XX年單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告

1、第 PAGE8 頁 共 NUMPAGES8 頁XX年單位內(nèi)部控制根底性評價報告_年單位內(nèi)部控制根底性評價報告_年單位內(nèi)部控制根底性評價報告 根據(jù)省財政廳的統(tǒng)一部署，9月份以來，大冶市財政局積極采取有效措施，在全市組織開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制根底性評價工作。一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)全市各行政事業(yè)單位順利開展內(nèi)部控制根底性評價工作，推動各單位如期完成內(nèi)部控制建立與施行工作，市財政局成立了由黨委書記、局長任組長，分管會計工作副局長，有關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制根底性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室工作由會計科牽頭。組織有關(guān)業(yè)務(wù)科室召開工作會議，對全市內(nèi)控工作進(jìn)展

2、了安排部署。二是制定工作方案。結(jié)合本市實(shí)際，以紅頭文件形式向全市各行政事業(yè)單位下發(fā)了大冶市財政局關(guān)于開展全市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制根底性評價工作的施行方案，工作方案對各項工作任務(wù)和要求作出了詳細(xì)規(guī)定。三是明確目的任務(wù)。要求各行政事業(yè)單位嚴(yán)格按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制根底性評價指標(biāo)評分表的12項評價指標(biāo)和填表說明，認(rèn)真自評打分，逐項檢查內(nèi)部控制建立情況，查找現(xiàn)有內(nèi)部控制根底的缺乏之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，并形成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制根底性評價報告。通過“以評促建”，確保在_年底前按照財政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)(試行)(財會_21號)的要求，如期建立與施行內(nèi)部控制工作，提升內(nèi)部

3、控制程度。四是開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。為進(jìn)一步進(jìn)步各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作人員的業(yè)務(wù)程度，市財政局于10月13日在市委黨校舉辦了一期行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)(試行)培訓(xùn)班，邀請有關(guān)專家進(jìn)展授課，全市240多家行政事業(yè)單位各派出1人參加了培訓(xùn)。五是深化單位督導(dǎo)。市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室深化全市各對口行政事業(yè)單位進(jìn)展業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查，解答各種疑難問題，確保各單位評價結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確，推動各單位不斷健全內(nèi)部控制體系，進(jìn)步內(nèi)部控制程度和效果。_年單位內(nèi)部控制根底性評價報告 按照財政部印發(fā)的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)(試行)，以及長嶺縣貫徹施行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)工作方案的要求，為進(jìn)一步進(jìn)步我局內(nèi)部管理程度，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部

4、控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建立，我局對本單位的內(nèi)部控制進(jìn)展了全面的梳理，并進(jìn)展了適當(dāng)?shù)脑u價?，F(xiàn)將有關(guān)貫徹施行情況報告如下：一、準(zhǔn)備工作 繼三月中旬，縣財政局組織召開全縣貫徹施行行政事業(yè)單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)發(fā)動大會，對全縣貫徹施行內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)工作做發(fā)動部署后，我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹施行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)工作方案，成立了貫徹施行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)施行、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本局貫徹施行內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)視指導(dǎo)工作開展。二、貫徹施行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)目的和原那么 (一)內(nèi)部控制的目的和原那么 1、內(nèi)部控制的目的 內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層和全體職工施行的、旨在進(jìn)步行政事業(yè)

5、單位管理效勞程度和風(fēng)險防范才能，促進(jìn)單位可持續(xù)、安康開展，維護(hù)社會市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會公眾利益，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位管理效勞目的所制定的政策和程序。我局內(nèi)部控制的目的是： (1)合法性管理和效勞活動的合法合規(guī) (2)平安性資產(chǎn)平安 (4)效率性進(jìn)步管理效勞的效率和效果 (5)風(fēng)險防范排除障礙實(shí)現(xiàn)單位開展戰(zhàn)略 2、我局建立與施行內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原那么 (1)全面性原那么 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)視全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。因為，在內(nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會變得無用。(2)重要性原那么 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的根底上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事

6、項和高風(fēng)險領(lǐng)域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風(fēng)險領(lǐng)域不同。內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險。(3)制衡性原那么 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理構(gòu)造、機(jī)構(gòu)設(shè)及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成互相制約、互相監(jiān)視，同時兼顧運(yùn)營效率。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)利平衡，制約對象是權(quán)利，權(quán)利分配合理，約束適當(dāng)是內(nèi)部控制的難點(diǎn)。內(nèi)部控制過于復(fù)雜會影響效率，風(fēng)險大的業(yè)務(wù)，首先是防范風(fēng)險，其次才是兼顧運(yùn)營效率。(4)適應(yīng)性原那么 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風(fēng)險程度等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。內(nèi)部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)歷，拿過來

7、不一定能用。行政事業(yè)單位開展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目的 的調(diào)整等，內(nèi)部控制要隨之變動。(5)本錢效益原那么 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡施行本錢與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)谋惧X實(shí)現(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行受制于本錢與效益原那么。本錢小于效益，是任何理性的管理活動都必須遵循的法那么。3、建立與施行內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素： (1)內(nèi)部環(huán)境是行政事業(yè)單位施行內(nèi)部控制的根底。(2)風(fēng)險評估是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析p 經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目的相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。(3)控制活動是行政事業(yè)單位根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施、政策和方法，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)。(4)信息與溝通是

8、行政事業(yè)單位及時、準(zhǔn)確地搜集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位與外部之間進(jìn)展有效溝通。(5)內(nèi)部監(jiān)視是行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制建立與施行情況進(jìn)展監(jiān)視檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改良。三、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題 1.費(fèi)用支出缺乏有效控制 行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費(fèi)的支出，特別是招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會議費(fèi)、水電費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn);即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實(shí)報實(shí)銷制。2.固定資產(chǎn)控制薄弱 實(shí)行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購輕管現(xiàn)象比擬普遍。如未按規(guī)定

9、建立起定期財產(chǎn)盤點(diǎn)制度，購的固定資產(chǎn)未能及時登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片，責(zé)任不明確等，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。3.財務(wù)管理弱化 財務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié)，對單位重要事項的決策、施行過程和結(jié)果均不理解，未能對業(yè)務(wù)部門施行必要的財務(wù)控制和監(jiān)視。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問題;對使用后票據(jù)未能及時辦理交驗、核銷，容易導(dǎo)致收入不入賬、私設(shè)“小金庫”等問題。4.崗位設(shè)不夠合理 由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的別離制約，存

10、在出納兼復(fù)核、采購兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理破綻。5.預(yù)算控制比擬薄弱 _年單位內(nèi)部控制根底性評價報告 近日，宣漢縣公安局警務(wù)保障室根據(jù)財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制根底性評價工作的施行意見文件精神，迅速落實(shí)，制定了宣漢縣公安局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制根底性評價工作的施行方案，并向局屬各部門、派出所發(fā)文，要求各單位于_年底前完成內(nèi)部控制的建立和施行工作。加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為做好這項評價工作，根據(jù)施行方案，縣公安局成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，副職領(lǐng)導(dǎo)任副組長，局辦公室、警務(wù)保障室和隊(所)負(fù)責(zé)人和會計人員任成員的宣漢縣公安局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制根底性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組。明確工作目的。要求局屬各部門、派出所以及相關(guān)人員迅速行動起來，廣泛發(fā)動、精心組織，在10月上旬全面啟動內(nèi)部控制根底性評價工作。施行方案要求各單位必須高度重視此項工作，要將評價得分、扣分情況、特別說明等在內(nèi)的內(nèi)部控制根底性評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，找出內(nèi)控建立的缺乏和差距并有針對性地加以改良，進(jìn)一步進(jìn)步內(nèi)部控制的程度和效果。同時要求內(nèi)部控制根底性評價報告應(yīng)當(dāng)作為_年決算報告的重要組成局部。做好宣傳督查。要求局屬各部門、派出所