C公司經(jīng)營策劃書教學(xué)教材

1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。C公司經(jīng)營策劃書-C公司7年經(jīng)營策劃書總經(jīng)理：王燕蕓生產(chǎn)總監(jiān)：袁銘博采購總監(jiān)：李靚營綃總監(jiān)：朱海峰財務(wù)總監(jiān)：鄒海遠財務(wù)助理：陳伊琪2013年3月公司模擬經(jīng)營策劃書一、公司概況1.1公司現(xiàn)狀簡介C公司作為一個生產(chǎn)制造企業(yè)，目前生產(chǎn)的BERY產(chǎn)品在本地市場知名度很高，客戶也很滿意，同時企業(yè)擁有自己的廠房，生產(chǎn)設(shè)施齊備，狀態(tài)良好。通過分析企業(yè)未來7年產(chǎn)品市場需求量的變化、產(chǎn)品品種需求量的變化以及企業(yè)競爭對手的經(jīng)營方向，經(jīng)過公司高層領(lǐng)導(dǎo)的商議和決策，現(xiàn)制定公司未來7年的經(jīng)營計劃書如下。1.2公司組織結(jié)構(gòu)及主要責(zé)

2、任組織結(jié)構(gòu)圖：采購總監(jiān)生產(chǎn)總監(jiān)營銷總監(jiān)財務(wù)助理財務(wù)總監(jiān)首席執(zhí)行官CEO主要職責(zé)：總經(jīng)理：企業(yè)所有的重要決策均由CEO帶領(lǐng)團隊共同決定，如果大家意見相左，由CEO拍板決定。銷售總監(jiān)：分析市場需求，拓展有巨大空間的新市場，提出每年各種產(chǎn)品在各個市場上的廣告費投放金額，為企業(yè)爭取有競爭力的銷售單。生產(chǎn)總監(jiān)：計劃生產(chǎn)線投資時間和規(guī)模，根據(jù)銷售訂單合理安排生產(chǎn)線的生產(chǎn)量，為企業(yè)準時按訂單交貨提供保障。采購總監(jiān)：根據(jù)生產(chǎn)部門的生產(chǎn)計劃，安排合理的原材料采購時間和采購數(shù)量，為企業(yè)采購物美價廉的原材料提供服務(wù)。財務(wù)總監(jiān)：制訂預(yù)算，記錄企業(yè)日常資金運營情況，對成本數(shù)據(jù)的分類和分析，為企業(yè)其他部門涉及資金運用的決

3、策提供財務(wù)分析。財務(wù)助理：協(xié)助財務(wù)總監(jiān)處理財務(wù)問題。1.3企業(yè)目標投資新產(chǎn)品的開發(fā)，使公司的市場地位進一步得到提升；開發(fā)本地市場以外的其他新市場，進一步拓展市場領(lǐng)域；擴大生產(chǎn)規(guī)模，采用現(xiàn)代化生產(chǎn)手段，努力提高生產(chǎn)效率；研究在信息時代如何借助先進的管理工具提高企業(yè)管理水平；增強企業(yè)凝聚力，形成鮮明的企業(yè)文化；加強團隊建設(shè)，提高組織效率，實現(xiàn)盈利。二、企業(yè)總體經(jīng)營規(guī)劃2.1產(chǎn)品戰(zhàn)略在行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r方面，BERY（以下簡稱B）產(chǎn)品由于技術(shù)水平低，雖然近幾年需求較旺，但未來將會逐漸下降，不過在國際市場上B產(chǎn)品無論是銷量還是單價均比區(qū)域市場有不小幅度的提高，市場利潤空間比較大，可作為一個潛在的投資點。CR

4、YSTAL（以下簡稱C）產(chǎn)品是B產(chǎn)品的技術(shù)改進版，它繼承B產(chǎn)品很多的優(yōu)良特性,在一段時間內(nèi)可帶來相當(dāng)可觀的利潤，因此我們要力爭拿下C的市場老大，獲取更多利潤。RUBY(以下簡稱R)、SAPHIRE(以下簡稱S)為全新技術(shù)產(chǎn)品，應(yīng)該說這一預(yù)測有著很高的可信度，在未來幾年有很大的發(fā)展空間。不過考慮到S產(chǎn)品研發(fā)周期長，研發(fā)費用高，而且需求量一般，我們不計劃生產(chǎn)；對于R產(chǎn)品，雖然會有多數(shù)競爭對手也涉及這個市場，將會形成惡性競爭，但考慮到R的銷量和利潤可觀，我們也打算在中期研發(fā)生產(chǎn)。最后我們做出的總體策略為：主攻C產(chǎn)品，R產(chǎn)品輔助，同時不放棄B前期帶來的利潤和后期的國際市場潛在利潤。但是隨著市場環(huán)境的變

5、化，我們會相應(yīng)作出及時的調(diào)整。具體策略：本公司將在資金允許的情況下，第一年：第二季度，把第一條和第四條手工線換成了自動的，第一條生產(chǎn)B，第四條生產(chǎn)C；第三季度，第二、三條手工線換成自動，分別生產(chǎn)B和C。第二年：第一季度，租用上中產(chǎn)區(qū)，加兩條柔性生產(chǎn)線和一條自動線，第五、第六條柔性線分別生產(chǎn)B和C，第七條全自動線生產(chǎn)R。這樣，第二年我們已經(jīng)具備較成熟的生產(chǎn)線。2.2市場戰(zhàn)略本地市場分析本地市場將會持續(xù)發(fā)展，客戶對低端產(chǎn)品的需求可能要下滑。伴隨著需求的減少，低端產(chǎn)品的價格很可能逐步走低，后幾年，隨著高端產(chǎn)品的成熟，市場對R和S產(chǎn)品的需求將會逐漸增大。（2）區(qū)域市場分析區(qū)域市場對各產(chǎn)品的喜好相對穩(wěn)定

6、。因其緊鄰本地市場，所以產(chǎn)品需求量的走勢與本地市場相似，價格趨勢也應(yīng)大致一樣。但是該市場的需求總量非常有限，必須合理的投資。（3）國內(nèi)市場分析國內(nèi)市場對B產(chǎn)品不會有持久的需求。而C產(chǎn)品由于適合于國內(nèi)市場，所以估計需求會一直比較平穩(wěn)，對R產(chǎn)品的需求會發(fā)展較快，而對S產(chǎn)品的需求并不是很大。（4）亞洲市場分析亞洲市場上客戶的喜好波動很大，不容易把握，B和C的市場需求量在逐年降低且產(chǎn)品利潤額不是很大，而作為高端產(chǎn)品R和S的需求發(fā)展較快，價格也不菲。（5）國際市場分析國際市場對于B產(chǎn)品一直比較認同，需求量大，利潤額也比較可觀，C產(chǎn)品的銷售在第6年和第7年都有很大的改善。而R和S產(chǎn)品的需求則嚴重不足，特別

7、是S產(chǎn)品，需求量很是一般。所以企業(yè)的市場定位戰(zhàn)略為：前期主要走本地和區(qū)域的路線，建立市場領(lǐng)導(dǎo)者的地位；中期攻區(qū)域和國內(nèi)市場，適當(dāng)做下本地市場；后期則考慮本地、區(qū)域、國內(nèi)、亞洲、國際五個市場共同發(fā)展?？偟膩碚f就是走強化營銷一體化營銷多元化經(jīng)營的路線。2.3競爭策略主要在C產(chǎn)品上做市場領(lǐng)導(dǎo)者或者市場挑戰(zhàn)者，B產(chǎn)品做前期的利潤鋪墊和后期的潛在利潤。盡量避免進入競爭激烈的市場領(lǐng)域，有針對性的選擇市場，減少競爭過程中額外的廣告費用支出。三、銷售計劃將上述市場銷量和單價預(yù)測圖匯總?cè)缦?，以表示未來幾年產(chǎn)品的發(fā)展趨勢：2.1、市場分析分類銷量預(yù)測單價預(yù)測本地Beryl是一個成熟的產(chǎn)品，在未來3年內(nèi)本地市場上需

8、求較大，但隨著時間的推移，需求可能迅速下降。Crystal在本地市場的需求呈上升趨勢。Ruby的需求量在后期加速增長。Sapphire的需求呈上升趨勢，但需求量不大。無論何種產(chǎn)品，未來可能會要求企業(yè)具有ISO認證資格。Beryl的單價逐年下滑，利潤空間越來越小。Crystal的單價先上升后下降，且在本地市場中居于較高水平。Ruby和Sapphire隨著產(chǎn)品的完善，價格會逐步提高。區(qū)域區(qū)域市場容量不大，作為本地市場的輔助市場，而且中后期對客戶的資質(zhì)要求相對較嚴格，供應(yīng)商可能只有具備ISO資格認證包括ISO9000和ISO14000才可以允許接單。由于對供應(yīng)商的資格要求較嚴，競爭的激烈性相對較低，

9、價格普遍比本地市場高，但趨勢基本與本地市場相同。國內(nèi)Beryl、Crystal的需求逐年上升，第4年達到頂峰，之后開始下滑。Ruby、Sapphire需求預(yù)計呈上升趨勢。同時供應(yīng)商也可能要求得到ISO9000認證。與銷售量相類似，Beryl、Crystal的價格逐年上升，第4年達到頂峰，之后開始下滑。Ruby、Sapphire單價逐年穩(wěn)步上升。亞洲所有產(chǎn)品需求都較大。Beryl在亞洲市場的價格相對于本地市場來說，沒有競爭力。國際Beryl的需求量非常大，其他產(chǎn)品需求較少。受各種因素影響，價格變動風(fēng)險大。2.2產(chǎn)品分析分類銷量預(yù)測單價預(yù)測BERY1Beryl是一個成熟的產(chǎn)品，除區(qū)域市場外，所有市

10、場對Beryl的需求都是最大的。本地和區(qū)域市場的需求呈逐年下降趨勢，國內(nèi)、亞洲、國際對Beryl的需求先增長后減少。Beryl因其成本和技術(shù)含量低，在所有市場的單價都是最低的。在本地和區(qū)域市場，Beryl的單價逐年下滑，利潤空間越來越小；在國內(nèi)、亞洲市場上下波動，但幅度不大；在國際市場穩(wěn)步增長，且較高。CRYSTALCrystal在所有市場的需求呈先上升后下降趨勢，第4年的銷售量將達到最大。Crystal在本地、國內(nèi)、亞洲這三個市場需求較大，且較平均，區(qū)域和國際市場需求較少，區(qū)域市場第3年需求最大，國際市場第6年有回升的跡象。Crystal的單價在所有市場的所有產(chǎn)品中，一直處于較高的位置，但其

11、生產(chǎn)需要耗用Beryl。Crystal單價基本與需求走勢相同，在本地、區(qū)域、國內(nèi)市場都呈現(xiàn)先上升后下降的趨勢，拐點基本集中在第4年；在亞洲和國際市場基本保持穩(wěn)定，稍有下滑。RUBYRuby需求在所有市場基本都呈上升趨勢，但需求總量較之于其他產(chǎn)品要小很多。預(yù)計容納不下超過3個以上的競爭者。Ruby需要1.5年的研發(fā)時間和12M的研發(fā)費用，成本較高。Ruby在多數(shù)市場單價逐年穩(wěn)步上升，國內(nèi)市場第5年稍有下降，國際市場基本持平。SAPHIRESapphire需求預(yù)計呈上升趨勢。本地、區(qū)域和國內(nèi)市場第4年起開始需要Sapphire，亞洲市場只有第5年和第6年才有需求，而國際市場只有第4年有需求，且每個

12、市場的需求量都很有限。預(yù)計僅限于兩家公司供應(yīng)。Sapphire需要2年的研發(fā)時間和16M的研發(fā)費用，成本最高。Sapphire單價逐年穩(wěn)步上升，且在后期位于四種產(chǎn)品中的最高水平。2.3綜合分析，制定營銷戰(zhàn)略根據(jù)市場未來七年的總體需求，以及公司具體的生產(chǎn)能力，我公司準備開發(fā)區(qū)域、國內(nèi)、亞洲和國際四個市場，主要生產(chǎn)經(jīng)營C。第一年，由于其他市場還未開發(fā)，且C還未研發(fā)，所以第一年全都在本地銷售B產(chǎn)品。但考慮到，B產(chǎn)品本身單價不高且單價逐年下滑，利潤空間會逐年減少，不值得為B產(chǎn)品投資太多廣告費用，而且考慮到B產(chǎn)品可以視作C產(chǎn)品的過渡品，所以在B產(chǎn)品的本地市場投資問題上采取保守策略。即：不爭市場老大，但要

13、爭到第一年的B訂單。第二年，區(qū)域市場開發(fā)完成，生產(chǎn)R的柔性線安裝完成，同時C產(chǎn)品研發(fā)完成，由于C的生產(chǎn)需要B作為原料，所以公司第二年主導(dǎo)C產(chǎn)品，輔之以R產(chǎn)品。這一年的廣告投放主要用于C產(chǎn)品，爭取至少一個市場的市場老大。爭取R的訂單有很大的違約風(fēng)險，因此需要視情況而定。第三年，國內(nèi)市場開發(fā)完成，公司繼續(xù)在各個市場銷售C，根據(jù)前一年在各市場中的地位，決定廣告主要投放市場第四年、第五年、第六年：亞洲和國際市場開發(fā)完畢，擴大C的銷售，銷售的重點為本地、國內(nèi)以及亞洲市場。同時不放棄R的銷售。第七年：收尾階段。對于囤積的貨物進行選單出賣，在有必要的情況下，與其他企業(yè)進行合作，出售手中的貨物。四、生產(chǎn)計劃4

14、.1、總生產(chǎn)策略在行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r方面，BERY（以下簡稱B）產(chǎn)品由于技術(shù)水平低，雖然近幾年需求較旺，但未來將會逐漸下降。CRYSTAL（以下簡稱C）產(chǎn)品是B產(chǎn)品的技術(shù)改進版，雖然技術(shù)優(yōu)勢會帶來一定的增長，但隨著新技術(shù)出現(xiàn)，需求最終會下降，而且因為他需要兩個工期。Ruby(以下簡稱R)、SAPHIRE(以下簡稱S)為全新技術(shù)產(chǎn)品，應(yīng)該說這一預(yù)測有著很高的可信度，在未來幾年有很大的發(fā)展空間。不過考慮到S產(chǎn)品研發(fā)周期長，研發(fā)費用高，而且需求量一般，萬一有競爭對手也涉及這個市場，將會形成惡性競爭，所以公司決定暫時放棄這個市場的投資。另外考慮到產(chǎn)品C和B要想占據(jù)市場需要占據(jù)很多生產(chǎn)線，所以生產(chǎn)R的生產(chǎn)線會

15、不足，所以C與R產(chǎn)品的生產(chǎn)比重會呈現(xiàn)一個反比趨勢。具體策略為：前兩年主要生產(chǎn)C產(chǎn)品，第3年著手生產(chǎn)R產(chǎn)品，但是數(shù)量較少，第5年當(dāng)C的市場價格和銷量達到峰值之后，將C產(chǎn)品的生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)R產(chǎn)品。但是企業(yè)會根據(jù)市場的變化和競爭對手策略的變化做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。4.2、原料預(yù)定計劃第一年原料預(yù)定計劃表名稱季度第一季第二季第三季第四季M10001M20001M30000第二年原料預(yù)定計劃表名稱季度第一季第二季第三季第四季M12234M22223M30222第三年原料預(yù)定計劃表名稱季度第一季第二季第三季第四季M14444M23333M32222說明：空白處為04.3、采購及材料付款計劃產(chǎn)品第一年第二年第三年Q1Q

16、2Q3Q4Q1Q2Q3Q4Q1Q2Q3Q4M112234444M212223333M3222222M4材料付款246799994.4、產(chǎn)品生產(chǎn)計劃產(chǎn)品/年份第一年第二年第三年BERY4CRYSTAL511RUBY4SAPHIRE五、資金預(yù)算與策略5.1、企業(yè)資金籌集的主要方式及策略短期貸款。短貸主要用于維護生產(chǎn)和經(jīng)營周轉(zhuǎn)，滿足企業(yè)正常運營的需要。但是短貸到期要馬上還本付息，對現(xiàn)金流壓力較大，如第一年的第一季就短貸，則要在第二年的第一季還本付息，而此時應(yīng)收賬款一般還未到賬。所以應(yīng)充分利用短貸的靈活性，根據(jù)企業(yè)的資金需要，分期貸款，而且應(yīng)盡量避開年初和年末兩季，以減輕企業(yè)的還款壓力。長期貸款。長貸

17、主要用于固定資產(chǎn)和生產(chǎn)線的投資、產(chǎn)品研發(fā)及市場的開拓，滿足企業(yè)長期發(fā)展的需要。由于長期貸款的歸還期長，我們可以對債務(wù)的歸還作長期安排，還款能力或風(fēng)險相對較小，但長貸的籌資成本較高?？紤]到企業(yè)在第一、二、三年都是投資期，所有者權(quán)益會逐年下降，加上第三年的貸款利息全線上調(diào)，很有可能導(dǎo)致到時無法貸款或代價過大，所以我們選擇在第一年就貸較高額度的長期貸款，為頭三年的現(xiàn)金流做好保證。高利貸。能隨時滿足企業(yè)的臨時資金需求，但融資成本過高，又扣經(jīng)營指數(shù)，這種方式留到最后考慮，爭取做到不貸高利貸。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)。貼現(xiàn)也能滿足企業(yè)資金的臨時需要，但貼現(xiàn)費用也很高，應(yīng)盡量做好預(yù)算，做到不貼現(xiàn)。出售廠房。廠房出售后回

18、租，既能取得現(xiàn)金流又仍擁有廠房的使用權(quán)，但每年需付的租金也不少。應(yīng)做好預(yù)算，保持良好運作。在進行企業(yè)籌資活動時，我們應(yīng)遵循以下籌資基本原則：規(guī)模適當(dāng)原則。不同時期企業(yè)的資金需求不同，在下一年開始之前應(yīng)向營銷總監(jiān)要銷售額的預(yù)測數(shù)據(jù)，向生產(chǎn)總監(jiān)要下一年的生產(chǎn)成本數(shù)據(jù)，合理確定籌資規(guī)模。這樣，既能避免因資金籌集不足影響生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行，又可以防止資金籌集過多，造成資金閑置?；I措及時原則。應(yīng)根據(jù)資金需求的具體情況，合理安排資金的湊集時間，適時獲取所需的資金。這樣。既能避免過早籌集資金形成資金投放前的閑置，又能防止取得資金的時間滯后，錯過資金投放的最佳時間。來源合理、方式經(jīng)濟原則。不同籌資方式下的資金

19、成本有高有低，為此，就需要對各種籌資方式進行分析對比，在保證現(xiàn)金流的情況下，選擇經(jīng)濟、可行的籌資方式。5.2、費用管理策略固定費用：行政管理費變動費用：廣告費，變化最大，人為因素很強，需要營銷總監(jiān)和CEO認清對手，看準市場，提高廣告費用的使用效率。設(shè)備維護費，和決策生產(chǎn)線的投入有關(guān)，合理的出售生產(chǎn)線、報廢手工線也可以省下維護費用。設(shè)備改造費，考慮到全自動線的改造費用高，還要改造周期，應(yīng)做好前期生產(chǎn)線的投入決策，盡量做到不轉(zhuǎn)產(chǎn)。租金。產(chǎn)品研發(fā)，產(chǎn)品研發(fā)還有加分，選擇主打產(chǎn)品，做好研發(fā)的時間。ISO認證，等資金充裕是開始開發(fā)。市場開拓，市場投資的回報率很高，但盲目的投入會造成廣告的分散化。費用都是

20、和權(quán)益直接相關(guān)的，應(yīng)根據(jù)資金預(yù)測對生產(chǎn)過程進行控制，在年末要對經(jīng)營結(jié)果進行監(jiān)督反饋，做到用最少的成本獲得最大的收益。5.3、具體資金預(yù)算報表起始年財務(wù)報表綜合管理費用明細表損益表項目金額項目去年今年行政管理費4一、銷售收入36廣告費減：成本12設(shè)備維護費4二、毛利24設(shè)備改造費減：綜合費用8租金折舊5產(chǎn)品研發(fā)財務(wù)凈損益1市場開拓三、營業(yè)利潤10ISO認證加：營業(yè)外凈收益0其他四、利潤總額10合計8減：所得稅2五、凈利潤8資產(chǎn)負債表資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：負債：現(xiàn)金107短期負債20應(yīng)收賬款0應(yīng)付賬款原材料3應(yīng)交稅金2產(chǎn)成品6長期負債20在制品8流動資產(chǎn)合計124負

21、債合計42固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地建筑凈值40股東資本110機器設(shè)備凈值7以前年度利潤11在建工程當(dāng)年凈利潤8固定資產(chǎn)合計47所有者權(quán)益合計129資產(chǎn)總計171負債及權(quán)益總計171在運營第一年的第二期開始我們將按照生產(chǎn)計劃對生產(chǎn)線進行改造，同時對CRYSTAL產(chǎn)品進行研發(fā)，在第一年的第三期有20M的短期貸款需要償還，在第三期我們將進行第二、三條生產(chǎn)線的改造，由此，我們能保證生產(chǎn)能力的提升，同時也能夠節(jié)省了設(shè)備維護費和折舊費用。但是由于本年開始的現(xiàn)金是97M，通過預(yù)算，是不足以維持全年四季的運營，因此在第一年的第四期我們將長貸40M，緩解了資金壓力，并為下一年的生產(chǎn)運營提供了資金。第一年現(xiàn)金預(yù)

22、算表1234支付應(yīng)交稅-2支付廣告費-2登記銷售訂單季初現(xiàn)金盤點103938239利息（短期貸款）-1支付到期短期貸款(申請貸款)-20更新原材料/原材料入庫下原料訂單更新生產(chǎn)/完工入庫投資、變賣生產(chǎn)線-10+3-20+2-20開始下一批生產(chǎn)產(chǎn)品研發(fā)投資-3-3-3-3更新、收現(xiàn)應(yīng)收款+16出售廠房按訂單交貨支付管理費用-1-1-1-1其他現(xiàn)金收支利息（長期貸款）-2支付、申請長期貸款80支付設(shè)備維護費用-4支付租金購買新建筑計提折舊(-2)市場開拓投資-4ISO認證投資-2結(jié)賬現(xiàn)金收入合計+3296現(xiàn)金支出合計-10-14-45-30期末現(xiàn)金余額938239105第一年財務(wù)報表綜合管理費用明

23、細表損益表項目金額項目去年今年行政管理費4一、銷售收入3616廣告費2減：成本126設(shè)備維護費4二、毛利2410設(shè)備改造費減：綜合費用828租金折舊52產(chǎn)品研發(fā)12財務(wù)凈損益13市場開拓4三、營業(yè)利潤10-23ISO認證2加：營業(yè)外凈收益0其他四、利潤總額10-23合計28減：所得稅3五、凈利潤7-23資產(chǎn)負債表資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：負債：現(xiàn)金97105短期負債200應(yīng)收賬款0應(yīng)付賬款原材料33應(yīng)交稅金3產(chǎn)成品68長期負債20100在制品8流動資產(chǎn)合計114116負債合計43100固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地建筑凈值4040股東資本100110機器設(shè)備凈值730以

24、前年度利潤1119在建工程20當(dāng)年凈利潤7-23固定資產(chǎn)合計4790所有者權(quán)益合計118106資產(chǎn)總計161206負債及權(quán)益總計161206經(jīng)過第一年的生產(chǎn)線改造，在第二年的第一期，我們就成功地擁有了一條全自動生產(chǎn)線，這對于我們公司的關(guān)鍵產(chǎn)品CRYSTAL的生產(chǎn)和過度是具有非常的意義的。同時我們預(yù)算在第一年銷售產(chǎn)品后有16M左右的應(yīng)收賬款在第二年的第一期入賬，此時公司的現(xiàn)金流量將響應(yīng)增加。在進行第四條生產(chǎn)線的改造的同時，第一年改造的生產(chǎn)線已經(jīng)能夠投入生產(chǎn)了，這樣公司的產(chǎn)能有了保證。通過資金在不同時間的投入，錯開生產(chǎn)線的同時開發(fā)，不僅能夠有效地減輕資金壓力，也保證了在第二年就全部成功改造好了公司

25、的生產(chǎn)線，這樣對第三年的CRYSTAL的市場開拓也做好了充足的準備。資金的運用原則是保證企業(yè)生產(chǎn)的順利進行的同時能夠有足夠的現(xiàn)金流量。我們沒有在第一年的時候把長期貸款按照上年所有者權(quán)益*2-已貸長、短期貸款的比例貸足長期貸款是因為我們考慮到由于長期貸款是四年期的，也就是說在第一年的長期貸款需要在第五年末償還，由此帶來的壓力是比較大的。而我，通過不在同一年的不同時間對生產(chǎn)線進行改造就可以有效得緩解資金壓力，也減少了潛在的還貸壓力。第二年現(xiàn)金預(yù)算表1234支付應(yīng)交稅支付廣告費-14登記銷售訂單季初現(xiàn)金盤點91532722利息（短期貸款）支付到期短期貸款(申請貸款)2020更新原材料/原材料入庫-2-2-3-7下原料訂單更新生產(chǎn)/完工入庫投資、變賣生產(chǎn)線-27-17-17-14開始下一批生產(chǎn)-2-4-4-5產(chǎn)品研發(fā)投資-2-2更新、收現(xiàn)應(yīng)收款出售廠房按訂單交貨支付管理費用-1-1-1-1其他現(xiàn)金收支利息（長期貸款）-10支付、申請長期貸款+70支付設(shè)備維護費用-10支付租金-4購買新建筑計提折舊市場開拓投資-4ISO認證投資結(jié)賬現(xiàn)金收入合計2090現(xiàn)金支出合計-38-26-25-51期末現(xiàn)金余額53272261第二年財務(wù)報表綜合管理費用明細表損益表項目金額項目去年今年行政管理費4一、銷售收入1635廣告費14