財(cái)務(wù)稽核與管理(ppt 18)

1、財(cái) 務(wù) 稽 核 與 管 理1內(nèi)部稽核之定義內(nèi)部稽核是一種獨(dú)立、客觀之確認(rèn)及諮詢活動(dòng)，用以增加價(jià)值及改善學(xué)校之營(yíng)運(yùn)。同時(shí)協(xié)助學(xué)校，應(yīng)用系統(tǒng)化之方法，評(píng)估及改善風(fēng)險(xiǎn)管理，控制及監(jiān)理過(guò)程之效果，以達(dá)成學(xué)校之目標(biāo)。2內(nèi)部稽核設(shè)置之目的協(xié)助管理階層調(diào)查、評(píng)估內(nèi)部控制制度是否有效運(yùn)作，並適時(shí)提供改善建議，俾使內(nèi)部控制得以持續(xù)實(shí)施。3內(nèi)部稽核之重要性 降低錯(cuò)誤及舞弊之可能性 減少違法事件之發(fā)生 減低作業(yè)失敗之機(jī)率 提高學(xué)校之競(jìng)爭(zhēng)力除弊興利4內(nèi)部稽核之主要任務(wù) 保障資產(chǎn)安全，避免資產(chǎn)的浪費(fèi)、失竊 及使用上的無(wú)效率 確保會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)及營(yíng)運(yùn)資訊之正確性與 可靠性，並產(chǎn)生正確之財(cái)務(wù)報(bào)表 提高營(yíng)運(yùn)效率，並評(píng)估各單位之績(jī)

2、效， 作為持續(xù)改善之依據(jù) 促使教職員工遵循及確實(shí)執(zhí)行既定之政 策與規(guī)定，貫徹學(xué)?？傮w目標(biāo)5內(nèi)部稽核之終極目標(biāo) 消極：進(jìn)行既定作業(yè)之考核、監(jiān)督內(nèi) 控之實(shí)施。 積極：從事具附加價(jià)值之審計(jì)、規(guī)劃 有系統(tǒng)之作業(yè)流程，讓教職員 工瞭解其職責(zé)及建立正確之內(nèi) 控概念。6內(nèi)部稽核之型態(tài) 營(yíng)運(yùn)稽核（作業(yè)稽核） 財(cái)務(wù)稽核 專案計(jì)畫稽核7財(cái)務(wù)稽核之範(fàn)圍 現(xiàn)金及有價(jià)證券管理 固定資產(chǎn)管理 資產(chǎn)及耗材採(cǎi)購(gòu) 各項(xiàng)收入 預(yù)算編製與執(zhí)行8財(cái)務(wù)稽核之考慮因素 財(cái)務(wù)遭受舞弊之風(fēng)險(xiǎn) 潛在損失及風(fēng)險(xiǎn) 管理階層或法令之要求 營(yíng)運(yùn)、專案計(jì)畫、制度及控制之重大改變 達(dá)成營(yíng)運(yùn)效益之可能性 稽核人員之能力及異動(dòng)9本校財(cái)務(wù)稽核之沿革 由內(nèi)部稽核

3、小組局部抽核9192學(xué)年度 現(xiàn)金收支(含零用金)作業(yè) 採(cǎi)購(gòu)作業(yè) 固定資產(chǎn) 由秘書室稽核組詳查93學(xué)年度迄今 定期稽核學(xué)年度財(cái)務(wù)稽核計(jì)畫 專案稽核依實(shí)際業(yè)務(wù)需要而增列10本校財(cái)務(wù)稽核所發(fā)現(xiàn)之缺失 現(xiàn)行作業(yè)未遵循既定之書面政策 採(cǎi)購(gòu)作業(yè)未確實(shí)進(jìn)行比議價(jià)模式 固定資產(chǎn)未確實(shí)保管及有效運(yùn)用 行政作業(yè)表單未確實(shí)填具及審核11現(xiàn)行作業(yè)未遵循既定之書面政策作業(yè)流程已作修改，卻未即使更 新相關(guān)ISO文件及表單 行政助理不熟悉相關(guān)法令規(guī)章或 辦法 12採(cǎi)購(gòu)作業(yè)未確實(shí)進(jìn)行比議價(jià)模式5萬(wàn)元以上之三家估價(jià)單均請(qǐng)同一家 廠商提供 採(cǎi)購(gòu)物品直接請(qǐng)配合廠商送貨，未確 實(shí)比價(jià)及議價(jià) 13固定資產(chǎn)未確實(shí)保管及有效運(yùn)用固定資產(chǎn)未確實(shí)盤點(diǎn)(有帳無(wú)物或有 物無(wú)帳)閒置資產(chǎn)未釋出供有需求之單位使用財(cái)產(chǎn)外借未確實(shí)記錄財(cái)產(chǎn)維修或重置未審慎評(píng)估(維修成 本高於重置成本) 14行政作業(yè)表單未確實(shí)填具及審核表單填寫不完整，部份欄位空白或主 管未簽章行政助理未確實(shí)審核表單填寫是否完 整 15財(cái)務(wù)稽核之思考方塊 為何執(zhí)行績(jī)效不彰： 制度面？流程面？執(zhí)行面？ 為何標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定不佳： 整體面聯(lián)結(jié)？政策VS對(duì)策？16財(cái)務(wù)稽核之具體建議 心態(tài)：把職業(yè)視為自己的事業(yè) 觀念：將心比心，放棄本位 作法：接受挑戰(zhàn)，終身學(xué)習(xí)17結(jié) 語(yǔ)為達(dá)到財(cái)