng)化、具體化、數(shù)字化，作為控制公司財務(wù)

9、活動，分析和考核經(jīng)營業(yè)績的依據(jù)。其具體方法是：分析企業(yè)財務(wù)環(huán)境，確定財務(wù)指標(biāo)；協(xié)調(diào)企業(yè)資源，組織綜合平衡；選擇計劃方法，編制財務(wù)計劃。財務(wù)控制 在公司的經(jīng)營過程當(dāng)中，為了保證財務(wù)計劃和公司經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)，財務(wù)部門應(yīng)通過制定各種政策、制度，以財務(wù)計劃和各種定額為依據(jù)，對公司的資金、收入、成本費用等進(jìn)行日常的監(jiān)督和控制。具體做法是：制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實責(zé)任；實施追蹤控制，及時調(diào)整誤差；分析差異原因，進(jìn)行考核獎懲。財務(wù)分析在某一經(jīng)營活動結(jié)束之后，或經(jīng)營到某一階段之后，為了解活動運行的狀況，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)會計核算的實際資料，對比財務(wù)計劃或歷史資料，對公司的經(jīng)營活動過程進(jìn)行分析評價，以便找出差距，

10、總結(jié)經(jīng)驗，提出改進(jìn)措施，使下一步的工作做的更好。第三章 財務(wù)管理的組織機構(gòu)及崗位職責(zé)一、財務(wù)管理的組織機構(gòu)（一）財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置原則電器公司財務(wù)管理是在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，實行實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，上級監(jiān)控，分級管理、獨立核算的管理原則。 1、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，電器有限公司的財務(wù)管理由主管財務(wù)副總經(jīng)理垂直領(lǐng)導(dǎo)，直到各級分公司，主管財務(wù)副總在財務(wù)上對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。各級公司財務(wù)部經(jīng)理對其所屬的公司進(jìn)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，對上要向主管財務(wù)副總負(fù)責(zé)，對下管理各自的財務(wù)部和全體財務(wù)人員。公司實行統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，統(tǒng)一的會計核算方法。 2、分級管理。各級公司必須遵守電器公司財務(wù)制度，在財務(wù)制度的指導(dǎo)下開展各

11、項財務(wù)活動。各公司的財務(wù)人員在業(yè)務(wù)上接受總部財務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)和自己上級的領(lǐng)導(dǎo)，在行政上服從本公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)。 3、上級監(jiān)控。電器有限公司總部對所屬各級公司的財務(wù)工作實行管理、監(jiān)督、檢查、審計和指導(dǎo)；上一級公司對其所屬的下級公司進(jìn)行管理、監(jiān)督、檢查、審計和指導(dǎo)，以保證全公司的財務(wù)管理步調(diào)一致，協(xié)調(diào)統(tǒng)一，規(guī)范合理，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，真實合法。 4、獨立核算。各級公司在上一級公司的領(lǐng)導(dǎo)下，對本公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行獨立核算，真實、全面、系統(tǒng)的反映本公司各項財務(wù)活動過程和結(jié)果，為企業(yè)管理提供各種信息資料。（二）財務(wù)管理機構(gòu)：電器有限公司財務(wù)管理機構(gòu)圖如下：投資公司財務(wù)副總裁國美電器公司總部總經(jīng)理國美電器公

12、司總部財務(wù)副總財務(wù)部長會計部長審計部長北京國美上海國美天津國美成都國美重慶國美國美國美國美（三）財會崗位設(shè)置 根據(jù)工作需要，電器公司總部設(shè)財務(wù)副總經(jīng)理一名，下設(shè)財務(wù)部長、審計部長、會計部長各一名，各地區(qū)分部均設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部在財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)置會計、統(tǒng)計、出納、收款等崗位。各地區(qū)分部所屬的分公司設(shè)置財務(wù)室，財務(wù)室在主管會計的領(lǐng)導(dǎo)，設(shè)會計一人，出納一人（二人），收款三人。各級公司可根據(jù)公司規(guī)模大小，業(yè)務(wù)多少，工作需要，本著高效精干的原則，設(shè)置相應(yīng)的崗位，報電器公司總部批準(zhǔn)。 二、財務(wù)人員的崗位職責(zé)財務(wù)部長 財務(wù)部長接受財務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助財務(wù)副總作好以下工作：規(guī)范公司財務(wù)管理體系，保證財務(wù)

13、管理工作科學(xué)、安全、有序運行；制定公司的各項財務(wù)制度，規(guī)范公司的財務(wù)活動；負(fù)責(zé)確定財務(wù)人員配備及培訓(xùn)方案，制定財務(wù)人員業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、行為規(guī)范，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)；編制、匯總財務(wù)計劃，布置、落實、檢查、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行；匯總、合并公司的財務(wù)報表，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供各種財務(wù)數(shù)據(jù)；定期、不定期對公司的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況進(jìn)行分析，向決算層提供財務(wù)報表和分析報告；組織公司年終財務(wù)決算工作；向財務(wù)副總報告財務(wù)工作，協(xié)調(diào)財務(wù)事宜；承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會計部長 會計部長受財務(wù)副總領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助財務(wù)副總搞好以下工作：落實公司的會計核算制度，規(guī)范會計核算體系；對公司會計核算業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，指導(dǎo)、管理和協(xié)調(diào)；負(fù)

14、責(zé)公司會計憑證、帳簿、報表的整理、審核、裝訂、管理；負(fù)責(zé)公司稅金的計算、申報和交納；負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票的收取、核報、審查和保管；負(fù)責(zé)制定公司對外報表的編制要求、報送口徑及審查；負(fù)責(zé)與稅務(wù)部門的聯(lián)系、協(xié)調(diào)及問題的解答；承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。審計部長對各級公司的所有財產(chǎn)物資進(jìn)行核實、清點；對各級公司的會計帳目、報表資料的真實性、合理性進(jìn)行審查；對各級公司、各部門、單位、人員對公司制度的遵守情況進(jìn)行審查；對各級領(lǐng)導(dǎo)的離任進(jìn)行審計；對各單位的費用開支情況、資金使用情況進(jìn)行審計；對各單位的年終決算進(jìn)行審查，確定各單位的盈虧。（四）財務(wù)部經(jīng)理在投資公司財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下工作； 執(zhí)行公司的各項財務(wù)管理制度和會

15、計核算制度。 領(lǐng)導(dǎo)本部門財務(wù)會計工作，組織開展各項財務(wù)活動；在公司資金計劃之內(nèi)融資、資金調(diào)配，控制及合理有效使用資金； 組織編制本公司的財務(wù)計劃和財務(wù)報表； 負(fù)責(zé)對外提供會計資料的編制和納稅申報；負(fù)責(zé)制定本部門的財務(wù)計劃，進(jìn)行財務(wù)分析；按公司決策層規(guī)定的收取比例，向子公司收取壞帳準(zhǔn)備金； 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；（五）財務(wù)部會計 接受財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理辦理以下工作：根據(jù)出納人員提供的原始憑證，經(jīng)過審核及時記帳，并記錄各類明細(xì)分類帳、總帳，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司各種往來款項的管理，及時催收、核對往來款項，出現(xiàn)問題及時向上級匯報并解決。負(fù)責(zé)財務(wù)相關(guān)資料、數(shù)據(jù)的查找及會計檔案管理。

16、負(fù)責(zé)各種發(fā)票、收據(jù)的管理。負(fù)責(zé)公司有關(guān)費用、成本、利潤、稅金的核算、計算和結(jié)轉(zhuǎn)。保證與下屬部門往來帳目核對及時準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)工資表的審核及工資的核算。（六）出納員辦理貨幣資金的收付工作，保證庫存現(xiàn)金、銀行存款準(zhǔn)確無誤。根據(jù)記帳憑證登記現(xiàn)金和銀行日記帳。保管現(xiàn)金、支票等各種有價證券。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)及空白支票。月未做出銀行存款余額 調(diào)節(jié)表。審查報銷手續(xù)、借款手續(xù)是否齊全正確。按要求定期列出借款清償明細(xì)單。每天編報現(xiàn)金流量表。 公司資產(chǎn)的管理 公司資產(chǎn)管理主要是對流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理。一、貨幣資金的管理 貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等三大類。對貨幣資產(chǎn)

17、管理的要求是：保證貨幣資產(chǎn)的收支平衡，使公司有足夠的支付能力，避免發(fā)生財務(wù)危機；保證貨幣資產(chǎn)的適度存量，提高資金的使用效益；健全內(nèi)部控制制度，保證貨幣資金的安全完整。 （一）庫存現(xiàn)金的管理各單位必須配備專職出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的管理工作，實行錢帳分立，出納和會計單設(shè)，嚴(yán)禁出納和會計有一人監(jiān)管。嚴(yán)格遵守公司規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。收入的現(xiàn)金應(yīng)認(rèn)真審查，防止收取假鈔，收取的假鈔由經(jīng)手的人員賠償。收取的現(xiàn)款應(yīng)及時存入銀行，各單位根據(jù)公司的需要，核定庫存現(xiàn)金定額報公司總部，超過定額存放現(xiàn)金的，須報本公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。從銀行提取現(xiàn)金必須按公司規(guī)定的審批程序，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可辦理。以現(xiàn)金支付費用、購買材料物資等，

18、必須遵守公司規(guī)定的費用報銷程序。企業(yè)內(nèi)部發(fā)生借款時，凡行政性借款，由經(jīng)辦人按要求填寫借款申請單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，上報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由出納付款。借款額度在10000元以內(nèi)的，由常務(wù)副總（或地區(qū)分部總經(jīng)理）審批，10000元以上的報公司總部總經(jīng)理審批。職員因公外出借款，在市內(nèi)辦事的兩天內(nèi)到財務(wù)報帳，外埠出差的回單位三天內(nèi)到財務(wù)報帳，不得拖欠和挪做他用。公款嚴(yán)禁私借，職工個人確須向公司借款的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。為了簡化現(xiàn)金報銷手續(xù)，方便現(xiàn)金使用者開展業(yè)務(wù)活動，對有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)常采購的辦公室、出差頻繁的業(yè)務(wù)部等部門的有關(guān)人員核定一定額度的備用金。備用金額度由各單位根據(jù)實際需要，以滿足一周

19、的需要為依據(jù)進(jìn)行核定，報投資公司財務(wù)副總審批后執(zhí)行。持有備用金的人員，每周到財務(wù)部門報銷一次，財務(wù)部門按費用報銷的程序規(guī)定給予報銷，補足備用金數(shù)額。出納人員在支付現(xiàn)金時，應(yīng)認(rèn)真審核各種原始憑證，對于違反國家法令、公司財務(wù)制度的，財務(wù)人員應(yīng)拒絕報銷，對內(nèi)容不齊全、手續(xù)不完備、數(shù)字不正確或涂改的，應(yīng)予以退回。對于偽造、涂改憑證和虛報冒領(lǐng)款項的非法行為，應(yīng)及時報請領(lǐng)導(dǎo)處理。出納人員收付現(xiàn)金后，必修在各種原始單據(jù)上加蓋帶有日期的“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”的戳記，防止重復(fù)報銷入帳。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)經(jīng)審核后的收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合

20、計數(shù)，現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到帳款相符，日清月結(jié)。財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)定期（月末）、不定期地對出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點，監(jiān)督出納人員管好現(xiàn)金。出納人員每天應(yīng)向投資公司信息計劃部報送頭天的“現(xiàn)金流量表”，詳細(xì)反映前一天公司現(xiàn)金的收入項目、支出項目和庫存余額。（二）銀行存款的管理銀行存款的管理由出納專門負(fù)責(zé)，實行錢帳分管的原則。 各單位根據(jù)業(yè)務(wù)的需要開設(shè)或注銷銀行帳號時，必須報經(jīng)公司財務(wù)的副總審批。收入的款項應(yīng)及時存入銀行，收取的支票、銀行匯票等各種收款憑證應(yīng)認(rèn)真審核，防止出現(xiàn)差錯和上當(dāng)受騙，由此給公司造成的損失由責(zé)任人賠償。通過銀行支付款項時，必須嚴(yán)格遵守公司有關(guān)的審批

21、程序和審批權(quán)限，凡不符合規(guī)定的各種支出，出納員應(yīng)拒絕辦理。簽發(fā)支票應(yīng)寫明用途、收款單位（與發(fā)票一致）、金額等內(nèi)容，嚴(yán)禁開具空頭支票、空白支票等，由此給公司造成的損失，責(zé)任人要負(fù)責(zé)賠償。支票的存根應(yīng)由收款單位經(jīng)辦人的簽字，本單位經(jīng)辦人的簽字。各單位應(yīng)按開戶銀行設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)登記領(lǐng)用支票的時間、支票號碼、用途、收款單位、付款金額、報銷時間、領(lǐng)用人簽名等內(nèi)容。領(lǐng)用的支票必須在一個月內(nèi)報銷，出納每月末對未報帳的支票進(jìn)行清理，對時間超過一個月的，上報財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行處罰。公司的各種付款票證應(yīng)妥善保管，嚴(yán)防丟失，由此給公司造成的損失，責(zé)任人要負(fù)責(zé)賠償。企業(yè)應(yīng)按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等分別

22、設(shè)置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據(jù)收、付款記帳憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記帳”應(yīng)定期與“銀行對帳單”核對，每月至少核對一次，月終經(jīng)核對后必須編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。會計人員每月月末必須對出納員的帳目進(jìn)行核對，保證帳證、帳帳、帳實相符。二、應(yīng)收及預(yù)付帳款的管理應(yīng)收及預(yù)付帳款是指公司在產(chǎn)品交易、勞務(wù)供應(yīng)、技術(shù)服務(wù)和其他原因發(fā)生的應(yīng)收（預(yù)付）其他單位或個人的款項。公司發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)必須按規(guī)定與客戶簽定合同，公司的各種合同必須交財務(wù)部備案，財務(wù)部根據(jù)合同規(guī)定的結(jié)算方式、付款期限、付款金額收取貨款。公司原則上實行現(xiàn)款現(xiàn)貨的結(jié)算方式，凡是以賒款銷售或預(yù)付帳款

23、，每筆數(shù)額在1萬元以內(nèi)的，報分部總經(jīng)理審批；12萬元的，報公司業(yè)務(wù)副總審批；2萬元以上的必須由總部總經(jīng)理批準(zhǔn)。一天內(nèi)的累計數(shù)額不得超過3萬元。經(jīng)辦人必須保證貨款及時收回，不能按時收回的，要按規(guī)定對當(dāng)事人進(jìn)行處罰。（詳見賒款銷售的規(guī)定）應(yīng)收帳款的收取由財務(wù)人員負(fù)責(zé)，凡不能按期收回的由經(jīng)管的業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)催收。會計人員應(yīng)按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。各公司內(nèi)部之間的往來帳金額，應(yīng)每天核對一次。每月末，應(yīng)向財務(wù)副總上報“應(yīng)收帳款收回情況表”，對超過20天未能收回的款項（或貨物），財務(wù)部應(yīng)向公司總部移交有關(guān)文件資料，啟動催討程序，由公司總部上報投資公司法律事務(wù)部進(jìn)行催收。同時通知人事部向責(zé)任人下發(fā)處罰

24、單，按規(guī)定的處罰標(biāo)準(zhǔn)對經(jīng)辦人進(jìn)行處罰，追究其相應(yīng)的責(zé)任。處罰標(biāo)準(zhǔn)由各級公司根據(jù)公司的實際情況確定，報公司總部批準(zhǔn)后執(zhí)行。企業(yè)的應(yīng)收帳款，應(yīng)按發(fā)生的年份和性質(zhì)劃分，確屬無法收回的，轉(zhuǎn)作呆帳處理，報送總部總經(jīng)理批準(zhǔn)后，記入管理費用。三、商品的管理商品是指各級公司為銷售的需要購進(jìn)的商品，不包括自用的低值易耗品、物料用品、辦公用品等。（一）商品購進(jìn)的管理各單位業(yè)務(wù)部門采購商品，應(yīng)事先簽定購貨合同（進(jìn)貨申請單），購貨合同必須按公司規(guī)定的權(quán)限和程序報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各單位按審批后的合同進(jìn)行采購。商品經(jīng)過庫管人員驗收無誤后，由驗收人員按實收存貨填制存貨入庫單一式兩聯(lián)，經(jīng)驗收人、庫房負(fù)責(zé)人簽字，一聯(lián)交財務(wù)部門，

25、一聯(lián)留存。（二）貨款結(jié)算的管理公司嚴(yán)格禁止現(xiàn)金進(jìn)貨，因臨時需要零星進(jìn)貨必須支付現(xiàn)金的，一次進(jìn)貨金額不得超過5000元，特殊情況由總部總經(jīng)理批準(zhǔn)。一次進(jìn)貨5000元以下2000元以上的，應(yīng)報各地分部總經(jīng)理批準(zhǔn)，2000元以下的報業(yè)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。門店財務(wù)人員依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的批單，填制借款單，由門店經(jīng)理簽字后借支現(xiàn)金。現(xiàn)金購貨必須在當(dāng)天報帳，對于手續(xù)不符合規(guī)定的，財務(wù)人員應(yīng)拒絕付款，否則出現(xiàn)問題由財務(wù)人員負(fù)責(zé)。各單位進(jìn)貨原則上實行先貨后款，凡是先款后貨購進(jìn)商品的，事先應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)申請批準(zhǔn)。一次進(jìn)貨在20萬元以內(nèi)的，由分部總經(jīng)理審批。20萬元以上50萬元以下的由總部業(yè)務(wù)副總批準(zhǔn)。50萬元以上報總部總經(jīng)理審批

26、。（進(jìn)貨批單上應(yīng)有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字，財務(wù)人員才可以付款）。各門店正常情況下采購商品，必須報付款申請單，經(jīng)門店經(jīng)理簽字后交有關(guān)方面審批。審批權(quán)限如下：20萬元以內(nèi)的用款由各分部業(yè)務(wù)部經(jīng)理審批；20萬元以上，50萬元以下的用款由各分部總經(jīng)理審批；50萬元以上的用款，由總部業(yè)務(wù)副總審批；付款申請單周一報送，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后交配送中心主管會計安排付款時間，門店財務(wù)人員周二按時間開出支票或其他付款憑證。各地業(yè)務(wù)部進(jìn)貨，必須簽定購貨合同（零星采購、臨時一次性采購的除外），經(jīng)業(yè)務(wù)副總審核簽字后生效，購貨合同的副本應(yīng)報財務(wù)部備案。業(yè)務(wù)部門付款時應(yīng)先向配送中心主管會計下達(dá)付款通知單，付款通知單由業(yè)務(wù)部經(jīng)理簽字，業(yè)

27、務(wù)副總（或分部總經(jīng)理）審批。配送中心主管會計將業(yè)務(wù)部報來的付款通知單加以匯總，結(jié)合公司的資金狀況，確定可付款金額，編制付款申請單報分（總）部總經(jīng)理審批.配送中心財務(wù)人員根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的付款申請單進(jìn)行付款。代銷商品結(jié)帳必須有進(jìn)貨發(fā)票，沒有進(jìn)貨發(fā)票一律不予結(jié)款。所結(jié)商品確已賣出，結(jié)款金額應(yīng)小于“本期進(jìn)貨額-當(dāng)日庫存”后的差額，因計算錯誤多結(jié)貨款給公司帶來損失的，責(zé)任人要給予賠嘗其他商品結(jié)款原則上必須有進(jìn)貨發(fā)票，當(dāng)時沒有發(fā)票的由業(yè)務(wù)人員說明原因，定出發(fā)票收取的時間，財務(wù)人員按規(guī)定的時間收取發(fā)票。凡是遲收發(fā)票的，每遲收一天扣罰責(zé)任人1分，因遲收發(fā)票使公司多納稅金的，責(zé)任人要給予賠償。確定要結(jié)款的廠家有

28、沒有要扣的降價款、退殘款、返利款、贊助款等，以上欠款原則上在付款時扣回。 嚴(yán)格審查付款手續(xù)，對于手續(xù)不符合規(guī)定的，財務(wù)人員應(yīng)拒絕付款，否則出現(xiàn)問題由財務(wù)人員負(fù)責(zé)。 （三）銀行承兌匯票的管理 1、各地區(qū)分部使用銀行承兌匯票必須先提出申請，經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字、地區(qū)總經(jīng)理簽字后連同購貨合同一起報財務(wù)部。申請表格式如下： 銀行承兌匯票申請表 年 月 日收款單位用 途申請金額申請期限批準(zhǔn)金額批準(zhǔn)期限申請人： 業(yè)務(wù)經(jīng)理： 總經(jīng)理： 財務(wù)經(jīng)理： 財務(wù)部經(jīng)理先核查我公司欠對方的應(yīng)付帳款必須大于要辦的承兌匯票金額，然后根據(jù)資金狀況、預(yù)計收入情況和承兌匯票簽發(fā)情況，經(jīng)與申請人協(xié)商，合理確定承兌匯票的金額和期限，然后報

29、總部財務(wù)副總（北京地區(qū)直接報總經(jīng)理）。財務(wù)副總審核批準(zhǔn)后，財務(wù)部經(jīng)理通知經(jīng)辦人到銀行辦理承兌匯票。財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)設(shè)置承兌匯票登記簿，詳細(xì)登記簽發(fā)行、收款單位、金額、到期日、領(lǐng)用人等內(nèi)容。承兌匯票辦好以后，財務(wù)經(jīng)理通知配送中心財務(wù)主管，配送中心財務(wù)主管按上述要求設(shè)置登記簿進(jìn)行登記。財務(wù)部同時通知主管業(yè)務(wù)員領(lǐng)取承兌匯票。業(yè)務(wù)人員帶領(lǐng)客戶到財務(wù)部領(lǐng)取承兌匯票時，業(yè)務(wù)員和客戶同時在登記簿和匯票第三聯(lián)上簽字，第三聯(lián)留存財務(wù)部記帳。財務(wù)部定期與配送中心財務(wù)核對承兌匯票的簽發(fā)、解付情況。各地區(qū)分部采用銀行承兌匯票結(jié)算必須先報總部批準(zhǔn)，所有采購業(yè)務(wù)必須與供貨方簽定供貨合同。財務(wù)部必須指定專人負(fù)責(zé)辦理承兌匯票的簽

30、發(fā)等手續(xù)。所有采用承兌匯票結(jié)算的廠家必須是與我方交易量大、交易時間長，信譽好，供貨及時的客戶。由于銀行承兌匯票到期必須支付，不可延緩，因此財務(wù)風(fēng)險相對較大，簽發(fā)匯票必須慎重，能用其他方式支付的盡量不采用銀行承兌匯票支付。為了規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，匯票的解付期限、金額必須由財務(wù)部統(tǒng)一安排。財務(wù)部在安排承兌匯票的期限、金額時，必須認(rèn)真、全面考慮公司目前的資金狀況、未來預(yù)計收入情況、承兌匯票的解付情況、承兌匯票額度的使用情況、其他方式貨款的支付情況等因素，科學(xué)、合理地加以安排。在解付時間上應(yīng)盡量安排在每周一，解付金額和時間應(yīng)盡量錯開，每筆金額不能過大。財務(wù)部經(jīng)理必須密切關(guān)注匯票到期日和到期日的資金情況，提前

31、做好解付準(zhǔn)備，必須保證匯票到期解付，決不允許出現(xiàn)頂票現(xiàn)象。商品調(diào)撥的管理 商品調(diào)撥是指某一地區(qū)分部所屬的各門店之間相互調(diào)撥或各門店從配送中心調(diào)撥的商品。門店從配送中心調(diào)入商品，應(yīng)先填制“要貨申請單”，經(jīng)門店經(jīng)理簽字后傳至配送中心，配送中心財務(wù)人員根據(jù)“要貨申請單”打印銷售票一式兩聯(lián)，一聯(lián)交庫房憑依發(fā)貨，一聯(lián)有調(diào)入單位辦理入庫；商品調(diào)貨價格一律按進(jìn)貨價格計算。門店之間調(diào)撥商品由調(diào)入單位填制“要貨申請單”，經(jīng)主管業(yè)務(wù)部經(jīng)理簽字到調(diào)出單位調(diào)貨。調(diào)出單位財務(wù)人員根據(jù)“要貨申請單”辦理商品退庫，打印負(fù)數(shù)入庫單。根據(jù)有關(guān)憑證： 借：庫存商品*商品（負(fù)數(shù)） 貸：預(yù)付貨款*門店（負(fù)數(shù)）調(diào)入單位根據(jù)調(diào)出單位的負(fù)

32、數(shù)入庫單辦理商品入庫，打印正常的入庫單。根據(jù)有關(guān)憑證：借：庫存商品*商品 貸：預(yù)付貨款*單位調(diào)入、調(diào)出雙方均以該商品的最后一次進(jìn)價入帳（調(diào)出當(dāng)日大庫的調(diào)貨價）。為了防止門店預(yù)付貨款越積越多的問題，年終清算一次。清算時，門店應(yīng)先與其他門店、大庫核對往來帳目，核對無誤后，再進(jìn)行清帳工作。具體方法如下：門店先打出“預(yù)付貨款”帳戶的余額，傳至配送中心。然后將所有明細(xì)帳戶的余額全部轉(zhuǎn)入“預(yù)付貨款業(yè)務(wù)部”帳戶中。余額在借方的，轉(zhuǎn)入該帳戶的借方；余額在貸方的，轉(zhuǎn)入該帳戶的貸方。結(jié)轉(zhuǎn)后，除了“預(yù)付貨款業(yè)務(wù)部”帳戶有余額外，其他帳戶應(yīng)全部結(jié)平。調(diào)完帳以后，將調(diào)整后的余額與調(diào)帳前的余額核對，二者相等后，將調(diào)帳后的

33、余額傳至配送中心。配送中心先根據(jù)各門店調(diào)帳前的余額與各門店進(jìn)行對帳，保證與各門店預(yù)付帳款余額核對相符的基礎(chǔ)上，再根據(jù)各門店傳來的調(diào)整后的預(yù)付帳款余額進(jìn)行調(diào)帳。具體做法是： 將配送中心原帳面記錄的各門店預(yù)付帳款余額全部轉(zhuǎn)出，然后，再根據(jù)各門店傳來的調(diào)帳后的預(yù)付帳款余額重新入帳： 借：預(yù)付帳款*門店（調(diào)整后余額） 貸：預(yù)付帳款*門店（原帳面余額） （3）轉(zhuǎn)完帳以后，配送中心應(yīng)和門店按新余額重新對帳，核對無誤后再行結(jié)帳。商品銷售的管理商品銷售的業(yè)務(wù)流程營業(yè)員根據(jù)顧客的要求，開出手寫銷售小票一式兩聯(lián)交顧客。顧客持手寫票到款臺交款，收款人員按銷售小票打印電腦銷售單一式兩聯(lián)，一聯(lián)交顧客保存，一聯(lián)到庫房提貨

34、。顧客憑電腦銷售票提貨、驗貨，并由派車員安排送貨。屬于預(yù)收款的由營業(yè)員在銷售小票上注明“預(yù)收”、顧客姓名等。收款人員收款后打印預(yù)收單一聯(lián)，注名顧客姓名、地址、電話等內(nèi)容，交于顧客。顧客提貨時，憑預(yù)收單到款臺辦理結(jié)算，補交貨款后打印電腦銷售票兩聯(lián)，顧客憑電腦銷售票提貨。 2、賒款銷售的管理嚴(yán)禁營業(yè)人員主動向顧客推薦賒款購物方式，顧客確屬帶款不夠的可采用賒款購物。賒款購物實行營業(yè)員（促銷員不得辦理）和送貨司機分段負(fù)責(zé)制。既從顧客購物開始，到辦理結(jié)算打銷售票、提貨驗機、安排送貨（營業(yè)員將顧客安排給派車員）由經(jīng)辦營業(yè)員一人負(fù)責(zé)到底，中途不得轉(zhuǎn)交他人。從送貨、收回貨款到將貨款交到財務(wù)室，由送貨司機負(fù)責(zé)。

35、營業(yè)員在辦理賒款購物時，先由顧客填寫欠款單一式兩份，一份交財務(wù)室留存，一份由派車員交送貨司機負(fù)責(zé)收取欠款。欠款單經(jīng)營業(yè)員、顧客簽字后報門店經(jīng)理審批。經(jīng)理批準(zhǔn)后，由經(jīng)辦的營業(yè)員帶領(lǐng)顧客到財務(wù)室，憑欠款單和其他憑證辦理結(jié)算手續(xù)，收款臺不得辦理賒款購物手續(xù)。財務(wù)人員在辦理結(jié)算之前，必須要求賒款購物的顧客出示有效的身份證明，在欠款單上留下身份證號碼、地址、聯(lián)系電話，并要當(dāng)著顧客的面試打電話，以證明真?zhèn)?。然后方可依?jù)欠款單辦理結(jié)算手續(xù)，打印電腦銷售票，在電腦客戶聯(lián)右上方加改“賒款購物”戳記，注明欠款*元。結(jié)算手續(xù)辦好后，由營業(yè)員帶領(lǐng)顧客到庫房驗機提貨，并帶到派車員處，向派車員交代清楚，將欠款單交于派車員

36、，由派車員派車送貨。派車員在安排司機送貨時，應(yīng)向司機交代清楚此貨為賒款購貨及貨物金額，必須保證貨款收回。同時在派車單上注明“賒款購貨”字樣，由派車員、送貨司機在派車單上簽字，并將欠款單交于司機。同一送貨司機不得同時負(fù)責(zé)送兩份賒款購物的商品。送貨司機在將貨送到顧客家時，應(yīng)先向顧客收取貨款，然后才能付貨?？钍胀缀螅緳C應(yīng)向顧客開具收據(jù)，寫明收到貨款金額并簽名。司機收回欠款時應(yīng)注意查驗真?zhèn)?，收取的假鈔要賠償。收取的貨款最遲應(yīng)于次日12：00前交到財務(wù)室，如果遲交，每遲交一天，扣罰2分。遲收超過兩天的，財務(wù)人員應(yīng)及時報告門店經(jīng)理及財務(wù)部，門店經(jīng)理應(yīng)抓緊調(diào)查解決。如貨款無法收回的，門店經(jīng)理及相關(guān)責(zé)任人負(fù)

37、責(zé)賠償。每逢周六、周日、節(jié)假日和其他促銷活動日，原則上不辦理賒款購物，特殊情況由門店經(jīng)理特批并對后果負(fù)責(zé)。各門店對每位顧客賒款購貨額不得超出10000元，每天的平均余額不得超過30000元，如有違反，門店經(jīng)理和財務(wù)人員同時受罰。 3、帶貨安裝商品的管理。 帶貨安裝商品是指有我公司負(fù)責(zé)銷售、由廠家負(fù)責(zé)送貨或安裝的商品。業(yè)務(wù)部加強與各供貨廠家的聯(lián)系協(xié)調(diào)，明確商品的銷售、送貨、安裝和貨款的結(jié)算和支付辦法，并及時通知售后服務(wù)部和各銷售單位。各門店在銷售商品時，由廠家促銷員開銷售小票和安裝單一式四聯(lián)，其中兩聯(lián)連同銷售小票一起交與顧客，另一聯(lián)交由廠家送貨，一聯(lián)營業(yè)柜組留存。顧客持銷售小票和安裝單到款臺交款

38、。收款人員收款后打印預(yù)收單，預(yù)收單應(yīng)注明顧客的姓名，連同其中的一聯(lián)安裝單一起交給顧客，另一聯(lián)安裝單留存。顧客持預(yù)收單到開票處開發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)寫明顧客的姓名和預(yù)收單號，交給顧客。廠家送貨到顧客家以后，應(yīng)驗證預(yù)收單、安裝單、購貨發(fā)票，商品安裝好以后，請顧客在安裝單上簽字后，預(yù)收單、顧客簽字的安裝單一起收回并交回公司，作為公司向廠家結(jié)算貨款的依據(jù)。帶貨安裝商品的貨款每月結(jié)算一次，結(jié)算期為上月的16日至本月的15日。每月15日，廠家應(yīng)將所有的預(yù)收單、客戶簽字的安裝單一并交回到門店財務(wù)室，財務(wù)人員將兩單與留存的安裝單核對無誤后，將留存的安裝單交回廠家，并將有客戶簽字的安裝單于次日交公司售后服部。售后服務(wù)

39、部負(fù)責(zé)帶貨安裝商品安裝質(zhì)量的監(jiān)控跟蹤和核實。經(jīng)核查無誤后，填制付款單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后交門店付款。門店財務(wù)人員根據(jù)付款憑證，與收回的預(yù)收單核對無誤后，按規(guī)定將要付款的商品辦理入庫，同時結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)收貨款，打印出銷售單。銷售單上應(yīng)標(biāo)明預(yù)收單的號碼和顧客的姓名，一聯(lián)記帳，一聯(lián)（顧客聯(lián)）妥善保存。顧客因故要求退換貨，由門店通知廠家，由廠家負(fù)責(zé)向顧客辦理退換貨事宜。 4、冰箱銷售的管理 為了節(jié)約費用支出，節(jié)省門店占地面積，充分發(fā)揮大庫集中配送商品的優(yōu)勢，冰箱銷售由配送中心集中送貨，具體程序和要求如下：門店銷售冰箱時，營業(yè)員按規(guī)定填制銷售小票、安裝單，在銷售小票和安裝單上注明“預(yù)收”字樣及顧客姓名，帶領(lǐng)顧客辦理交

40、款等手續(xù)。收款人員必須按銷售小票上注明的顧客姓名打印預(yù)收單，保證“銷售小票、安裝單、預(yù)收單”三單上的顧客的姓名一致；門店應(yīng)派專人負(fù)責(zé)冰箱銷售的登記與匯總工作。每銷售一臺冰箱，立即將“安裝單”傳真至大庫發(fā)貨管理員處，每日17：00之前，將本日銷售的冰箱“安裝單”進(jìn)行匯總，填制“冰箱銷售匯總表”，經(jīng)門店經(jīng)理審核簽字、財務(wù)人員審核并注明“款已收訖”之后，傳真到大庫發(fā)貨管理員處。在填制“冰箱銷售匯總表”時，必須保證所填顧客姓名與預(yù)收單上的顧客姓名一致，商品規(guī)格、品名、型號、顏色、數(shù)量、單價、金額齊全無誤，顧客姓名、地址、聯(lián)系電話、送貨時間等詳細(xì)清楚，同時注明總頁數(shù)及總臺數(shù)。如果填寫馬虎，差錯不斷，將按

41、公司國電行字（2000）第155號文件規(guī)定對責(zé)任人處罰；發(fā)貨管理員憑預(yù)門店傳來的冰箱銷 售匯總表填制發(fā)貨派車單一式3聯(lián)，一聯(lián)留存，其余兩聯(lián)交送貨公司憑依取貨。取貨時，一聯(lián)交保管員憑依取貨，一聯(lián)送貨公司留存；送貨公司憑派車通知單到倉庫領(lǐng)貨，倉庫保管員經(jīng)核對無誤后，將其中一聯(lián)留存，同時填制出庫單一式兩聯(lián)，經(jīng)送貨公司簽字后一聯(lián)交財務(wù)室，一聯(lián)與派車單合在一起留存；大庫財務(wù)人員憑出庫單作商品出庫的帳務(wù)處理并打印電腦銷售單交與發(fā)貨管理員保管。為核算預(yù)收單的收回情況，大庫財務(wù)部門應(yīng)專門設(shè)置“應(yīng)收預(yù)收單”科目，發(fā)貨時，根據(jù)出庫單“借：應(yīng)收預(yù)收單*門店；貸：銷售收入”。每日，大庫“應(yīng)收預(yù)收單”的余額應(yīng)與門店的“

42、預(yù)收貨款預(yù)收冰箱款”的余額核對相符，同時與發(fā)貨專管員手工帳的應(yīng)收預(yù)收單金額相符；送貨公司將貨送到顧客家以后，先查驗預(yù)收單、安裝單，經(jīng)顧客在預(yù)收單上簽字后收回預(yù)收單并當(dāng)面驗機。如果顧客將預(yù)收單丟失，應(yīng)由顧客填寫收據(jù)，在收據(jù)上留下身份證號碼、地址、電話及所購商品的品名、規(guī)格、型號、數(shù)量，寫明丟失的原因及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等內(nèi)容并簽名，經(jīng)送貨人員查驗無誤后帶回交送貨管理員；顧客收據(jù)必須經(jīng)售后服務(wù)部回訪問題后才能入帳。送貨管理員將收回的預(yù)收單按門店整理，與銷售單捏好后，連同門店傳真來的“冰箱銷售明細(xì)表”復(fù)印件一起交財務(wù)室入帳。銷售單、預(yù)收單、銷售匯總表三者應(yīng)一致。財務(wù)人員將預(yù)收單、冰箱銷售明細(xì)表核對相符后沖

43、轉(zhuǎn)應(yīng)收預(yù)收單：“借：預(yù)付帳款門店，貸：應(yīng)收預(yù)收單門店”。然后將預(yù)收單、電腦銷售單分別按門店整理好，交公司收款人員帶回各門店；門店財務(wù)人員根據(jù)預(yù)收單、大庫的銷售單辦理商品入庫、結(jié)預(yù)收轉(zhuǎn)銷售的帳務(wù)處理。顧客在送貨之前發(fā)生退貨，由顧客持發(fā)票、預(yù)收單、安裝單等直接到購物門店辦理，門店在接到以上憑證時，應(yīng)先向大庫發(fā)貨管理員核實貨是否已發(fā)，未發(fā)貨的應(yīng)通知大庫停止發(fā)貨，已發(fā)在途的，應(yīng)通知送貨公司停止送貨，一切事情辦妥后，發(fā)貨管理員再以傳真形式通知門店可否辦理退款手續(xù)。門店接到通知后，根據(jù)公司退款的規(guī)定辦理退款。在送貨之后發(fā)生退貨，由顧客持發(fā)票、安裝單到購貨門店先辦理退貨申請，分清退貨原因，通知大庫管理員安排

44、拉回商品。送貨公司到顧客家運回商品時，應(yīng)填制“退換貨單”一式三聯(lián)，一聯(lián)交顧客到門店辦理退款手續(xù)，一聯(lián)交保管人員辦理入庫手續(xù)，一聯(lián)經(jīng)大庫財務(wù)人員簽字后傳給門店，預(yù)收單原件交公司收款人員帶回各門店。門店憑顧客手里的退換貨通知單、發(fā)票、安裝單及大庫傳來的退換貨單和收到的預(yù)收單辦理退款；顧客在送貨之前要求換貨，除按第（11）條規(guī)定核實貨未送后，門店將顧客的原預(yù)收單收回，重新打印新預(yù)收單交與顧客，同時將新預(yù)收單傳至大庫，按規(guī)定時間編制出當(dāng)天的銷售匯總表傳至大庫，大庫按銷售匯總表重新安排送貨；顧客在送貨后要求換貨，除按第（12）條規(guī)定辦理外，發(fā)貨管理員根據(jù)門店通知，安排送貨公司將貨拉回，并按規(guī)定填制退換貨

45、單。顧客持退換貨單到原購貨門店重新辦理補交（退）款手續(xù)。門店憑顧客手中的退換貨單，將原預(yù)收（銷售）沖回，再按所換商品重新辦理預(yù)收手續(xù)，辦好后將預(yù)收單傳真過去，由大庫重新辦理送貨手續(xù)；退換貨時發(fā)生的費用，仍按國電車字（2000）第014號文件規(guī)定執(zhí)行；商品在退換貨時，大庫保管人員按規(guī)定填制紅字出庫單（退回入庫）和蘭色出庫單（正常出庫）一式兩聯(lián)，一聯(lián)交財務(wù)室入帳，一聯(lián)留存。5、加盟連鎖店銷售的管理 公司業(yè)務(wù)的擴大，公司以加盟連鎖形式成立的企業(yè)越來越多，為了規(guī)范加盟連鎖企業(yè)與公司的業(yè)務(wù)往來，促進(jìn)加盟連鎖企業(yè)的更大發(fā)展。加盟連鎖企業(yè)與公司發(fā)生的業(yè)務(wù)往來只限于北京地區(qū)總部或各地區(qū)分部，由以上地區(qū)的業(yè)務(wù)部

46、負(fù)責(zé)，不能與門店發(fā)生任何業(yè)務(wù)往來。為了方便加盟連鎖企業(yè)進(jìn)貨，款項應(yīng)全部打入北京總部，商品可按情況在其他地區(qū)分部采購。各地區(qū)分部應(yīng)先與北京總部配送中心財務(wù)聯(lián)系，確認(rèn)收款以后才能發(fā)貨。業(yè)務(wù)發(fā)生以后，北京總部與發(fā)貨的地區(qū)分部應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部的貨款結(jié)算或轉(zhuǎn)帳，由發(fā)貨單位向加盟連鎖企業(yè)開增值稅發(fā)票，作銷售處理。由北京總部向發(fā)貨單位開資金往來發(fā)票，沖抵應(yīng)收貨款。具體帳務(wù)處理如下：總部財務(wù)部門收到加盟企業(yè)的貨款，根據(jù)銀行的進(jìn)帳單：借：銀行存款（或應(yīng)收票據(jù)*企業(yè)） 貸；預(yù)收貨款*企業(yè)總部直接發(fā)貨時，根據(jù)出庫單和發(fā)票：借：預(yù)收貨款*企業(yè) 貸：商品銷售收入由分部發(fā)貨，總部根據(jù)分部出庫單復(fù)印件和資金往來發(fā)票：借：預(yù)收貨款

47、*企業(yè) 貸：應(yīng)收貨款*分部發(fā)貨的地區(qū)分部根據(jù)出庫單、增值稅發(fā)票：借：應(yīng)收貨款*企業(yè) 貸：商品銷售收入總部向地區(qū)分部開出資金往來發(fā)票，沖抵應(yīng)收分部貨款，分部根據(jù)資金往來發(fā)票：借：應(yīng)付帳款北京總部業(yè)務(wù)部 貸：應(yīng)收帳款*企業(yè)加盟連鎖企業(yè)進(jìn)貨應(yīng)采用現(xiàn)付或預(yù)付貨款的方式，允許采用銀行匯款、現(xiàn)期支票、銀行匯票（自帶信匯）、期限在四個月以內(nèi)的銀行承對匯票等結(jié)算方式，嚴(yán)禁使用遠(yuǎn)期支票和商業(yè)承兌匯票。無論采取哪一種結(jié)算方式，都必須保證款項到帳以后才能發(fā)貨。如遇特殊情況需要提前提貨，應(yīng)報總部總經(jīng)理批準(zhǔn)。加盟連鎖企業(yè)所購商品原則上由總部或地區(qū)分部的配送中心提供，配送中心沒有的商品，可通過業(yè)務(wù)部從門店調(diào)配。從門店調(diào)配

48、的商品，如果是業(yè)務(wù)部統(tǒng)一供應(yīng)的，門店按原調(diào)貨價作為退庫處理；如果是門店自己采購的商品，按業(yè)務(wù)部通知的價格作為銷售處理。應(yīng)返還給加盟連鎖企業(yè)的扣點返利，遵循“在哪進(jìn)貨，由哪返利”的原則，在支付返利款時，由加盟連鎖企業(yè)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門辦理退稅證明，由發(fā)貨單位開具負(fù)數(shù)的增值稅發(fā)票。財務(wù)部門作為銷售折讓處理，根據(jù)負(fù)數(shù)增值稅發(fā)票： 借：銷售折扣與折讓 貸：銀行存款（或應(yīng)收貨款*企業(yè)）遇到商品降價，加盟部應(yīng)根據(jù)公司的降價通知，及時通知加盟連鎖企業(yè)，加盟連鎖企業(yè)應(yīng)及時準(zhǔn)確地將降價商品的庫存數(shù)量、機號以書面形式（進(jìn)貨入庫憑證結(jié)算聯(lián)）傳至進(jìn)貨地區(qū)分部的配送中心財務(wù)室，經(jīng)核實后由該地區(qū)分部負(fù)責(zé)向廠家結(jié)算補償降價損失

49、。如果加盟連鎖企業(yè)漏報、遲報降價商品所造成的損失，由加盟連鎖企業(yè)自己承擔(dān)，公司不承擔(dān)任何責(zé)任。加盟連鎖企業(yè)的殘次商品以換貨方式解決，所退商品必須保證備件齊全、符合公司規(guī)定的退殘條件，退回到原進(jìn)貨地區(qū)分部配送中心，經(jīng)驗收符合退殘條件的，應(yīng)當(dāng)即辦理換貨手續(xù)。應(yīng)收退殘款由該地區(qū)分部向廠家結(jié)算。商品降價，應(yīng)按規(guī)定辦理退稅手續(xù)，方法同返利。商品退殘為了簡化手續(xù)，可以采取以換補退的方式，雙方不用再互開發(fā)票。6、款臺收款的管理款臺對外是一個窗口，對內(nèi)接觸的大部分是現(xiàn)金。由于現(xiàn)金量大，稍有疏忽，就可能會給公司和員工個人帶來不必要的損失。為了明確責(zé)任，堵塞漏洞，規(guī)范收款的交接及管理，特制定本規(guī)定，望各單位遵照執(zhí)

50、行?？钆_每天每班最少有兩人在崗，收款和打票必須分由兩人完成，嚴(yán)禁一人單獨頂班。當(dāng)收款人員因輪休、倒班不足兩人時，其他財務(wù)人員必須代班。當(dāng)班負(fù)責(zé)收款的人員，對自己收取的款項要負(fù)責(zé)到底，出現(xiàn)短款或收取假鈔均由當(dāng)班收款的人負(fù)責(zé)。在收款過程當(dāng)中如果需要別人幫助合捆、復(fù)核點數(shù)，收款人自己要心里有數(shù)，復(fù)核完一捆后二人要對數(shù)，出現(xiàn)問題由收款人負(fù)責(zé)。收款人員臨時離開柜臺需要別人代收款時，由收款員將備用金交給代收人員，其余款項由自己鎖好。代收款人員用自己的名字進(jìn)入收款，收款人回來后再改用自己的名字繼續(xù)收款。代收款人員將錢款、銷售票核對后自己收好直接交給出納。收款人員中途換班，應(yīng)先核對帳目，保證帳款相符后，直接將

51、款項交給出納。接替的收款人員用自己的名字進(jìn)入，按上述規(guī)定收款。為了防止別人冒用他人名字進(jìn)入電腦，各款員應(yīng)自己設(shè)置自己的密碼，款員之間密碼嚴(yán)格保密，如果泄露密碼后果自己負(fù)責(zé)。出納人員中途到款臺收款，原則上雙方應(yīng)當(dāng)面點清，如果時間緊無法當(dāng)面點清時，雙方應(yīng)先點清大數(shù)（捆數(shù)）和不夠捆的零數(shù)，登記交接本，雙方簽字。交接本由門店按附表格式自行設(shè)置。出納到柜臺收款時，門店要派一名保安陪同，禁止出納一人獨自到款臺收款。錢款收回以后，由另一出納或會計人員負(fù)責(zé)監(jiān)點，出現(xiàn)的長短款、假幣必須有監(jiān)點人作證，及時通知收款核對帳目，無法查出原因的短款、假幣由收款人負(fù)責(zé)賠償。由銀行直接收款的地區(qū)，禁止在款臺交款。在銀行預(yù)定收

52、款時間之前，出納必須到款臺收取一次錢款，同時將本日要交的款項清點準(zhǔn)確，交會計人員復(fù)點一次，在保證準(zhǔn)確無誤的情況下，填好交款單。當(dāng)銀行收款人員收款時，如果當(dāng)面清點，出納人員必須在一旁監(jiān)點，出現(xiàn)問題當(dāng)面解決。如果是封包收款，出納人員在確定無誤后當(dāng)著會計人員的面封好包，交給銀行收款人員。如果出現(xiàn)假鈔、短款，經(jīng)公司派人到銀行確認(rèn)后，由出納負(fù)責(zé)賠償。7、關(guān)于開具手寫銷售票的規(guī)定 手寫銷售票的出現(xiàn)有些是客觀條件限制不得已發(fā)生的，有些則是人為的原因。對于客觀條件限制出現(xiàn)的手寫票，必須按以下要求進(jìn)行管理。其他人為的原因一律不允許出現(xiàn)手寫票。 在以下情況下可以用手寫銷售票：因電腦故障、停電等原因無法打印電腦銷售

53、票；新門店開業(yè)，在營業(yè)中臨時調(diào)貨，財務(wù)來不及辦理入庫；門店在銷售中出現(xiàn)缺貨，臨時從廠家或其他門店調(diào)貨，當(dāng)時來不及辦入庫先銷售；開具手寫銷售票的要求：手寫銷售票必須是電腦打印的空白銷售票，一式兩聯(lián)，一聯(lián)由顧客交庫房提貨，一聯(lián)顧客留存。所有手寫銷售票都必須于當(dāng)日輸入電腦，打印正式的電腦銷售單，并通知庫房營業(yè)結(jié)束前到財務(wù)室換取電腦打印票。凡是因特殊原因當(dāng)日不能輸入電腦的手寫銷售票，應(yīng)注明原因，交門店經(jīng)理簽字。收銀人員在向出納交款時，應(yīng)如實列報手寫銷售票款。門店會計人員負(fù)責(zé)對手寫銷售票的核查，營業(yè)結(jié)束時，應(yīng)主動到庫房核實手寫票的張數(shù)、金額、經(jīng)理簽字等。同時與出納報列的項目核對，保證一致。 各門店在向總

54、部財務(wù)部保送日財務(wù)報表時，應(yīng)將未銷的手寫銷售票張數(shù)、金額及原因填列在此表上。 從5月26日起，各門店的日財務(wù)報表一律采用下表的格式（見附表）。遇到以下情況，必須先辦入庫，然后再銷售入庫價格有誤，應(yīng)先更正，重辦入庫后再銷售；業(yè)務(wù)批單未到，應(yīng)催促業(yè)務(wù)盡快辦理批單，沒有批單不準(zhǔn)銷售；整套商品拆整零賣，應(yīng)由業(yè)務(wù)部分零件單個作價，財務(wù)部門將原整件退出，再按零件分別入庫，然后再銷售。從配送或門店調(diào)貨，財務(wù)部門原則上應(yīng)根據(jù)對方的出庫單復(fù)印件先辦入庫，等實物運達(dá)時再與庫房核對，避免入庫不及時影響銷售。商品銷售退回的管理顧客退貨，由庫管人員對商品進(jìn)行查驗，符合退貨條件的交經(jīng)理審批簽字，庫管人員負(fù)責(zé)辦理商品入庫手

55、續(xù)，開出入庫單一式三聯(lián)，經(jīng)驗貨人、庫管負(fù)責(zé)人簽字后，其中一聯(lián)交顧客辦理退款手續(xù)。顧客辦理退款時，應(yīng)將原銷售小票、銷售發(fā)票和庫房的入庫單一起交門店經(jīng)理（經(jīng)理不在時交副經(jīng)理）審核簽字，并由經(jīng)理或副經(jīng)理當(dāng)面通知財務(wù)人員辦理退款。屬于當(dāng)天收款當(dāng)天退貨的，到收款臺辦理，屬于以前收取的貨款到財務(wù)室辦理。顧客結(jié)退預(yù)收款時，必須持原預(yù)收單先到庫房查驗，確認(rèn)沒有發(fā)過貨以后，由庫管、庫工在預(yù)收單上簽字，注明“商品未發(fā)，可以退款”，然后交門店經(jīng)理簽字并通知財務(wù)人員退款。財務(wù)人員退款時，應(yīng)按規(guī)定打出“銷售退票”或“預(yù)收款退票”，交退款人簽字，經(jīng)查驗有關(guān)身份證明，確認(rèn)退款人與原來的交款人一致后向顧客退款。 （七）商品儲

56、存的管理1、商品退庫的管理門店應(yīng)嚴(yán)格遵守公司關(guān)于退殘商品的退殘標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定的退殘比率，保證所退商品配件齊全。經(jīng)過檢驗合格后，由庫管填制“退庫商品清單”，注明退殘原因，交財務(wù)門店的財務(wù)人員在接到“退庫商品清單”時，可直接根據(jù)門店該商品最近一次進(jìn)價作為退庫商品的價格，打印紅色“商品入庫單”一式三聯(lián)，一聯(lián)財務(wù)入帳，另外兩聯(lián)連同退殘商品清單一起，交送貨員到大庫辦理驗收手續(xù)，其中一聯(lián)經(jīng)大庫管理人員簽字后帶回，交門店庫房。對于調(diào)價前售出、調(diào)價后顧客退回的高價位商品，財務(wù)人員應(yīng)先口頭向大庫詢價，按大庫最近的價格計價。殘次商品運到大庫以后，殘次品庫的管理人員應(yīng)根據(jù)門店的紅色“商品入庫單”和實收的商品進(jìn)行核對，核

57、對無誤后，一聯(lián)由庫管人員簽字交門店收存，“退庫商品清單”和另一聯(lián)由大庫作為驗機依據(jù)和原始入庫單留存。經(jīng)過殘次庫管理人員檢驗不符合退殘條件的商品，殘次庫應(yīng)及時通知門店運回。返回的商品，財務(wù)一律作為正常的出庫處理。為了減輕殘次庫庫房驗收殘次品的壓力，周一上午只辦理前門店、公主墳店和西三環(huán)等三個門店的退庫。其他門店的退庫于周一下午辦理（下午1：00）。其他時間的退庫，仍遵守先行的規(guī)定。 2、商品調(diào)價的管理商品調(diào)價由業(yè)務(wù)部門下達(dá)調(diào)價通知單，經(jīng)業(yè)務(wù)部經(jīng)理簽字后傳至各門店和配送中心財務(wù)室。各單位財務(wù)人員通知庫管人員對調(diào)價商品進(jìn)行盤點，編制商品盤點表報財務(wù)室。財務(wù)人員將帳面數(shù)與實存數(shù)進(jìn)行核對后，編制“調(diào)價商

58、品計算表”一式兩聯(lián)，一聯(lián)進(jìn)行調(diào)價的帳務(wù)處理，即將原價用紅字沖回，再按新價入帳。連同記帳憑單和“調(diào)價商品計算表”一起傳至配送中心。配送中心財務(wù)人員根據(jù)各單位傳來的“調(diào)價商品計算表”進(jìn)行匯總，編制“調(diào)價商品匯總計算表”傳至業(yè)務(wù)部，由經(jīng)管業(yè)務(wù)人員交與廠家確認(rèn)蓋章后再傳至配送中心財務(wù)室。配送中心財務(wù)室根據(jù)廠家確認(rèn)的“調(diào)價商品匯總計算表”，進(jìn)行商品變價的帳務(wù)處理。業(yè)務(wù)人員必須在20天內(nèi)將降價款收回，到期不能收回的，按公司制度進(jìn)行處罰（詳見返利收入的管理）。 3、庫存商品盤點的規(guī)定隨著公司規(guī)模的擴大，庫存商品數(shù)量越來越多。為了加強商品管理，保證商品的安全完整，做到帳實相符，必須抓好商品的清查與盤點工作?，F(xiàn)

59、結(jié)合公司的經(jīng)營特點，對公司商品的清查盤點作如下規(guī)定：加強商品出入庫單證的核對，做到日清日結(jié)。庫管人員在辦理商品的出入庫手須時，要認(rèn)真核對單證，防止出現(xiàn)差錯。收取的出入庫單要認(rèn)真保管，每天營業(yè)結(jié)束后，庫管人員將當(dāng)天的商品出、入庫單進(jìn)行整理，按順序裝訂，保證連號。如果發(fā)現(xiàn)銷售單出現(xiàn)缺號，應(yīng)及時與財務(wù)人員一起查找，凡是顧客已交款而未提走的商品，應(yīng)帖上“已售未提貨”的標(biāo)簽，單獨存放，保證庫房的出入庫單證與會計的帳表相符。商品出入庫單每半月上繳公司財務(wù)部一次。對主要商品每天進(jìn)行清查盤點。主要商品是指單位價值在500元以上，每天收發(fā)數(shù)量大、次數(shù)多的商品，包括各種電視機、空調(diào)機、影碟機、微波爐等。每天營業(yè)結(jié)

60、束，由會計人員打印出當(dāng)天的“庫存商品清單”，交庫管人員核對實物。凡實物與清單不符的，應(yīng)找會計人員進(jìn)一步查找核對，保證帳實相符。經(jīng)核對無誤后，庫管人員在清單上注明“經(jīng)核對帳實相符”字樣，雙方簽名后交會計人員，會計人員定期（每半月）上繳公司財務(wù)部。盤盈盤虧的商品，由財務(wù)人員填制“商品盤點盈虧報告單”報公司財務(wù)部。對大件商品每周進(jìn)行清查盤點。大件商品是指單位價值在 200元以上的商品，包括：電視機、錄象機、VCD機、隨身聽、攝象機等黑色家電，洗衣機、冰箱、電扇、空調(diào)機、微波爐等白色家電，功放、音箱等發(fā)燒器材，計算機和其他大件商品。其特點是價值大，數(shù)量、規(guī)格、品種相對較少。對大件商品每周盤點一次，盤點