某供電分公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批與報銷管理辦法

1、某供電分公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批與報銷管理辦法第一章 總 則 為加強某供電分公司（以下簡稱市公司）財務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批與報銷行為，確保各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出“合理、合法、合規(guī)”的進(jìn)行，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)會計法、內(nèi)部會計控制規(guī)范等法律法規(guī)，結(jié)合市分公司實際，制定本辦法。 本辦法適用于市公司及所屬縣公司涉及貨幣資金支付的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批與報銷管理。 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批與報銷由財務(wù)經(jīng)營部負(fù)責(zé)監(jiān)督實施，各部門依規(guī)做好落實。第二章 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批職責(zé)和權(quán)限 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出經(jīng)辦人職責(zé)：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)報銷單據(jù)，同時提供發(fā)票、合同、協(xié)議、文件、清單、業(yè)務(wù)請示單、預(yù)算審批表或其他證明資料；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真填寫，

2、注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由，由驗收證明人證明。 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人職責(zé)：對支付單據(jù)的用途、金額、支付方式及所附經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明的合法性、真實性進(jìn)行審核并簽字。 分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：負(fù)責(zé)審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并簽字，對不符合規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 會計人員職責(zé)：對經(jīng)審核批準(zhǔn)后的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行財務(wù)審核，審核原始單據(jù)是否真實、合法、金額計算是否準(zhǔn)確，該項成本費用是否超出預(yù)算范圍，對于原始單據(jù)不符合規(guī)定、超出成本費用預(yù)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財務(wù)會計人員應(yīng)當(dāng)拒絕審核。 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人職責(zé)：負(fù)責(zé)審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并簽字，對不符合規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 公司領(lǐng)導(dǎo)對

3、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的必要性進(jìn)行審批并簽字。第三章 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批與報銷第一節(jié) 購電費、材料采購支出 購電費報銷時需提供相應(yīng)的合法票據(jù)及營銷部出據(jù)的結(jié)算依據(jù)。合同、協(xié)議、文件、清單或其他證明資料。 材料采購支出必須事前進(jìn)行預(yù)算審批和按照集團(tuán)公司和市公司規(guī)定履行的相關(guān)招議標(biāo)手續(xù)。 財務(wù)會計根據(jù)簽字齊全的報銷單據(jù)填制記賬憑證，財務(wù)稽核人員審核記賬憑證的準(zhǔn)確性，出納人員根據(jù)財務(wù)稽核人員審核無誤的記賬憑證辦理支付手續(xù)。第二節(jié) 日常辦公費、差旅費與其他費用支出日常辦公費及其他費用支出需提前進(jìn)行業(yè)務(wù)申請、預(yù)算審批。根據(jù)日常費用類型選用申請單格式： （一）集業(yè)務(wù)申請與預(yù)算申請一體類型1.辦公用品和低值易耗品的購置需提供

4、辦公用品購置申請單；2.差旅費支出需提供出差申請單；3.招待費需提供業(yè)務(wù)招待費申請單；4.組織客戶活動、市場調(diào)查及會議需提供市場拓展費審批表。（二）先業(yè)務(wù)申請，再費用預(yù)算申請類型1.車輛維修及保養(yǎng)費用需提供車輛維修預(yù)算單；2.公司重大活動、培訓(xùn)、會議需提供重大活動及會議費預(yù)算審批表；3.上述費用以外的支出需提供費用預(yù)算審批表；4.專項費用等非日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。費用開支按照“先業(yè)務(wù)申請，再預(yù)算審批，后費用報銷”的財務(wù)核銷程序進(jìn)行報銷，費用報銷按照部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總會計師（主任會計師）審核，總經(jīng)理（經(jīng)理）審批的報銷程序簽字。為提高工作效率，差旅費報銷由部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，分管

5、領(lǐng)導(dǎo)審批簽字批準(zhǔn)。 財務(wù)會計根據(jù)簽字齊全的報銷單據(jù)填制記賬憑證，財務(wù)稽核人員審核記賬憑證的準(zhǔn)確性，出納人員根據(jù)財務(wù)稽核人員審核無誤的記賬憑證辦理支付手續(xù)。第三節(jié) 借款支出 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、還款時間。 各類臨時借款，如差旅費、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支，周轉(zhuǎn)金不允許跨年借支。 部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人對借款的必要性進(jìn)行審核并簽字，總會計師（主任會計師）和公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批并簽字。財務(wù)會計根據(jù)簽字齊全的借款單填制記賬憑證，財務(wù)稽核人員審核記賬憑證的準(zhǔn)確性，出納人員根據(jù)財務(wù)稽核人員審核無誤的記

6、賬憑證辦理支付手續(xù)。第四節(jié) 預(yù)付、應(yīng)付款項支出 預(yù)付款項由經(jīng)辦人填寫預(yù)付款申請單，并提供合同及預(yù)付款項可支付證明資料，由財務(wù)稽核人員對預(yù)付款項與合同約定比例是否相符、金額計算是否正確進(jìn)行審核并簽字，財務(wù)負(fù)責(zé)人對預(yù)付款項進(jìn)行審核，公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批并簽字。 應(yīng)付款項由經(jīng)辦人填寫付款申請單，并提供合同及應(yīng)付款項可支付證明資料，由財務(wù)會計對應(yīng)付款項與財務(wù)賬面進(jìn)行核對、金額計算是否正確進(jìn)行審核并簽字，財務(wù)負(fù)責(zé)人對應(yīng)付款項進(jìn)行審核，公司領(lǐng)導(dǎo)和總會計師進(jìn)行審批并簽字。 財務(wù)會計根據(jù)簽字齊全的預(yù)付款審批單和付款審批單填制記賬憑證，財務(wù)稽核人員審核記賬憑證的準(zhǔn)確性，出納人員根據(jù)財務(wù)稽核人員審核無誤的記賬憑證辦理

7、支付手續(xù)。第五節(jié) 固定資產(chǎn)購置與在建工程支出 固定資產(chǎn)購置必須按照集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦法及權(quán)限取得相關(guān)單位批復(fù)購置文件，在建工程支出必須取得市公司立項批復(fù)文件。 固定資產(chǎn)購置及在建工程支出必須按照國家和集團(tuán)公司規(guī)定履行相關(guān)招議標(biāo)手續(xù)。 固定資產(chǎn)購置支出及在建工程支出經(jīng)辦人填寫費用報銷單據(jù)，同時提供發(fā)票、合同、購置批復(fù)文件、招議標(biāo)相關(guān)資料；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由，由驗收證明人證明。 工程進(jìn)度預(yù)付款由工程經(jīng)辦人根據(jù)合同約定付款進(jìn)度填寫工程進(jìn)度款支付審批單，同時提供工程項目批復(fù)立項文件、合同等相關(guān)資料；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真填

8、寫，由項目負(fù)責(zé)人審核簽字。 財務(wù)稽核人員對經(jīng)審核批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)購置及工程支出、工程進(jìn)度預(yù)付款經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行財務(wù)審核，審核原始單據(jù)是否真實、合法、金額計算是否準(zhǔn)確，工程進(jìn)度預(yù)付款預(yù)付款項與合同約定比例是否相符，金額計算是否正確進(jìn)行審核簽字，財務(wù)負(fù)責(zé)人對固定資產(chǎn)購置及在建工程支出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，公司領(lǐng)導(dǎo)和總會計師進(jìn)行審批并簽字。 財務(wù)會計根據(jù)簽字齊全的審批單和付款單填制記賬憑證，財務(wù)稽核人員審核記賬憑證的準(zhǔn)確性，出納人員根據(jù)財務(wù)稽核人員審核無誤的記賬憑證辦理支付手續(xù)。第四章 責(zé)任與考核 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性 、合法性負(fù)責(zé)。 財務(wù)審核人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、合理性負(fù)責(zé)。 分管領(lǐng)導(dǎo)對其項目的必要性、是否符合計劃負(fù)責(zé)。 總會計師、總經(jīng)理對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 建立資金責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用資金等違法行為。 經(jīng)辦人員、審批人員不得共謀或與