國庫資金風險管理之研究(共9頁)

1、PAGE PAGE 9國庫(guk)資金風險(fngxin)管理(gunl)之研究【摘要】 國庫資金風險，是指國庫資金發(fā)生損失的不確定性。由于國庫業(yè)務(wù)的連續(xù)性以及多種因素的影響，國庫資金風險呈現(xiàn)多發(fā)、易發(fā)的特點，需要始終保持高度的警覺性和洞察力，如何加強國庫資金安全工作仍是當前國庫工作的重中之重。建立系統(tǒng)、科學(xué)、全面的國庫資金風險管理體系，有利于實現(xiàn)對國庫資金的全方位管控，有利于國庫資金安全工作的穩(wěn)健、高效、持續(xù)運轉(zhuǎn)。筆者結(jié)合國庫工作實踐，從國庫資金風險的識別、國庫資金風險評價、國庫資金風險控制和風險控制測評等四個方面初步構(gòu)建了國庫風險管理體系；重點對國庫資金風險控制問題進行了探討，并進一步設(shè)

2、計出國庫資金風險控制方案，最后對如何強化風險控制進行了分析。一、國庫資金風險管理體系構(gòu)建以“低風險，零案件”為目標，國庫資金風險管理體系應(yīng)包括國庫資金風險識別、國庫資金風險評價、國庫資金風險控制和風險控制測評等四個階段的內(nèi)容，這四個階段緊密相連，構(gòu)成一個動態(tài)、循環(huán)的管理體系，且每個階段都有相對明確的目標和任務(wù)。（一）國庫資金風險的識別階段發(fā)現(xiàn)問題國庫資金風險表現(xiàn)可以劃分為操作風險、管理風險、技術(shù)風險、道德風險和外部風險等風險類別。國庫部門應(yīng)定期全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，識別出可能涉及到的資金風險及類型，包括風險可能性和條件，涉及的業(yè)務(wù)、產(chǎn)生的后果和影響等信息,將這

3、些風險要素，按照邏輯上相互獨立、完全窮盡的要求，構(gòu)建一個相對完整、系統(tǒng)的風險基礎(chǔ)信息庫。應(yīng)該說，國庫(guk)資金風險識別(shbi)工作是一項經(jīng)驗(jngyn)管理，希望毫不疏漏地總結(jié)全部風險點是不符合實際的。我們可以對資金風險實行動態(tài)管理，及時識別和評估原有風險的變化情況以及新產(chǎn)生的風險，不斷補充完善風險基礎(chǔ)信息庫。（二）國庫資金風險的評價階段分析問題國庫資金風險的評價分為三個層次：一是定性分析。主要是分析國庫資金風險的類別，即判斷是操作風險、管理風險、技術(shù)風險、道德風險還是外部風險。二是定量分析。主要是通過一定的計算方，對風險進行量化分析，得出風險可能性即風險發(fā)生概率，風險的損失度，綜合

4、判斷風險水平。三是定序分析。在定性、定量分析基礎(chǔ)上，將對國庫資金安全有影響的風險進行甄別排序、分級。通過定序分析方法評價各種風險對資金安全性管理目標的影響程度，從而確定風險控制策略有著重要意義；同時，有必要突出對重要的、影響較大的風險點的篩選、甄別，重點排出風險清單，并制定相應(yīng)對策。（三）國庫資金風險控制實施階段解決問題國庫資金風險控制實施是指國庫部門對評估出的資金風險制定和實施解決方案的一系列過程，該過程應(yīng)包括以下內(nèi)容：一是確定風險管理的組織架構(gòu)。國庫部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的崗位設(shè)置情況和資金安全性管理需要，明確風險管理的組織結(jié)構(gòu)、職責和內(nèi)容。二是明確風險管理機制。實施風險管理的精髓是將風險管理與經(jīng)

5、理國庫職責有機地結(jié)合在一起，使國庫部門日常工作同時成為應(yīng)對資金風險的防線。三是建立完善風險管理信息與溝通機制。（四）國庫(guk)資金風險控制測評(c pn)階段改進(gijn)問題國庫資金風險管理方案制定和實施后，需要對控制方案實施情況和實際效果進行評估審核，及時完善風險管理的薄弱關(guān)節(jié)，不斷改進風險管理的控制制度和行為規(guī)范性。通過國庫資金風險測評，考察各責任主體是否在規(guī)定的時間內(nèi)，完整、準確地落實了風險控制制度，實現(xiàn)了風險控制的目的。風險控制測評完成后，自動進入下一個管理循環(huán)，對隨時產(chǎn)生、發(fā)現(xiàn)的國庫資金風險進行識別、分析、控制、效果測評，形成一個動態(tài)的風險管理工作體系。二、國庫資金風險控制方

6、案設(shè)計在國庫資金風險管理中，資金風險控制處于核心地位，只有建立了完備的風險控制方案，并切實組織實施，才能把國庫資金發(fā)生損失的概率或把損失降低到最低程度。依前文所述，國庫資金風險控制方案主要涵蓋風險管理的組織架構(gòu)、風險管理機制、風險管理信息與溝通等三部分內(nèi)容。（一）國庫資金風險管理組織架構(gòu)國庫資金風險管理由各級國庫主任負責督導(dǎo)并參與決策。國庫主任應(yīng)將防范和控制資金風險作為國庫工作的一項重要內(nèi)容，促進轄區(qū)國庫內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動。同時倡導(dǎo)國庫資金安全理念，增強員工的資金風險管理意識，建立有效的激勵約束機制，將國庫資金風險管理的工作成效與相關(guān)人員的考核相結(jié)合。國庫部門應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部風險

7、管理的要求進行崗位設(shè)置，明確崗位職責和權(quán)限。應(yīng)建立(jinl)科學(xué)有效的職責分工和制衡機制，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。崗位人員應(yīng)具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守。（二）國庫(guk)資金風險控制(kngzh)機制1.國庫資金風險控制機制的主導(dǎo)思想國庫資金風險管理是一個系統(tǒng)工程，要使這個系統(tǒng)工程正常運轉(zhuǎn)，就必須運用科學(xué)的方法、手段和原理，在組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等多個方面都推行標準化、程序化管理，從而形成有效的管理運行機制。從某種意義上講，各類國庫資金風險都與人員因素直接相關(guān)，所以在風險控制中應(yīng)堅持以人為本，通過推行國庫價值觀思想理論引導(dǎo)員工的行為意志選擇，使任何有違

8、于國庫資金安全的行為和做法都能夠得到及時糾正，實現(xiàn)國庫員工行為與風險管理目標的整合和協(xié)調(diào)，從根本上提高國庫資金安全保障能力。2.國庫資金風險控制機制內(nèi)容（1）國庫資金風險控制概念。指國庫資金風險防范管理活動中以“低風險”、“零案件”為目標，依據(jù)標準、統(tǒng)一、規(guī)范且相對穩(wěn)定的運轉(zhuǎn)框架或業(yè)務(wù)流程（包括計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制等框架），形成有效的管理運轉(zhuǎn)機制，以期達到管理行為的井然有序和協(xié)調(diào)高效，最終達到防范國庫資金風險之目的。（2）國庫資金風險控制的“4E”標準與特征。要求國庫資金風險防范的每一個崗位、每一個活動、每一筆資金、每一個時刻，都處于受控之中。它的特征是以一個統(tǒng)一的價值觀體系為指導(dǎo)，獲得相關(guān)

9、者的參與、理解、認同和支持，具有自我免疫、自動修復(fù)的機能，形成整體統(tǒng)一、相互制衡、和諧有序、發(fā)展創(chuàng)新、制度健全的管理體系。（3）國庫(guk)資金(zjn)風險控制(kngzh)所要達到的境界。管理責任零缺位：即各級國庫人員按照規(guī)定切實履行好資金風險管理職責。業(yè)務(wù)操作零差錯：即嚴格按照規(guī)定辦理資金收支業(yè)務(wù)，盡量減少直至杜絕會計憑證、賬務(wù)處理和業(yè)務(wù)報表的差錯。組織結(jié)構(gòu)零間層：即國庫風險管理層要盡量減少，最終達到對國庫業(yè)務(wù)的直接管理。決策審批零失誤：即內(nèi)控制度的制訂與執(zhí)行、國庫主任的決策、科室主管的動態(tài)管理、會計主管對重要事項的審批等管理行為不能出現(xiàn)決策失誤。系統(tǒng)運行零故障：即儲備好充足的應(yīng)急處理

10、手段和資源，防止業(yè)務(wù)系統(tǒng)的不穩(wěn)定和突發(fā)事件威脅資金安全。創(chuàng)新業(yè)務(wù)零遺憾：加強對國庫業(yè)務(wù)創(chuàng)新工作的風險識別與管理，建立事前分析評估、事中監(jiān)測反饋、事后完善決策的國庫業(yè)務(wù)創(chuàng)新風險管理機制，促進國庫業(yè)務(wù)科學(xué)發(fā)展。（4）實踐和推行標準化管理。不斷提升制度執(zhí)行力，是有效防控國庫資金風險的重要舉措。為提高風險控制的效率，達到防范風險的目的，應(yīng)明確管理行為標準和措施要求，并在國庫部門自上而下全面執(zhí)行。具體而言，我們要遵循決策程序化、考核定量化、組織系統(tǒng)化、權(quán)責明晰化、獎懲有據(jù)化、目標計劃化、業(yè)務(wù)流程化、措施具體化、行為標準化、控制過程化等十項管理行為標準，采取系統(tǒng)化、常態(tài)化、流程化、標準化、專業(yè)化的措施，以

11、求建立責、權(quán)、利為基礎(chǔ)的風險管理框架。（5）建立(jinl)與之相適應(yīng)的考核(koh)制度(zhd)。國庫資金風險控制要實現(xiàn)自我免疫、自動修復(fù)的機能，必須注重績效考核工作，采取“業(yè)務(wù)整改、應(yīng)激反映、人員教育、獎勵與處罰、業(yè)務(wù)創(chuàng)新以及人員退出”等辦法，對國庫員工的風險管理工作定期考核與評級通報。實際工作中，可將考核結(jié)果與員工績效薪酬掛鉤考核，這樣責任才能最終落實，制度才可以得到有效實施，管理目標和理念才能得到真正實現(xiàn)。（三）國庫資金風險信息管理信息與溝通國庫部門應(yīng)建立國庫資金風險管理的信息與溝通制度，明確相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保國庫部門內(nèi)部及與相關(guān)部門的信息溝通和反饋，及時發(fā)現(xiàn)問題并

12、采取相應(yīng)應(yīng)對措施。同時，應(yīng)逐步將信息技術(shù)應(yīng)用于資金風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各關(guān)節(jié)的風險管理信息系統(tǒng)。三、當前國庫資金風險控制工作存在的問題（一）制度建設(shè)滯后與缺失一是制度建設(shè)缺乏長期規(guī)劃。國庫業(yè)務(wù)在不斷發(fā)展創(chuàng)新，但是制度建設(shè)較為滯后，往往出現(xiàn)業(yè)務(wù)剛開展、制度已滯后，制度修訂完、業(yè)務(wù)又發(fā)展的被動局面，給國庫資金安全帶來制度上的風險。二是缺少處罰與激勵機制。目前國庫資金風險管理沒有專門的處罰細則，并缺乏激勵機制，不利于調(diào)動國庫員工做好風險防范工作的積極性和主動性。三是制度建設(shè)責任不清。工作中制度建設(shè)責任分散到多個不同崗位，容易造成內(nèi)控制度的建設(shè)力度不到位。（二）制

13、度執(zhí)行力孱弱的問題一是制度建設(shè)漏洞帶來的執(zhí)行力弱化。日常管理內(nèi)容設(shè)計缺失，沒有明確國庫主任、部門負責人、會計主管和國庫監(jiān)管員等崗位日常管理履職的具體內(nèi)容、范圍和手段 該項內(nèi)容至今才列入國庫十二五時期國庫業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃。（該規(guī)劃第七頁內(nèi)容），而這些內(nèi)容是做好日常風險管控的重要內(nèi)容。二是職業(yè)道德教育重視不夠帶來的執(zhí)行力弱化。職業(yè)道德教育是防范資金風險最重要的思想防線，如果重視不夠會導(dǎo)致國庫員工法制觀念淡薄，帶來國庫資金風險隱患。三是制度規(guī)定與實際不匹配帶來的執(zhí)行力弱化。如根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，國庫會計核算需設(shè)置7個崗位，剛性的崗位設(shè)置不符合基層人力資源緊缺的實際，縣支庫多數(shù)采取了兼崗的辦法進行人員配置，存在

14、業(yè)務(wù)處理不規(guī)范的現(xiàn)象。（三）國庫文化建設(shè)(jinsh)存在淡化現(xiàn)象在基層國庫文化(wnhu)建設(shè)中，還存在一些問題和薄弱環(huán)節(jié)。一是對國庫文化(wnhu)建設(shè)認識不深。認為國庫文化是虛幻的東西，在實際工作中可有可無；或是把國庫文化當作是政治思想工作的代名詞。二是文化建設(shè)不夠深入。對國庫價值觀的宣傳停留在標語式、口號化階段，雖能起到造勢的作用，但是不能引起國庫員工的認同和共鳴。三是國庫特色不突出。如宣傳主題局限于求真務(wù)實、開拓進取、努力拼搏等，不能體現(xiàn)出國庫的職能定位和價值理念。四、強化國庫資金風險控制的措施（一）完善風險管理制度，深化制度“規(guī)范化”建設(shè)為提高國庫資金風險的控制效果，確保行泰庫安，

15、必須要完善制度建設(shè)問題。一是加強對業(yè)務(wù)發(fā)展的前瞻性研究，在籌劃制度時充分考慮今后的業(yè)務(wù)發(fā)展方向，使制度具備前瞻性、針對性和實效性。二是建立完善獎懲機制，應(yīng)包括管理體系的規(guī)范化、行為準則界定、績效管理標準、違規(guī)行為處罰細則等內(nèi)容。三是明確制度建設(shè)責任，完善內(nèi)控制度建設(shè)機制。（二）從三個方向(fngxing)著手，推進制度(zhd)“執(zhí)行力”建設(shè)(jinsh)一是強化制度意識。強化有章必循、違章必究的制度理念，形成依法管理、按章辦事的工作氛圍。二是突出領(lǐng)導(dǎo)表率。國庫部門管理層要以身作則，不斷提高國庫員工執(zhí)行制度的自覺性和堅定性。三是嚴格責任機制。制定考核辦法，把資金風險防范工作的風險責任分解到具體

16、崗位，使制度落實有主體、有時限、有檢查、切實維護制度的嚴肅性和權(quán)威性。（三）以國庫核心文化為指導(dǎo)，促進管理“軟實力”的建設(shè)。國庫核心文化是國庫資金風險管理的精神來源與基礎(chǔ)，它回答了“我們?yōu)檎l核算、為誰管理的”根本問題。牢固樹立人民利益、國家利益至上的價值觀，使“取之于民，用之于民”觀念上升至國庫管理的核心文化層面，只有不斷豐富和實踐這種核心價值觀，才能把握好國庫資金風險問題的“水之源”、“木之本”，不斷提升國庫資金風險的管理動力和控制力。（四）堅持“以人為本”價值觀，增強管理“親和力”建設(shè)首先是推行人性化管理，要尊重每位員工的價值、地位和個性，通過情感管理和情緒管理，使崗位角色不斷強化外在激勵和內(nèi)在激勵，不斷提升做好風險防范工作的信心和責任感。其次是給予員工廣泛參與的權(quán)利，使風險管