《建筑工程經(jīng)濟與企業(yè)管理》課件第三章（第7節(jié)）后評價

1、 1第七節(jié)建設(shè)項目后評價 一、概述1. 概念在項目建成投產(chǎn)并達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力并運行一段時間后（一般為2年），通過對項目前期工作、項目實施、項目運營情況的綜合研究，衡量和分析項目的實際情況與預(yù)測（計劃）情況的差距，確定有關(guān)項目預(yù)測和判斷是否正確并分析其原因，從中吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，為今后改進(jìn)項目準(zhǔn)備、決策、管理、監(jiān)督等工作創(chuàng)造條件，并為提高項目投資效益提出切實可行的對策措施。 2. 工程項目后評價目的通過后評價確認(rèn)項目成敗的原因，總結(jié)投資項目管理的經(jīng)驗教訓(xùn)，提出補救和改進(jìn)方略與措施，并將之反饋到未來項目的決策與管理、實施中去，在提高管理、決策水平和投資效益。3. 項目后評價的特點與原則 （1）現(xiàn)實性工

2、程項目后評價是以實際情況為基礎(chǔ)，所依據(jù)的數(shù)據(jù)資料是現(xiàn)實發(fā)生的真實數(shù)據(jù)或根據(jù)實際情況重新預(yù)測的數(shù)據(jù)，對工程項目投產(chǎn)后一段時間所發(fā)生的情況的一種總結(jié)評價。（2） 科學(xué)性、客觀性、公正性后評價必須保證科學(xué)性、客觀性和公正性，尊重客觀事實，堅持實事求是，科學(xué)、歷史、唯物辨證地衡量與評估項目的得失和效果，分析原因、全面反映真實面貌。（3） 獨立性獨立性才能保證后評估的合法性和公正性。一般由投資者委托獨立、后評估權(quán)威咨詢機構(gòu)組織專家委員會或工作組，會同監(jiān)督管理機構(gòu)或上一級決策機構(gòu)進(jìn)行，投資者和收益者不在后評估執(zhí)行者之列。 （4）全面性包括不同類別項目，分析投資、經(jīng)營、經(jīng)濟效益以及發(fā)掘項目潛力各個方面。數(shù)據(jù)

3、必須全面、真實、準(zhǔn)確。（5）可信性后評估的可信性取決于評估者的職業(yè)道德、專業(yè)素質(zhì)和經(jīng)驗水平以及采用方法的精確性和評估過程的科學(xué)性、全面程度，資料、數(shù)據(jù)、信息采集的可靠性、真實性及過程的透明度。項目的建設(shè)、管理人員和投資者、收益者必須參與，并對后評估執(zhí)行者給予充分的配合。（6）反饋性目的在于為有關(guān)部門反饋信息，為今后項目管理作借鑒，或采取補救手段來提高決策水平和投資效益。 4. 工程項目后評價與工程項目前評價（前評價）的區(qū)別（1）評價主體不同前評價是由投資主體（投資者包括企業(yè)、部門、基金或個體、貸款決策機構(gòu)如銀行、項目審批機構(gòu)等）組織實施；后評價則由投資運行的監(jiān)督管理機構(gòu)、單設(shè)的后評價機構(gòu)或決策

4、的上一級機構(gòu)為主，會同計劃、財政、審計、設(shè)計、質(zhì)量等有關(guān)部門進(jìn)行。（2）評價的側(cè)重點不同前評價主要以定量指標(biāo)為主，側(cè)重于項目的經(jīng)濟效益分析與評價，其作用是直接作為項目投資決策的依據(jù)；后評價要結(jié)合行政和法律、經(jīng)濟和社會、建設(shè)與生產(chǎn)、決策與實施等方面內(nèi)容進(jìn)行綜合評價。它以現(xiàn)有事實為依據(jù)，以提高經(jīng)濟效益為目的，對項目實施結(jié)果進(jìn)行鑒定，并間接作用于未來的投資決策，為其提供反饋信息。（3）評價內(nèi)容不同前評價主要對項目建設(shè)的必要性、項目建設(shè)條件及技術(shù)方案等對可行性、合理性進(jìn)行評價，對未來經(jīng)濟效益和社會效益進(jìn)行科學(xué)推測；后評價除了對工程項目的前評價內(nèi)容進(jìn)行再評價外，還要對項目決策的準(zhǔn)確程度和實施效率進(jìn)行評價

5、，對項目的實際運行狀況進(jìn)行深入細(xì)致的分析。（4）評價的依據(jù)不同前評價主要依據(jù)歷史資料和經(jīng)營數(shù)據(jù)，以及國家和關(guān)部門頒發(fā)的政策、規(guī)定、方法、參數(shù)等文件；后評價則主要以已經(jīng)建成投產(chǎn)后一段時間內(nèi)，項目全過程（包括項目的工程實施期）的總體情況為依據(jù)進(jìn)行的評價。（5）評價的階段不同前評價屬于項目前期工作，為投資決策提供依據(jù)，在前階段進(jìn)行；后評價則在項目建成投產(chǎn)后一段時間里進(jìn)行，比前評價具有更高的現(xiàn)實性和可靠性。 5. 工程項目后評價的作用 （1）總結(jié)工程項目建設(shè)管理的經(jīng)驗教訓(xùn)，對項目本身有監(jiān)督和促進(jìn)作用。（2）提高項目投資決策的科學(xué)化水平，對項目有著示范和參考的作用，有利于降低項目的工程風(fēng)險程度。（3）為

6、國家制定工程計劃、產(chǎn)業(yè)政策和技術(shù)經(jīng)濟參數(shù)提供重要依據(jù)，對國家建設(shè)項目的工程管理工作起著強化和完善作用。（4）為銀行部門及時調(diào)整信貸政策提供依據(jù)。（5）對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行診斷，促使項目運營狀態(tài)正常化。 6. 工程項目后評價分為四個階段：a. 項目自評階段b. 行業(yè)或地方初審階段c. 正式后評價階段d. 成果反饋階段二、項目后評價的程序 世界銀行從20世紀(jì)70年代初就開始貸款項目后評價工作，如今已經(jīng)形成了一套完整的制度和方法，并為世界各國、各種國際經(jīng)濟組織認(rèn)可和借鑒。一般先要由項目投資主管和執(zhí)行人制定“項目完成報告”，然后再由專門設(shè)立的項目評價機構(gòu)在審閱項目完成報告的基礎(chǔ)上，通過查閱檔案、實地調(diào)查

7、等獨立對項目進(jìn)行全面系統(tǒng)評價，寫出“項目執(zhí)行情況備忘錄”，連同“項目完成報告”供審議。（一）完成報告與備忘錄1. “項目完成報告”應(yīng)包含的內(nèi)容（1）項目背景。包括項目的提出、準(zhǔn)備和進(jìn)行的依據(jù)，項目目標(biāo)的范圍和內(nèi)容等；（2）項目管理機構(gòu)的設(shè)置、咨詢專家的聘用及其實績；（3）項目實施的時間進(jìn)度、實際進(jìn)度與預(yù)測進(jìn)度的偏差及其原因；（4）在物資財務(wù)管理方面的問題及其產(chǎn)生原因，為解決這些問題或減輕其所造成的影響，采取的措施與實際效果分析；（5）對項目作出重大修改及修改原因；（6）資金投入中的不正常情況與原因分析，特別是與資金投入條件、協(xié)議和程序相關(guān)的內(nèi)容分析；（7）項目投資與執(zhí)行雙方在培訓(xùn)工作人員過程中

8、有何經(jīng)驗教訓(xùn)；（8）違約事件的發(fā)生及其所采取的措施；（9）采購、供應(yīng)及承包商的表現(xiàn)；（10）財務(wù)評價，包括財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)成果、財務(wù)實績及財務(wù)目標(biāo)的比較分析；（11）經(jīng)濟評價，包括國民經(jīng)濟效益、社會效益評價以及與預(yù)期效益的比較分析；（12）機構(gòu)體制方面的實績，包括組織方面的成長、組織管理措施及其經(jīng)驗教訓(xùn)；（13）結(jié)論，包括項目總評價和對類似項目提供的經(jīng)驗教訓(xùn)。 2. “項目執(zhí)行情況備忘錄”應(yīng)包括的內(nèi)容（1）對項目背景、目標(biāo)、實施過程與結(jié)果的簡單描述；（2）對項目目標(biāo)完成情況作出評價，重點回答項目目標(biāo)是否正確合理、目標(biāo)是否達(dá)到，如果沒有達(dá)到，原因是什么；（3）在項目選定和準(zhǔn)備階段預(yù)計到的不利

9、條件是否消除，減輕或者改變，如果沒有，原因何在？（4）列出主要經(jīng)驗教訓(xùn)和有特殊意義的問題，包括改動建議和補救措施；（5）表明審核單位在多大程度上接受“項目完成報告”的觀點和結(jié)論，并提出審核報告和完成報告有分歧的意見；（6）重點闡明“項目完成報告”中未提及或含糊敷衍的有關(guān)項目某些方面的問題。（二）主要程序1組織評估機構(gòu)根據(jù)項目后評價的概念、特點和職能，項目后評價的組織機構(gòu)應(yīng)符合以下兩方面的基本要求：（1）滿足客觀性、公正性要求。（2）具有反饋檢查功能。要求后評價組織機構(gòu)與計劃決策部門具有通暢的反饋回路，以使后評價有關(guān)信息迅速地反饋到?jīng)Q策部門。項目后評價的組織機構(gòu)不能由項目不原可行性研究單位、前評

10、價單位及項目實施過程中的項目管理機構(gòu)來擔(dān)任。應(yīng)由一個獨立的后評價組織機構(gòu)來擔(dān)任。2項目后評價對象的選擇原則上，對所有竣工投產(chǎn)的投資項目都要進(jìn)行后評價，項目后評價應(yīng)納入項目管理程序之中?，F(xiàn)階段，進(jìn)行項目后評價的項目主要有：（1）項目投產(chǎn)后本身經(jīng)濟效益明顯不好的項目。（2）國家急需發(fā)展的產(chǎn)業(yè)部門的投資項目，是國家重點投資項目，如能源、通訊、交通運輸、農(nóng)業(yè)等項目。（3）國家限制發(fā)展的產(chǎn)業(yè)部門的投資項目，如某些家用電器投資項目等。（4）投資額巨大、對國計民生有重大影響項目，如三峽工程等項目。（5）一些特殊項目，如國家重點投資的新技術(shù)開發(fā)項目、技術(shù)引進(jìn)項目等。3收集資料和選取數(shù)據(jù)（1）檔案資料。規(guī)劃方案

11、、項目建議書和批文、可行性研究報告、評估報告、設(shè)計任務(wù)書、初步設(shè)計材料和批文、施工圖設(shè)計和批文、竣工驗收報告、工程大事記、各種協(xié)議書和合同及有關(guān)廠址選擇、工藝方案選擇、設(shè)備方案選擇的論證材料。（2）項目生產(chǎn)經(jīng)營資料。生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)、技術(shù)、財務(wù)、勞動工資等部門的統(tǒng)計年度報告。（3）分析預(yù)測用基礎(chǔ)資料。主要是建設(shè)項目開工以來的有關(guān)利率、匯率、價格、稅種稅率、物價指數(shù)變化的有關(guān)資料。（4）與項目有關(guān)的其他資料。如國家及地方的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策、發(fā)展戰(zhàn)略和長遠(yuǎn)規(guī)劃；國家和地方頒布的規(guī)定和法律文件等等。4資料的分析加工對所收集的資料和數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、加工和分析，對需要調(diào)整的數(shù)據(jù)和資料要調(diào)整。此時往往需要進(jìn)

12、一步補充測算有關(guān)的資料，以滿足和驗證的需要。5評價及編制后評價報告編制各種評價報表及計算評價指標(biāo)，并與前評價進(jìn)行對比分析，找出差異及其原因。由評價組編制后評價報告。6上報評價報告把編制的詳細(xì)后評價報告和其重點摘要上報給組織后評價的部門。三、建設(shè)項目后評價的方法1“前后對比”和“有無對比評價法建設(shè)項目后評價的“前后對比”法是將項目可行性研究和評價時所預(yù)測的效益，與項目竣工投產(chǎn)運行后的實際結(jié)果相比較，找出差異和原因。這也是項目過程評價應(yīng)遵循的原則之一。“有無對比”法是將項目投產(chǎn)后實際發(fā)生的情況與沒有運行的投資項目可能發(fā)生的情況進(jìn)行對比，以度量項目的真實效益、影響和作用，對比的重點主要是分清項目本身

13、的作用和項目以外的作用。2邏輯框架法（LFA）邏輯框架結(jié)構(gòu)矩陣，簡稱邏輯框架法，是由美國國際發(fā)展署于1970年提出的一種開發(fā)項目的工具，用于項目的規(guī)劃、實施、監(jiān)督和評價。LFA是將幾個內(nèi)容相關(guān)必須同步考慮的動態(tài)因素結(jié)合起來，通過分析其間的關(guān)系，從設(shè)計、策劃到目的、目標(biāo)等方面來評價一項活動或工作。它有助于評價者“思考和策劃”，側(cè)重于分析項目的運作。3綜合評價法建設(shè)項目綜合評價方法很多，通常采用成功度法。成功度法是根據(jù)項目各方面的執(zhí)行情況并通過系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)或目標(biāo)判斷表來評價項目總體的成功程度。進(jìn)行成功度分析時，把建設(shè)項目評價的成功度分為五個等級，即非常成功、成功、部分成功、部分不成功和不成功，然后對項

14、目績效衡量指標(biāo)進(jìn)行專家打分，綜合評價。四、后評價的主要內(nèi)容項目各階段后評價的具體內(nèi)容：過程評價；效益評價；持續(xù)性評價；影響評價。（一）投資項目研究與決策的后評價專指從投資項目立項、編制項目建議書起到正式進(jìn)入項目實施之前的評價，亦稱項目前期準(zhǔn)備工作的后評價。其主要內(nèi)容包括：（1） 評價決策依據(jù)論證立項條件的正確程度。對項目建議書和可行性研究報告中有關(guān)工業(yè)布局、資源、廠址、生產(chǎn)規(guī)模、工藝設(shè)備、產(chǎn)品類型與性能等項目前評價資料作出比較與評價。（2）評價投資方向 根據(jù)國情和國力現(xiàn)狀分析投資方向的適應(yīng)程度。從產(chǎn)業(yè)政策、城鄉(xiāng)建設(shè)和社會經(jīng)濟發(fā)展前景評價其對提高行業(yè)的生產(chǎn)能力水平，繁榮全社會或地區(qū)經(jīng)濟和文化產(chǎn)品

15、的促進(jìn)作用。（3）評價建設(shè)方案對照原建設(shè)方案，評價最終實施方案的優(yōu)缺點和重大變更情況。（4）評價技術(shù)水平以國內(nèi)外同類項目的技術(shù)水平和國家技術(shù)經(jīng)濟改革目標(biāo)為基準(zhǔn)，評價技術(shù)的先進(jìn)、合理、經(jīng)濟、適用程度及效率、可靠、耐久性。并對所采取的工藝、設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范作出評價。 （5）評價引進(jìn)效果對引進(jìn)技術(shù)、設(shè)備的必要性和消化吸收情況，簽約程序、合同條款的變更、索賠事項、外資籌措與支付情況進(jìn)行評價。（6）評價協(xié)作條件項目涉及的供電、熱、氣、水，排水、防洪、通訊、交通與氣象、勞務(wù)等方面的落實和變更情況。（7）評價土地占用評價是否遵守國家有關(guān)國土規(guī)劃、城市規(guī)劃、文物保護(hù)、環(huán)境保護(hù)及資源保護(hù)等法律法規(guī)，說明土地使

16、用、建筑物拆遷、人員安置等情況。 （8）評價咨詢意見評價咨詢單位或?qū)＜疫x定、咨詢內(nèi)容和意見的公正性、可靠性和科學(xué)性及評價的意見是否得到貫徹實施。（9）評價決策程序評價決策程序與決策過程是否始終如一地貫徹了民主、科學(xué)、透明、規(guī)范和高效率，并對項目承擔(dān)單位的組織指揮能力作出評價。（10）項目資金籌措、使用與項目物資落實情況。 （二）項目實施后評價內(nèi)容項目實施階段包括從項目開工起到竣工驗收、交付使用為止的全過程，包括項目開工、施工、生產(chǎn)準(zhǔn)備、竣工驗收等重要環(huán)節(jié)。1項目開工的評價（1）項目開工條件是否具備，手續(xù)是否齊備，是否有經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的開工報告；（2）項目實際開工時間與計劃的開工時間，提前或延遲

17、的主要原因以及對整個項目建設(shè)乃至投資效益發(fā)揮的影響。2項目變更情況的評價（1）項目范圍變更與否及變更的原因；（2）項目設(shè)計變更與否及變更的原因，以及相應(yīng)的處理措施；（3）項目范圍變更、設(shè)計變更對項目建設(shè)工期、建設(shè)成本、投資總額的實際影響。3項目施工組織與管理的評價（1）施工組織方式的科學(xué)合理性；（2）推行了施工項目經(jīng)理承包責(zé)任制情況；（3）施工項目進(jìn)度及其控制情況；（4）施工項目成本及其控制情況。（5）施工技術(shù)與方案的制訂與實施情況。4項目建設(shè)資金供應(yīng)與使用情況的評價（1）建設(shè)資金供應(yīng)情況；（2）建設(shè)資金運用情況，如是否符合國家財政信貸制度規(guī)定，使用是否合理等；（3）資金占用情況情況；（4）考

18、核和分析全部資金的實際作用效率。5項目建設(shè)工期的評價（1）核實各單位工程實際開工、竣工日期，尋找提前或推遲的原因并計算實際建設(shè)工期；（2）計算實際建設(shè)工期變化率；（3）計算建筑安裝單位工程的施工工期，以分析建設(shè)工期的變化。 在進(jìn)行項目建設(shè)工期后評價時，還應(yīng)分析和研究投產(chǎn)前生產(chǎn)準(zhǔn)備工作情況及其對建設(shè)工期的影響。6項目建設(shè)成本的評價（1）主要實物工程量的實際數(shù)量，并與預(yù)計數(shù)量比較；（2）設(shè)備及工、器具購置數(shù)量、型號和質(zhì)量情況；（3）臨時設(shè)施建設(shè)情況；（4）主要材料實際消耗量、質(zhì)量及價格情況；（5）各項管理費用的取費情況。項目建設(shè)成本變化情況可用實際建設(shè)成本和實際建設(shè)成本變化率等指標(biāo)來衡量。7項目工

19、程質(zhì)量和安全情況的評價。8項目竣工驗收的評價包括項目竣工驗收組織情況和驗收的程序等。9同步建設(shè)的評價包括相關(guān)項目在時間安排上是否同步，技術(shù)與后續(xù)項目的技術(shù)水平是否同步，實際生產(chǎn)能力是否協(xié)調(diào)、配套等。10項目生產(chǎn)能力和單位生產(chǎn)能力投資的評價。（三）項目運營后評價的內(nèi)容項目運營階段包括從項目投產(chǎn)到項目生命期末的全過程。項目運營后評價是通過項目投產(chǎn)后的有關(guān)實際數(shù)據(jù)資料或重新預(yù)測的數(shù)據(jù)，衡量項目的實際經(jīng)營情況和實際投資效益，分析和衡量項目實際經(jīng)營狀況和投資效益與預(yù)測情況或其他同類項目的經(jīng)營狀況和投資效益的偏離程度及其原因，系統(tǒng)地總結(jié)項目投資的經(jīng)驗教訓(xùn)，并為進(jìn)一步提高項目投資效益提出切實可行的建議。1企

20、業(yè)經(jīng)營管理狀況的評價（1）企業(yè)投產(chǎn)以來經(jīng)營管理機構(gòu)的設(shè)置與調(diào)整情況；（2）企業(yè)管理領(lǐng)導(dǎo)班子情況，包括領(lǐng)導(dǎo)班子調(diào)整情況，干部素質(zhì)，基層干部和職工對領(lǐng)導(dǎo)班子的反映如何；（3）企業(yè)管理人員配備情況包括管理人員在職工中所占比重，管理人員的選拔制度及素質(zhì)等；（4）經(jīng)營管理的主要策略和實施的效果；（5）現(xiàn)行管理規(guī)章制度情況；（6）企業(yè)承包責(zé)任制情況；（7）企業(yè)經(jīng)營管理中的經(jīng)驗教訓(xùn)。2項目產(chǎn)品方案的評價（1）項目投產(chǎn)后到項目后評價時點為止的產(chǎn)品規(guī)格和品種的變化情況；（2）產(chǎn)品方案調(diào)整對發(fā)揮項目投資效益的影響；（3）現(xiàn)行的產(chǎn)品方案能否適應(yīng)消費對象的消費需求，與前評價或可行性研究時設(shè)計的產(chǎn)品方案相比有多大變化，

21、產(chǎn)品方案的變化對項目投資效益的影響；（4）產(chǎn)品的銷售方式。3項目達(dá)產(chǎn)年限的評價項目達(dá)產(chǎn)年限是指投產(chǎn)的建設(shè)項目從投產(chǎn)之日起到其生產(chǎn)產(chǎn)量達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力時所經(jīng)歷的全部時間，一般以年來表示。一般包括：（1）計算項目實際達(dá)產(chǎn)年限；（2）計算實際達(dá)產(chǎn)年限的變化情況；（3）分析實際達(dá)產(chǎn)年限與設(shè)計達(dá)產(chǎn)年限存在差異的原因；（4）計算項目達(dá)產(chǎn)年限變化所帶來的實際效益或損失等。4項目產(chǎn)品生產(chǎn)成本的評價產(chǎn)品生產(chǎn)成本評價的內(nèi)容包括：（1）項目實際產(chǎn)品生產(chǎn)成本情況，包括生產(chǎn)總成本和單位生產(chǎn)成本；（2）分析總成本的構(gòu)成及其變化情況；（3）分析實際單位生產(chǎn)成本的構(gòu)成及其變化情況；（4）與項目前評價或可行性研究中的預(yù)測成本相比較，分析其偏差及產(chǎn)生的原因；（5）項目實際生產(chǎn)成本發(fā)生變化對項目投資效益的影響及降低成本的有效措施等。5項目產(chǎn)品銷售利潤的評價銷售利潤是綜合反映項目投資效益的指標(biāo)。產(chǎn)品銷售利潤評價的內(nèi)容如下：（1）計算投產(chǎn)后歷年實際產(chǎn)品銷售利潤，考慮其各年的變化情況，并分析引起變化的