(5年高職)會計崗位綜合實訓教學課件全套電子教案匯總整本書課件最全教學教程完整版教案(最新)

1、序 言會計崗位綜合實訓會計崗位綜合實訓序言一、為什么要學這門課二、學什么三、怎樣學四、有什么資源五、怎樣考核課程導學視頻會計崗位綜合實訓序言為什么要學這門課讓同學們綜合運用會計理論知識和專項技能，按照實際會計職業(yè)崗位分工，對企業(yè)完整、復雜的經(jīng)濟業(yè)務，進行全面、系統(tǒng)地會計處理。會計崗位綜合實訓序言為什么要學這門課培養(yǎng)會計綜合職業(yè)能力 會計專業(yè)能力 職業(yè)判斷、會計核算、財務分析等。 社會能力 團隊合作、職業(yè)道德等。 方法能力 業(yè)務協(xié)同、溝通協(xié)調(diào)等。會計崗位綜合實訓序言為什么要學這門課培養(yǎng)同學們：在企業(yè)復雜經(jīng)濟活動中的職業(yè)判斷能力。在會計內(nèi)控制度要求下的業(yè)務協(xié)同處理能力。在企業(yè)信息系統(tǒng)環(huán)境下的會計信

2、息處理能力。在真實企業(yè)環(huán)境下的應變能力。會計崗位綜合實訓序言學什么認知企業(yè)與會計工作了解企業(yè)基本情況、企業(yè)內(nèi)部會計制度。建賬建手工賬、計算機賬。日常業(yè)務處理銀行借款和接受投資核算，日常費用和繳納稅款核算。存貨采購與付款核算，固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)購進核算 。一般銷售與收款核算 ，預收貨款銷售、分期收款銷售、現(xiàn)金折扣、銷售退回的核算。存貨核算。聯(lián)營投資及證券投資核算。會計崗位綜合實訓序言學什么成本核算職工薪酬核算，水電費、修理費、計提折舊核算，成本費用歸集與分配的核算。期末會計事項處理期末賬項調(diào)整與財務成果核算，期末對賬與結賬。會計報表和納稅申報表編制會計報表編制與分析，納稅申報表編制。檔案管理裝訂

3、憑證、賬簿、報表，文件歸檔。會計崗位綜合實訓序言處理方式：采用手工與計算機并行方式。并行內(nèi)容：建賬，進銷存、工資、固定資產(chǎn)業(yè)務處理，日常費用核算與期末賬項調(diào)整，記賬，編制會計報表等。會計崗位綜合實訓序言怎樣學采用項目教學法，進行分組和色扮演，按照實際會計工作要求，開展項目實施。會計崗位綜合實訓序言怎樣學組成小組、進行角色扮演每4人一組，組成一個模擬公司的財務部， 假定一個模擬公司的財務部設置會計主管、出納、會計1崗和會計2崗。這4個人分別承擔相應會計崗位的工作任務，小組共同完成公司的一套綜合性會計業(yè)務處理，可以進行各崗位的輪換，以便學會每個會計崗位的技能。會計崗位綜合實訓序言怎樣學每一次課的學

4、習過程課程導入。工作準備(業(yè)務分析)：做好工作準備，分析經(jīng)濟業(yè)務概要。任務部署：要求進入本課程網(wǎng)絡學習平臺，下載工作任務單并進行認真研究，教師強調(diào)任務要求。編制計劃：根據(jù)任務描述和工作要求，編制小組詳細工作計劃。會計崗位綜合實訓序言怎樣學每一次課的學習過程任務實施與過程控制：首先教師講解完成工作本任務的基本流程，強調(diào)需要注意的問題；然后由學生們自主完成，教師進行個別指導。提交成果與學習評價：學生提交完成的工作成果進行展示，并進行相互評價，教師進行點評。課堂小節(jié)：教師進行總結。布置課后工作。會計崗位綜合實訓序言有什么資源實訓設施(1)辦公桌椅(2)計算機及財務軟件(如用友U8 10.1軟件)。(

5、3)多媒體教學設備。(4)會計辦公用品。(5)印章。(6)崗位工牌。(7)會計檔案保管柜。會計崗位綜合實訓序言有什么資源學習資料 (1)會計崗位綜合實訓教材。會計綜合實訓、孫萬軍主編、高等教育出版社 (2)空白證賬表。 (3)會計綜合實訓資源庫。會計崗位綜合實訓序言怎樣考核本課程采用“綜合評分法”，對學生學習情況進行考核。該方法采用百分制，包括過程考核和結果考核兩部分，其中過程考核占60%、結果考核占40%。會計崗位綜合實訓序言過程考核會計崗位綜合實訓序言結果考核會計崗位綜合實訓建賬建立手工賬2.1 建立手工賬財務部主管周宏宇已經(jīng)召開了本部門工作會議，安排建賬前期的準備工作，目前已經(jīng)完成以下兩

6、項準備工作： 第一，為了順利完成這次手工建賬工作，財務主管已經(jīng)讓大家分別準備了建賬所需的單據(jù)、憑證、賬簿、報表及印章等用具。第二，重新設置會計科目體系，按照新的會計科目體系整理2017 年度111 月份各類賬戶的發(fā)生額和余額。2.1 建立手工賬準備工作按組發(fā)記賬憑證、現(xiàn)金和銀行存款日記賬、各種明細賬、總分類賬、會計報表和各種納稅申報表等。記賬憑證：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，。賬簿：現(xiàn)金和銀行存款日記賬(可以采用三欄式賬頁代替)、總賬賬頁、三欄式明細賬賬頁、多欄式明細賬賬頁、科目匯總表、備查賬或登記簿、賬簿封面、啟用表、賬夾。會計報表：資產(chǎn)負債表、利潤表等。2.1 建立手工賬任務部署1. 建

7、立總分類賬。2. 建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。3. 建立三欄式明細賬、數(shù)量金額式明細賬、多欄式明細賬、橫線登記式明細賬。4. 建立各種備查賬簿。2.1 建立手工賬編制計劃利用小組工作詳細計劃模板，編制完成本任務的工作與學習計劃。形成小組共享文件(WORD)并打印。2.1 建立手工賬任務實施(一)建立賬簿1. 會計人員分類裝訂賬本2. 會計主管開啟手工賬簿，填寫賬簿啟用信息。3. 會計人員貼花4. 會計主管建立備查登記簿2.1 建立手工賬任務實施(二)設置會計科目1. 主管設置總賬科目2. 主管填寫總賬科目3. 主管選擇明細賬賬頁格式4. 會計2填寫明細賬戶名稱及相關內(nèi)容5. 粘貼口取紙2.

8、1 建立手工賬任務實施(三)登記期初數(shù)據(jù)1. 會計主管登記總賬期初余額2. 出納登記日記賬期初余額3. 會計2 登記明細賬期初余額4. 會計主管錄入期初數(shù)據(jù)2.1 建立手工賬成果展示展示總分類賬。展示現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。展示三欄式明細賬、數(shù)量金額式明細賬、多欄式明細賬、橫線登記式明細賬。2.1 建立手工賬布置課后工作1.提交小組工作計劃書2.完成本次課安排的全部工作任務3.提交建賬完成后的賬簿4.填寫本次課實訓報告5.下載學習子情境2.1 學習評價表，由學生填寫小組評價得分后提交。文本：學習評價表2.1會計崗位綜合實訓建賬建立計算機賬2.2 建立計算機賬為實現(xiàn)會計信息化，財務部與相關技

9、術人員已經(jīng)安裝了4 臺計算機并組成了局域網(wǎng)，安裝了用友U8V10.1 軟件。2017 年12 月份啟動總賬系統(tǒng)、薪資管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)、應收款管理系統(tǒng)、應付款管理系統(tǒng)。準備工作2.2 建立計算機賬任務部署1. 整理企業(yè)的基礎數(shù)據(jù)。2. 啟動用友U8V10.1 的系統(tǒng)管理，建立會計賬套并進行財務分工。3. 啟動企業(yè)應用平臺，建立企業(yè)基本檔案信息。4. 啟動總賬系統(tǒng)，設置總賬系統(tǒng)業(yè)務參數(shù)、會計科目、設置輔助賬、設置憑證類型、設置結算方式、輸入期初余額。5. 設置設置薪資管理、固定資產(chǎn)管理、采購管理、銷售管理、庫存管理、存貨核算、應收款

10、管理、應付款管理系統(tǒng)的系統(tǒng)業(yè)務參數(shù)、核算規(guī)則，輸入期初數(shù)據(jù)。2.2 建立計算機賬編制計劃利用小組工作詳細計劃模板，編制完成本任務的工作與學習計劃。形成小組共享文件(WORD)并打印。2.2 建立計算機賬任務實施(一)整理企業(yè)的基礎數(shù)據(jù)依據(jù)學習情境 1 認知企業(yè)及會計工作的基本情況、部門設置、崗位設置、客戶與供應商信息以及企業(yè)內(nèi)部會計制度規(guī)定，按照系統(tǒng)初始化要求，整理系統(tǒng)初始化所需要的業(yè)務參數(shù)與核算規(guī)則。依據(jù)學習情境 2 建賬的情境引例中給定的基礎數(shù)據(jù)，按照系統(tǒng)初始化要求，整理系統(tǒng)初始化所需要的建賬期初數(shù)據(jù)。2.2 建立計算機賬任務實施(二)建立企業(yè)會計賬套并進行財務分工1. 建立賬套文件2.

11、設置操作員及權限2.2 建立計算機賬任務實施(三)建立企業(yè)基本檔案信息1. 設置部門檔案2. 設置人員檔案(1)人員類別。(2)人員檔案。3. 設置存貨檔案(1)倉庫檔案。(2)計量單位。(3)存貨檔案。4. 錄入客戶信息5. 錄入供應商信息6. 輸入開戶銀行信息2.2 建立計算機賬任務實施(四)設置業(yè)務處理基本規(guī)則1. 業(yè)務類型與費用項目(1)收發(fā)類別。(2)采購類型。(3)銷售類型。(4)費用項目分類。(5)費用項目檔案。2. 收付結算方式與付款條件(1)結算方式。(2)付款條件。(3)銀行檔案。3. 設置數(shù)據(jù)權限控制2.2 建立計算機賬任務實施(五)總賬系統(tǒng)初始設置1. 設置總賬系統(tǒng)業(yè)務

12、參數(shù)2. 設置會計科目3. 設置輔助賬4. 設置憑證類型5. 錄入總賬系統(tǒng)期初數(shù)據(jù)2.2 建立計算機賬任務實施(六)薪資管理系統(tǒng)初始設置(七)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始設置(八)采購管理系統(tǒng)初始設置(九)銷售管理系統(tǒng)初始設置2.2 建立計算機賬任務實施(十)庫存管理系統(tǒng)初始設置(十一)存貨核算系統(tǒng)初始設置(十二)應收款管理系統(tǒng)初始設置(十三)應付款管理系統(tǒng)初始設置2.2 建立計算機賬成果展示整理完成的基礎數(shù)據(jù)并進行展示。提交建賬完成后的賬套數(shù)據(jù)。2.2 建立計算機賬課堂小節(jié)整理基礎數(shù)據(jù)利用U8V10.1完成計算機建立工作2.2 建立計算機賬布置課后工作1.提交小組工作計劃書2.完成本次課安排的全部工

13、作任務3.提交建賬完成后的賬套數(shù)據(jù)4.填寫本次課實訓報告5.下載學習子情境2.2 學習評價表，由學生填寫小組評價得分后提交。會計崗位綜合實訓融資、費用報銷和繳納稅款3.1 融資、費用報銷和繳納稅款情景引例股權融資銀行借款業(yè)務1：銀行借 12月1日，從銀行取得長期借款50萬元，年利率為5%，5年期。用于購買全自動封邊機，款項已存入銀行賬戶。業(yè)務2：購買辦公用品12月1日，開出轉(zhuǎn)賬支票1000元，用于購買辦公用品。業(yè)務3：股權融資12月2日，大地實業(yè)公司投資50萬元，支票收訖。3.1 融資、費用報銷和繳納稅款情景引例業(yè)務4：繳納上月未交稅款12月2日，交納上月增值稅、城建稅、教育費附加及地方教育附

14、加、由公司代扣的個人所得稅，交納金額見原始憑證附表4-1、4-2。業(yè)務5：報銷旅差費12月2日，采購員李蓉出差歸來報銷差旅費2000元，現(xiàn)金付訖。業(yè)務6：報銷業(yè)務招待費12月2日，周莉報銷業(yè)務招待費2100元，轉(zhuǎn)賬支票付訖。繳納上月未交稅款報銷差旅費報銷業(yè)務招待費3.1 融資、費用報銷和繳納稅款工作任務1. 針對業(yè)務1-6，采用手工方式進行會計業(yè)務處理。(1)會計主管審核原始憑證，會計與出納分工填寫需財務部門填制的原始憑證， 登記有關備查簿并交會計主管審核簽字。(2)會計1 填制記賬憑證并交會計主管審核，會計2 登記相關明細賬，出納登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。3.1 融資、費用報銷和繳納稅款工作

15、任務2. 針對業(yè)務1-6，采用電算方式進行會計業(yè)務處理。(1)會計編制銀行借款、股權融資、繳納上月未交稅款及日常費用會計分錄。(2)會計1 填制記賬憑證，會計主管審核，會計2 進行記賬處理。3.1 融資、費用報銷和繳納稅款操作指導業(yè)務1：銀行借款業(yè)務辦理及會計核算 (一)手工處理1.由會計主管填寫借款申請書并分別到公司財務副總經(jīng)理和總經(jīng)理處審批。2.審批后交由會計1起草貸款合同。3.會計主管審批后再次經(jīng)公司領導審批。4.出納持借款申請書及相關資料到銀行辦理結算手續(xù)，同時根據(jù)借款借據(jù)登記借款備查簿。5.會計主管審核借款借據(jù)。6.會計1根據(jù)借款借據(jù)填制記賬憑證。7.會計主管審核記賬憑證。8.出納登

16、記銀行存款日記賬。9.會計2登記“長期借款”明細賬。3.1 融資、費用報銷和繳納稅款操作指導業(yè)務1：銀行借款業(yè)務辦理及會計核算 (二)電算處理在總賬系統(tǒng)中直接填制記賬憑證并審核、記賬。3.1 融資、費用報銷和繳納稅款操作指導業(yè)務2：報銷費用(開具支票)會計核算購買辦公用品 (一)手工處理1. 會計主管審核費用報銷單和購貨發(fā)票。2.出納根據(jù)費用報銷單、購貨發(fā)票和經(jīng)過審批的支票支付申請書，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付報銷的辦公費，登記支票登記簿。3. 會計主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4. 會計1根據(jù)費用報銷單、購貨發(fā)票和轉(zhuǎn)賬支票存根填制記賬憑證。3.1 融資、費用報銷和繳納稅款操作指導業(yè)務2：報銷費用(開具支票)會

17、計核算購買辦公用品 (二)電算處理在總賬系統(tǒng)中直接填制記賬憑證并審核、記賬。3.1 融資、費用報銷和繳納稅款操作指導業(yè)務3：股權融資(取得支票)會計核算 (一)手工處理1. 出納根據(jù)收到的轉(zhuǎn)賬支票，為投資方開具收據(jù)，并登記銀行收款結算憑證登記簿。2. 出納對收到的轉(zhuǎn)賬支票進行背書，并填制一式三聯(lián)的進賬單，將收到的轉(zhuǎn)賬支票連同進賬單送到銀行辦理進賬手續(xù)。3.收到進賬單后，會計主管審核收據(jù)、進賬單收賬通知聯(lián)。4. 會計1根據(jù)審核無誤的收據(jù)、進賬單收賬通知聯(lián)，填制記賬憑證。3.1 融資、費用報銷和繳納稅款操作指導業(yè)務3：股權融資(取得支票)會計核算 (二)電算處理在總賬系統(tǒng)中直接填制記賬憑證并審核、

18、記賬。3.1 融資、費用報銷和繳納稅款操作指導業(yè)務4：繳納上月未交稅款(銀行代繳稅款)會計核算 (一)手工處理1. 會計2 網(wǎng)上申報并繳納11 月份的各種稅收繳款書，出納鄒紅到開戶銀行取回電子繳稅付款憑證。2. 會計主管審核電子繳稅付款憑證。3. 會計1 根據(jù)審核無誤的電子繳稅付款憑證填制記賬憑證。3.1 融資、費用報銷和繳納稅款操作指導業(yè)務4：繳納上月未交稅款(銀行代繳稅款)會計核算 (二)電算處理在總賬系統(tǒng)中直接填制記賬憑證并審核、記賬。3.1 融資、費用報銷和繳納稅款操作指導業(yè)務5：報銷旅差費(支付現(xiàn)金)會計核算 (一)手工處理1. 會計主管審核差旅費報銷單及所附的有關差旅費票據(jù)。2.

19、出納根據(jù)審核無誤的差旅費報銷單及所附的有關差旅費票據(jù)，辦理差旅費報銷業(yè)務，按報銷的差旅費金額，向采購員支付現(xiàn)金。3. 會計1 根據(jù)審核無誤的差旅費報銷單和相關的票據(jù)填制記賬憑證。3.1 融資、費用報銷和繳納稅款操作指導業(yè)務5：報銷旅差費(支付現(xiàn)金)會計核算 (二)電算處理在總賬系統(tǒng)中直接填制記賬憑證并審核、記賬。3.1 融資、費用報銷和繳納稅款操作指導業(yè)務6：報銷費用(支付現(xiàn)金)會計核算報銷業(yè)務招待費 (一)手工處理1. 會計主管審核費用報銷單、業(yè)務招待費發(fā)票和支票付款申請書。2. 出納根據(jù)業(yè)務招待費的費用報銷單、發(fā)票和經(jīng)過審批的支票付款申請書，辦理報銷手續(xù)，支付現(xiàn)金報銷的業(yè)務招費用報銷待費。

20、3. 會計主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4. 會計1 根據(jù)審核無誤的費用報銷單、發(fā)票和轉(zhuǎn)賬支票存根，填制記賬憑證。3.1 融資、費用報銷和繳納稅款操作指導業(yè)務6：報銷費用(支付現(xiàn)金)會計核算報銷業(yè)務招待費 (二)電算處理在總賬系統(tǒng)中直接填制記賬憑證并審核、記賬。3.1 融資、費用報銷和繳納稅款展示評價展示業(yè)務1-6 手工方式編制的記賬憑證及所附原始憑證、登記的日記賬和明細賬。輸出業(yè)務1-6 電算方式填制的記賬憑證文件(Excel 格式)并進行展示。下載學習子情境3.1 學習評價表， 由學生填寫小組評價得分后提交。會計崗位綜合實訓存貨與固定資產(chǎn)采購、一般銷售核算3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購、一般銷售核算情

21、景引例業(yè)務7：購置全自動封邊機12月2日，向南方有限責任公司購入固定資產(chǎn)全自動封邊機96萬元，收到對方開具的增值稅專用發(fā)票，設備已收并驗收合格。業(yè)務8：安裝全自動封邊機12月3日，安裝完畢，經(jīng)驗收合格交付使用，開出轉(zhuǎn)賬支票支付設備價款96萬元和安裝費5000元。購買全自動封邊機安裝全自動封邊機3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購、一般銷售核算業(yè)務9：銷售A產(chǎn)品12月3日，向天地公司銷售A產(chǎn)品500張，單價310元/張，貨物發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，轉(zhuǎn)賬支票收訖。業(yè)務10：采購包裝箱12月3日，購買包裝箱9300個，每個10元，包裝箱已驗收入庫，收到發(fā)票，款項以轉(zhuǎn)賬支票付訖。銷售A產(chǎn)品采購包裝箱情景引例3

22、.2 存貨與固定資產(chǎn)采購、一般銷售核算業(yè)務11：采購A產(chǎn)品配件和B產(chǎn)品配件12月3日，向大通人和家具廠購買A產(chǎn)品配件2500套，單價50元套，B產(chǎn)品配件 2500套，單價40元套，材料已驗收入庫，收到對方開具的增值稅發(fā)票，貨款已轉(zhuǎn)賬支票付訖。業(yè)務12：采購X成型板和封邊條12月3日，東方建材廠購買X成型板7000張，單價156元張，封邊條 840盤，單價130元盤，材料全部驗收入庫，收到對方開具的增值稅發(fā)票，到貨驗收合格后三周內(nèi)給付合同總價款的 20，一個月內(nèi)支付剩余貨款。購A產(chǎn)品配件和B產(chǎn)品配件采購X成型板和封邊條情景引例3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購、一般銷售核算工作任務1. 針對業(yè)務7-12

23、，采用手工方式進行會計業(yè)務處理。(1)會計主管審核固定資產(chǎn)采購及安裝、現(xiàn)購、賒購、現(xiàn)銷業(yè)務的每筆經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證，會計與出納分工填寫需財務部門填制的原始憑證、登記有關備查簿并交會計主管審核簽字。(2)會計1 填制記賬憑證并交會計主管審核，會計2 登記相關明細賬，出納登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購、一般銷售核算工作任務2. 針對業(yè)務7-12，采用電算方式進行會計業(yè)務處理。(1)學習固定資產(chǎn)采購及安裝、現(xiàn)購、賒購、現(xiàn)銷業(yè)務的處理過程。(2)會計2 進行存貨核算和固定資產(chǎn)增加核算業(yè)務處理，會計2 和出納進行應收、應付業(yè)務處理，出納登記支票備查簿。(3)會計1 生成或填制記賬憑

24、證，會計主管審核，會計2 進行記賬處理。3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購、一般銷售核算操作指導業(yè)務7：固定資產(chǎn)采購核算購置全自動封邊機(一)手工處理1. 會計主管審核發(fā)票和固定資產(chǎn)驗收單。2. 會計1 根據(jù)審核無誤的發(fā)票和固定資產(chǎn)驗收單填制記賬憑證。(二)電算處理1.在“基礎檔案”中，增加新的供應商信息。2.在“應付款管理”中 ，增加應付單。3.審核應付單。4.生成轉(zhuǎn)賬憑證。3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購、一般銷售核算3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購、一般銷售核算操作指導業(yè)務8：固定資產(chǎn)安裝核算安裝全自動封邊機(一)手工處理1. 會計主管審核發(fā)票、付款報告書和固定資產(chǎn)交接單。2.出納根據(jù)審核無誤的發(fā)票、付款報

25、告書、固定資產(chǎn)交接單和經(jīng)過審批的支票付款申請書，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付設備購置和安裝費，登記支票登記簿。3. 會計主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4.會計1 根據(jù)審核無誤的付款報告書、發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票存根、固定資產(chǎn)交接單填制記賬憑證。(二)電算處理1.在“固定資產(chǎn)”中，增加固定資產(chǎn)卡片。2.指定會計科目，生成固定資產(chǎn)增加業(yè)務的轉(zhuǎn)賬憑證。3. 在“應付款管理”中，增加付款單，審核。4. 選擇“收付款單制單”生成付款憑證。3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購、一般銷售核算3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購、一般銷售核算操作指導業(yè)務9：現(xiàn)銷業(yè)務(發(fā)貨、開發(fā)票、收支票)核算銷售A產(chǎn)品(一)手工處理1.根據(jù)經(jīng)審批的發(fā)票申請，開具增值稅專用

26、發(fā)票。2.收到轉(zhuǎn)賬支票，登記銀行收款結算憑證登記簿，進行轉(zhuǎn)賬支票背書，填寫進賬單，到銀行辦理進賬手續(xù)。3.審核增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)、進賬單收賬通知聯(lián)、產(chǎn)成品出庫單。4.根據(jù)審核無誤的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)和銀行進賬單收賬通知聯(lián)填制記賬憑證。(二)電算處理1.在“銷售管理”中，填制銷售訂單，責任人審核。2.在“銷售管理”中，根據(jù)銷售訂單生成發(fā)貨單，責任人審核。3. 在“庫存管理”中，審核銷售出庫單。4.在“銷售管理”中，編制銷售發(fā)票，采用現(xiàn)收并輸入有關結算信息。5. 在“銷售管理”中，審核銷售發(fā)票。6.在“應收款管理”中，根據(jù)已現(xiàn)結發(fā)票查詢并審核應收單。7.在“應收款管理”中，選擇“發(fā)票制單”和“

27、現(xiàn)結制單”以及“應收單”生成收款憑證。8. 在“存貨核算”中，進行單據(jù)記賬。3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購、一般銷售核算3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購、一般銷售核算操作指導業(yè)務10：現(xiàn)購業(yè)務(單貨同到，轉(zhuǎn)賬支票付款)核算采購包裝箱(一)手工處理1.根據(jù)發(fā)票填制材料入庫單中的實際成本。2.審核付款報告書、發(fā)票和材料入庫單。3.根據(jù)審核無誤的付款報告書、發(fā)票、材料入庫單和經(jīng)過審批的支票付款申請書，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付貨款，登記支票登記簿。4. 審核轉(zhuǎn)賬支票存根。5.根據(jù)審核無誤的付款報告書、發(fā)票、材料入庫單和轉(zhuǎn)賬支票存根填制記賬憑證。(二)電算處理1. 在“基礎檔案” 中，增加新的供應商信息。2.在“采購管理

28、”中，填制采購訂單，責任人審核。3.在“采購管理”中，根據(jù)采購訂單生成采購到貨單，責任人審核。4.在“庫存管理”中，根據(jù)到貨單生成入庫單，責任人審核。5.在“采購管理”中，編制采購發(fā)票，采用現(xiàn)付并輸入有關結算信息。6.在“采購管理”中，對采購發(fā)票和入庫單進行結算。3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購、一般銷售核算(二)電算處理7.在“應付款管理”中，根據(jù)已現(xiàn)結發(fā)票查詢并審核應付單。8.在“應付款管理”中，選擇“發(fā)票制單”和“現(xiàn)結制單”以及“應付單”生成付款憑證。9. 在“存貨核算”中，進行單據(jù)記賬。10.在“存貨核算”中，根據(jù)采購入庫單生成轉(zhuǎn)賬憑證。3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購、一般銷售核算3.2 存貨與

29、固定資產(chǎn)采購、一般銷售核算操作指導業(yè)務11：現(xiàn)購業(yè)務(單貨同到，轉(zhuǎn)賬支票付款)核算采購A產(chǎn)品和B產(chǎn)品配件操作參見業(yè)務10。3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購、一般銷售核算操作指導業(yè)務12：賒購業(yè)務(單貨同到，款未付)核算采購X 成型板和封邊條(二)電算處理1.在“基礎檔案”中，增加新的供應商信息。2.在“采購管理”中，填制采購訂單，責任人審核。3. 在“采購管理”中，根據(jù)采購訂單生成采購到貨單，責任人審核。4.在“庫存管理”中，根據(jù)到貨單生成入庫單，責任人審核。5. 在“采購管理” 中，生成采購發(fā)票。6.在“采購管理”中，對采購發(fā)票和入庫單進行結算。3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購、一般銷售核算(二)電算處

30、理7. 在“存貨核算”中，進行單據(jù)記賬。8.在“存貨核算”中，根據(jù)采購入庫單生成轉(zhuǎn)賬憑證。9. 在“應付款管理”中，根據(jù)“未完全報銷”查詢并審核應付單。10.在“應付款管理”中，選擇“發(fā)票制單”制單生成轉(zhuǎn)賬憑證。3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購、一般銷售核算3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購、一般銷售核算展示評價展示業(yè)務7 業(yè)務12 手工方式編制的記賬憑證及所附原始憑證、登記的日記賬和明細賬。輸出業(yè)務7 業(yè)務12 電算方式填制的記賬憑證文件(Excel 格式)并進行展示。下載學習子情境3.2 學習評價表，由學生填寫小組評價得分后提交。預習學習子情境3.3 收發(fā)存貨(一)、無形資產(chǎn)購進核算查閱企業(yè)內(nèi)部會計制度

31、中關于存貨計價方法及無形資產(chǎn)攤銷的方法及賬務處理。會計崗位綜合實訓收發(fā)存貨(一)、無形資產(chǎn)3.3 收發(fā)存貨(一)、無形資產(chǎn)情景引例業(yè)務13：材料入庫上月購買材料X 成型板3200張，12月3日到貨并驗收入庫。業(yè)務14：生產(chǎn)領用原材料截材車間領用X 成型板7 000 張(其中A 用2 000 張，B 用5 000 張)，單價為156 元/ 張；封邊打孔車間領用封邊條400 盤(其中A 用160 盤，B 用240 盤)，單價為130 元/ 盤。業(yè)務15：生產(chǎn)領用原材料12月3日，組裝車間領用A 產(chǎn)品配件2 000 套，B 產(chǎn)品配件 2 000 套。材料入庫生產(chǎn)領用原材料生產(chǎn)領用原材料3.3 收發(fā)存

32、貨(一)、無形資產(chǎn)情景引例業(yè)務16：銷售領用包裝箱12月6日，銷售部門領用包裝箱4500個，用于包裝產(chǎn)品銷售。業(yè)務17：產(chǎn)品完工入庫12月08日，產(chǎn)成品入庫，A產(chǎn)品2000張， B產(chǎn)品2000個。業(yè)務18：購買非專利技術12月08日，50000元購入一項非專利技術，預計可使用5年，貨款采用電匯結算方式已付，電匯手續(xù)費50元。銷售領用原材料產(chǎn)品完工入庫購買非專利技術3.3 收發(fā)存貨(一)、無形資產(chǎn)工作任務1. 針對業(yè)務13-18，采用手工方式進行會計業(yè)務處理。(1)會計主管審核每筆經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證，會計與出納分工填寫需財務部門填制的原始憑證、登記有關備查簿并交會計主管審核簽字。(2)會計1填制

33、記賬憑證并交會計主管審核，會計2登記相關明細賬，出納登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。3.3 收發(fā)存貨(一)、無形資產(chǎn)工作任務2. 針對業(yè)務1318，采用電算方式進行會計業(yè)務處理。(1)學習收入存貨(材料入庫、產(chǎn)品完工入庫)、發(fā)出存貨(生產(chǎn)領用原材料、銷售領用包裝箱)業(yè)務處理過程。(2)會計2進行存貨核算業(yè)務處理，會計2和出納進行應收、應付業(yè)務處理，出納登記支票備查簿。(3)會計1生成或填制記賬憑證，會計主管審核，會計2 進行記賬處理。3.3 收發(fā)存貨(一)、無形資產(chǎn)操作指導業(yè)務13：收入存貨核算材料入庫(一)手工處理1.會計2 根據(jù)購料的增值稅專用發(fā)票填制材料入庫單中的實際成本。2.會計主管審核材料

34、入庫單。3.會計1 根據(jù)審核無誤的材料入庫單填制材料入庫業(yè)務的記賬憑證。3.3 收發(fā)存貨(一)、無形資產(chǎn)(二)電算處理1.在“采購管理”中，編制采購到貨單，責任人審核。2.在“庫存管理”中，根據(jù)到貨單生成入庫單，責任人審核。3.在“采購管理”中，對采購發(fā)票和入庫單進行結算。4.在“存貨核算” 中，進行單據(jù)記賬。5.在“存貨核算” 中，根據(jù)采購入庫單生成轉(zhuǎn)賬憑證。3.3 收發(fā)存貨(一)、無形資產(chǎn)操作指導業(yè)務14：發(fā)出存貨核算生產(chǎn)領用原材料(一)手工處理1.會計2填寫領料單(附表14-1 附表14-4)。根據(jù)原材料明細賬中當前的移動加權平均單價，計算填寫領料單中的總成本。2.會計主管審核領料單。3

35、.會計1根據(jù)審核無誤的領料單填制記賬憑證。3.3 收發(fā)存貨(一)、無形資產(chǎn)(二)電算處理1.在“庫存管理”|“材料出庫單”中，分別輸入4張“材料出庫單”并審核。2.在“存貨核算”中，進行正常單據(jù)記賬。3.在“存貨核算”中，依據(jù)“材料出庫單”生成兩張記賬憑證。3.3 收發(fā)存貨(一)、無形資產(chǎn)操作指導業(yè)務15：發(fā)出存貨核算生產(chǎn)領用原材料(組裝車間)業(yè)務處理與會計核算指導參見業(yè)務14。3.3 收發(fā)存貨(一)、無形資產(chǎn)操作指導業(yè)務16：發(fā)出存貨核算銷售領用包裝箱業(yè)務處理與會計核算指導參見業(yè)務14。3.3 收發(fā)存貨(一)、無形資產(chǎn)操作指導業(yè)務17：收入存貨核算產(chǎn)品完工入庫(一)手工處理1.會計主管審核產(chǎn)

36、成品入庫單。2. 會計2 根據(jù)審核無誤的產(chǎn)成品入庫單登記“庫存商品”明細賬。3.3 收發(fā)存貨(一)、無形資產(chǎn)(二)電算處理成品庫管員在“庫存管理”|“入庫業(yè)務”中，填制產(chǎn)成品入庫單，責任人審核。3.3 收發(fā)存貨(一)、無形資產(chǎn)操作指導業(yè)務18：購買無形資產(chǎn)核算購買非專利技術(一)手工處理1.會計主管審核發(fā)票、付款報告書(附表18-1)。2.出納到開戶銀行辦理匯款，取得電匯憑證的回單聯(lián) 和銀行收費憑條客戶回單聯(lián)，并據(jù)以登記銀行付款結算憑證登記簿。3.會計主管審核電匯憑證回單聯(lián)和銀行收費憑條客戶回單聯(lián)。4.會計1 根據(jù)審核無誤的付款報告書、發(fā)票、電匯憑證回單聯(lián)和銀行收費憑條客戶回單聯(lián)編制記賬憑證。

37、3.3 收發(fā)存貨(一)、無形資產(chǎn)(二)電算處理在總賬系統(tǒng)中直接輸入手工編制的記賬憑證并審核、記賬?？傎~系統(tǒng)賬務處理操作流程如圖3-2所示。3.3 收發(fā)存貨(一)、無形資產(chǎn)展示評價展示業(yè)務13 業(yè)務18手工方式編制的記賬憑證及所附原始憑證、登記的日記賬和明細賬。輸出業(yè)務13 業(yè)務18電算方式填制的記賬憑證文件(Excel 格式)并進行展示。下載學習子情境3.3 學習評價表，由學生填寫小組評價得分后提交。會計崗位綜合實訓采購與付款、銷售與收款核算3.4 采購與付款、銷售與收款核算業(yè)務19：銷售A產(chǎn)品12月9日，向翔輝公司銷售A產(chǎn)品1000張，單價310元/張，開具增值稅發(fā)票，商品已發(fā)出，收到銀行匯

38、票已交存銀行。業(yè)務20：銷售B產(chǎn)品12月9日，向興海公司銷售B產(chǎn)品1000個，單價650元個，開具增值稅發(fā)票，商品已發(fā)出，用轉(zhuǎn)賬支票代對方墊付運雜費2000元，貨款與代墊運費采用委托收款結算方式，銀行辦妥托收手續(xù)。情景引例銷售A產(chǎn)品銷售B產(chǎn)品3.4 采購與付款、銷售與收款核算業(yè)務21：采購X成型板12月9日，向光明家具廠采購X成型板1000張，單價156元張，材料尚未驗收入庫，發(fā)票已收，貨款已轉(zhuǎn)賬付訖。業(yè)務22：銷售B產(chǎn)品12月10日，向天地公司銷售B產(chǎn)品500個，單價 650元個，開具增值稅發(fā)票，商品已發(fā)出，收到對方開具的承兌為1個月的商業(yè)匯票一張。業(yè)務23：收到委托收款(收回銷貨款)12月

39、10日，接銀行通知，采用委托收款方式銷售給興海有限公司產(chǎn)品的貨款已收回。情景引例采購X成型板銷售B產(chǎn)品3.4 采購與付款、銷售與收款核算工作任務1. 針對業(yè)務19-23，采用手工方式進行會計業(yè)務處理。(1)會計主管審核現(xiàn)銷、賒銷(辦理委托收款收到商業(yè)匯票)、現(xiàn)購業(yè)務的每筆經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證，會計與出納分工填寫需財務部門填制的原始憑證、登記有關備查簿并交會計主管審核簽字。(2)會計1 填制記賬憑證并交會計主管審核，會計2 登記相關明細賬，出納登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。3.4 采購與付款、銷售與收款核算工作任務2. 針對業(yè)務1923，采用電算方式進行會計業(yè)務處理。(1)學習現(xiàn)銷、賒銷(辦理委托收款

40、收到商業(yè)匯票)、現(xiàn)購業(yè)務的處理過程。(2)會計2 進行存貨核算業(yè)務處理，會計2 和出納進行應收、應付業(yè)務處理，出納登記支票備查簿。(3)會計1 生成或填制記賬憑證，會計主管審核，會計2 進行記賬處理。3.4 采購與付款、銷售與收款核算操作指導業(yè)務19：現(xiàn)銷業(yè)務(發(fā)貨、開發(fā)票、收到銀行匯票)核算銷售A產(chǎn)品 業(yè)務處理與會計核算除出納業(yè)務處理外參見業(yè)務 9。3.4 采購與付款、銷售與收款核算操作指導業(yè)務20：銷售業(yè)務(發(fā)貨、開發(fā)票、辦理委托收款，發(fā)生代墊運費)核算銷售B產(chǎn)品(一)手工處理1.會計2 根據(jù)經(jīng)審批的發(fā)票申請，開具增值稅專用發(fā)票。2.會計2 根據(jù)運費發(fā)票，填制運費墊支憑證。3.會計主管審核

41、付款報告書、運費發(fā)票、運費墊支憑證。4.出納簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票墊付運費，并登記支票登記簿。5.出納到銀行辦理委托收款手續(xù)，委托銀行向購貨方收取銷貨款和墊付的運費。3.4 采購與付款、銷售與收款核算操作指導業(yè)務20：銷售業(yè)務(發(fā)貨、開發(fā)票、辦理委托收款，發(fā)生代墊運費)核算銷售B產(chǎn)品(一)手工處理6.出納根據(jù)托收憑證受理回單、增值稅專用發(fā)票、運費發(fā)票，登記銀行收款結算憑證登記簿。7.會計主管審核增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)、托收憑證受理回單聯(lián)、產(chǎn)成品出庫單、轉(zhuǎn)賬支票存根。8.會計1 填制墊付運費的記賬憑證。3.4 采購與付款、銷售與收款核算(二)電算處理1.在“銷售管理”中，填制銷售訂單，責任人審核。2.在“銷

42、售管理”中，根據(jù)銷售訂單生成發(fā)貨單，責任人審核。3.在“庫存管理”中，生成并審核銷售出庫單。4.在“銷售管理”中，編制銷售發(fā)票；選擇“代墊”編制代墊費用單并采用現(xiàn)結。5.在“銷售管理”中，審核銷售發(fā)票，審核代墊費用單。3.4 采購與付款、銷售與收款核算(二)電算處理6.在“應收款管理”中，查詢并審核發(fā)票應收單和其他應收單。7.在“應收款管理”中，生成付款憑證。8. 在“存貨核算”中，進行單據(jù)記賬。3.4 采購與付款、銷售與收款核算操作指導業(yè)務21：采購業(yè)務(單到貨未到，轉(zhuǎn)賬支票付款)核算采購X成型板(一)手工處理1.會計主管審核付款報告書、發(fā)票。2.出納根據(jù)審核無誤的付款報告書、發(fā)票和經(jīng)過審批

43、的支票付款申請書，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付貨款，登記支票登記簿。3.會計主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4.會計1 根據(jù)審核無誤的付款報告書、發(fā)票和轉(zhuǎn)賬支票存根填制記賬憑證。3.4 采購與付款、銷售與收款核算(二)電算處理1.在“采購管理”中，填制采購訂單，責任人審核。2.在“采購管理”中，編制采購發(fā)票，采用現(xiàn)付并輸入有關結算信息。3.4 采購與付款、銷售與收款核算(二)電算處理3.在“應付款管理”中，根據(jù)已現(xiàn)結發(fā)票查詢并審核應付單。4.在“應付款管理”中，選擇“發(fā)票制單”和“現(xiàn)結制單”以及“應付單”生成付款憑證。3.4 采購與付款、銷售與收款核算操作指導業(yè)務22：銷售業(yè)務(發(fā)貨、開發(fā)票、收到商業(yè)匯票)核算銷售

44、B產(chǎn)品(一)手工處理業(yè)務處理與會計核算指導除“票據(jù)管理”外與業(yè)務 20 相同。3.4 采購與付款、銷售與收款核算(二)電算處理電算方式進行應收票據(jù)處理時，出納在“應收款管理”的“票據(jù)管理”中增加商業(yè)匯票。3.4 采購與付款、銷售與收款核算操作指導業(yè)務23：收回銷貨款核算收到委托收款(一)手工處理1.會計主管審核托收憑證收款通知。2.出納根據(jù)委托收款憑證登記銀行收款結算憑證登記簿。3.會計1 根據(jù)托收憑證收款通知填制收回貨款的記賬憑證。4.會計主管審核記賬憑證。5.出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證及所附的托收憑證收款通知登記銀行存款日記賬。6.會計2 根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記應收賬款明細賬。3.4

45、采購與付款、銷售與收款核算(二)電算處理1. 在“應收款管理”中，錄入收款單。2. 在“應收款管理”中，審核收款單。3.在“應收款管理” 中，選擇“收付款單制單”編制收款憑證。3.4 采購與付款、銷售與收款核算編制科目匯總表，登記總分類賬1. 登記T 形賬戶根據(jù)記賬憑證逐筆登記T形賬戶，并結出發(fā)生額。2. 根據(jù)T 形賬戶發(fā)生額編制科目匯總表將T形賬戶的發(fā)生額過入科目匯總表，并分別結出借方金額和貸方金額的合計數(shù)，然后檢查借方金額合計與貸方金額合計是否相等。3. 審核科目匯總表并登記總分類賬在審核科目匯總表無誤后，根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。3.4 采購與付款、銷售與收款核算展示評價展示業(yè)務19

46、業(yè)務23手工方式編制的記賬憑證及所附原始憑證、登記的日記賬和明細賬。輸出業(yè)務19 業(yè)務23電算方式填制的記賬憑證文件(Excel 格式)并進行展示。下載學習子情境3.4學習評價表，由學生填寫小組評價得分后提交。會計崗位綜合實訓預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算情景引例業(yè)務24：采購A產(chǎn)品和B產(chǎn)品配件12月11日，向大通人和家具廠購買A產(chǎn)品配件2000套，單價50元套，B產(chǎn)品配件 2000套，單價40元套，收到對方開具的增值稅發(fā)票，材料入庫，貨款采用電匯結算方式已付，電匯手續(xù)費200元。業(yè)務25：材料入庫并準備部分退貨12月11日，9日向光明家具廠購

47、買的材料運到，驗收入庫998張，其中有2張因質(zhì)量不符合要求，準備退貨。采購A 產(chǎn)品和B產(chǎn)品配件材料入庫并準備部分退貨3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算情景引例業(yè)務26：預付部分貨款(購買X成型板)12月11日，向光明家具廠購買X成型板6000張,單價156元，根據(jù)合同規(guī)定預付貨款30%，轉(zhuǎn)賬付訖。業(yè)務27：申請銀行匯票(購買X成型板)12月11日，向紅光家具廠購買X成型板1700張，單價156元張，向銀行提交申請辦理銀行匯票320000元。預付部分貨款申請銀行匯票3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算情景引例業(yè)務28：采購X成型板(單貨同到，銀行匯票已付，發(fā)生運雜費)12月11

48、日，貨物驗收入庫。收到對方開具的增值稅專用發(fā)票和運輸費2220元發(fā)票，以銀行匯票方式支付。業(yè)務29：取得紅字發(fā)票并退貨(采購退貨)12月12日，收到光明家具廠開出的紅字發(fā)票。采購X 成型板取得紅字發(fā)票3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算情景引例業(yè)務30：采購X成型板12月13日，12月11日向光明家具廠購入的X成型板6000張，全部驗收入庫，收到對方開具的增值稅發(fā)票。余款向銀行申請承兌期為1個月的銀行承兌匯票，并向銀行支付手續(xù)5%0，并用申請銀行承兌匯票支付。業(yè)務31：收到退貨款12月13日，收回2張退貨稅款。采購X成型板收到退貨款3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算情景引例業(yè)

49、務32：發(fā)生壞賬予以核銷12月13日，因德星裝飾公司破產(chǎn)，債務無法償還，經(jīng)批準該單位應收款確認為壞賬。業(yè)務33：銀行匯票多余款退回12月13日，接到銀行通知，向紅光家具廠購料時采用銀行匯票結算完畢，銀行退回匯票余款。發(fā)生壞賬予以核銷銀行匯票多余款退回3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算工作任務1. 針對業(yè)務24-33，采用手工方式進行會計業(yè)務處理。(1)會計主管審核預付貨款采購、分期付款采購、采購退貨、核銷壞賬業(yè)務的每筆經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證，會計與出納分工填寫需財務部門填制的原始憑證、登記有關備查簿并交會計主管審核簽 字。(2)會計1 填制記賬憑證并交會計主管審核，會計2 登記相關明細賬

50、，出納登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算工作任務2. 針對業(yè)務24-33，采用電算方式進行會計業(yè)務處理。(1)預付貨款采購、分期付款采購、采購退貨、核銷壞賬業(yè)務的處理過程。(2)會計2 進行存貨核算業(yè)務處理，會計2 和出納進行應收、應付業(yè)務處理，出納登記支票備查簿。(3)會計1 生成或填制記賬憑證，會計主管審核，會計2 進行記賬處理。3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算操作指導業(yè)務24：現(xiàn)購業(yè)務(單貨同到并付款，電匯付款)核算采購A產(chǎn)品和B 產(chǎn)品配件除付款方式不同外，參見業(yè)務11。3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算操作指導業(yè)務25：采購退貨

51、業(yè)務核算材料入庫并準備部分退貨(一)手工處理1. 會計2根據(jù)發(fā)票填寫材料入庫單中的實際成本。2. 會計主管審核材料入庫單。3. 會計1根據(jù)材料入庫單填制材料入庫的記賬憑證。3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算(二)電算處理1. 在“采購管理”中，編制到貨單，責任人審核。2. 在“庫存管理”中，編制采購入庫單，責任人審核。3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算操作指導業(yè)務26：采購業(yè)務核算預付貨款(一)手工處理1.會計主管審核付款報告書、預付貨款的收據(jù)。2.出納簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票預付貨款，登記支票登記簿。3.會計主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4.會計1 根據(jù)付款報告書、預付貨款的收據(jù)和轉(zhuǎn)賬支票存

52、根填制預付貨款的記賬憑證。3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算(二)電算處理1.在“采購管理”中，填制采購訂單，責任人審核。2.在“應付款管理”中，編制“預付款類型”的付款單。3. 在“應付款管理”中，審核付款單。4.在“應付款管理”中，選擇“收付款單制單”編制付款憑證。3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算操作指導業(yè)務27：采購業(yè)務核算銀行匯票(用于采購X 成型板)辦理(一)手工處理1.出納填寫銀行匯票申請書辦理銀行匯票，登記銀行付款結算憑證登記簿。2.會計主管審核銀行匯票申請書的回單。3.會計1根據(jù)審核無誤的銀行匯票申請書回單填制申請銀行匯票的記賬憑證。3.5 預付貨款采購與

53、采購退回、核銷壞賬核算(二)電算處理1.在“基礎檔案”中，增加新的供應商信息。2.在“采購管理”中，填制采購訂單，責任人審核。3. 在總賬系統(tǒng)中直接填制付款憑證并審核、記賬。3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算操作指導業(yè)務28：采購業(yè)務(單貨同到，銀行匯票已付，發(fā)生運雜費)核算采購X成型板(一)手工處理1.會計2 根據(jù)增值稅專用發(fā)票、運費發(fā)票填寫材料入庫單中的實際成本。2.會計主管審核付款報告書、增值稅專用發(fā)票、運費發(fā)票和材料入庫單。3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算操作指導業(yè)務28：采購業(yè)務(單貨同到，銀行匯票已付，發(fā)生運雜費)核算采購X成型板(一)手工處理3.出納根據(jù)付款

54、報告書、運費發(fā)票和經(jīng)過審批的支票付款申請書，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付運費，登記支票登記簿；根據(jù)付款報告書、增值稅專用發(fā)票和材料入庫單和支付給供貨方的銀行匯票的第二、三聯(lián)，登記銀行付款結算憑證登記簿。4.會計主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。5.會計1根據(jù)審核無誤的付款報告書、增值稅專用發(fā)票、運費發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票存根和材料入庫單填制記賬憑證。3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算(二)電算處理1.在“采購管理”中，根據(jù)采購訂單生成采購到貨單，責任人審核。2.在“庫存管理”中，根據(jù)到貨單生成入庫單，責任人審核。3.在“采購管理”中，生成專用發(fā)票并現(xiàn)結，生成運費發(fā)票并現(xiàn)付。4.在“采購管理”中，進行費用分攤，對采購

55、發(fā)票和入庫單進行結算。3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算(二)電算處理5.在“應付款管理”中，查詢并審核專業(yè)發(fā)票應付單和運費發(fā)票應收單。6.在“應付款管理”中，選擇“發(fā)票制單”和“現(xiàn)結制單”以及“應付單”生成2張記賬憑證。7.在“存貨核算”中，進行單據(jù)記賬。8.在“存貨核算”中，根據(jù)采購入庫單生成轉(zhuǎn)賬憑證。3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算操作指導業(yè)務29：采購退貨業(yè)務核算取得紅字發(fā)票并退發(fā)(一)手工處理(1)出納到主管稅務機關，辦理開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單，并交銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票。(2)會計主管審核開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單、銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票

56、第二抵扣聯(lián)和第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)。(3)會計1 根據(jù)審核無誤的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”、“紅字增值稅專用發(fā)票”的第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)，填制退貨業(yè)務的記賬憑證。3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算(二)電算處理1.在“采購管理”中，編制紅字專用發(fā)票。2.在“采購管理”中，選擇手工結算對采購發(fā)票和入庫單進行結算。3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算(二)電算處理3. 在“存貨核算”中，進行單據(jù)記賬。4.在“存貨核算”中，根據(jù)采購入庫單生成轉(zhuǎn)賬憑證。5.在“應付款管理”中，根據(jù)發(fā)票查詢并審核應付單。6.在“應付款管理”中，選擇“發(fā)票制單”制單生成轉(zhuǎn)賬憑證。3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷

57、壞賬核算操作指導業(yè)務30：采購業(yè)務(單貨同到，付尾款，開出銀行承兌匯票)核算采購X 成型板(預付貨款采購)(一)手工處理(1)會計2 根據(jù)發(fā)票填寫材料入庫單中的實際成本。(2)會計主管審核付款報告書、發(fā)票、材料入庫單。(3)出納填制銀行承兌匯票，并辦理向銀行申請承兌的手續(xù)。(4)出納填制費用報銷單，申請支付銀行承兌手續(xù)費，經(jīng)審批同意后，填制銀行收費憑條，向銀行支付承兌手續(xù)費。3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算操作指導業(yè)務30：采購業(yè)務(單貨同到，付尾款，開出銀行承兌匯票)核算采購X 成型板(預付貨款采購)(一)手工處理(5)出納根據(jù)銀行承兌的銀行承兌匯票登記應付票據(jù)備查簿。(6)會計

58、主管審核銀行承兌匯票、費用報銷單、銀行收費憑條。(7)會計1根據(jù)付款報告書、發(fā)票、銀行承兌匯票、材料入庫單填制采購材料的記賬憑證，根據(jù)費用報銷單、銀行收費憑條填制支付承兌手續(xù)費的記賬憑證。3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算(二)電算處理1.在“采購管理”中，根據(jù)采購訂單生成采購到貨單，責任人審核。2.在“庫存管理”中，根據(jù)到貨單生成入庫單，責任人審核。3. 在“采購管理”中，編制采購發(fā)票。4.在“采購管理”中，對采購發(fā)票和入庫單進行結算。3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算(二)電算處理5.在“存貨核算”中，進行單據(jù)記賬。6.在“存貨核算”中，根據(jù)采購入庫單生成轉(zhuǎn)賬憑證。7.

59、在“應付款管理”中，審核應付單。8.在“應付款管理”中，編制用于付款的商業(yè)匯票。9.在“應付款管理”中，審核收付款單。10.在“應付款管理”中，選擇“發(fā)票制單”和“收付款單制單”編制2 張轉(zhuǎn)賬憑證。11.在“應付款管理”中，選擇“預付沖應付”編制轉(zhuǎn)賬憑證。12.在總賬系統(tǒng)中，編制銀行承兌匯票手續(xù)費的付款憑證。3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算操作指導業(yè)務31：采購退貨業(yè)務核算收到退貨款(一)手工處理1.出納根據(jù)收到的轉(zhuǎn)賬支票，登記銀行收款結算憑證登記簿。2.出納對收到的轉(zhuǎn)賬支票進行背書，并填制進賬單，將收到的轉(zhuǎn)賬支票連同進賬單送到銀行辦理進賬手續(xù)。3.會計主管審核進賬單收賬通知聯(lián)。4

60、.會計1根據(jù)審核無誤的收據(jù)、進賬單收賬通知聯(lián)，填制記賬憑證。3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算(二)電算處理1.在“應付款管理”中，切換為編制收款單2. 在“應付款管理”中，審核收款單。3. 在“應付款管理”中，選擇“收付款單制單”編制“紅字”付款憑證。3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算操作指導業(yè)務32：核銷壞賬業(yè)務核算(一)手工處理1.會計主管提出壞賬損失確認申請，報有關領導審批。2.會計1根據(jù)經(jīng)審批的壞賬損失確認通知，填制確認壞賬損失的記賬憑證。3.5 預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬核算(二)電算處理1.在“應收款管理”“壞賬發(fā)生”中，填制壞賬發(fā)生單據(jù)明細。 2. 在