企業(yè)成本管控之道-實(shí)務(wù)與Excel結(jié)合ppt課件

1、江任初本錢管控之道財(cái)務(wù)為難事財(cái)務(wù)月結(jié)后匯報(bào)財(cái)務(wù)任務(wù)時(shí)，老板發(fā)現(xiàn)他心目中以為很賺錢的某個(gè)或某幾個(gè)產(chǎn)品本錢通暢比售價(jià)還高；財(cái)務(wù)提供本錢給銷售部門定價(jià)時(shí)，銷售總監(jiān)以為假設(shè)以這樣的本錢加上毛利在市場(chǎng)上根本沒(méi)有優(yōu)勢(shì)；財(cái)務(wù)提供本錢資料時(shí)，按工藝或技術(shù)部門設(shè)計(jì)，產(chǎn)品構(gòu)造明顯差別的本錢通暢沒(méi)有差別；傳統(tǒng)本錢計(jì)算方法的缺乏固定本錢分?jǐn)偨o不同產(chǎn)品產(chǎn)生誤導(dǎo)決策的本錢信息傳統(tǒng)本錢構(gòu)成直接資料本錢直接人工本錢當(dāng)期制造費(fèi)用直接資料本錢各類直接資料數(shù)量加權(quán)平均本錢直接人工本錢工資表中的消費(fèi)工人應(yīng)付工資與消費(fèi)量的比值制造費(fèi)用當(dāng)期制造費(fèi)用工程實(shí)踐數(shù)據(jù)或計(jì)提數(shù)傳統(tǒng)本錢計(jì)算方法(1)某企業(yè)消費(fèi)一種產(chǎn)品，銷售單價(jià)10元，單位變動(dòng)消費(fèi)

2、本錢為4元，固定消費(fèi)本錢為24000元/年。最近延續(xù)三年的銷售量均為6000件，產(chǎn)量分別為6000件、8000件和4000件。銷售和管理費(fèi)用為5000元/年。單位產(chǎn)品本錢=單位變動(dòng)消費(fèi)本錢 +第一年產(chǎn)品單位本錢=4+(24000/6000)=4+4=8(元/件)第二年產(chǎn)品單位本錢=4+(24000/8000)=4+3=7(元/件)第三年產(chǎn)品單位本錢=4+(24000/4000)=4+6=10(元/件)固定本錢總額產(chǎn)品產(chǎn)量傳統(tǒng)本錢計(jì)算方法(2)銷量一樣售價(jià)一樣固定本錢總額一樣單位變動(dòng)消費(fèi)本錢一樣從銷售收入中抵減的固定消費(fèi)本錢不同利潤(rùn)不同傳統(tǒng)本錢計(jì)算方法(3)傳統(tǒng)本錢計(jì)算方法(4)銷量添加，利潤(rùn)下

3、降邊沿奉獻(xiàn)添加12000，但銷售收入中抵減的固定消費(fèi)本錢添加16000元，呵斥利潤(rùn)比上年減少4000元傳統(tǒng)本錢計(jì)算方法(5)影響利潤(rùn)的要素銷量本錢程度產(chǎn)量變動(dòng)本錢法計(jì)算產(chǎn)品本錢時(shí)只包括變動(dòng)本錢而不包括固定消費(fèi)本錢，固定消費(fèi)本錢作為期間費(fèi)用在發(fā)生的當(dāng)期全部直接轉(zhuǎn)為費(fèi)用，列作利潤(rùn)表的減項(xiàng)民營(yíng)企業(yè)老板定價(jià)時(shí)普遍運(yùn)用變動(dòng)本錢法變動(dòng)本錢法流程報(bào)價(jià)本錢的根底 OEM ( Original Equipment Manufacturer ) 加工方式：是受托廠商按來(lái)樣廠商之需求與授權(quán)，依特定的條件而消費(fèi)。一切的設(shè)計(jì)圖等都完全按照來(lái)樣廠商的設(shè)計(jì)來(lái)進(jìn)展制造加工規(guī)范本錢概念：是經(jīng)過(guò)準(zhǔn)確的調(diào)查、分析與技術(shù)測(cè)定而制定的

4、，用來(lái)評(píng)價(jià)實(shí)踐本錢、衡量任務(wù)效率的一種估計(jì)本錢，根本上排除了不應(yīng)該發(fā)生的“浪費(fèi)，因此被以為是一種“應(yīng)該本錢估計(jì)本錢：也是一估計(jì)本錢，主要表達(dá)能夠性，供確定產(chǎn)品銷售價(jià)錢運(yùn)用。本課程中運(yùn)用的報(bào)價(jià)本錢即是運(yùn)用了“估計(jì)本錢的概念； 報(bào)價(jià)本錢構(gòu)成規(guī)范資料本錢規(guī)范人工本錢規(guī)范能耗本錢規(guī)范資料本錢BOM各類資料數(shù)量采購(gòu)價(jià)錢規(guī)范人工本錢單位計(jì)件工資規(guī)范能耗本錢期望產(chǎn)出量下的單位能耗課程提示該課程的內(nèi)容以食品制造業(yè)為藍(lán)本，故其適用正在制造業(yè)效力或預(yù)備到制造業(yè)效力及想了解制造業(yè)本錢的人士。模擬企業(yè)情況報(bào)告 廣東實(shí)業(yè)集團(tuán)，該集團(tuán)下設(shè)房地產(chǎn)開發(fā)集團(tuán)和食品制造根底兩個(gè)板塊；主業(yè)之一的食品消費(fèi)基位置于廣東清遠(yuǎn)；食品消費(fèi)基

5、地下有五個(gè)全資或控股子公司，均為獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)，包括食品公司、印刷公司、制罐公司、塑膠公司、銷售公司；在全國(guó)設(shè)有五大分公司，營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)比較健全；食品公司年設(shè)計(jì)消費(fèi)才干各類餅干10000噸，月餅15000000個(gè)的中型民營(yíng)食品企業(yè)；目前運(yùn)用金蝶K3 10.4進(jìn)展財(cái)務(wù)核算，并且運(yùn)用了采購(gòu)和銷售模塊，未運(yùn)用主消費(fèi)方案；設(shè)置的部門有：總經(jīng)辦、消費(fèi)部、銷售部、采購(gòu)部、技術(shù)部、品控部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、方案部，行政部；模擬企業(yè)組織框架圖(簡(jiǎn)易)與本錢有關(guān)的部門 行政部設(shè)網(wǎng)管員，兼編碼管理員，擔(dān)任物料正確編碼；同時(shí)行政部下設(shè)人力資源部按當(dāng)?shù)毓べY程度招聘適宜的員工；技術(shù)部按產(chǎn)品構(gòu)造運(yùn)用正確的物料編碼編制產(chǎn)品BOM采

6、購(gòu)部按工藝要求進(jìn)展采購(gòu)并入庫(kù)品控部按食品消費(fèi)規(guī)范進(jìn)展來(lái)料檢驗(yàn)，按產(chǎn)質(zhì)量量要求進(jìn)展產(chǎn)品檢驗(yàn)倉(cāng)儲(chǔ)部完成來(lái)料入庫(kù)、領(lǐng)料出庫(kù)及產(chǎn)廢品的消費(fèi)入庫(kù)和銷售出庫(kù)一系列任務(wù)；方案部按銷售要求或企業(yè)消費(fèi)方案編制消費(fèi)指令給消費(fèi)部；消費(fèi)部按消費(fèi)指令完成消費(fèi)，并接受品控部的質(zhì)量過(guò)程檢驗(yàn)；財(cái)務(wù)部完成消費(fèi)本錢的核算和報(bào)價(jià)本錢的編制；銷售部評(píng)價(jià)報(bào)價(jià)本錢的可行性，并報(bào)總經(jīng)辦；總經(jīng)辦確定產(chǎn)品報(bào)價(jià)后交銷售部執(zhí)行，同時(shí)產(chǎn)品報(bào)價(jià)進(jìn)入EPR系統(tǒng)；規(guī)范資料本錢確定預(yù)備編碼員根據(jù)公司確定的編碼規(guī)那么進(jìn)展編碼，錄入K3系統(tǒng)，供相關(guān)部門運(yùn)用；采購(gòu)部門根據(jù)產(chǎn)質(zhì)量量要求多方尋價(jià)，并最后確定采購(gòu)價(jià)錢，錄入K3系統(tǒng)；財(cái)務(wù)部或采購(gòu)部從K3或用其他方式整理

7、采購(gòu)價(jià)錢技術(shù)部根據(jù)工藝要求編制并提供半廢品BOM單，方案部門根據(jù)銷售要求提供包裝BOM單規(guī)范人工本錢確定預(yù)備設(shè)備產(chǎn)能調(diào)查產(chǎn)品類別調(diào)查當(dāng)?shù)仄骄べY程度調(diào)查周邊同行業(yè)工資程度調(diào)查本企業(yè)消費(fèi)員工工資構(gòu)造調(diào)查本企業(yè)消費(fèi)關(guān)鍵崗位設(shè)置情況調(diào)查本企業(yè)對(duì)消費(fèi)員工除工資外的其他福利建立規(guī)范人工本錢計(jì)算模型規(guī)范人工本錢模型中的知識(shí)點(diǎn)本錢報(bào)價(jià)Excel模型(含規(guī)范資料本錢)建立本錢報(bào)價(jià)任務(wù)簿任務(wù)簿中任務(wù)表稱號(hào)報(bào)價(jià)表產(chǎn)品BOM單最新采購(gòu)價(jià)錢半廢品本錢匯總外包裝體積投料本錢計(jì)算表根底數(shù)據(jù)表及表頭主界面最新采購(gòu)價(jià)錢數(shù)據(jù)產(chǎn)品BOM數(shù)據(jù)外包裝體積數(shù)據(jù)半廢品本錢匯總表頭報(bào)價(jià)表表頭報(bào)價(jià)表表頭產(chǎn)品編號(hào)產(chǎn)品稱號(hào)產(chǎn)品規(guī)格凈重內(nèi)包單位投

8、料本錢包裝本錢能耗單位人工本錢運(yùn)費(fèi)單件本錢半廢品本錢匯總表頭半廢品代碼半廢品稱號(hào)規(guī)格最新單位本錢上次單位本錢本錢變動(dòng)率外包裝體積表頭產(chǎn)品代碼產(chǎn)品稱號(hào)規(guī)格型號(hào)長(zhǎng)寬高體積每方運(yùn)費(fèi)運(yùn)費(fèi)填充數(shù)據(jù)定義稱號(hào)(1)【DATA】=OFFSET(產(chǎn)品BOM單!$A$1,COUNTA(產(chǎn)品BOM單!$A:$A),COUNTA(產(chǎn)品BOM單!$1:$1)【半廢品】=OFFSET(半廢品本錢匯總!$B$1,1,COUNTA(半廢品本錢匯總!$B:$B)-1)【半廢品代碼】=OFFSET(半廢品本錢匯總!$A$1,1,COUNTA(半廢品本錢匯總!$A:$A)-1)【產(chǎn)品代碼】=OFFSET(產(chǎn)品BOM單!$A$1,1

9、,COUNTA(產(chǎn)品BOM單!$A:$A)-1)定義稱號(hào)(2)【產(chǎn)品稱號(hào)】=OFFSET(產(chǎn)品BOM單!$B$1,1,COUNTA(產(chǎn)品BOM單!$B:$B)-1)【外購(gòu)物品】=OFFSET(最新采購(gòu)價(jià)錢!$C$1,1,COUNTA(最新采購(gòu)價(jià)錢!$C:$C)-1)【物料編碼】=OFFSET(產(chǎn)品BOM單!$E$1,1,COUNTA(產(chǎn)品BOM單!$F:$F)-1)【物料稱號(hào)】=OFFSET(產(chǎn)品BOM單!$F$1,1,COUNTA(產(chǎn)品BOM單!$F:$F)-1)錄入公式在【產(chǎn)品BOM單】任務(wù)表中輸入公式：【J2】單元格公式：=IF(ISERROR(INDEX(半廢品,MATCH(E2,半廢

10、品代碼,0),VLOOKUP(E2,最新采購(gòu)價(jià)錢!B:G,6,0),VLOOKUP(E2,半廢品本錢匯總!A:E,4,0)【K2】單元格公式：=I2*J2投料本錢計(jì)算數(shù)據(jù)透視表技術(shù)數(shù)據(jù)源為稱號(hào)【DATA】將生成的數(shù)據(jù)透視表命名【投料本錢計(jì)算表】本錢控制(管理)本錢控制，是指運(yùn)用以本錢會(huì)計(jì)為主的各種方法，預(yù)定本錢限額，按限額開支本錢和費(fèi)用，以實(shí)踐本錢和本錢限額比較，衡量運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的成果和效果，并以例外管理原那么糾正不利差別，以提高任務(wù)效率，實(shí)現(xiàn)以致超越預(yù)期的本錢限額模擬企業(yè)本錢控制系統(tǒng)組織系統(tǒng)信息系統(tǒng)考核制度獎(jiǎng)勵(lì)制度組織系統(tǒng)信息系統(tǒng)模擬企業(yè)暫未啟用K3消費(fèi)義務(wù)管理模塊該企業(yè)根據(jù)本身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)計(jì)了

11、一個(gè)包含從產(chǎn)品BOM編制、消費(fèi)方案下達(dá)、消費(fèi)領(lǐng)料、完工入庫(kù)跟進(jìn)的自制辦公數(shù)據(jù)庫(kù)簡(jiǎn)易演示考核制度考核目的方案達(dá)成率投入產(chǎn)出率業(yè)績(jī)考核方案達(dá)成率95%投入產(chǎn)出率98%獎(jiǎng)勵(lì)制度消費(fèi)總監(jiān)車間主管一線管理消費(fèi)員工本錢控制原那么經(jīng)濟(jì)原那么因地制宜原那么全員參與原那么指點(diǎn)推進(jìn)原那么本錢降低本錢降低，是指為不斷降低本錢而作出的努力。本錢降低與本錢控制的區(qū)別(1)本錢控制以完成預(yù)定本錢限額為目的,而本錢降低以本錢最小化為目的;(2)本錢控制僅限于有本錢限額的工程,而本錢降低不受這種限制,涉及企業(yè)的全部活動(dòng);(3)本錢控制是在執(zhí)行決策過(guò)程中努力實(shí)現(xiàn)本錢限額,而本錢降低應(yīng)包括正確選擇運(yùn)營(yíng)方案,涉及制定決策的過(guò)程,包括本錢預(yù)測(cè)和決策分析(4)本錢控制是指降低本錢的絕對(duì)額,故又稱為絕對(duì)本錢控制;本錢降低還包括統(tǒng)籌安排本錢、數(shù)量和收入的相互故土，以求收入的增長(zhǎng)超越本錢的增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)本錢的相對(duì)節(jié)約，因此又稱為相對(duì)本錢控制本錢降低的根本原那么(1)以顧客為中心(2)系統(tǒng)本錢發(fā)生的全過(guò)程(3)主要目的是降低單位本錢(4)要靠本身的力量降低本錢(5)要繼續(xù)地降低本錢本錢降低途徑(1)銷售部搜集市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品并進(jìn)展分析;根據(jù)模擬企業(yè)實(shí)踐消費(fèi)工藝,與技術(shù)部一同研討適宜本企業(yè)可開發(fā)的產(chǎn)品采購(gòu)部根據(jù)產(chǎn)品內(nèi)容設(shè)計(jì)包裝尺寸,并進(jìn)展包裝報(bào)價(jià);