農(nóng)村商業(yè)銀行對賬工作管理辦法(1)

1、農(nóng)村商業(yè)銀行對賬工作管理方法140號 （5月18日）第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）內(nèi)控管理，真實(shí)反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系和資金往來關(guān)系，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)，限制案件發(fā)生，確保銀行與客戶資金平安，加強(qiáng)不良貸款催收，提高對賬工作的質(zhì)量與效率，特制定本方法。 其次條 對賬工作目的 （一）促進(jìn)支行樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)為本的管理理念，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，限制案件發(fā)生。（二）促進(jìn)對賬工作規(guī)范化、制度化、程序化建設(shè)，提高對賬工作的質(zhì)量與效率。（三）通過對賬發(fā)覺經(jīng)營管理中存在的問題，提高經(jīng)營管理水平。（四）揭示貸款中的違規(guī)狀況，真實(shí)反映信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。（五）查明不良貸款

2、形成緣由，加強(qiáng)不良貸款催收。第三條 對賬工作原則對賬工作應(yīng)貫徹和堅(jiān)持“質(zhì)量為先，風(fēng)險(xiǎn)為重，兼顧效率”的原則：（一）真實(shí)性原則。對賬結(jié)果必需真實(shí)反映會計(jì)核算和業(yè)務(wù)處理結(jié)果的信息，不相符的應(yīng)予反映。（二）風(fēng)險(xiǎn)性原則。通過對賬，揭示違規(guī)業(yè)務(wù)、操作風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。（三）剛好性原則。對賬工作應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生或會計(jì)核算發(fā)生后肯定時(shí)限內(nèi)進(jìn)行。（四）動態(tài)性原則。對賬工作應(yīng)連續(xù)、周期性進(jìn)行。（五）差異性原則。可依據(jù)業(yè)務(wù)種類、以往對達(dá)率凹凸等因素，科學(xué)、合理確定對賬頻率。其次章 對賬中心對賬管理 第四條 對賬中心的組織管理?？傂谐闪~中心，專司對賬職能。對賬中心隸屬于風(fēng)險(xiǎn)管理部，其業(yè)務(wù)和人員的日常管理由風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)

3、責(zé)，對賬員由具有較高工作責(zé)任心和信貸閱歷的人員擔(dān)當(dāng)。第五條 對賬工作內(nèi)容1貸款核對，主要核對借款人身份、借款日期、借款金額、借款用途及擔(dān)保人或抵押物是否與貸款合同，借據(jù)一樣；是否是甲貸乙用、一戶多貸，冒名貸款；是否跨區(qū)發(fā)放貸款；是否超權(quán)限發(fā)放貸款。2存款核對，主要核對正常發(fā)生的對公存款類賬戶（不包括睡眠戶）及內(nèi)部往來賬戶。3須要核對的其他業(yè)務(wù)項(xiàng)目。第六條 對賬中心對賬工作基本要求（一）對支行（部）全部新發(fā)放的貸款全面進(jìn)行核對。（二）每年對轄內(nèi)40以上支行的對公存款賬戶及內(nèi)部往來賬戶按確定的對賬范圍隨機(jī)抽取對賬對象進(jìn)行對賬。（三）須要核對的其他業(yè)務(wù)項(xiàng)目，依據(jù)實(shí)際狀況確定。第七條 執(zhí)行對賬報(bào)告制度

4、。對賬組在季后15日內(nèi)向風(fēng)險(xiǎn)管理部報(bào)送上一季度的對賬工作報(bào)告，主要內(nèi)容包括：對賬工作基本狀況、對賬結(jié)果、存在的問題。對對賬工作中發(fā)覺的重大問題及異樣狀況，應(yīng)在第一時(shí)間向風(fēng)險(xiǎn)管理部匯報(bào)。第八條 對賬中心依據(jù)對賬工作要求，設(shè)對賬管理崗和對賬崗。（一）對賬中心管理崗職責(zé)1制定階段對賬工作支配，對對賬工作進(jìn)行分工，進(jìn)行對賬工作日常管理，確保對賬工作的順當(dāng)開展。2協(xié)調(diào)對賬中心內(nèi)部及相關(guān)部門、網(wǎng)點(diǎn)的對賬工作。3協(xié)調(diào)解決對賬工作中出現(xiàn)的問題。4做好對賬人員的培訓(xùn)工作。5考核評定對賬員的工作量和工作質(zhì)量。6定期匯報(bào)對賬工作狀況，撰寫工作報(bào)告。7領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。（二）對賬崗職責(zé)1對賬員按分工的對賬工作任務(wù)，

5、按時(shí)保質(zhì)進(jìn)行對賬，依據(jù)對賬要求，整理區(qū)分上門核對戶和電話、傳真、信函核對戶（電話、傳真、信函核對戶不得超過總對賬戶數(shù)的10）。2上門核對賬戶實(shí)行雙人對賬、雙人簽收；通過信函對賬，必需將對賬單通過掛號信郵寄給客戶，并留存郵寄底根備查。3對未在合理的期限內(nèi)回收的對賬單或退回的對賬單函件負(fù)責(zé)查清緣由，重新辦理函件核對或?qū)嵭衅渌藢Ψ绞健?負(fù)責(zé)不符賬項(xiàng)的緣由查明，剛好上報(bào)對賬中心負(fù)責(zé)人處理。5每月定期向風(fēng)險(xiǎn)管理部匯報(bào)對賬工作進(jìn)展?fàn)顩r、對賬中遇到的問題以及須要協(xié)調(diào)的事項(xiàng)。若在對賬工作中發(fā)覺重大違規(guī)、違紀(jì)、違法行為剛好向風(fēng)險(xiǎn)管理部匯報(bào)。6廉潔奉公、嚴(yán)于自律、忠于職守，不弄虛作假，對對賬的真實(shí)性負(fù)責(zé)。7負(fù)責(zé)

6、對賬單及對賬資料的歸類整理、剛好按支行裝訂成冊、作為重要會計(jì)檔案歸檔保管。 第九條 對賬中心對賬方式：主要實(shí)行上門核對，對長期在外經(jīng)營或短期內(nèi)不回?fù)P的客戶可實(shí)行電話、傳真、函件核對。上門核對：由兩名專職對賬員逐戶上門核對，由客戶當(dāng)面簽字確認(rèn)后，當(dāng)場收回對賬單，雙人簽收。 函件核對：是指將對賬單通過掛號信郵寄給客戶核對貸款。（一）企事業(yè)單位貸款上門核對面為100。（二）自然人貸款上門核對面不低于90%，其余可實(shí)行電話、傳真、函件核對。（三）不良貸款、違規(guī)貸款、函件核對不符的貸款必需上門核對，抵債資產(chǎn)必需現(xiàn)場核對。第十條 對賬中心對賬工作操作程序（一）貸款對賬1每年初對賬管理崗編制本年對賬工作支配

7、。2對賬管理崗依據(jù)工作量合理安排對賬任務(wù)到每個(gè)對賬員。3對賬員到對賬網(wǎng)點(diǎn)依據(jù)對賬客戶清單按對賬方式類別分別抄列對賬單。4對賬員與客戶經(jīng)理對接，客戶經(jīng)理自報(bào)違規(guī)貸款。5對賬員合理支配上門核對時(shí)間。6確定路徑上門核對，由兩名專職對賬員按客戶住址或經(jīng)營地點(diǎn)上門核對，由借款人（單位）或借款人家庭主要成員（單位財(cái)務(wù)主管）簽字確認(rèn)，不能確認(rèn)的寫明緣由，當(dāng)場收回對賬單，并由對賬人員（雙人）簽字確認(rèn)，對賬人員還應(yīng)對擔(dān)保人或抵押物狀況進(jìn)行核對。7上門核對時(shí)對不良貸款盡可能落實(shí)還款支配并要求借款人簽訂還款支配承諾書。8、對少數(shù)在外地經(jīng)營或長期在外出差的借款人，實(shí)行電話、傳真或以掛號信寄發(fā)函件對賬單形式進(jìn)行對賬。9

8、、剛好處理函件未核對到和核對不符的，確定其他核對方式。（二）存款對賬1確定存款類賬戶對賬對象對公存款對賬對象的確定原則是：月均存款余額在肯定余額以上的對公存款賬戶或結(jié)算頻繁戶、偶動金額較大戶。2對賬人員攜帶對賬單及當(dāng)月發(fā)生明細(xì)賬頁上門與企業(yè)核對，核對正確后必需由企業(yè)會計(jì)當(dāng)場加蓋章印，上門對賬人員（雙人）簽字確認(rèn)。3對核對中發(fā)覺不符現(xiàn)象，剛好查清未達(dá)賬，找出緣由。（三）對賬員必需合理支配對賬工作量，每日記錄工作日志，工作日志內(nèi)容包括：對賬日期，當(dāng)日對賬工作量，對賬方式，發(fā)覺違規(guī)及未達(dá)賬項(xiàng)狀況，未核對到戶的緣由，并由對賬的支行負(fù)責(zé)人簽字證明。（四）每個(gè)支行對賬結(jié)束后，對賬員剛好將本人（組）對賬數(shù)量

9、及發(fā)覺的問題貸款填列報(bào)表及清單由對賬中心管理崗匯總后報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部。（五）已核對的對賬單應(yīng)剛好處理、整理，按網(wǎng)點(diǎn)分別裝訂成冊，交對賬中心作為重要會計(jì)檔案保管。第十一條 對對賬員依據(jù)對賬員考核方法實(shí)行按季考核，考核內(nèi)容包括勞動紀(jì)律和服務(wù)看法、對賬效率與對賬質(zhì)量。第三章 會計(jì)部門對賬管理 第十二條 總行業(yè)務(wù)管理部門要指定專人負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)的對賬工作，剛好反饋對賬結(jié)果，其中：（一）授信管理部負(fù)責(zé)與各支行（部）核對保函數(shù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)與各支行核對抵債資產(chǎn)及固定資產(chǎn)租金收入。（三）財(cái)務(wù)會計(jì)部清算中心、資金營運(yùn)部共同負(fù)責(zé)與各支行（部）核對社內(nèi)往來，主動與人民銀行、其他金融機(jī)構(gòu)核對同業(yè)往來，與中心國債登

10、記結(jié)算中心核對銀行間市場往來，與省聯(lián)社等核對系統(tǒng)內(nèi)往來。第十三條 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)以下工作（一）負(fù)責(zé)組織實(shí)施對賬工作，開展轄內(nèi)對賬工作的考核與檢查。（二）受理客戶日常對賬查詢、發(fā)送余額對賬單和副本賬頁。（三）回收客戶交回的余額對賬回單，并處理好未達(dá)賬項(xiàng)。（四）仔細(xì)登記對賬單發(fā)出、收回登記簿。（五）管理好對賬資料檔案。第十四條 支行（部）結(jié)算對賬人員為各支行（部）對公復(fù)核員、對私柜員、會計(jì)主管、客戶經(jīng)理。第十五條 后臺主出納（或?qū)珡?fù)核員）負(fù)責(zé)打印余額對賬單并發(fā)放，對私柜員收回余額對賬單，余額對賬單收回后交對公復(fù)核員核對印鑒，登記對賬單收回登記簿，會計(jì)主管按月檢查對賬狀況。對大額對公存款余額100萬

11、元以上或累計(jì)發(fā)生額1000萬元以上存款賬戶以及企業(yè)貸款戶，由客戶經(jīng)理與會計(jì)主管上門核對，每年至少上門核對一次。第十六條 支行（部）結(jié)算對賬工作內(nèi)容1對賬工作采納余額對賬單對賬并發(fā)送副本賬頁，余額對賬單對賬是指在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向客戶發(fā)出并收回余額對賬單落實(shí)對賬狀況，駕馭未達(dá)款項(xiàng)。2對賬包括對客戶、金融機(jī)構(gòu)（開戶行）、系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)（含內(nèi)部往來）。（1）與客戶對賬包括存款、貸款、代理資產(chǎn)、代理負(fù)債、投資、或有負(fù)債（包括保函）、應(yīng)收未收利息等；對象為存款人、借款人、托付人、被投資人等。（2）金融機(jī)構(gòu)之間對賬包括人民銀行往來、同業(yè)往來等，對賬對象為人民銀行、其他金融機(jī)構(gòu)等。（3）系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)對賬是指各

12、支行與總行清算中心之間因日常結(jié)算、資金清算須要發(fā)生的相互存放、繳納和借入（出）的各種業(yè)務(wù)（含銀行承兌匯票保證金），對賬對象為各支行與總行清算中心雙方。第十七條 支行（部）結(jié)算對賬工作職責(zé)（一）后臺主出納（或?qū)珡?fù)核員）負(fù)責(zé)對賬單打印、發(fā)出、核對印鑒工作，發(fā)出對賬單時(shí)登記對賬單發(fā)出收回登記簿，。有未達(dá)賬項(xiàng)的，查明未達(dá)賬產(chǎn)生的緣由，并在對賬單上注明查實(shí)結(jié)果，如發(fā)覺異樣狀況應(yīng)馬上向支行行長和會計(jì)主管反映。（二）對私柜員負(fù)責(zé)收回客戶返回的余額對賬單回執(zhí)聯(lián)，核實(shí)完畢后登記對賬單發(fā)出收回登記簿，裝訂對賬資料。（三）會計(jì)主管保管對賬資料，保管年限按會計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。組織對賬工作考核與檢查并與客戶經(jīng)

13、理一道對大額存貸款進(jìn)行上門核對。（四）每月上旬按月（季）末余額發(fā)出對賬單與企業(yè)剛好進(jìn)行對賬并收回。（五）受理客戶的對賬查詢。第十八條 支行（部）柜面結(jié)算對賬方式?？刹杉{郵寄對賬單、柜面發(fā)放對賬單、上門核對等方式。采納上門核對的對賬單應(yīng)由后臺主出納（或?qū)珡?fù)核員）進(jìn)行封裝，并在封口處加蓋業(yè)務(wù)印章，與上門人員做好交接記錄。對賬后帶回由客戶加蓋的預(yù)留印鑒的對賬單回執(zhí)聯(lián)，交柜面人員審核驗(yàn)印并做好交接記錄。采納郵寄方式對賬的，按總行與郵寄部門簽訂的協(xié)議條款規(guī)定執(zhí)行。第十九條 對賬單上要加蓋業(yè)務(wù)專用章及經(jīng)辦人員名章，對賬回單應(yīng)由對賬對象加蓋預(yù)留印鑒予以確認(rèn)。其次十條 內(nèi)外賬務(wù)核對頻率按日核對的賬務(wù)： 存放

14、中心銀行款項(xiàng)。按月核對的賬務(wù)： 1存款分戶賬，與存款人另有約定的，按雙方書面約定辦理； 2對公貸款按月與借款人核對，貸款分戶賬，與借款人另有約定的，按雙方書面約定辦理； 3同業(yè)往來； 4系統(tǒng)內(nèi)往來資金款項(xiàng)。（三）按季核對賬務(wù)： 應(yīng)收利息。按年對賬的賬務(wù)： 對重點(diǎn)客戶（含隨機(jī)抽查客戶），可建立雙線查證制度，每年至少進(jìn)行一次對賬查證。其次十一條 余額對賬單的收回率存款賬戶余額對賬單收回率達(dá)90以上，貸款賬戶余額對賬單收回率達(dá)100%，同業(yè)往來及系統(tǒng)內(nèi)往來等賬戶對賬單收回率達(dá)100。其次十二條 對賬單收回率的計(jì)算方法對賬單收回率對賬單收回?cái)?shù)/對賬單應(yīng)發(fā)數(shù)100，對賬單應(yīng)發(fā)數(shù)為本月有發(fā)生額（不含存款結(jié)

15、息及稅款，且稅款金額較?。┑馁~戶。其次十三條 對賬時(shí)間要求對賬單應(yīng)在對賬截止期后三個(gè)工作日發(fā)出，實(shí)行按月對賬的，對賬單應(yīng)在月底終了后十個(gè)工作日內(nèi)收回；系統(tǒng)內(nèi)往來（社內(nèi)往來）對賬，對賬單應(yīng)在月（季）終了后七個(gè)工作日內(nèi)收回；收到系統(tǒng)內(nèi)或其他金融機(jī)構(gòu)往來賬戶對賬單，應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)核對完畢并反饋對賬結(jié)果。其次十四條 對賬后續(xù)處理（一）對賬中發(fā)覺的不予確認(rèn)以及不符賬項(xiàng)的，必需于兩個(gè)工作日內(nèi)查明緣由，兩個(gè)工作日內(nèi)無法查清緣由或發(fā)覺可疑賬務(wù)的，要?jiǎng)偤孟蚩傂袝?jì)部門報(bào)告，妥當(dāng)處理。（二）收到對賬單，如有未達(dá)賬項(xiàng)，必需有會計(jì)主管確認(rèn)后處理。（三）錯(cuò)賬處理1經(jīng)查明緣由屬于支行（部）錯(cuò)賬的，必需經(jīng)過會計(jì)主管審查確認(rèn)并批準(zhǔn)后，按不返原崗的原則進(jìn)行處理。2屬于企業(yè)錯(cuò)賬的，應(yīng)由后臺主出納（或?qū)珡?fù)核員）干脆與企業(yè)聯(lián)系并督促企業(yè)剛好調(diào)整賬務(wù)。其次十五條 收回余額對賬單時(shí)應(yīng)剛好登記對賬單收回登記簿