成本督查（35頁(yè))ppt課件

1、成 本 督 查 報(bào)告岳陽(yáng)隆興實(shí)業(yè)公司前 言實(shí)施背景：今年公司運(yùn)營(yíng)情況非常嚴(yán)峻，收入，效益出現(xiàn)大幅下滑。為查跟找源，尋覓效益突破口，樹(shù)立職工本錢(qián)認(rèn)識(shí)和效益認(rèn)識(shí)，公司開(kāi)展了以財(cái)務(wù)牽頭，各專(zhuān)業(yè)線配合的本錢(qián)督查任務(wù)。指點(diǎn)思想：展開(kāi)本錢(qián)找問(wèn)題，找差距，提建議，為下一步本錢(qián)分析奠定根底。報(bào)告概述：從人工，供應(yīng)，消費(fèi)，銷(xiāo)售四個(gè)方面展開(kāi)，尋覓公司消費(fèi)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，并對(duì)部分問(wèn)題進(jìn)展了淺析，提出了建議。第一部分“人工本錢(qián) 截止8月份，公司發(fā)生人工本錢(qián)總費(fèi)用2851萬(wàn)元。其中，在崗職人員人數(shù)：423人含暫時(shí)工及內(nèi)退、退養(yǎng)職工，人工本錢(qián)總額：2271萬(wàn)元，未含預(yù)提工資：383萬(wàn)元；退休職工：906人，離退休費(fèi)

2、用總額：197萬(wàn)元。 估計(jì)全年人工本錢(qián)總費(fèi)用達(dá)4600余萬(wàn)元。第一部分“人工本錢(qián)一、在崗人員人工本錢(qián)分布 公司總計(jì)在崗人員人數(shù)：423人，1-8月發(fā)生人工本錢(qián)：2271萬(wàn)元。按用工性質(zhì)分類(lèi)，其中：正式職工268人，1-8月人工本錢(qián)：2021萬(wàn)元，占比88%；暫時(shí)職工155人，人工本錢(qián)：263萬(wàn)元，占比12%。按用工構(gòu)造分類(lèi)，其中：管理人員及輔助消費(fèi)人員196人，1-8月人工本錢(qián)：1410萬(wàn)元，占比62%；消費(fèi)一線人員223人，人工本錢(qián)：861萬(wàn)元，占比38%。 第一部分“人工本錢(qián)在崗人員人工本錢(qián)分布： 第一部分“人工本錢(qián)二、人員組織構(gòu)造分布 公司總計(jì)管理人員150人，占在崗人員總數(shù)的35%；輔

3、助消費(fèi)人員50人含暫時(shí)工7人，占在崗人員總數(shù)的12%；消費(fèi)一線人員223人含暫時(shí)工148人，占在崗人員總數(shù)的53%。 第一部分“人工本錢(qián)人員組織構(gòu)造分布 *表示崗位兼任 第一部分“人工本錢(qián)三、人工本錢(qián)方面存在的困難和問(wèn)題 1、用工總量大，富余閑置人員多，勞動(dòng)消費(fèi)率低。公司現(xiàn)有在崗職工423人不含勞務(wù)派遣：門(mén)衛(wèi)4人，裝卸人員10人，2021年1-8月工業(yè)總產(chǎn)值1.28億元其中：燃化5684萬(wàn)元，全員勞動(dòng)消費(fèi)率為30萬(wàn)元，除燃化外，勞動(dòng)消費(fèi)率為16.7萬(wàn)元，約為巴陵公司的1/10。1-8月公司在崗人員年人工本錢(qián)2271萬(wàn)元，占主營(yíng)銷(xiāo)售收入的比例達(dá)17%；除燃化外，高達(dá)32%，估計(jì)年底可達(dá)40%以上

4、。閑置人員方面：合成1人，精細(xì)3人，塑紡塑化2人，春華1人，水處置1人。2、管理技術(shù)人員比例過(guò)高。公司運(yùn)營(yíng)管理和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員總數(shù)達(dá)150人，占在崗職人員總數(shù)的35%，為巴陵公司管理崗位定員人數(shù)的6倍，精細(xì)化學(xué)品廠更是高達(dá)53%。3、用工構(gòu)造復(fù)雜，消費(fèi)一線以暫時(shí)工為主。公司現(xiàn)有暫時(shí)性用工155人，占在崗人員總數(shù)的37%，其中：輔助消費(fèi)崗位7人，一線消費(fèi)崗位148人。受企業(yè)接受才干限制，其勞動(dòng)報(bào)酬和福利待遇與正式職工有較大差距，人員素質(zhì)和責(zé)任心較低，流動(dòng)性大，給消費(fèi)和管理帶來(lái)較大困難。第一部分“人工本錢(qián)四、降低人工本錢(qián)的建議 1、人員只出不進(jìn)，退休不補(bǔ)員。2021年、2021年、2021年，公司正

5、常退休人數(shù)分別為13人、15 人、11人，其中：在崗轉(zhuǎn)退休分別為9人、14人、10人。2、經(jīng)過(guò)嚴(yán)厲定崗定員，改革用工方式，分流安頓現(xiàn)有的富余人員，減少用工總量。公司將組織有關(guān)人員開(kāi)展崗位測(cè)評(píng)、定崗定員等任務(wù)，經(jīng)過(guò)進(jìn)展組織機(jī)構(gòu)調(diào)整、用工方式改革、改善消費(fèi)組織、調(diào)整產(chǎn)品構(gòu)造等方式，減少用工總量。如塑紡片縫、扎袋等崗位，經(jīng)過(guò)采取有效的人員分流措施，可將全日制用工頂替非全日制用工崗位，可減少人員16-18人。合成化工廠優(yōu)化消費(fèi)工藝、調(diào)整消費(fèi)組織，可將輕質(zhì)油操作崗位由每班4人減少為3人，可減少用工4人。3、公司將探求把分散在各單位的供銷(xiāo)、分析、檢維修等業(yè)務(wù)集中管理，構(gòu)成統(tǒng)管部門(mén)。 第二部分“原料供應(yīng)“原

6、料供應(yīng)從以下兩個(gè)方面展開(kāi)： 一、原料采購(gòu)二、原料庫(kù)存 第二部分“原料供應(yīng)主要外購(gòu)原料情況 第二部分“原料供應(yīng)一、原料采購(gòu)根本情況 原料供應(yīng)商選擇及定價(jià)方式：1-8月公司總計(jì)采購(gòu)原料1.85億元，其中：貿(mào)易及燃化原料1.4億元，消費(fèi)用原料4500萬(wàn)元。公司外購(gòu)消費(fèi)用原料的供應(yīng)商選擇及定價(jià)方式，除“編織布以招標(biāo)最低價(jià)的方式實(shí)現(xiàn)外，其他原料主要以市場(chǎng)為導(dǎo)向選擇供應(yīng)商，與供應(yīng)商議價(jià)為主。 第二部分“原料供應(yīng)主要外購(gòu)原料情況 第二部分“原料供應(yīng)主要外購(gòu)原料情況 第二部分“原料供應(yīng)一、原料采購(gòu)根本情況 原料采購(gòu)存在的問(wèn)題及建議： 1、原料供應(yīng)商選擇少，除正丁醇外還有部分原料存在獨(dú)家供應(yīng)的情況。建議： 市場(chǎng)

7、優(yōu)勢(shì)：公司采購(gòu)的原料屬于根底原料，市場(chǎng)供應(yīng)充足。 本身優(yōu)勢(shì)：公司作為國(guó)有廠辦集體企業(yè)，在企業(yè)信譽(yù)方面有得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)。特別是在貨款支付方面，根本到達(dá)隔月結(jié)清。在當(dāng)前化工行業(yè)不景氣的大背景下，我公司對(duì)于原料供應(yīng)商來(lái)講，絕對(duì)是優(yōu)質(zhì)客戶(hù)。 公司應(yīng)加大市場(chǎng)調(diào)研力度，發(fā)揚(yáng)本身優(yōu)勢(shì)尋覓可靠，有實(shí)力的供應(yīng)商。至少保證主要原料有三家以上的供應(yīng)商可供詢(xún)價(jià)、選擇。 2、采購(gòu)方式以市場(chǎng)詢(xún)比價(jià)為主，無(wú)招標(biāo)，無(wú)采購(gòu)價(jià)錢(qián)標(biāo)桿。建議： 8月份以前，公司外購(gòu)原料只需“編織布以招標(biāo)最低價(jià)的方式進(jìn)展采購(gòu)。并獲得了很大效果，在原有定價(jià)根底上降價(jià)100元/噸。按從6月份開(kāi)場(chǎng)執(zhí)行招標(biāo)合同價(jià)，估計(jì)今年為公司節(jié)約原料本錢(qián)8萬(wàn)余元。 以“編

8、織布招標(biāo)的例，公司完全可以對(duì)大部分原料采購(gòu)采取市場(chǎng)公開(kāi)招標(biāo)的方式。第二部分“原料供應(yīng)一、原料采購(gòu)根本情況 原料采購(gòu)存在的問(wèn)題及建議：3、市場(chǎng)詢(xún)價(jià)任務(wù)不到位。B類(lèi)物資離子膜堿，巴陵公司供應(yīng)烯烴、長(zhǎng)煉、岳陽(yáng)紙業(yè)的價(jià)錢(qián)均為：755元/噸,但供應(yīng)我單位價(jià)錢(qián)為:890元/噸 。建議: 將我公司向巴陵采購(gòu)物資，列入巴陵公司互供方案。思索建立詢(xún)比價(jià)采購(gòu)控制流程。4、缺乏供應(yīng)商引入和淘汰機(jī)制。建議： 規(guī)范供應(yīng)商量化考核規(guī)范，建立供應(yīng)商引入和淘汰機(jī)制。 第二部分“原料供應(yīng)二、主要原料庫(kù)存情況主要原料庫(kù)存分析：8月末公司原料帳面余額為380萬(wàn)元。根據(jù)測(cè)算，8月底剔除合理庫(kù)存，多采購(gòu)原料占用資金206萬(wàn)元。 第二部

9、分“原料供應(yīng)二、主要原料庫(kù)存情況 從原料庫(kù)存反響采購(gòu)方面存在的問(wèn)題及建議： 1、公司對(duì)各宗原料沒(méi)有建立合理的庫(kù)存目的，大部分原料存在采購(gòu)過(guò)量，占用資金的問(wèn)題，1-8月公司原料帳月均余額達(dá)400萬(wàn)元。 建議： 公司消費(fèi)部門(mén)針對(duì)各宗原料建立合理的庫(kù)存目的，按照消費(fèi)需求結(jié)合庫(kù)存量進(jìn)展合理采購(gòu)。 2、精細(xì)8月一次購(gòu)進(jìn)10噸阻垢緩蝕劑，合計(jì)金額12萬(wàn)元，至今無(wú)運(yùn)用無(wú)銷(xiāo)售，長(zhǎng)時(shí)間存放，存在原料質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。正丁醇從6月開(kāi)場(chǎng)價(jià)錢(qián)下滑，從6600元/噸降至5500元/噸。7、8月分別采購(gòu)65噸、64噸，大量采購(gòu)存在原料跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。 建議： 貿(mào)易物資根據(jù)銷(xiāo)售合同采購(gòu)，沒(méi)有簽署銷(xiāo)售合同的嚴(yán)厲控制采購(gòu)量。消費(fèi)物資根據(jù)消費(fèi)

10、需求及市場(chǎng)行情合理采購(gòu)。 第三部分“消費(fèi)環(huán)節(jié)“消費(fèi)環(huán)節(jié)從以下兩個(gè)方面展開(kāi)： 一、原料耗用二、消費(fèi)組織第三部分“消費(fèi)環(huán)節(jié)一、原料耗用 原料耗用情況： 公司主要產(chǎn)品的原資料耗費(fèi)及產(chǎn)品合格率根本在方案的控制范圍內(nèi)。第三部分“消費(fèi)環(huán)節(jié)一、原料耗用 查出不正常的數(shù)據(jù)實(shí)例： 經(jīng)查實(shí)8-10月份輕質(zhì)油統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)均有不同程度人為調(diào)整。9月盤(pán)底漏報(bào)8月27日銷(xiāo)售混合醇16.78噸，自行調(diào)整后呵斥收率過(guò)高。10月份虛增原料投入量21噸，呵斥10月收率異常。 第三部分“消費(fèi)環(huán)節(jié)一、原料耗用 原料耗用情況問(wèn)題及建議 ：1、消費(fèi)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。紙塑復(fù)合袋“復(fù)合紙耗用下降4.44克/平米，構(gòu)成緣由是14年倉(cāng)庫(kù)盤(pán)盈，降低今年

11、耗費(fèi)所致。輕質(zhì)油耗費(fèi)存在人為調(diào)整景象。2、消費(fèi)數(shù)據(jù)不一致。工廠、方案、財(cái)務(wù)及消費(fèi)技術(shù)部的部分?jǐn)?shù)據(jù)不一致。如：紙塑復(fù)合袋耗費(fèi)工廠、方案以“克/平米計(jì)算，財(cái)務(wù)以“克/條計(jì)算。 消費(fèi)數(shù)據(jù)失準(zhǔn)不利于對(duì)消費(fèi)過(guò)程異常景象的及時(shí)分析，對(duì)耗費(fèi)、本錢(qián)測(cè)算和監(jiān)控。也會(huì)對(duì)下一步本錢(qián)分析帶來(lái)宏大妨礙。 建議：1、工廠、方案、財(cái)務(wù)及消費(fèi)技術(shù)部對(duì)各單位產(chǎn)品按照實(shí)踐規(guī)格在報(bào)表中一致口徑。 2、對(duì)消費(fèi)、統(tǒng)計(jì)任務(wù)進(jìn)展規(guī)范，做到消費(fèi)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)。 3、加強(qiáng)監(jiān)控措施，加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通。方案、財(cái)務(wù)及消費(fèi)技術(shù)部對(duì)發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)要及時(shí)協(xié)商溝通，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反響消費(fèi)單位。 第三部分“消費(fèi)環(huán)節(jié)二、消費(fèi)組織 1、安裝才干及利用情況 1-8月公司累計(jì)

12、工業(yè)總產(chǎn)值達(dá)1.35億元。受銷(xiāo)售限制安裝整體利用率低，假設(shè)完全釋放產(chǎn)能工業(yè)總產(chǎn)值達(dá)3.14億。 第三部分“消費(fèi)環(huán)節(jié)二、消費(fèi)組織 從產(chǎn)能利用反響消費(fèi)組織的建議建議： 公司一切安裝消費(fèi)線的利用率均較低，建議加大銷(xiāo)售力度，拓展市場(chǎng)，提高安裝利用率。 優(yōu)化消費(fèi)組織，防止低負(fù)荷開(kāi)車(chē)，降低夜班、節(jié)假日加班等費(fèi)用支出，盡能夠降低消費(fèi)過(guò)程人工本錢(qián)。 探求更合理的安裝開(kāi)車(chē)方案，詳見(jiàn)。 第三部分“消費(fèi)環(huán)節(jié)二、消費(fèi)組織 產(chǎn)品庫(kù)存情況分析： 1-8月公司各宗主要產(chǎn)品根本到達(dá)滿(mǎn)產(chǎn)滿(mǎn)銷(xiāo)的目的。但基于歷史庫(kù)存過(guò)大，8月底產(chǎn)品庫(kù)存占用資金量達(dá)423萬(wàn)元。第三部分“消費(fèi)環(huán)節(jié)二、消費(fèi)組織 從產(chǎn)品庫(kù)存反響消費(fèi)組織的問(wèn)題及建議 建議

13、： 建立庫(kù)存警戒量，當(dāng)庫(kù)存到達(dá)警戒量時(shí)，主管部室介入工廠消費(fèi)方案控制，防止超量消費(fèi)； 工廠應(yīng)加強(qiáng)消費(fèi)方案的控制，防止不合理產(chǎn)品庫(kù)存。 結(jié)合多部門(mén)組織清倉(cāng)查庫(kù)，摸清家底，對(duì)歷史庫(kù)存產(chǎn)品型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)展盤(pán)查，出具處置意見(jiàn)。 第四部分“銷(xiāo)售環(huán)節(jié)“銷(xiāo)售環(huán)節(jié)從以下四個(gè)方面展開(kāi)： 一、內(nèi)銷(xiāo)巴陵公司產(chǎn)品二、公司外銷(xiāo)售產(chǎn)品三、廢舊物資處置四、老欠款處置第四部分“銷(xiāo)售環(huán)節(jié)一、內(nèi)銷(xiāo)巴陵公司產(chǎn)品 內(nèi)銷(xiāo)巴陵公司產(chǎn)品情況：1-8月份公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)銷(xiāo)售收入2.18億元含稅。其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)板塊8895萬(wàn)元，化輔貿(mào)易1.15億元，其他產(chǎn)品貿(mào)易1411萬(wàn)。第四部分“銷(xiāo)售環(huán)節(jié)一、內(nèi)銷(xiāo)巴陵公司產(chǎn)品 內(nèi)部銷(xiāo)售存在的問(wèn)題及建議：

14、1、水穩(wěn)劑類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售時(shí)存在發(fā)票的品名及價(jià)錢(qián)與合同不一致的問(wèn)題。2、服裝類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售時(shí)存在已銷(xiāo)售但未提貨；曾經(jīng)銷(xiāo)售但未消費(fèi)；曾經(jīng)提貨但未開(kāi)票的問(wèn)題。建議： 1、規(guī)范銷(xiāo)售行為，加強(qiáng)流程控制。 2、完善合同管理體制。嚴(yán)厲執(zhí)行銷(xiāo)售合同。 3、加強(qiáng)產(chǎn)品出入庫(kù)管理。第四部分“銷(xiāo)售環(huán)節(jié)二、公司外銷(xiāo)售產(chǎn)品 外銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)售情況： 1-8月公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售收入5884萬(wàn)元，其中未收回外部貨款達(dá)1028萬(wàn)元。第四部分“銷(xiāo)售環(huán)節(jié)二、公司外銷(xiāo)售產(chǎn)品 外銷(xiāo)產(chǎn)品賒銷(xiāo)情況：第四部分“銷(xiāo)售環(huán)節(jié)二、公司外銷(xiāo)售產(chǎn)品 對(duì)外銷(xiāo)售存在的問(wèn)題及建議 1、產(chǎn)品定價(jià)機(jī)制不規(guī)范。環(huán)氧環(huán)己烷、氯丁烷、混合醇、高效稀釋劑水穩(wěn)劑類(lèi)產(chǎn)品的定價(jià)皆以市場(chǎng)為參考與客戶(hù)議價(jià)。 建議：公司進(jìn)展充分市場(chǎng)調(diào)研，確定產(chǎn)品價(jià)錢(qián)參考規(guī)范及浮動(dòng)規(guī)范，制定紅線銷(xiāo)售價(jià)錢(qián)。 2、部分銷(xiāo)售困難的產(chǎn)品賒銷(xiāo)額度過(guò)大，占用資金，截止8月底，氯丁烷有262萬(wàn)貨款未收回，環(huán)氧環(huán)己烷有70萬(wàn)貨款未收回，水穩(wěn)劑有84萬(wàn)貨款未收回，給貨款回籠帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。賒銷(xiāo)貨款后期回籠無(wú)監(jiān)管。 建議：公司建立完善的產(chǎn)品賒銷(xiāo)制度及年度客戶(hù)信譽(yù)額度管理制度。嚴(yán)厲按照客戶(hù)信譽(yù)等級(jí)控制賒銷(xiāo)額度。建立賒銷(xiāo)貨款回籠考核方法。 第四部分“銷(xiāo)售環(huán)節(jié)三、廢舊物資處置的問(wèn)題及建議 1-8月公司累計(jì)處置廢舊物資40萬(wàn)元。其中處置：包裝袋類(lèi)廢料29萬(wàn)余元新誠(chéng)塑料廠回收，包裝桶類(lèi)廢料10萬(wàn)余元三鑫物資回收。