資金管理制度(配全套單據(jù)格式)

1、資金管理制度第一章 總 則第一條：為了加強(qiáng)和控制公司貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全，根據(jù)公司管理的要求并參照會計法的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度；本制度適用于企業(yè)各部門，包括子公司；第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金；第三條：貨幣資金管理的主要責(zé)任人為公司財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)必須嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財務(wù)人員，并對他們的工作負(fù)全面的責(zé)任，子公司財務(wù)經(jīng)理同時對總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，財務(wù)總監(jiān)對公司董事長負(fù)責(zé)。第四條：嚴(yán)格遵守“嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，收支兩條線”的原則。出納人員應(yīng)時刻保證帳面貨幣資金金額與實(shí)際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后,屬于出納

2、人員的責(zé)任的則追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任并予以處罰。第二章 現(xiàn)金管理第五條：公司專門設(shè)立出納人員，負(fù)責(zé)貨幣資金的日常業(yè)務(wù)的管理、核算，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照會計法和公司各項(xiàng)規(guī)定開展日常工作，并對財務(wù)總監(jiān)（子公司為財務(wù)經(jīng)理）負(fù)責(zé)，子公司財務(wù)經(jīng)理同時對總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，財務(wù)總監(jiān)對公司董事長負(fù)責(zé)。第六條：根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范-基本規(guī)范的要求，出納人員嚴(yán)格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第七條：公司經(jīng)營過程中，所有涉及現(xiàn)金的收入，出納人員應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?，在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下，應(yīng)填開公司統(tǒng)一購制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。第八條：出納

3、人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”，“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次，待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到主管會計處定期繳銷時備查。第九條：為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止出現(xiàn)被盜損失，出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制每日現(xiàn)金的庫存量，每天下班前應(yīng)保證現(xiàn)金庫存量不超過10000元，超過部分應(yīng)及時解交到公司銀行帳戶上；并且?guī)齑娆F(xiàn)金必須全部保存在公司的“保險箱”內(nèi)。第十條：對于涉及到現(xiàn)金支付的采購、費(fèi)用報銷、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務(wù)時，出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度的規(guī)定，審核報銷的各原始憑

4、證或“借支單”（格式見附件1）是否齊全、是否合法、有無白條現(xiàn)象，審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項(xiàng)無誤的情況方可以付款，并且預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)。第十一條：子公司出納應(yīng)每日將現(xiàn)金收支單據(jù)及款項(xiàng)的交割和庫存限額現(xiàn)金，比照興邦總公司的規(guī)定。第十二條：出納人員應(yīng)及時將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記帳”，每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天現(xiàn)金的收、支、存金額，編入“資金日報表”（格式見附件2），并與庫存現(xiàn)金相核對，及時查找、糾正差異，以確保帳、實(shí)相符。第十三條：每月會計結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記帳

5、”和“現(xiàn)金明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對一致，并編制“現(xiàn)金核對記錄表” （格式見附件3）由財務(wù)總監(jiān)（子公司由財務(wù)經(jīng)理）和出納人員以及會計人員三方簽字，以確保帳、帳相符。第十四條：出納人員有義務(wù)配合財務(wù)總監(jiān)（或財務(wù)經(jīng)理）或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。第三章 銀行存款管理第十五條：公司應(yīng)嚴(yán)格控制“開戶銀行”和“開戶帳戶”的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的“開戶（銷戶）申請書”（格式見附件4）（子公司由主辦出納填寫書面的“開戶（銷戶）申請書”并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后），交公司財務(wù)總監(jiān)審核簽字后報公司董事長審批，待取得董事長批準(zhǔn)后

6、方能執(zhí)行。第十六條：出納人員應(yīng)及時將所有銀行存款的收、支業(yè)務(wù)按照“分銀行帳號”進(jìn)行分類登記“銀行存款日記帳”，并每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天“分帳號”的各銀行存款的收、支、存金額，編入“資金日報表”。子公司出納應(yīng)將每日的“資金日報表”傳真給總部出納以便匯總。第十七條：總部出納必須在次日上午9點(diǎn)前將“資金日報表”電子文檔分別發(fā)送給財務(wù)總監(jiān)及財務(wù)經(jīng)理。第十八條：出納人員在接受“轉(zhuǎn)帳支票”、“銀行匯票”、“銀行本票”的銀行票據(jù)時，首先應(yīng)審核收取上述銀行結(jié)算憑證是否得到公司內(nèi)部的審批，并應(yīng)初步審核上述票據(jù)是否真實(shí)有效、填寫是否齊全，且應(yīng)將收到的上述銀行票據(jù)及時背書后解交到開戶銀行，以便及時入帳，保證資金的安全。第十

7、九條：對于涉及到銀行存款支付的采購、預(yù)付貨款、業(yè)務(wù)往來款等業(yè)務(wù)時，出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度的規(guī)定，審核“付款申請單” （格式見附件5）或“費(fèi)用報銷單”（格式見附件6）所附的單據(jù)是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項(xiàng)無誤的情況方可按照有關(guān)規(guī)定辦理銀行付款手續(xù)，并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)（已取得發(fā)票的付款業(yè)務(wù)除外）。第二十條：出納人員不得私自從開戶銀行索取“銀行對帳單”，公司應(yīng)安排其他會計人員定期到各開戶銀行領(lǐng)取“銀行對帳單”，并由其與出納人員登記的“銀行存款日記帳”進(jìn)行核對，查找差異并找出原

8、因后，編制“銀行余額調(diào)節(jié)表” （格式見附件7）并簽署姓名和出納人員簽名后交財務(wù)總監(jiān)（子公司由財務(wù)經(jīng)理）備案，上述核對工作原則上一月不得少于一次。第四章 銀行票據(jù)管理第二十一條：銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時，由財務(wù)總監(jiān)（子公司由財務(wù)經(jīng)理）指定專門人員向開戶銀行購買，并登記“票據(jù)領(lǐng)用簿”（格式見附件8）。由出納人員辦理領(lǐng)用手續(xù)后，全部移交，并保存于公司的“保險箱”中。第二十二條：出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行印制票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因報廢

9、的銀行票據(jù)全部聯(lián)次），以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。第二十三條：公司應(yīng)加強(qiáng)“銀行印鑒章”的控制和管理，在開設(shè)“銀行帳戶”時，一般在開戶銀行預(yù)留兩枚“印鑒章”，包括：公司財務(wù)專用章、董事長私人印章，并且此兩枚印章必須由非出納人員保管，其中：總部的公司財務(wù)專用章、董事長私章由鐘冬梅董事保管；子公司的財務(wù)專用章由主辦出納保管、董事長私章由財務(wù)經(jīng)理保管。第二十四條：出納人員需要使用“現(xiàn)金支票”提取現(xiàn)金時，應(yīng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”（格式見附件9），注明用途和金額，交財務(wù)總監(jiān)（子公司由財務(wù)經(jīng)理）審批后方能使用“現(xiàn)金支票”提現(xiàn)；如一次提取現(xiàn)金金額超過1萬元以上的，還需要公司董事長（子公司為總

10、經(jīng)理）的審批批準(zhǔn)。第二十五條：出納人員需要使用“銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書”等銀行票據(jù)付款時，應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部關(guān)于采購、預(yù)付款、費(fèi)用報銷等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計算是否正確，經(jīng)過審核無誤后方能對外付款。具體原始憑證審核要素如下：A、 采購付款：檢查合法的發(fā)票、公司相關(guān)部門的驗(yàn)收手續(xù)、采購合同、及相關(guān)的內(nèi)部審批程序；B、 預(yù)付、暫付款：審核“付款申請單”簽字審批、合同或協(xié)議；C、 一般費(fèi)用：審核發(fā)票、合法票據(jù)或內(nèi)部自制憑證（工資單等）。第二十六條：出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時，除能當(dāng)時取得合法的、齊全的發(fā)票外，一律需要收款對方提供“收款收據(jù)”，以備日后結(jié)算、對帳使用，并要求收款對方當(dāng)事人在“銀行票據(jù)”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。第五章附 則第二十七條：本制度的制訂、修改與解釋權(quán)屬于公司總部財務(wù)中心。第二十八條：本制度呈送董事長核準(zhǔn)簽發(fā)后實(shí)施，修改時亦同。附件包1. “借支單”格式；2. “資金日報表”格式；3. “現(xiàn)金核對記錄表”格式； 4“開戶（銷戶）申請書”格式； 5“付款申請單”格式； 6“費(fèi)用報銷單”格式；7“銀行余額調(diào)節(jié)表”格式； 8“票據(jù)領(lǐng)用簿”格式； 9“現(xiàn)金領(lǐng)用單”格式。附件1：