成本殺手之道全面預(yù)算管理ppt課件

1、房地產(chǎn)企業(yè)“本錢(qián)殺手之道-如何構(gòu)建企業(yè)全面方案預(yù)算管理系統(tǒng) 100$ 200$ 300$ 自我引見(jiàn)觀自在菩薩行深般假設(shè)波羅密多心經(jīng)時(shí)照見(jiàn)五蘊(yùn)皆空度一切苦厄舍利子色不異空空不異色色即是空空即是色受想行識(shí)亦復(fù)如是舍利子是諸法空相不生不滅不垢不凈不增不減是故空中無(wú)色無(wú)受想行識(shí)無(wú)眼耳鼻舌身意無(wú)色聲香味觸法無(wú)眼界乃至無(wú)認(rèn)識(shí)界無(wú)無(wú)明亦無(wú)無(wú)明盡乃至無(wú)老死亦無(wú)老死盡無(wú)苦集滅道無(wú)智亦無(wú)得以無(wú)所得故菩提薩垂依般假設(shè)波羅密多故心無(wú)掛礙無(wú)掛礙故無(wú)有恐懼遠(yuǎn)離顛倒夢(mèng)想終究涅盤(pán)三世諸佛依般假設(shè)波羅密多故得阿耨多羅三藐三菩提故知般假設(shè)波羅密多是大神咒是大明咒是無(wú)上咒是無(wú)等等咒能除一切苦真實(shí)不虛故說(shuō)般假設(shè)波羅密多咒即說(shuō)咒曰羯諦

2、羯諦波羅羯諦波羅僧羯諦菩提娑婆訶 .曹海良一個(gè)企業(yè)的知己管理之道：易經(jīng)的智慧易者：一也易者：容易也易者：變易也 房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)：市 場(chǎng) 經(jīng) 濟(jì) 的 規(guī) 那么 A、供需法那么 需求： 供應(yīng)： B、自在競(jìng)爭(zhēng)法那么 房地產(chǎn)企業(yè)生存的環(huán)境 信息時(shí)代帶來(lái)的高速變化 (定時(shí)出擊的強(qiáng)大壓力)產(chǎn)品、技術(shù)、觀念的更新 本錢(qián)快速添加土地政策、金融政策 國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)的日益猛烈 顧客期望的飛速提高 更高素質(zhì)與期望的員工案例：房地產(chǎn)本錢(qián)的構(gòu)成由直接本錢(qián)和間接本錢(qián)(1)直接本錢(qián):土地費(fèi)用、前期工程費(fèi)用、房屋開(kāi) 發(fā)費(fèi)用等(2)間接本錢(qián):管理費(fèi)、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用、不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)和稅費(fèi)案例：某開(kāi)發(fā)工程本錢(qián)構(gòu)成(協(xié)議地價(jià))序號(hào)

3、本錢(qián)內(nèi)容金額(萬(wàn)元)占費(fèi)用比例一土地本錢(qián)336915.52二前期工程費(fèi)用7723.56三根底設(shè)備費(fèi)5502.53四建安工程費(fèi)1624274.83五配套設(shè)備費(fèi)1290.6六開(kāi)發(fā)費(fèi)6423.0七合計(jì)21704100某開(kāi)發(fā)工程本錢(qián)構(gòu)成(拍賣(mài)地價(jià))序號(hào)本錢(qián)內(nèi)容金額(萬(wàn)元)占費(fèi)用比例一土地本錢(qián)1400043.30二前期工程費(fèi)用7722.38三根底設(shè)備費(fèi)5501.7四建安工程費(fèi)1624250.23五配套設(shè)備費(fèi)1290.4六開(kāi)發(fā)費(fèi)6422.0七合計(jì)32335100房地產(chǎn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的量變趨勢(shì)混亂事后被動(dòng)神奇部分系統(tǒng)事中、事前自動(dòng)腐朽全面企業(yè)生長(zhǎng)領(lǐng)袖成熟競(jìng)爭(zhēng)加劇客戶至上從優(yōu)秀到杰出一、全面預(yù)算管理的開(kāi)展現(xiàn)狀預(yù)算管

4、理的產(chǎn)生與開(kāi)展一、全面預(yù)算管理的開(kāi)展現(xiàn)狀美國(guó)企業(yè)運(yùn)用預(yù)算管理情況調(diào)查表行 業(yè)公司比重商業(yè)銀行各種金融、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)各種服務(wù)機(jī)構(gòu)醫(yī)療機(jī)構(gòu)人壽保險(xiǎn)公司大型生產(chǎn)制造企業(yè)中型生產(chǎn)制造企業(yè)批發(fā)商與零售商交通運(yùn)輸企業(yè)公共事業(yè)公司其他9893100100961009897949683一、全面預(yù)算管理的開(kāi)展現(xiàn)狀中國(guó)企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理情況調(diào)查表全面預(yù)算管理的內(nèi)容采掘業(yè)制造業(yè)建筑業(yè)流通業(yè)其他行業(yè)總體比例利潤(rùn)預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算銷(xiāo)售量預(yù)算資本性支出預(yù)算存貨預(yù)算應(yīng)收賬款預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)付賬款預(yù)算10010010082556473555545100891008989786767392810067100100

5、673367330100-8974744747472132715786291443029093599679675950483628房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的開(kāi)展現(xiàn)狀耗時(shí)的不具有戰(zhàn)略性不具有現(xiàn)實(shí)意義沒(méi)有添加企業(yè)價(jià)值不具有靈敏性強(qiáng)化指令與控制不支持新的業(yè)務(wù)方式基于“拍腦門(mén)的決策加劇本位主義偏重本錢(qián)削減共性的問(wèn)題一、全面預(yù)算管理的開(kāi)展現(xiàn)狀全面預(yù)算管理中存在的主要問(wèn)題全面預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略的對(duì)接只停留在預(yù)算編制階段預(yù)算不夠全面預(yù)算調(diào)整上下對(duì)立年末狂歡高管層對(duì)全面預(yù)算的共識(shí)全面預(yù)算管理的最終目的是確保各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)目的的順利實(shí)現(xiàn)為企業(yè)本錢(qián)、費(fèi)用控制提供根據(jù)保證明現(xiàn)董事會(huì)提出的年度財(cái)務(wù)目的全面預(yù)算管理是目的管理的重要

6、支持工具有效控制市場(chǎng)高變化的手段。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵預(yù)算不是會(huì)計(jì)師為會(huì)計(jì)目的而預(yù)備的會(huì)計(jì)工具。預(yù)算是協(xié)助管理者進(jìn)展方案和控制的工具，旨在盡早發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)等方面的問(wèn)題，并及時(shí)采取措施防止或糾正問(wèn)題，最終確保企業(yè)戰(zhàn)略目的的實(shí)現(xiàn)。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵全面預(yù)算管理的功能之一：規(guī)劃就是迫使管理者思想超前，即對(duì)市場(chǎng)的能夠變化情況作出預(yù)測(cè)和預(yù)備，仔細(xì)思索完成目的的方法，使企業(yè)目的和政策與企業(yè)資源有效對(duì)接。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵全面預(yù)算管理功能之二：控制全面預(yù)算確定了明確的目的，從而為控制提供了明確的根據(jù)經(jīng)過(guò)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的反響，可以了解執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題及緣由，進(jìn)展過(guò)程控制二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵預(yù)算

7、管理功能之三：溝通和協(xié)調(diào)預(yù)算編制，是上下、左右溝通、協(xié)調(diào)的過(guò)程和結(jié)果預(yù)算的執(zhí)行需求公司各部門(mén)充分配合，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)整體目的的認(rèn)識(shí)。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵預(yù)算管理功能之四：鼓勵(lì)與約束預(yù)算與薪酬制度的對(duì)接經(jīng)理是千里馬，全面預(yù)算系統(tǒng)是伯樂(lè)獎(jiǎng)罰清楚，強(qiáng)化企業(yè)業(yè)績(jī)管理文化預(yù)算管理全面預(yù)算管理是集規(guī)劃、控制、考評(píng)于一體的系統(tǒng)化管理全面預(yù)算會(huì)計(jì)反映 監(jiān)視內(nèi)部控制全面預(yù)算工程全程預(yù)算控制全員預(yù)算規(guī)那么沒(méi)有業(yè)務(wù)沒(méi)有預(yù)算沒(méi)有預(yù)算沒(méi)有業(yè)務(wù)客觀反映及時(shí)反響業(yè)務(wù)制度化流程規(guī)范化權(quán)責(zé)明確化 等于 “運(yùn)營(yíng)目的 “制度規(guī)那么 “運(yùn)營(yíng)責(zé)任 “獎(jiǎng)懲根據(jù)全面預(yù)算不等于“ 財(cái)務(wù)預(yù)算 三、房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理組織體系的構(gòu)建預(yù)算管理組織

8、預(yù)算執(zhí)行組織一預(yù)算管理組織預(yù)算管理委員會(huì)設(shè)在財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任設(shè)在總經(jīng)辦，由總經(jīng)理?yè)?dān)任設(shè)在董事會(huì)，由董事長(zhǎng)擔(dān)任一預(yù)算管理組織預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)審議經(jīng)過(guò)預(yù)算目的、預(yù)算政策和程序?qū)彾?、下達(dá)正式預(yù)算根據(jù)需求調(diào)整或修正預(yù)算制定相應(yīng)的預(yù)算控制措施和鼓勵(lì)制度仲裁有關(guān)預(yù)算沖突中國(guó)房地產(chǎn)集團(tuán)公司組織機(jī)構(gòu)對(duì)比分析內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳總經(jīng)理財(cái)務(wù)部客服中心人力資源部合同預(yù)算部研發(fā)部運(yùn)營(yíng)部方案部公關(guān)部規(guī)劃局、立項(xiàng)、證照辦理鳳凰城華亭嘉園優(yōu)仕閣翡翠城公司投資地產(chǎn)工程,以工程經(jīng)理制執(zhí)行檔案室總經(jīng)辦工程管理部行政部成都翡翠城華潤(rùn)俱樂(lè)部圖例闡明：華潤(rùn)置地組織機(jī)構(gòu)技術(shù)開(kāi)展委員會(huì)董事長(zhǎng)資金管理中心設(shè)計(jì)管理部招標(biāo)采購(gòu)中心網(wǎng)絡(luò)部

9、法律部市場(chǎng)研究土地談判前期謀劃總建筑師負(fù)責(zé),每個(gè)工程實(shí)行責(zé)任建筑師制總工負(fù)責(zé)制,實(shí)行資金的籌集使用結(jié)算統(tǒng)一管理合同起草審核執(zhí)行監(jiān)約,做工程預(yù)算信息化平臺(tái)建立維護(hù)華潤(rùn)特點(diǎn):1公司一切工程營(yíng)銷(xiāo)由華潤(rùn)置地經(jīng)濟(jì)公司承當(dāng),專(zhuān)業(yè)化與職業(yè)化,構(gòu)成內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作2實(shí)行工程經(jīng)理制總工擔(dān)任制建筑師責(zé)任制3市場(chǎng)反響較慢管理隊(duì)伍年輕化4華遠(yuǎn)分流人才,內(nèi)傷較大5資金品牌規(guī)劃有優(yōu)勢(shì)6逐漸構(gòu)本錢(qián)人開(kāi)發(fā)方式,例如鳳凰城工程與翡翠城工程由工程經(jīng)理編制預(yù)算，財(cái)務(wù)部審核確認(rèn)總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理部人力資源部管理總部建筑研討中心萬(wàn)科周刊秘書(shū)處大連萬(wàn)科投資決策中心檔案室總經(jīng)辦工程管理部行政部萬(wàn)科集團(tuán)組織機(jī)構(gòu)監(jiān)事長(zhǎng)董事長(zhǎng)資金結(jié)算中心企劃部物業(yè)管

10、理部審計(jì)法務(wù)部萬(wàn)科特點(diǎn):1最早提出職業(yè)經(jīng)理人理念的企業(yè),倡導(dǎo)職業(yè)化管理2管理比較規(guī)范3集團(tuán)本部為投資決策中心,從事戰(zhàn)略高度事宜4各地域?yàn)榉ㄈ酥卫頇C(jī)制企業(yè),經(jīng)過(guò)產(chǎn)權(quán)控制5分公司授權(quán)較大,機(jī)構(gòu)盡量簡(jiǎn)單,總部提供支持和監(jiān)約功能6人力資源管理非常注重,強(qiáng)調(diào)人才的輪崗和提升,職業(yè)生涯較好7、薪酬較低，強(qiáng)調(diào)職業(yè)生涯，人才流動(dòng)大深圳萬(wàn)科北京萬(wàn)科天津萬(wàn)科沈陽(yáng)萬(wàn)科南京萬(wàn)科武漢萬(wàn)科副總經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理辦公室法律部物業(yè)公司分管財(cái)務(wù)本錢(qián)預(yù)算分管營(yíng)銷(xiāo)分管工程(規(guī)劃設(shè)計(jì)工程采購(gòu)預(yù)算)人力資源行政信息等功能集合區(qū)域工程利潤(rùn)中心本錢(qián)費(fèi)用中心區(qū)域子公司作為利潤(rùn)中心全責(zé)編制預(yù)算，對(duì)財(cái)務(wù)目的擔(dān)任董事長(zhǎng)方案財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)開(kāi)發(fā)中心人

11、力資源中心信息管理中心市場(chǎng)開(kāi)發(fā)中心經(jīng)濟(jì)法律中心總裁秘書(shū)處編輯部行政管理部信息資源部戰(zhàn)略規(guī)劃部集團(tuán)總裁戰(zhàn)略開(kāi)展決策委員會(huì)財(cái)經(jīng)、審計(jì)委員會(huì)客戶服務(wù)部市場(chǎng)研究部計(jì)劃財(cái)務(wù)部金融信貸部金融資本部審計(jì)部總會(huì)計(jì)師總工程師總經(jīng)濟(jì)師品牌推廣部經(jīng)營(yíng)管理部項(xiàng)目管理部前期工程部子公司A子公司B子公司C子公司D集團(tuán)投資控股企業(yè)薪酬福利績(jī)效考核招聘培訓(xùn)總工辦公室合同管理部法律事務(wù)部預(yù)算管理部集團(tuán)參股企業(yè)當(dāng)代投資集團(tuán)組織機(jī)構(gòu)當(dāng)代特點(diǎn):1高速生長(zhǎng)的企業(yè)，原始積累后迅速突破2、從人控制到制度控制轉(zhuǎn)變較為出色3、一手抓管理、一手抓人才4、管理先行，平臺(tái)先建5、注重本錢(qián)控制6、骨干人才缺乏，領(lǐng)軍人物缺乏房地產(chǎn)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，識(shí)才不利，對(duì)

12、高級(jí)人才缺乏信任感7、工程戰(zhàn)略定位缺乏獨(dú)到見(jiàn)解，使企業(yè)拖入泥潭8、總裁事無(wú)巨細(xì)，一抓究竟，即耽擱任務(wù)，又不利于培育高級(jí)人才每個(gè)子公司出運(yùn)營(yíng)方案，根據(jù)集團(tuán)全面預(yù)算管理系統(tǒng)編制與執(zhí)行，財(cái)務(wù)權(quán)益集中極注重方案管理和全面預(yù)算管理，控制本錢(qián)非常注重人力資源管理，以為人才決議工程勝利股東大會(huì)住宅建立事業(yè)部商用物業(yè)事業(yè)部土地運(yùn)營(yíng)事業(yè)部控股公司支持系統(tǒng)定制效力事業(yè)部監(jiān)事會(huì)亞運(yùn)新新家園房地產(chǎn)公司北京萬(wàn)置房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司總經(jīng)理龍山新新小鎮(zhèn)北京京伯房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司北京萬(wàn)泉花園物業(yè)開(kāi)發(fā)公司三亞萬(wàn)通房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司北京先鋒置業(yè)股份有限公司北京萬(wàn)通新世界房地產(chǎn)公司北京萬(wàn)通新世界商城公司萬(wàn)通廣場(chǎng)房地產(chǎn)公司戰(zhàn)略與金融部總經(jīng)理辦公室

13、人力資源部法律部北京萬(wàn)通新概念集成住宅開(kāi)發(fā)公司北京萬(wàn)通鼎安國(guó)際物業(yè)管理顧問(wèn)公司萬(wàn)通集團(tuán)組織機(jī)構(gòu)董事會(huì)財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)部公共關(guān)系部客戶關(guān)系部與香港置地共同開(kāi)發(fā)新城國(guó)際工程，萬(wàn)通控股51%萬(wàn)通特點(diǎn):1以投資公司為定位,在地產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)投資兩個(gè)領(lǐng)域開(kāi)展,相互支持2較早實(shí)現(xiàn)一切者和運(yùn)營(yíng)者分別,走向“兩權(quán)分別，引進(jìn)大批職業(yè)經(jīng)理人，全面推進(jìn)“資本社會(huì)化、公司專(zhuān)業(yè)化、經(jīng)理職業(yè)化、開(kāi)展外鄉(xiāng)化 3企業(yè)文化那么從充溢理想顏色開(kāi)展到強(qiáng)化商人精神，堅(jiān)持“以股東利益最大化為中心價(jià)值觀。萬(wàn)通集團(tuán)以為本人根本抑制了民營(yíng)企業(yè)生長(zhǎng)過(guò)程中本身的一些致命妨礙，完成了民營(yíng)企業(yè)的理性變革和體制創(chuàng)新這一重要轉(zhuǎn)機(jī)，使公司上升到一個(gè)新的開(kāi)展平臺(tái)。

14、 4經(jīng)過(guò)產(chǎn)權(quán)控制保證公司擴(kuò)張與開(kāi)展5以為房地產(chǎn)將重走到定制時(shí)代(成立萬(wàn)通研討院定制事業(yè)部)6人才比較穩(wěn)定,強(qiáng)調(diào)企業(yè)文化認(rèn)同與人才培育,年輕人才承當(dāng)較大責(zé)任7戰(zhàn)略明晰,對(duì)企業(yè)本身認(rèn)識(shí)較為深化,具有長(zhǎng)久開(kāi)展動(dòng)力事業(yè)部出本人預(yù)算管理制度，集團(tuán)匯總報(bào)表二房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行主體由全面預(yù)算管理部門(mén)和直線經(jīng)理共同組成預(yù)算責(zé)任經(jīng)理全面預(yù)算管理部角色1主角2球員1設(shè)計(jì)師2咨詢顧問(wèn)與伙伴3全面預(yù)算管理者職責(zé)1制定分管領(lǐng)域的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃2學(xué)習(xí)掌握公司全面預(yù)算管理制度和應(yīng)用工具3、參與公司預(yù)算管理計(jì)劃會(huì)4、按照全面預(yù)算管理編制計(jì)劃完成預(yù)算表的編制并交財(cái)務(wù)審核5、同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)6、依據(jù)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行預(yù)

15、算1建立全面預(yù)算管理流程與體制，交委員會(huì)審批2發(fā)布公司全面預(yù)算管理制度，培訓(xùn)全面預(yù)算管理技能3、制定全面預(yù)算編制計(jì)劃，上級(jí)審批后嚴(yán)格實(shí)施4、全面預(yù)算編制過(guò)程中的輔導(dǎo)預(yù)審和5參與基于預(yù)算指標(biāo)的激勵(lì)政策討論6追蹤全面預(yù)算執(zhí)行狀況，提出修正意見(jiàn)7執(zhí)行公司財(cái)務(wù)授權(quán)政策8例外事件處理 四、預(yù)算管理循環(huán)企業(yè)戰(zhàn)略薪酬方案預(yù)算目的預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考評(píng)房地產(chǎn)企業(yè)管理的本質(zhì)是？ 韓非子說(shuō)！一流房地產(chǎn)企業(yè)管理平臺(tái)的組成 各崗位職位闡明書(shū)職位評(píng)價(jià)各部門(mén)目的管理崗位工資系統(tǒng) 績(jī)效獎(jiǎng)金系統(tǒng)預(yù)算獎(jiǎng)金人力資源開(kāi)發(fā)招聘錄用、培訓(xùn)、職業(yè)生涯管理長(zhǎng)期留才方案 戰(zhàn)略規(guī)劃 公司組織設(shè)計(jì) 公司財(cái)年方案管理預(yù)算執(zhí)行預(yù)算目的考核目的管理和全面預(yù)算管理系統(tǒng)各部門(mén)預(yù)算編制目的執(zhí)行目的績(jī)效考核績(jī)效考核系統(tǒng)房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)職位闡明書(shū)職位評(píng)價(jià)預(yù)算目的與