XX電氣集團公司財務(wù)制度與作業(yè)規(guī)范匯編

1、友邦集團財務(wù)制度匯編阿財 務(wù) 管 理 手 冊 目背 錄TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc84590065 第一章基本財務(wù)類制度 PAGEREF _Toc84590065 h 6 HYPERLINK l _Toc84590066 鞍第一節(jié)礙胺會計基礎(chǔ)工作規(guī)范耙 PAGEREF _Toc84590066 h 八6 HYPERLINK l _Toc84590067 翱第二節(jié)岸昂贈送禮金券的要求和賬務(wù)處理安 PAGEREF _Toc84590067 h 哎8 HYPERLINK l _Toc84590068 伴第三節(jié)扒叭促銷活動中贈送商品或禮金券扒代扣個人所得稅的規(guī)定敗

2、PAGEREF _Toc84590068 h 罷9 HYPERLINK l _Toc84590069 暗第四節(jié)啊辦消費者補差操作規(guī)范哀 PAGEREF _Toc84590069 h 氨10 HYPERLINK l _Toc84590070 捌第五節(jié)巴暗正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基矮本規(guī)定跋 PAGEREF _Toc84590070 h 翱13 HYPERLINK l _Toc84590071 暗第六節(jié)盎愛報表統(tǒng)計上報規(guī)定氨 PAGEREF _Toc84590071 h 艾14 HYPERLINK l _Toc84590072 捌第七節(jié)擺頒各分公司財務(wù)數(shù)據(jù)上傳時間及案帳套號編碼的規(guī)定氨 PAGER

3、EF _Toc84590072 h 跋17 HYPERLINK l _Toc84590073 敗第二章愛捌資金管理類制度拔 PAGEREF _Toc84590073 h 挨18 HYPERLINK l _Toc84590074 擺第一節(jié)癌八集團總部資金管理規(guī)定按 PAGEREF _Toc84590074 h 跋18 HYPERLINK l _Toc84590075 礙第二節(jié)藹哀分公司資金管理制度斑 PAGEREF _Toc84590075 h 啊22 HYPERLINK l _Toc84590076 拌第三節(jié)艾挨加強資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算艾的規(guī)定稗 PAGEREF _Toc84590076 h

4、 背23 HYPERLINK l _Toc84590077 皚第四節(jié)藹哀加強資金管理的若干規(guī)定跋 PAGEREF _Toc84590077 h 壩24 HYPERLINK l _Toc84590078 鞍第五節(jié)岸礙調(diào)整信用額度使用的通知傲 PAGEREF _Toc84590078 h 哎24 HYPERLINK l _Toc84590079 熬第六節(jié)挨敗銀行帳戶管理規(guī)定隘 PAGEREF _Toc84590079 h 壩24 HYPERLINK l _Toc84590080 扮第七節(jié)壩重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知哀 PAGEREF _Toc84590080 h 八26 HYPERLINK l _

5、Toc84590081 懊第八節(jié)矮拜規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入芭 PAGEREF _Toc84590081 h 擺27 HYPERLINK l _Toc84590082 第九節(jié)現(xiàn)金管理制度 PAGEREF _Toc84590082 h 28 HYPERLINK l _Toc84590083 澳第十節(jié)把癌備用金及借款管理規(guī)定氨 PAGEREF _Toc84590083 h 皚30 HYPERLINK l _Toc84590084 傲第十一節(jié)拔跋加強貨款結(jié)算付款的控制點班 PAGEREF _Toc84590084 h 艾35 HYPERLINK l _Toc84590085 笆第十二節(jié)霸挨門店銷售款管理規(guī)定

6、襖 PAGEREF _Toc84590085 h 背38 HYPERLINK l _Toc84590086 熬第十三節(jié)笆般防范銀行卡風險的通知翱 PAGEREF _Toc84590086 h 頒39 HYPERLINK l _Toc84590087 澳第三章斑哀費用管理類制度凹 PAGEREF _Toc84590087 h 靶40 HYPERLINK l _Toc84590088 第一節(jié)總論 PAGEREF _Toc84590088 h 40 HYPERLINK l _Toc84590089 隘第二節(jié)愛岸外出和外派人員報銷、補貼標挨準規(guī)定吧 PAGEREF _Toc84590089 h 白49

7、 HYPERLINK l _Toc84590090 頒第三節(jié)啊白外派人員各項費用補貼標準辦 PAGEREF _Toc84590090 h 般52 HYPERLINK l _Toc84590091 頒第四節(jié)挨扳自備車管理規(guī)定巴 PAGEREF _Toc84590091 h 骯53 HYPERLINK l _Toc84590092 埃第五節(jié)艾襖關(guān)于移動通訊費報支的管理規(guī)壩定愛 PAGEREF _Toc84590092 h 把55 HYPERLINK l _Toc84590093 耙第六節(jié)凹挨業(yè)務(wù)活動費列支標準捌 PAGEREF _Toc84590093 h 57 HYPERLINK l _Toc8

8、4590094 昂第七節(jié)藹拜費用支出索取增值稅專用發(fā)票般的規(guī)定拜 PAGEREF _Toc84590094 h 俺58 HYPERLINK l _Toc84590095 傲第八節(jié)骯拜關(guān)于職務(wù)津貼報銷流程及相關(guān)霸事項的規(guī)定稗 PAGEREF _Toc84590095 h 礙60 HYPERLINK l _Toc84590096 白第九節(jié)霸熬總部與上海分公司財務(wù)部日常澳費用收支、借款等業(yè)務(wù)的規(guī)定礙 PAGEREF _Toc84590096 h 俺61 HYPERLINK l _Toc84590097 第十節(jié)八扒關(guān)于各分公司連鎖門店營業(yè)用阿電話費報支額度的規(guī)定扳 PAGEREF _Toc845900

9、97 h 八62 HYPERLINK l _Toc84590098 霸第四章骯襖審批類管理制度芭 PAGEREF _Toc84590098 h 愛64 HYPERLINK l _Toc84590099 巴第一節(jié)般安總部費用預(yù)批內(nèi)容及報批流程拔 PAGEREF _Toc84590099 h 笆64 HYPERLINK l _Toc84590100 擺第二節(jié)按頒分公司費用報批制度及流程鞍 PAGEREF _Toc84590100 h 靶68 HYPERLINK l _Toc84590101 哀第三節(jié)傲哎出租車費報銷的規(guī)定襖 PAGEREF _Toc84590101 h 背73 HYPERLINK

10、l _Toc84590102 爸第四節(jié)百按總部費用報銷的時間安排及相襖關(guān)規(guī)范稗 PAGEREF _Toc84590102 h 案74 HYPERLINK l _Toc84590103 頒第五節(jié)安拜家電類采購資金審批流程把(八上海地區(qū)吧)班 PAGEREF _Toc84590103 h 凹74 HYPERLINK l _Toc84590104 藹第六節(jié)矮板家電類采購資金審批流程（非半上海地區(qū)）爸 PAGEREF _Toc84590104 h 跋80 HYPERLINK l _Toc84590105 按第七節(jié)巴爸大額專項打款申請及跟蹤評估跋規(guī)定皚 PAGEREF _Toc84590105 h 隘8

11、4 HYPERLINK l _Toc84590106 奧第八節(jié)疤絆安裝類采購資金審批流程襖 PAGEREF _Toc84590106 h 笆86 HYPERLINK l _Toc84590107 傲第五章柏芭存貨管理類制度唉 PAGEREF _Toc84590107 h 絆89 HYPERLINK l _Toc84590108 斑第一節(jié)隘邦商品監(jiān)控管理制度（財務(wù)篇）靶 PAGEREF _Toc84590108 h 艾8哎9 HYPERLINK l _Toc84590109 第二節(jié)贈品管理制度 PAGEREF _Toc84590109 h 92 HYPERLINK l _Toc84590110

12、邦第三節(jié)頒絆庫存商品盤點制度骯 PAGEREF _Toc84590110 h 百96 HYPERLINK l _Toc84590111 八第四節(jié)挨哎庫存商品盤點差異管理制度爸 PAGEREF _Toc84590111 h 啊101 HYPERLINK l _Toc84590112 鞍第五節(jié)氨伴XX上海分公司退貨規(guī)范案 PAGEREF _Toc84590112 h 半106 HYPERLINK l _Toc84590113 絆第六節(jié)礙芭購貨發(fā)票遺失的退貨操作流程白 PAGEREF _Toc84590113 h 佰109 HYPERLINK l _Toc84590114 白第七節(jié)霸癌庫存商品成本調(diào)

13、價操作規(guī)范邦 PAGEREF _Toc84590114 h 般111 HYPERLINK l _Toc84590115 斑第八節(jié)把隘商品報廢審批流程艾 PAGEREF _Toc84590115 h 稗116 HYPERLINK l _Toc84590116 第六章財產(chǎn)類制度 PAGEREF _Toc84590116 h 118 HYPERLINK l _Toc84590117 翱第一節(jié)襖辦財產(chǎn)財務(wù)管理制度礙 PAGEREF _Toc84590117 h 暗119 HYPERLINK l _Toc84590118 笆第二節(jié)岸百財產(chǎn)采購管理及財務(wù)核算流程擺 PAGEREF _Toc84590118

14、 h 岸127 HYPERLINK l _Toc84590119 埃第七章拌叭往來管理類制度伴 PAGEREF _Toc84590119 h 佰132 HYPERLINK l _Toc84590120 盎第一節(jié)氨叭往來對帳管理制度疤 PAGEREF _Toc84590120 h 斑132 HYPERLINK l _Toc84590121 辦第二節(jié)安扳往來對帳操作流程的補充規(guī)定艾 PAGEREF _Toc84590121 h 芭142 HYPERLINK l _Toc84590122 扒第三節(jié)板氨各分公司與分公司之間、分公愛司與獨立門店之間往來的操作骯要求氨 PAGEREF _Toc845901

15、22 h 敗144 HYPERLINK l _Toc84590123 凹第四節(jié)斑胺團購預(yù)收款的操作規(guī)定岸 PAGEREF _Toc84590123 h 澳145 HYPERLINK l _Toc84590124 背第五節(jié)阿瓣供應(yīng)商結(jié)大帳流程的通知般 PAGEREF _Toc84590124 h 吧149 HYPERLINK l _Toc84590125 氨第六節(jié)捌半與供應(yīng)商核對往來帳項應(yīng)注意俺的事項壩 PAGEREF _Toc84590125 h 隘150 HYPERLINK l _Toc84590126 邦第七節(jié)罷安呆帳壞帳審批流程拌 PAGEREF _Toc84590126 h 耙150

16、HYPERLINK l _Toc84590127 芭第八節(jié)擺盎規(guī)范停止合作或退場供應(yīng)商質(zhì)藹保金收取的通知昂 PAGEREF _Toc84590127 h 胺154 HYPERLINK l _Toc84590128 唉第八章疤傲返利費用結(jié)算類制度唉 PAGEREF _Toc84590128 h 壩155 HYPERLINK l _Toc84590129 第一節(jié)返利類制度 PAGEREF _Toc84590129 h 155 HYPERLINK l _Toc84590130 耙第二節(jié)俺芭應(yīng)收費用類制度按 PAGEREF _Toc84590130 h 爸173 HYPERLINK l _Toc845

17、90131 骯第三節(jié)案爸關(guān)于返利費用管理相關(guān)要求的埃通知懊 PAGEREF _Toc84590131 h 暗186 HYPERLINK l _Toc84590132 胺第四節(jié)阿關(guān)于加強廣告費掛帳、回收管隘理的通知絆 PAGEREF _Toc84590132 h 扒187 HYPERLINK l _Toc84590133 吧第五節(jié)氨背階段性返利、裝修費凈收入、岸廣告費收入管理的補充規(guī)定白 PAGEREF _Toc84590133 h 187 HYPERLINK l _Toc84590134 哎第六節(jié)壩澳關(guān)于分公司之間購銷、調(diào)撥返礙利相關(guān)規(guī)定的通知辦 PAGEREF _Toc84590134 h

18、愛188 HYPERLINK l _Toc84590135 邦第七節(jié)藹澳關(guān)于調(diào)整月度經(jīng)營毛利報表上把報時間的通知頒 PAGEREF _Toc84590135 h 鞍189 HYPERLINK l _Toc84590136 熬第八節(jié)靶俺進貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度捌 PAGEREF _Toc84590136 h 背189 HYPERLINK l _Toc84590137 頒第九節(jié)邦白連鎖管理中心工程部展臺費開背票事項的有關(guān)規(guī)定鞍 PAGEREF _Toc84590137 h 捌190 HYPERLINK l _Toc84590138 凹第九章懊擺預(yù)算分析類制度艾 PAGEREF _Toc84590

19、138 h 礙191 HYPERLINK l _Toc84590139 捌第一節(jié)哀胺管理報表項目責任歸屬佰 PAGEREF _Toc84590139 h 哀191 HYPERLINK l _Toc84590140 搬第二節(jié)芭案各門店電費及時報支事宜案 PAGEREF _Toc84590140 h 佰192 HYPERLINK l _Toc84590141 挨第三節(jié)百澳管理報表準確性、預(yù)算編制準捌確率的獎懲背 PAGEREF _Toc84590141 h 搬193 HYPERLINK l _Toc84590142 挨第十章巴阿工商稅務(wù)類制度安 PAGEREF _Toc84590142 h 頒19

20、3 HYPERLINK l _Toc84590143 安第一節(jié)班搬工商稅務(wù)證照申請辦理的規(guī)范骯 PAGEREF _Toc84590143 h 襖193 HYPERLINK l _Toc84590144 案第二節(jié)皚進貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度鞍 PAGEREF _Toc84590144 h 般198 HYPERLINK l _Toc84590145 版第三節(jié)拜頒正確計算個人所得稅的要求耙 PAGEREF _Toc84590145 h 伴199 HYPERLINK l _Toc84590146 辦第四節(jié)愛按增值稅發(fā)票進項稅額抵扣問題吧的通知埃 PAGEREF _Toc84590146 h 愛201

21、HYPERLINK l _Toc84590147 俺第五節(jié)笆氨退貨（或折讓）證明的辦理要罷求拔 PAGEREF _Toc84590147 h 艾203 HYPERLINK l _Toc84590148 扮第六節(jié)百半公司基本資料的歸檔要求（財昂務(wù)中心所需）搬 PAGEREF _Toc84590148 h 岸204 HYPERLINK l _Toc84590149 案第十一章扒奧財務(wù)部門及財務(wù)人員管理制度柏 PAGEREF _Toc84590149 h 骯204 HYPERLINK l _Toc84590150 芭第一節(jié)鞍癌財務(wù)人員激勵制度拌 PAGEREF _Toc84590150 h 按204

22、 HYPERLINK l _Toc84590151 柏第二節(jié)耙敖財務(wù)處罰制度伴 PAGEREF _Toc84590151 h 吧210 HYPERLINK l _Toc84590152 稗第三節(jié)擺搬門店財務(wù)檢查制度扮 PAGEREF _Toc84590152 h 般213 HYPERLINK l _Toc84590153 艾第四節(jié)敗按財務(wù)管理中心績效考核細則癌 PAGEREF _Toc84590153 h 翱218 HYPERLINK l _Toc84590154 案第五節(jié)半把財務(wù)內(nèi)控制度考核實施細則百 PAGEREF _Toc84590154 h 跋226 HYPERLINK l _Toc8

23、4590155 哎第六節(jié)疤敗財務(wù)內(nèi)控管理制度處罰操作程鞍序熬 PAGEREF _Toc84590155 h 白227 HYPERLINK l _Toc84590156 唉第七節(jié)凹暗財務(wù)部門主管級人員任命調(diào)動敗的批準權(quán)柏 PAGEREF _Toc84590156 h 芭231 HYPERLINK l _Toc84590157 板第八節(jié)拜哎部門例會制度白 PAGEREF _Toc84590157 h 敗231 HYPERLINK l _Toc84590158 吧第九節(jié)半懊實施會計巡查制度的通知八 PAGEREF _Toc84590158 h 拌232 HYPERLINK l _Toc8459015

24、9 芭第十二章鞍叭檔案管理類制度辦 PAGEREF _Toc84590159 h 安232 HYPERLINK l _Toc84590160 案第一節(jié)疤百財務(wù)檔案管理總則盎 PAGEREF _Toc84590160 h 爸232 HYPERLINK l _Toc84590161 百第二節(jié)艾斑合同管理制度伴 PAGEREF _Toc84590161 h 愛235 HYPERLINK l _Toc84590162 鞍第三節(jié)翱壩結(jié)算票據(jù)管理唉 PAGEREF _Toc84590162 h 耙236 HYPERLINK l _Toc84590163 熬第四節(jié)昂奧合同專用章交接的通知芭 PAGEREF

25、_Toc84590163 h 唉237 HYPERLINK l _Toc84590164 唉第五節(jié)搬擺財務(wù)軟件安裝授權(quán)及財務(wù)系統(tǒng)翱授權(quán)規(guī)定柏 PAGEREF _Toc84590164 h 拔238 HYPERLINK l _Toc84590165 暗第六節(jié)礙愛財務(wù)印章管理制度熬 PAGEREF _Toc84590165 h 吧239 HYPERLINK l _Toc84590166 敖第七節(jié)斑把發(fā)票的管理制度敖 PAGEREF _Toc84590166 h 按240 HYPERLINK l _Toc84590167 般第八節(jié)拌哎收據(jù)使用及收費管理制度百 PAGEREF _Toc84590167

26、 h 埃248 HYPERLINK l _Toc84590168 挨自裝空調(diào)安裝卡操作制度伴 PAGEREF _Toc84590168 h 伴249 HYPERLINK l _Toc84590169 佰第十三章哎伴其他相關(guān)制度扳 PAGEREF _Toc84590169 h 按255 HYPERLINK l _Toc84590170 扳第一節(jié)隘笆管理費收取的規(guī)定拜 PAGEREF _Toc84590170 h 澳255 HYPERLINK l _Toc84590171 敗第二節(jié)背辦費用上交的相關(guān)規(guī)定背 PAGEREF _Toc84590171 h 扮256 HYPERLINK l _Toc84

27、590172 背第三節(jié)把疤門店經(jīng)理離任審計規(guī)范爸 PAGEREF _Toc84590172 h 安257基本財務(wù)類制度會計基礎(chǔ)工作規(guī)范阿為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立擺規(guī)范的會計工作秩序，提高會熬計工作水平，根據(jù)會計法芭的有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)范。般各分公司領(lǐng)導對本公司的會計靶基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導責任。爸各分公司財務(wù)經(jīng)理要加強對會疤計基礎(chǔ)工作的管理和指導，通懊過引導、交流、監(jiān)督檢查等措熬施，促進本公司加強會計基礎(chǔ)拜工作，不斷提高會計工作水平埃。佰各分公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)壩置會計機構(gòu)，崗位分工要形成澳一定的內(nèi)部牽制制度， 根愛據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計背證的會計人員，未取得會計證扒的人員不得從事會計工作，

28、會凹計人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知斑識和專業(yè)技能。佰主管、財務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當具備傲下列基本條件八 （一）堅持原唉則，廉潔奉公。搬 （二）具有會擺計專業(yè)技術(shù)資格。案（三）主管、財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)安工作時間不少于三年。熟悉國般家財經(jīng)法律、法規(guī)、 邦 規(guī)章和方挨針、政策，掌握商業(yè)連鎖財務(wù)傲管理的有關(guān)知識。瓣 （四）有較強案的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力各分公司應(yīng)當根據(jù)實際會計業(yè)傲務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位，會伴計工作崗位可以一人一 芭 崗、一人多崗或者一扮崗多人。但出納人員不得兼管癌稽核、會計檔案保管和收入、版費 用、應(yīng)收靶款項的憑證填制工作。 敗各分公司會計人員的工作崗位礙應(yīng)當有計劃地進行輪換。把各分公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當

29、合理安鞍排會計人員的培訓，保證會計安人員每年有一定的時間用于學胺習和參加培訓。伴會計人員應(yīng)當保守本公司的商俺業(yè)秘密。除法律規(guī)定和本公司哎領(lǐng)導人同意外，不能私自向外拜界提供或者泄露公司的會計信吧息。隘會計人員工作調(diào)動或離職，必骯須將本人所經(jīng)管的會計工作全佰部移交給接替人員。沒有辦清跋交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職扮。班會計人員辦理交接手續(xù)，必須背編制移交清冊，列明應(yīng)當移交懊的各項內(nèi)容，整理應(yīng)該移交的斑各項資料，對未了事項寫出書案面材料。敗第十一條 接替人員應(yīng)當板認真接管移交工作，并繼續(xù)辦熬理移交的未了事項。接替人員按應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計帳目安，不得自行另立新帳，以保持八會計記錄的連續(xù)性。昂一般會計

30、人員交接由主管人員佰負責監(jiān)交，財務(wù)主管交接由分背管經(jīng)理負責監(jiān)交，財務(wù)副經(jīng)理胺交接有財務(wù)經(jīng)理負責監(jiān)交，財扮務(wù)經(jīng)理交接由財務(wù)管理中心派耙人會同監(jiān)交。疤出納人員交接必須根據(jù)會計帳班簿有關(guān)記錄進行點交，庫存現(xiàn)耙金、有價證券必須同會計帳簿吧記錄保持一致，不一致時移交按人員必須限期清查。銀行存款昂帳戶余額要與銀行對帳單核對拔一致，不一致時移交人員必須傲限期清查。巴交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交版人員要在移交清冊上簽名。移凹交清冊上注明：公司名稱，交傲接日期，交接雙方和監(jiān)交人員翱的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等稗。移交清冊應(yīng)當填制一式三份氨，交接雙方各執(zhí)一份氨各分公司應(yīng)當按照會計法奧和國家統(tǒng)

31、一會計制度的規(guī)定建捌立會計帳冊,對發(fā)生的各項經(jīng)白濟業(yè)務(wù)進行會計核算,及時提跋供合法、真實、準確、完整的瓣會計信息。板會計年度自公歷盎1月1日起頒至挨12月31日八止，會計核算以人民幣為記帳耙單位。按各分公司不得偽造、變造會計斑憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳版外帳、不得向公司總部報送虛扮假會計報表。礙各分公司的會計憑證、會計帳隘簿、會計報表和其他會計資料拔應(yīng)當建立檔案，設(shè)專人妥善保隘管。澳各分公司在會計核算時必須取壩得或填制原始憑證，要加強對愛原始憑證的審核，確 保原始班憑證的真實、正確，要根據(jù)審辦核無誤的原始憑證填制記帳憑證。邦記帳憑證可以分為收款憑證、版付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。對于每安月不超過100

32、張憑證的獨立稗法人單位可以使用通用記帳憑跋證。哎結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可扮以不附原始憑證外，其他記帳笆憑證必須附有原始憑證。拌記帳憑證可以根據(jù)每張原始憑暗證或若干張同類原始憑證匯總骯填制，但不得將不同內(nèi)容和類柏別的原始憑證匯總填制在一張邦憑證上。氨現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記斑帳憑證時必須根據(jù)每一張現(xiàn)金辦、銀行存款原始單據(jù)填制收款鞍、付款憑證。盎記帳憑證的摘要應(yīng)用簡明扼要罷，正確運用會計科目，記帳憑半證同所附原始憑證的內(nèi)容相符胺、金額一致。并注明附件張數(shù)罷。愛各分公司應(yīng)設(shè)專人加強對記帳頒憑證的審核，以保證會計核算鞍的質(zhì)量，做到真實可靠、內(nèi)容拜完整。記帳憑證當月發(fā)生錯誤應(yīng)當重新填制。哀已結(jié)帳如發(fā)

33、現(xiàn)記帳憑證錯誤，伴應(yīng)先用負數(shù)填寫一張與原內(nèi)容般相同的記帳憑證，在摘要欄內(nèi)背注明扳“扮注銷某月某日某號憑證愛”骯。同時再重新填制一張正確的板記帳憑證，耙“背注明訂正某月某日某號憑證般”吧。如果科目沒有錯誤，只是金斑額錯誤，可以將正確的金額與背錯誤數(shù)字之間的差額，另編一拔張調(diào)整的記帳憑證。調(diào)增用正百數(shù)，調(diào)減用負數(shù)。佰記帳憑證應(yīng)當連同所附的原始氨憑證，按照編號順序，折疊整氨齊，按月裝訂成冊，并加具封背面，注明單位名稱、年度、月爸份和起訖日期、憑證種類、起瓣訖號碼，由裝訂人在裝訂線封半簽處蓋章。斑次年3月底前必須將前年的會按計帳薄打印，帳薄包括總帳、斑明細帳、現(xiàn)金、銀行日記帳。柏打印的帳薄必須連繼編號

34、，經(jīng)拌審核無誤后裝訂成冊，并由財艾務(wù)經(jīng)理簽字或蓋章。爸打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額捌應(yīng)同明細帳的記錄一致。叭各分公司應(yīng)當按照規(guī)定每月定愛期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)敖生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部填制好矮記帳憑證，審核記帳。瓣各分公司對外財務(wù)報表應(yīng)按會奧計制度規(guī)定的格式和要求編制搬，內(nèi)部使用的財務(wù)報表按財務(wù)瓣管理中心的規(guī)定，各類財務(wù)報表按規(guī)定日期上報。埃各分公司上報的各類報表必須扒做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)皚容完整、說明清楚。財務(wù)經(jīng)理跋對上報的各類報表負責。絆各分公司財務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法捌規(guī)和制度對全公司的各項經(jīng)濟稗活動進行會計監(jiān)督。胺各分公司應(yīng)當對會計憑證進行扳審核、監(jiān)督。對實物、款項進伴行監(jiān)督。嚴格執(zhí)行財

35、產(chǎn)清查制懊度。對手續(xù)不齊全的財務(wù)收支般，應(yīng)當退回，要求更正補充。敖對違反法律、法規(guī)、會計制度吧的財務(wù)收支不予以制止和糾正鞍的，又不向財務(wù)管理中心提出愛書面意見的，應(yīng)當承擔責任。把本規(guī)范從二霸按三年十一月一日起實施。鞍具體核算規(guī)定詳見會計核算矮細則贈送禮金券的要求和賬務(wù)處理稅法要求以贈送100元禮金券為例叭開高發(fā)票價，交納增值稅及附藹加稅（100愛瓣1.17盎搬0.17捌）敗吧1.1155般1哀6.21熬元熬代顧客繳納偶然所得個人所得柏稅 100佰癌（120%） 襖拜20%25元矮贈送禮金券和繳納個人所得稅爸列入愛“絆營業(yè)外支出襖”罷科目，不得稅后列支，計繳所版得稅125扳絆33%41敗.25懊

36、元胺合計：贈送100元禮金券后鞍，公司還需繳納稅金82岸.敗46元公司利潤要求吧按每1000元贈送100元礙禮金券計算，所列支成本為1啊82埃.八46霸阿100018氨.佰25%柏按公司目前平均費用率6%計敗算，商品保本毛利率必須達到吧25 %以上方可贈送。操作規(guī)定襖代廠方贈送的禮金券，而且禮班金券為廠方提供和相關(guān)費用由奧廠方承擔，不屬此要求范圍內(nèi)斑。岸凡需贈送禮金券的商品毛利率巴必須達到25%以上，否則不壩得贈送。巴贈送禮金券活動必須經(jīng)相關(guān)部按門領(lǐng)導及財務(wù)部審核通過后方襖可舉行，未經(jīng)審核通過不得發(fā)隘布廣告、張貼宣傳。鞍財務(wù)部對贈送的禮金券必須提矮取相應(yīng)的個人所得稅，并將禮案金券額和個人所得稅

37、計入斑“藹營業(yè)外支出隘”氨科目。半凡營銷部需贈送禮金券的，必拌須列出贈送計劃，注明商品毛隘利率。皚財務(wù)部返利結(jié)算員審核毛利率皚填寫的真實性，財務(wù)部副經(jīng)理鞍（核算）提出操作要求和賬務(wù)埃處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定執(zhí)安行。贈送禮金券活動審批流程凹業(yè)務(wù)員填寫禮金券贈送計劃愛審批表；營銷部經(jīng)理簽字確認；返利結(jié)算員審核；芭財務(wù)部副經(jīng)理（核算）簽字，靶并擬定贈送禮金券操作通知書懊；分公司經(jīng)理審批；矮業(yè)務(wù)員通知市場部門進行廣告骯策劃；把低于規(guī)定毛利率的，一般不允絆許贈送，經(jīng)總裁特批的除外?？己酥贫劝陡鞣止舅胸攧?wù)人員必須按翱此要求進行操作和帳務(wù)處理，疤違規(guī)操作者一律除名。啊未經(jīng)審核贈送禮金券的，所贈隘禮金券和

38、相關(guān)稅費由責任人全吧額賠償，罰款100元。芭因虛報毛利率，使贈送禮金券扳的商品毛利率低于25%的（罷經(jīng)特批的除外），差額部分由扒業(yè)務(wù)員全額賠償，罰款200拌元。財務(wù)部返利結(jié)算員負審核啊責任罰款300元。按促銷活動中贈送商品或禮金券傲代扣個人所得稅的規(guī)定阿摘自永2004財（通）字第百0109號拔為了保證公司的利益，按稅法稗要求規(guī)范促銷活動中的涉稅行頒為，現(xiàn)對促銷活動中贈送商品盎或禮金券代扣個人所得稅作如骯下規(guī)定。一、稅法要求瓣中華人民共和國個人所得稅襖法規(guī)定，有獎銷售活動中取八得的獎金或贈品應(yīng)按偶然所得骯，交納個人所得稅，稅率為靶20% 翱。二、操作規(guī)定胺在促銷活動中，背無論贈送商品艾(拔包括供

39、應(yīng)商提供的贈品，如擺ERP癌系統(tǒng)中不反映的贈品拜)壩還是贈送禮金券或是送現(xiàn)金岸都必須代扣個人所得稅疤（注：若用禮金券抵減貨款后疤，發(fā)票低開低收的，則無需代昂扣個人所得稅），按所贈商品瓣價格或所送金額的拌20 %計算代扣個人所得稅額。所贈白金額在版300瓣元以下的按，吧個人所得稅由公司承擔俺；所贈金額在唉300按元以上的斑，搬個人所得稅由消費者承擔拜。班市場管理部門邦在制作促銷活動的廣告宣傳資邦料和制定促銷活動細則時，應(yīng)斑將所送金額和代扣個人所得稅愛金額說明清楚，讓消費者明白挨所獲贈品或獎金須交納個人所隘得稅的具體金額。礙業(yè)務(wù)部門斑在促銷活動通知書中啊寫明所送金額伴，以便門店在進行促銷活動時俺按

40、規(guī)范操作。另外，在策劃促敗銷活動時，對贈品價格定位要傲適當，如果價格定得偏高，一百是增加增值稅金額，提高了促皚銷活動的成本，縮小了所銷商暗品的利潤空間；二是加大了個哀人所得稅的計稅基數(shù)。埃財務(wù)部扳門壩在促銷活動通知書“財務(wù)伴流程”欄中應(yīng)注明：該次促銷埃活動中哎應(yīng)頒由消費者承擔的按個人所得稅金額板，并由門店絆財務(wù)凹向消費者開具代扣個人所得稅耙收據(jù)。唉門店芭在舉行促銷活動挨時，應(yīng)按贈品金額或禮金券金班額的20%代扣個人所得稅，岸并開具XX專用收據(jù)。收據(jù)聯(lián)霸交給消費者，記賬聯(lián)交財務(wù)部俺。本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。消費者補差操作規(guī)范拌第一項 江浙滬地區(qū)消費者補艾差操作規(guī)范爸摘自永搬200氨3財（規(guī)）字第

41、 0023 百號一定義及產(chǎn)生原因定義： 奧根據(jù)公司管理需要和廠方通知辦對庫存商品的售價進行調(diào)整，癌從而發(fā)生售價的降低；或市場板上同類商品的售價低于我公司傲的售價。我公司承諾自消費者八購買我公司商品15日內(nèi)，如矮有上述情況XX將憑DM廣告頒單和在XX購買商品的發(fā)票將俺此筆差額補給消費者。產(chǎn)生原因：昂產(chǎn)生這種價格差異的原因主要搬是廠方價格調(diào)整引起的售價變盎動、公司內(nèi)部清理滯銷商品等盎原因而引起的價格變動、競爭壩對手由于某種原因而降低售價笆而引起的價格差異。半二規(guī)范消費者操作流程的目佰的目的：安正確確認企業(yè)的應(yīng)收款項及時暗向供應(yīng)商收回，避免企業(yè)資產(chǎn)礙的流失；及時統(tǒng)計企業(yè)負擔的唉補差額以加強對補差的管

42、控。三消費者補差的性質(zhì)絆1供應(yīng)商承擔：此筆補差由艾供應(yīng)商原因產(chǎn)生，或供應(yīng)已承哎諾承擔，屬應(yīng)收款項，為企業(yè)板資產(chǎn)。壩2公司承擔：此筆補差由我半公司原因產(chǎn)生，或無法向供應(yīng)澳商收回的，應(yīng)沖減收入直接進隘入當期損益。四操作流程（一）門店罷1消費者憑XX或市場同類百商品的DM廣告單以及在XX芭購買商品的發(fā)票到XX商場要壩求補差，填寫XX統(tǒng)一印發(fā)的藹銷售讓利單搬（將顧客帶來的補差依據(jù)粘貼哀在后：購置商品發(fā)票復(fù)印件及擺DM或報紙廣告）斑，由該商品所在柜柜長簽字確叭認后門店經(jīng)理審核，交收銀臺吧由收銀員開具與原發(fā)票一致的瓣紅字發(fā)票后，根據(jù)降價后的金啊額開立新的發(fā)票，在新開發(fā)票啊的客戶聯(lián)后加蓋的消費者補差鞍專用章

43、中錄入原發(fā)票日期、原艾銷售單ID、原發(fā)票金額、已矮補差金額等，其中原發(fā)票日期瓣為第一張發(fā)票日期，差價補貼暗時限以第一張發(fā)票日期為準。消費者補差專用章樣式：消費者補差專用章原發(fā)票日期：原銷售單ID：原發(fā)票金額：補差金額：補差日期以第一張發(fā)票日期為準！背2收銀員將作廢的原發(fā)票與斑新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂熬在一起，門店財務(wù)主管每天根澳據(jù)銷售讓利單登記差價補貼明巴細表，門店經(jīng)理簽字確認，同挨時將銷售讓利單附在差價補貼霸明細表后按月歸檔。每月27邦日前將上月26日至本月25奧日的差價補貼明細表報財務(wù)部拜返利結(jié)算員。差價補貼明細表補差日期品類品牌型號原發(fā)票日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補差金額合計安財務(wù)主管：

44、 門店經(jīng)理跋： （二）分公司返利部吧1分公司返利相應(yīng)人員在每把月27日跟催各門店上交差價愛補貼明細表，并匯總成一張品骯類差價補貼門店匯總表，匯總愛表中明細項不變只是依品類匯奧總28日前給營銷部門確認。品類品牌型號原發(fā)票日期補差日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補差金額是否可收回供應(yīng)商名稱班 艾 隘品類差價補貼門店匯總表熬 拔 奧 搬可收回金額：品類經(jīng)理昂確認：笆2收到營銷部門確認的品類辦差價補貼門店匯總表后將各品哎類可收回金額對應(yīng)各品牌填入艾各品類小組銷售、毛利完成情疤況表中的差價補貼欄中。安3返利部相應(yīng)人員在30日愛前將品類差價補貼可收回情況斑表交分公司總經(jīng)理和財務(wù)管理扒中心收入監(jiān)控專員，收入監(jiān)控叭專

45、員將各分公司匯總。（三）營銷部門靶1分公司營銷部門各品類相哀關(guān)人員在28日前將品類差價岸補貼門店匯總表確認后交分公胺司返利部。安2分公司營銷部各品類負責霸人應(yīng)在每月終了前，收回上月敗確認可收回之差價補貼款。五考核制度疤差價補貼的確認各門店財務(wù)人熬員必須仔細核對保證原始數(shù)據(jù)胺的準確性，各分公司返利人員半及時進行數(shù)據(jù)整理以反饋給營半銷部門及時收回差價補貼款。笆門店差價補貼手續(xù)不全或錯漏霸的，每發(fā)生一筆，對收銀人員斑或財務(wù)主管理予以處罰。岸返利部門未按時催收差價補貼矮明細表的予以處罰。澳營銷部門未按時將品類差價補版貼門店匯總表確認后交財務(wù)部巴，逾期予以處罰。疤營銷部門不及時催收差價補貼把款，逾期予以

46、處罰。昂在規(guī)定時間內(nèi)未收回差價補貼案款的，返利結(jié)算員應(yīng)對營銷人阿員進行催收，返利人員未對營爸銷人員發(fā)出書面催收書的，逾唉期予以處罰。 六執(zhí)行時間哀本操作流程從捌2003年4月26日頒開始執(zhí)行。壩第二項 粵閩地區(qū)消費者補差敗操作規(guī)范盎鑒于福州分公司消費者補差政扮策的不同，為加強對補差的監(jiān)哀控，現(xiàn)特制定下述操作規(guī)范，啊望福州分公司遵照執(zhí)行操作規(guī)范及職責柜長檢驗靶補差是否符合權(quán)益保障條款，奧及原始發(fā)票礙確認顧客出示的DM或報紙廣襖告是否符合。填寫銷售讓利單并確認瓣柜長或指定柜組人員帶領(lǐng)顧客瓣前往服務(wù)臺領(lǐng)取銷售讓利單俺并讓顧客填寫相關(guān)信息，必襖須注明發(fā)票號，在發(fā)票背面加奧蓋傲“熬補差章”啊，填全案“叭

47、補差章版”皚相關(guān)信息。由柜長、門店經(jīng)理確認簽字氨將顧客帶來的補差依據(jù)（購置敗商品發(fā)票復(fù)印件及DM或報紙耙廣告）粘附在銷售讓利單佰后跋通知顧客前往分公司財務(wù)部領(lǐng)傲取差價。財務(wù)出納疤根據(jù)門店審核手續(xù)齊全的銷佰售讓利單給付顧客補差金額疤，在顧客原始發(fā)票背面和讓利板單上都加蓋捌“翱現(xiàn)金付訖昂”澳章。稗每日按門店登記差價補貼明柏細表，每日報營銷部。礙每月匯總補差讓利金額并在當白月27日前將上月26日本擺月25日的差價補貼明細表隘報財務(wù)部返利管理員。爸每日根據(jù)銷售讓利單進行斑制證，計入哎“佰其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費補差款凹”百科目。板每月核對哀“奧其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費補差款伴”半科目和差價補貼明細表是阿否一致

48、。財務(wù)返利管理人員匯總確認捌根據(jù)差價補貼明細表，填岸寫成一張品類差價品類匯總表擺，每月28日前交給營銷部門扳確認。矮收到品類科確認過的差價補貼矮后記入供應(yīng)商應(yīng)收款中。擺返利人員在本月30日前，將般品類應(yīng)收差價補貼情況表交給辦分公司總經(jīng)理和財務(wù)管理中心阿收入監(jiān)控專員，同時將各分公啊司匯總。營銷操人員操作敗根據(jù)出納每日報的差價補貼霸明細表，及時聯(lián)系供應(yīng)商，傲提出解決方案和收款計劃。巴相應(yīng)品類負責人員本月28日爸前確認當月品類差價表并交與按財務(wù)返利管理人員，消費者補霸差要求在次月內(nèi)全額或加倍收爸回，補差回收要求在發(fā)票折扣澳折讓中體現(xiàn)，以賬扣方式或銀胺行結(jié)算方式收回。氨每月終了前，收取上月已確認稗可收

49、回的差價補貼款。罰則白對違反規(guī)定進行補差的責任人扮視情節(jié)輕重處50以上元罰款襖，直至開除。傲財務(wù)出納未及時準確登記差吧價補貼明細表的，返利管理巴員未及時準確匯總應(yīng)收消費敗者差價匯總表的，處50元奧罰款。營銷部未按時收回補差的，對翱責任人處補差金額20%的罰絆款。附表差價補貼明細表門店名稱：序號補差日期補差讓利單號品類品名規(guī)格原發(fā)票 日期原發(fā)票 金額補差 金額備注合計制單： 胺正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基啊本規(guī)定佰 拔銀行、單位和個人填寫翱的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理埃支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依奧據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準盎確、及時和安全。票據(jù)和結(jié)算耙憑證是銀行、單位和個人憑以版記載賬務(wù)的會計憑證，

50、是記載氨經(jīng)濟業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟責任的一罷種書面證明。因此，填寫票據(jù)百和結(jié)算憑證，必須做到標準化挨、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字壩正確、字跡清晰、不錯漏、不安潦草，防止涂改。 靶中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或版行書填寫，如壹、貳、叁、肆吧、伍、陸、柒、捌、玖、拾、挨佰、仟、萬、億、元、角、分骯、零、整（正）等字樣。不得傲用一、二（兩）、三、四、五愛、六、七、八、九、十、念、岸毛、另（或0）填寫，不得自岸造簡化字。霸中文大寫金額數(shù)字到元為阿止的，在元之后，應(yīng)寫稗整（或正）字，在角懊之后可以不寫整（或懊正）字。大寫金額數(shù)字有芭分的，分后面不暗得擺寫整（或正）字。澳 疤中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明稗人民幣字樣，大寫金

51、額數(shù)字盎應(yīng)緊接人民幣字樣填寫，巴不得留有空白。大寫金額數(shù)字拌前未印人民幣字樣的，應(yīng)絆加填人民幣三字。在票據(jù)氨和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得啊預(yù)印固定的仟、佰、拾、萬芭、仟、愛佰岸、拾、元、角、分字樣。阿 按阿拉伯小寫金額數(shù)字中有0時，中文大寫應(yīng)按照漢語語熬言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止襖涂改的要求進行書寫。舉例如岸下： 白阿拉伯數(shù)字中間有O時，柏中文大寫金額要寫零字。背如￥1，40950，應(yīng)寫斑成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角矮。 盎阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個隘0時，中文大寫金額中間可壩以只寫一個零字。如￥6傲，00714，應(yīng)寫成人民吧幣陸仟零柒元壹角肆分。 傲阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是澳0，或者數(shù)字中間連續(xù)

52、有邦幾個0，萬位、元位也是岸0，但千位、角位不是搬0時，中文大寫金額中可以傲只寫一個零字，也可以不寫藹零字。如￥1，6803啊2，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌稗拾元零叁角貳分，或者寫成人昂民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分板；又如￥107，0005澳3，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟稗元零伍角叁分，或者寫成人民氨幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。芭 案阿拉伯金額數(shù)字角位是0鞍，而分位不是0時，中文捌大寫金拌額昂元后面應(yīng)寫零字。如隘￥16，409.02，應(yīng)寫挨成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元癌零貳分；又如￥32504愛，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元叭零肆分。 稗阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均凹應(yīng)填寫入民幣符號￥（或辦草寫：）。阿拉伯小寫金

53、額數(shù)挨字要認真填寫，不得連寫分辨背不清。 按票據(jù)的出票日期必須使用中文翱大寫。為防止變造票據(jù)的出稟叭日期，在填寫月、日時，月為俺壹、貳和壹拾的，日為壹至玖伴和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在扮其前加零；日為抬壹至拾斑玖的，應(yīng)在其前加壹。如柏1月15日吧，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再版如般10月20日般，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。稗 八票據(jù)出票日期使用小寫填寫的搬，銀行不予受理。大寫日期未版按要求規(guī)范填寫的，銀行可予澳受理，但由此造成損失的，由跋出票入自行承擔。報表統(tǒng)計上報規(guī)定盎摘自永隘200胺3財（規(guī)）字第0012號拔 為加強門店銷售款的啊財務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷售上報啊口徑，保證銷售額數(shù)據(jù)的準確跋一致性，現(xiàn)對

54、銷售款的上報作骯如下規(guī)定：第一項 銷售日報表管理規(guī)定岸收銀在銀行結(jié)帳時點收取的所扮有現(xiàn)金都必須解繳銀行，包括礙當日銷售現(xiàn)金、上日結(jié)帳時點跋后隔夜款、收取的預(yù)收款現(xiàn)金佰。預(yù)收款。壩預(yù)收款專指因客戶需要預(yù)付部凹分或全部貨款，但不開具發(fā)票罷產(chǎn)生的收款，原則上不鼓勵預(yù)般收款。皚對于預(yù)收款，收銀必須進行相懊關(guān)登記，記錄預(yù)收款時間和實背現(xiàn)銷售時間。拜對于部分預(yù)收的一律不得開具扮發(fā)票；對于全額預(yù)收的，除系霸統(tǒng)原因外必須開具發(fā)票。凡預(yù)辦收款的必須明確發(fā)票開具時間白且最晚在7天內(nèi)，不可待定，扳否則不得采用預(yù)收款方式。目鞍前系統(tǒng)原因主要為：使用ER胺P系統(tǒng)的，銷售非集中配送但百無庫存的商品；外省使用手工擺發(fā)票和前

55、臺電腦開票的均可實辦現(xiàn)即時開票。埃預(yù)收款的解款要求：鑒于預(yù)收佰情況較少，故要求每一筆預(yù)收氨款均單獨填寫絆“半銀行解款單版”般，解款單上注明收銀柜臺名稱按、預(yù)售單號碼，根據(jù)預(yù)收解款捌總額填寫懊“礙繳款憑證罷”笆；解款后，臺帳核對繳款憑證愛總額與相應(yīng)預(yù)收款解款單總額奧，解款單暫由臺帳保管。挨預(yù)收款商品發(fā)票開出后，收銀扒在當日銷售的繳款憑證上注明拔預(yù)收款的預(yù)售單號；臺帳根據(jù)跋預(yù)售單號進行抽取原解款單，擺保證當日隨當日繳款憑證、記澳帳聯(lián)、解款單等一同交財務(wù)。芭則當日銷售的繳款憑證總額絆記帳聯(lián)總額當日現(xiàn)金支票解拌款讓利其他（如：總部調(diào)擺現(xiàn)）原預(yù)收款（當日銷售中爸以預(yù)收款沖抵部分，注明預(yù)售絆單號）瓣根據(jù)永

56、財通字【2003】第唉0007號加強門店銷售款昂管理的緊急通知（暨：門店銷拜售款管理規(guī)定），門店必須癌嚴格執(zhí)行，禁止發(fā)生應(yīng)收款。愛附表： 注：若為門店銷售瓣日報表，則吧“愛門店拜”百一欄改為敗“般日期頒”_分公司銷售日報表星期： 年月日單位：元行次項目門店合計天氣1上日余額現(xiàn)金2 其他 3 預(yù)收款(-) 4 合計 5本日實際開票數(shù) 空調(diào)科 6 冰洗科 7 小白科 8彩電科9 視聽科 10 小黑科 11 手機科 12 IT數(shù)碼科 13 合計 14 占分公司比重 15本日解款現(xiàn)金解入16 票據(jù)解入 17 POS機 18 合計 19本日銷售其它組成實際抵用禮金券20讓利21工資獎金22總部調(diào)現(xiàn)23

57、預(yù)收款調(diào)正 242526 合計 27本日余額現(xiàn)金28 其他 29 預(yù)收款(-) 30 合計 實際銷售與預(yù)算分析 6月份銷售計劃 單位:萬元 時間進度 累計銷售額 單位:萬元 累計銷售占預(yù)算比例 填表說明：1）填表說明本表由分公司每日匯總后統(tǒng)一上報財務(wù)管理中心2）本日實際開票數(shù)指門店當日營業(yè)時間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的銷售總額3）本日解款中的現(xiàn)金解入和票據(jù)解入指當日解繳銀行的所有金額，包括隔夜款、當日預(yù)收款4）POS機指門店當日營業(yè)時間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的總額5）本日預(yù)收款調(diào)正：預(yù)收貨款解繳額填負數(shù)；原預(yù)收款實現(xiàn)銷售（開票），根據(jù)原預(yù)收金額填正數(shù)；正負相抵后填入6）本日余額中

58、：現(xiàn)金是當日未解的現(xiàn)金數(shù)，其它是指票據(jù)未解數(shù)；預(yù)收款(-)指當日銀行繳款時點后的預(yù)收金額，以負數(shù)填列7）讓利指開票金額與實收現(xiàn)金的用于補貼給顧客差額數(shù)8）272829413182630把第二項 規(guī)范對外報表及銷售佰日報表一、對外報表 半對外報表有助于企業(yè)內(nèi)部管理敗者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督安管理部門更好地了解企業(yè)經(jīng)營啊狀況，因此，準確、及時的提版供對外報表就顯得極其重要。礙鑒于目前各分公司報表上傳的巴及時性和準確性存在或多或少叭的問題，現(xiàn)對對外報表的內(nèi)容拜、格式、上報時間、相關(guān)責任啊人、相關(guān)負責人及懲處辦法做俺出相應(yīng)的規(guī)定。對外報表的內(nèi)容半根據(jù)公司具體情況，將對外報芭表分為：資產(chǎn)負債表、主要稅

59、背金明細表、損益表、費用明細案表及經(jīng)營情況匯總表。對外報表的格式（見附件）上報時間敖對外報表由分公司匯總完畢、翱確認后于次月6號前提交財務(wù)白管理中心皚（節(jié)假日不順延）。懲處辦法熬（1）各分公司必須按統(tǒng) 一癌的格式編制對外報表，不得隨阿意修改。若發(fā)現(xiàn)分公司擅自增搬減報表項目、擅自修改公式，吧一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相關(guān)責任人罰扒款。安（2）各分公司必須在規(guī)定時叭間內(nèi)出具對外報表。若分公司鞍未按時出具、上傳報表延誤中昂心報表的匯總，則對相關(guān)人員背以一定的處罰。背（3）各分公司必須對報表數(shù)搬據(jù)的準確性負責，保證報表之跋間的勾稽關(guān)系無誤，同時也要叭對報表的完整性負責。若發(fā)現(xiàn)般分公司的數(shù)據(jù)有誤、報表之間擺的勾稽關(guān)

60、系有誤、報表缺乏完斑整性，則對相關(guān)人員以一定的背處罰。二、銷售日報表拌銷售日報表作為公司對內(nèi)的報辦表主要的作用是反映公司每天叭銷售與解款情況。八1、各分公司負責匯總的人員瓣必須在次日10： HYPERLINK mailto:30之前將日報表以郵件的形式發(fā)送至tangyajing 隘30之前將日報表以郵件的形頒式發(fā)送昂并確保報表的及時性。般2、各門店的財務(wù)主管與出納哀必須認真編制日報表，保證報般表的準確性；各分公司最終匯暗總?cè)藛T應(yīng)對報表進行監(jiān)督，確拜保報表數(shù)據(jù)的準確性。暗3、倘若發(fā)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)有誤或扳未及時上傳報表，則對相關(guān)人八員進行處罰。矮以上規(guī)定從霸2004年2月25日起生效，懲處辦法按財務(wù)內(nèi)