員工預(yù)支現(xiàn)金與費(fèi)用報(bào)銷流程

1、n 當(dāng)前文檔修改密碼：8362839員工預(yù)支現(xiàn)金及費(fèi)用報(bào)銷流程目的規(guī)范員工預(yù)支現(xiàn)金及費(fèi)用報(bào)銷流程，確保預(yù)支及報(bào)銷的正確性，有效性，并完整及及時(shí)記錄在相關(guān)的會(huì)計(jì)期間。1 適用范圍所有公司。2 流程責(zé)任人財(cái)務(wù)部長3 相關(guān)文檔現(xiàn)金預(yù)支單現(xiàn)金報(bào)銷申請單5相關(guān)流程編號(hào)步驟說明部門人員控制活動(dòng)5預(yù)支現(xiàn)金及費(fèi)用報(bào)銷5.1 填寫現(xiàn)金預(yù)支單借款預(yù)支現(xiàn)金情況和標(biāo)準(zhǔn)：出差員工根據(jù)員工出差報(bào)銷制度中的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算所需預(yù)支款金額；因零星采購等，需要預(yù)支取現(xiàn)金時(shí)，金額參考市場價(jià)格或事先協(xié)商價(jià)格進(jìn)行申請。員工應(yīng)在預(yù)支資金支出并取得相應(yīng)發(fā)票后的一周內(nèi)（取得發(fā)票當(dāng)月），或在出差結(jié)束當(dāng)月，將發(fā)票整理完畢，準(zhǔn)備報(bào)銷的現(xiàn)金報(bào)銷申請單

2、及預(yù)支時(shí)現(xiàn)金預(yù)支單，完成報(bào)銷手續(xù)。員工按實(shí)際需要填寫現(xiàn)金預(yù)支單并簽名?，F(xiàn)金預(yù)支單共三聯(lián)，第一聯(lián)為財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)作為記賬附件，第二聯(lián)由借款人存查，第三聯(lián)由現(xiàn)金出納作為支付憑據(jù)及報(bào)銷備查。各個(gè)部門借款員工5.2 部門審批手續(xù)由借款員工根據(jù)預(yù)支金額對應(yīng)授權(quán)審批表，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管等依次對現(xiàn)金預(yù)支單審批簽字各個(gè)部門部門部長總經(jīng)理財(cái)務(wù)主管審批5.3領(lǐng)取預(yù)支現(xiàn)金款借款員工將審批手續(xù)完整的現(xiàn)金預(yù)支單交給現(xiàn)金出納，現(xiàn)金出納審核相關(guān)單據(jù)簽字齊全并符合公司相關(guān)審批授權(quán)后，給借款員工辦理領(lǐng)款，并要求借款員工在現(xiàn)金預(yù)支單上簽字確認(rèn)收到款項(xiàng)，現(xiàn)金出納并加蓋【XX日期 現(xiàn)金付訖】。出納保存現(xiàn)金預(yù)支單備查并按日期進(jìn)

3、行編號(hào)（YYYY-MM-XXX）。各個(gè)部門財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部借款人員現(xiàn)金出納現(xiàn)金出納審核加蓋印章編號(hào)5.4每月末現(xiàn)金預(yù)支單與明細(xì)賬的核對現(xiàn)金出納每月統(tǒng)計(jì)未核銷的現(xiàn)金預(yù)支單總金額，并與用友系統(tǒng)中“其它應(yīng)收款-預(yù)支現(xiàn)金-XXX”明細(xì)賬總金額核對，確保一致。若核對有誤差，現(xiàn)金出納要在完成當(dāng)月結(jié)賬前要查明原因，由總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納核對5.5. 錄入用友系統(tǒng)現(xiàn)金管理模塊現(xiàn)金出納當(dāng)日將現(xiàn)金預(yù)支單錄入用友“現(xiàn)金管理模塊”中的“現(xiàn)金收付流水賬”?？傎~會(huì)計(jì)每日根據(jù)出納當(dāng)日整理完畢的現(xiàn)金預(yù)支單在“現(xiàn)金收付流水賬”中點(diǎn)擊“憑證”選擇“其它應(yīng)收款-預(yù)支現(xiàn)金-XXX（具體人名）”科目，系統(tǒng)生成記賬憑證。

4、憑證審核參照本流程5.10步驟財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納總賬會(huì)計(jì)5.6. 員工報(bào)送報(bào)部門審核完畢的銷單員工完成預(yù)支款項(xiàng)目后，準(zhǔn)備報(bào)銷的現(xiàn)金報(bào)銷申請單及預(yù)支時(shí)現(xiàn)金預(yù)支單第二聯(lián)交給部門經(jīng)理檢查報(bào)銷內(nèi)容是否屬于各個(gè)部門或項(xiàng)目承擔(dān)范圍，并在現(xiàn)金報(bào)銷申請單上簽字。各個(gè)部門經(jīng)理審批5.7總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部長審核報(bào)銷單據(jù)部門經(jīng)理呈送總經(jīng)理簽字，轉(zhuǎn)交出納。出納對日常個(gè)人報(bào)銷現(xiàn)金報(bào)銷申請單的簽字是否完整，簽字權(quán)限是否符合付款及相關(guān)事項(xiàng)審批權(quán)限的設(shè)定進(jìn)行審核；對發(fā)票金額與現(xiàn)金報(bào)銷申請單金額一致性進(jìn)行審核；對發(fā)票的合法性，金額的正確性及開支標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性進(jìn)行審核；確認(rèn)合格簽字確認(rèn)后，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部長審批。財(cái)務(wù)部長對影響財(cái)務(wù)成本費(fèi)用

5、核算的，如：報(bào)銷部門、項(xiàng)目等信息的填寫是否完整正確進(jìn)行檢查，之后，在合格的現(xiàn)金報(bào)銷申請單上簽字批準(zhǔn)。對不合格單據(jù)退還給報(bào)銷員工要求其更正。所有合格單據(jù)由財(cái)務(wù)部長簽字后傳遞給現(xiàn)金出納。財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部總經(jīng)理財(cái)務(wù)部長審核審批5.8. 員工報(bào)銷結(jié)算并核銷預(yù)支款單據(jù)審核無誤后，員工到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支現(xiàn)金結(jié)算?，F(xiàn)金出納檢查現(xiàn)金報(bào)銷申請單上有財(cái)務(wù)部長簽字批準(zhǔn)，且報(bào)銷單簽字符合授權(quán)審批表權(quán)限，即可辦理報(bào)銷手續(xù)，并查看報(bào)銷結(jié)算金額與用友系統(tǒng)“其它應(yīng)收款-個(gè)人借款-XXX”中具體員工明細(xì)賬余額間差額的正/負(fù)，確定是應(yīng)補(bǔ)付現(xiàn)金/退還余款的金額，并加蓋【XX日期 現(xiàn)金付訖】及【出納人名】章。辦理過程如下：1）、收回余款：

6、現(xiàn)金出納按照員工退還現(xiàn)金金額開出一式三聯(lián)收據(jù)，收據(jù)聯(lián)交還款人,現(xiàn)金出納在現(xiàn)金報(bào)銷申請單上蓋【核銷借款_元】章，在留存的現(xiàn)金預(yù)支單上加蓋【XX日期 核銷】章。2）、補(bǔ)付差額：對需要補(bǔ)付款額的情況，在支付后，由預(yù)支款人在現(xiàn)金報(bào)銷申請單上簽字確認(rèn)實(shí)際收款額及核銷原預(yù)支款額，表明借款已經(jīng)收款?，F(xiàn)金出納在現(xiàn)金報(bào)銷申請單上蓋【核銷借款_元】章，在留存的現(xiàn)金預(yù)支單上加蓋【XX日期 核銷】章。一般性無預(yù)支款的費(fèi)用報(bào)銷僅省略本步驟中有關(guān)“核銷預(yù)支款”內(nèi)容，其它步驟與本流程一致。財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納檢查5.9. 錄入用友系統(tǒng)現(xiàn)金收付流水賬現(xiàn)金出納當(dāng)日將現(xiàn)金報(bào)銷申請單在用友系統(tǒng)中的【現(xiàn)金管理模塊】中的現(xiàn)金收付流水賬中記錄

7、。總賬會(huì)計(jì)根據(jù)出納每日轉(zhuǎn)交的現(xiàn)金報(bào)銷申請單單據(jù)在用友【總賬模塊】中手工生成現(xiàn)金付款對應(yīng)記入費(fèi)用或成本的會(huì)計(jì)記賬憑證?，F(xiàn)金出納總賬會(huì)計(jì)5.10. 審核過賬 每周財(cái)務(wù)部長根據(jù)會(huì)計(jì)傳遞的現(xiàn)金報(bào)銷申請單及相應(yīng)的原始單據(jù)，審核入賬科目，金額正確后在【總賬模塊】中的【憑證查詢】中【會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿】點(diǎn)擊【審核】。再進(jìn)入【憑證過賬】界面中選擇適用條件后點(diǎn)擊【開始過賬】自動(dòng)將該分錄過入總賬。每月財(cái)務(wù)部長要審核對“其它應(yīng)收款-預(yù)支現(xiàn)金-XXX”：n 用友系統(tǒng)【應(yīng)收款模塊】中“其它應(yīng)收款-預(yù)支現(xiàn)金-XXX”明細(xì)項(xiàng)目金額與現(xiàn)金出納備案現(xiàn)金預(yù)支單未核銷明細(xì)是否一致；若不一致，要求現(xiàn)金出納與總賬會(huì)計(jì)在結(jié)賬前必須查明原因，并依據(jù)差異性質(zhì)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。n 用友系統(tǒng)【應(yīng)收款模塊】與【總賬模塊】核對，參見“SOP-FN-02 明細(xì)賬核對”中【應(yīng)收款模塊】核對部分每月總賬會(huì)計(jì)從【應(yīng)收款模塊】中引出“其它應(yīng)收款-預(yù)支現(xiàn)金-XXX”賬齡分析表，對賬齡超過2個(gè)月的預(yù)支款進(jìn)行催收。具體減值準(zhǔn)備參見：“