資金有關(guān)的詞匯

1、票據(jù)匯票本票貼現(xiàn)保函與或有負(fù)債資產(chǎn)減值銀行賬戶和內(nèi)部賬戶資金的相關(guān)詞匯1定義 支票是以銀行為付款人的即期匯票，是匯票的特例。支票出票人簽發(fā)的支票金額，不得超出其在付款人處的存款金額。 存款低于支票金額，銀行將拒付，這種支票稱為“空頭支票”，出票人要付法律上的責(zé)任。 常見支票為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。特點(diǎn)1.使用方便，手續(xù)簡(jiǎn)便靈活； 2.支票的提示付款期限自出票日起 10 天； 3.支票可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于自取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓。 4.支票簽發(fā)的日期、大小寫金額和收款人名稱不得更改，其它內(nèi)容有誤，可以劃線更正，并加蓋預(yù)留銀行印鑒證明。票據(jù) 支票2定義 匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在

2、指定日期無條件支付確定的金額給某人或其指定的人或持票人的票據(jù)。 匯票按出票人不同可以分為銀行匯票和商業(yè)匯票。 匯票是一種無條件支付的委托，有三個(gè)當(dāng)事人：出票人、付款人和收款人。 出票人：是開立票據(jù)并將其交付給他人的法人、其它組織或者個(gè)人。一般是供貨方，真正的債權(quán)人。 付款人：也叫“受票人”，即接受支付命令的人。在托收支付方式下，付款人一般為買方或債務(wù)人；在信用證支付方式下，一般為開證行或其指定的銀行。 收款人：又叫“匯票的抬頭人，是指受領(lǐng)匯票所規(guī)定的金額的人。進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，一般填寫出票人提交單據(jù)的銀行。 票據(jù) 匯票3匯票的功能 付功能 匯兌功能 信用功能 結(jié)算功能 融資功能票據(jù)行為出票提示承兌

3、付款背書拒付和追索 票據(jù) 匯票4定義我國票據(jù)法第73條規(guī)定本票的定義是： 本票是由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。第2款接著規(guī)定，本法所指的本票是指銀行本票，不包括商業(yè)本票，更不包括個(gè)人本票特征1.自付票據(jù)。由出票人對(duì)持票人付款。2.基本當(dāng)事人少。只有出票人和收款人。3.無需承兌。票據(jù)-本票51.本票是約定證券，匯票是委托證券，支票是委托支付證券，但受托人只限于銀行或者其他法定金融機(jī)構(gòu)。2.我國的票據(jù)在使用區(qū)域上有區(qū)別。本票只用于同城范圍的商品或勞務(wù)結(jié)算；支票可用于同城或票據(jù)交換地區(qū)；匯票在同城和異地都可以使用。3.付款期限不同。本票付款前為1個(gè)月；商

4、業(yè)匯票必須承兌，承兌到期才能支付；支票的付款提示期為10天。4.匯票和支票有三個(gè)當(dāng)事人：出票人，付款人，收款人；本票只有兩個(gè)當(dāng)事人：出票人和收款人。5.支票的出票人和付款人之間必須先有資金關(guān)系，才能簽發(fā)支票；匯票的出票人和付款人之間不必先有資金關(guān)系；本票的出票人和付款人為同一人，不存在所謂的資金關(guān)系。票據(jù)-支票、匯票、本票三者的區(qū)別66.支票和本票的主債務(wù)人為出票人；而匯票的主債務(wù)人，在承兌前是出票人，在承兌后是承兌人。7.遠(yuǎn)期匯票需要承兌，支票一般為即期無需承兌，本票也無需承兌。8.匯票的出票人擔(dān)保承兌付款，若另有承兌人，由承兌人擔(dān)保付款；支票出票人擔(dān)保支票付款；本票的出票人自負(fù)付款責(zé)任。9

5、.支票、本票持有人只對(duì)出票人有追索權(quán)，而匯票持有人在票據(jù)的效期內(nèi)，對(duì)出票人、背書人、承兌人都有追索權(quán)。 10.匯票有復(fù)本，而本票、支票則沒有。 票據(jù)-支票、匯票、本票三者的區(qū)別7定義：貼現(xiàn)是指遠(yuǎn)期匯票經(jīng)承兌后，匯票持有人在匯票尚未到期前在貼現(xiàn)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓，受讓人扣除貼現(xiàn)息后將票款付給出讓人的行為。期限：貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止，期限最長(zhǎng)不超過6個(gè)月。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計(jì)算。舉例：匯票面值-匯票面值*貼現(xiàn)率*（匯票到期日-貼現(xiàn)日）/360 假設(shè)你有一張100萬的匯票，今天是6月5日，匯票到期日是8月20日，貼現(xiàn)率為3.24%，則你貼現(xiàn)后得到的金額如

6、下：100-100*3.24%*76/360=99.316萬 貼現(xiàn)8保函(Letter of Guarantee, L/G)又稱保證書，是指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向第三方開立的一種書面信用擔(dān)保憑證。保證在申請(qǐng)人未能按雙方協(xié)議履行起責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任?；蛴胸?fù)債：或有負(fù)債(Contingent Liability)，指過去的交易或事項(xiàng)形成的潛在義務(wù)，其存在須通過未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)；或過去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)或該義務(wù)的金額不能可靠地計(jì)量。或有負(fù)債是

7、指其最終結(jié)果如何目前尚難確定，須視某種事項(xiàng)是否發(fā)生而定的債務(wù)。它是由于過去的某種約定，承諾或某些情況而引起的，其結(jié)果尚難確定，可能是要企業(yè)負(fù)責(zé)償還的真正債務(wù)，也可能不構(gòu)成企業(yè)的債務(wù)。因此，或有負(fù)債只是一種潛在的債務(wù)，并不是企業(yè)目前真正的負(fù)債。保函與或有負(fù)債9 2009年11月2日，A公司與B公司簽訂了互相擔(dān)保協(xié)議，而成為相關(guān)訴訟的第二被告。截止2010年12月31日，訴訟尚未進(jìn)行判決。但是，由于B公司經(jīng)營(yíng)困難，A公司很可能要承擔(dān)還款連帶責(zé)任。據(jù)統(tǒng)計(jì)，A公司承擔(dān)還款金額2000萬元責(zé)任的可能性為60%，而承擔(dān)還款金額1000萬元責(zé)任的可能性為40%。另A公司需承擔(dān)訴訟費(fèi)20萬元。 在此例中，A公

8、司因連帶責(zé)任而承擔(dān)了現(xiàn)時(shí)義務(wù)，該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，且該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。根據(jù)“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或有事項(xiàng)”的規(guī)定，A公司應(yīng)在2010年12月31日確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債2000萬元（最可能發(fā)生金額），并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作相關(guān)披露。 借：管理費(fèi)用訴訟費(fèi)200000 營(yíng)業(yè)外支出賠償支出20000000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債未決訴訟20200000 同時(shí)，會(huì)計(jì)報(bào)表披露如下： B公司借款逾期未還被某銀行起訴。由于與B公司簽有互相擔(dān)保協(xié)議，本公司因此負(fù)有連帶責(zé)任。2000年12月31日，本公司為此確認(rèn)了一項(xiàng)負(fù)債，金額2020萬元。目前，相關(guān)的訴訟正在審理當(dāng)中?；蛴胸?fù)債賬務(wù)處理10定義：資產(chǎn)減值是指資

9、產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值。 八項(xiàng)準(zhǔn)備：壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備。其中黑體字的三項(xiàng)與資金管理有關(guān)。短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備：計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，借記“投資收益”科目，貸記“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目；如果短期投資的期末計(jì)價(jià)有所回升，應(yīng)在原計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備范圍內(nèi)沖減短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，借記“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目，貸記“投資收益”科目的會(huì)計(jì)處理。長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備：計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)，借記“投資收益”科目，貸記“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”科目；已確認(rèn)損失的長(zhǎng)期投資的價(jià)值又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已確認(rèn)的投資損失的數(shù)額內(nèi)轉(zhuǎn)回

10、，借記“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”科目，貸記“投資收益”科目。委托貸款減值準(zhǔn)備：計(jì)提時(shí)，借記“投資收益”科目，貸記“委托貸款-減值準(zhǔn)備”科目。價(jià)值恢復(fù)后應(yīng)將已提減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回，借記“委托貸款-減值準(zhǔn)備”科目，貸記“投資收益”科目。資產(chǎn)減值11銀行賬戶 指集團(tuán)及成員單位在銀行開設(shè)的賬戶。不包括集團(tuán)及成員單位以外主體開設(shè)的銀行賬戶。它是資金管理的核心對(duì)象。在集中資金管理模式下，成員單位的銀行賬戶受集團(tuán)賬戶的控制。內(nèi)部賬戶 指結(jié)算中心為集團(tuán)成員單位開設(shè)的內(nèi)部賬戶，用戶結(jié)算中心與成員單位、成員單位與成員單位之間的資金往來。 成員單位的銀行賬戶加內(nèi)部賬戶反映成員單位資金的全部情況。銀行賬戶與內(nèi)部賬戶12銀行存款賬戶分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶?；敬婵钯~戶基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。一般存款賬戶一般存款賬戶是企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位的賬戶