論電商征稅的可行性2500字

1、論電商征稅的可行性2500字 在當(dāng)前各類(lèi)商務(wù)形式中，電子商務(wù)是其中全新的一種運(yùn)作形式，具有較為突出的運(yùn)作方式特點(diǎn)。而是否針對(duì)電子商務(wù)開(kāi)征新稅，既涉及到眾多交易者、政府雙方的經(jīng)濟(jì)利益，也對(duì)不同國(guó)家之間稅收利益分配產(chǎn)生影響。本文針對(duì)國(guó)內(nèi)現(xiàn)階段電商征稅面臨的阻礙和問(wèn)題做了簡(jiǎn)單闡述，并進(jìn)一步討論了電商征稅的可行性，希望有所幫助。 稅務(wù)征收 電子商務(wù) 可行性隨著近年來(lái)國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)的開(kāi)展，電子商務(wù)也得到了極大開(kāi)展。與傳統(tǒng)商務(wù)運(yùn)作形式相比，電子商務(wù)是一種全新的、區(qū)別較大的商務(wù)活動(dòng)。無(wú)論是市場(chǎng)主體還是交易對(duì)象，雙方均利用電子商務(wù)交易方式的特殊性參與到一個(gè)無(wú)限廣闊的虛擬交易市場(chǎng)中，這種交易市場(chǎng)打破了時(shí)間和空間的限

2、制，商機(jī)無(wú)限。然而在電商繁榮開(kāi)展的背后，傳統(tǒng)稅收管理以及稅收體制面臨著一個(gè)重大的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題：是否要針對(duì)電子商務(wù)開(kāi)征新稅？本文基于此展開(kāi)如下討論。一、分析電商征稅現(xiàn)狀世界大多數(shù)國(guó)家在當(dāng)前都尚未針對(duì)電子商務(wù)交易開(kāi)征新稅，國(guó)內(nèi)也是如此。對(duì)電商施行免稅制度的原因較多，主要是由于現(xiàn)實(shí)因素。作為經(jīng)濟(jì)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)開(kāi)展背景下出現(xiàn)的一種新惹事物，電子商務(wù)在當(dāng)前仍處于萌芽狀態(tài)，同時(shí)極大促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的開(kāi)展，政府對(duì)此應(yīng)給予鼓勵(lì)和扶持。雖然在稅務(wù)征收方面政府應(yīng)做出通盤(pán)考慮，然而是否要針對(duì)電子商務(wù)這一新興交易方式開(kāi)征新稅，行業(yè)人士仍眾說(shuō)紛紜。筆者認(rèn)為，對(duì)于電子商務(wù)而言，一旦時(shí)機(jī)成熟，且明確了征稅標(biāo)準(zhǔn)以及詳細(xì)征收方式，那么征稅

3、就勢(shì)在必行了。征稅可行的同時(shí)還應(yīng)重視稅收制度的完善、更新與跟進(jìn)，并推動(dòng)電子簽名、電子稅單、電子發(fā)票等各類(lèi)認(rèn)證方式的開(kāi)展；統(tǒng)籌工商、審計(jì)、銀行、稅務(wù)、電子以及通訊等各個(gè)部門(mén)，建立一套行之有效的稅收征管、監(jiān)管制度和效勞體系。二、分析電商征稅存在的問(wèn)題一難以確認(rèn)征收對(duì)象在電子商務(wù)交易過(guò)程中，交易對(duì)象是虛擬的，并在網(wǎng)絡(luò)間成為數(shù)字化信息往來(lái)傳送，以往傳統(tǒng)商務(wù)形式固有的勞務(wù)、特許權(quán)以及有形商品等諸多概念開(kāi)場(chǎng)模糊。在此背景下，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于交易的數(shù)量、性質(zhì)、主體以及場(chǎng)所等難以有效掌握，也就難以確認(rèn)征稅對(duì)象、稅收種類(lèi)以及稅率等。二難以施行稅收監(jiān)管稅收監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于具有全新運(yùn)作特點(diǎn)的電子商務(wù)難以做出有效的監(jiān)管行為。

4、首先是難以有效監(jiān)控電商稅源，所有交易產(chǎn)品通過(guò)網(wǎng)絡(luò)直接傳輸，征稅時(shí)需要考慮征稅人、征稅對(duì)象以及國(guó)家稅率選擇等問(wèn)題；其次是難以確定電商交易地點(diǎn)；再次，難以針對(duì)電商稅收違規(guī)行為作出有效處分。作為一種無(wú)紙化交易，電商交易結(jié)果具有較高的隱蔽性，同時(shí)在軟件加密等各種技術(shù)的輔助下導(dǎo)致交易細(xì)節(jié)更加難以確定；最后，稅收監(jiān)管部門(mén)難以準(zhǔn)確、全面地獲取電商交易證明文件以及相關(guān)交易信息。電商交易相關(guān)憑證以及報(bào)表均通過(guò)電子憑證形式而出現(xiàn)和傳遞，效率極高，然而卻容易被不留痕跡地刪除或修改，因此稅務(wù)機(jī)關(guān)難以獲取證明文件。三未明確劃分稅收管轄權(quán)經(jīng)濟(jì)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的開(kāi)展推動(dòng)了電子商務(wù)開(kāi)展，而電商開(kāi)展那么對(duì)跨國(guó)集團(tuán)產(chǎn)生了重要影響，后

5、者的內(nèi)部功能在電商開(kāi)展推動(dòng)下趨于一體化。通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)，這些跨國(guó)集團(tuán)開(kāi)場(chǎng)在世界各地規(guī)劃產(chǎn)品設(shè)計(jì)、研究、消費(fèi)以及銷(xiāo)售，并確保其規(guī)劃的合理性。但跨國(guó)納稅人由此也有了合理跨越稅境的理由，利用國(guó)際間商品、資金以及人力的流動(dòng)，為其降低政府規(guī)定的納稅義務(wù)、甚至在某種情況下得以免除創(chuàng)造了有利前提，這在某種程度上導(dǎo)致不同國(guó)家關(guān)于稅收管轄權(quán)問(wèn)題上出現(xiàn)了潛在沖突，并不斷加劇。三、分析電商征稅的可行性一電子商務(wù)本質(zhì)就本質(zhì)而言，電子商務(wù)仍屬于商務(wù)貿(mào)易活動(dòng)，其根本目的在于營(yíng)利。就目前來(lái)看，電子商務(wù)的開(kāi)展仍然處于初級(jí)階段，這是世界各國(guó)對(duì)國(guó)內(nèi)電子商務(wù)開(kāi)展采取優(yōu)惠稅收政策的一個(gè)重要原因。但是電子商務(wù)具有廣闊的開(kāi)展前景，因此一些持

6、續(xù)性較強(qiáng)、企業(yè)品質(zhì)優(yōu)良且信譽(yù)度較高的企業(yè)必定會(huì)因此創(chuàng)造宏大利潤(rùn)，暫時(shí)性地給予一定的稅收優(yōu)惠有利于促進(jìn)新興產(chǎn)業(yè)的開(kāi)展，為其后續(xù)的良好運(yùn)行奠定根底。但這并不意味電商征稅不具有可行性，因?yàn)槠渖虡I(yè)運(yùn)作本質(zhì)仍未改變。二稅收中性原那么所謂稅收中性原那么，即為了防止納稅人受納稅影響而對(duì)自身市場(chǎng)決策做出變更，從而產(chǎn)生額外負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致納稅人遭受更大的經(jīng)濟(jì)損失，而在市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)行中確保稅收的“中性，在干預(yù)市場(chǎng)時(shí)保持適度、合理。從這一角度分析而言，國(guó)家秉承稅收中性原那么進(jìn)展征稅，公民只需要履行應(yīng)盡的納稅義務(wù)，而國(guó)家也不能過(guò)多干擾市場(chǎng)運(yùn)行，以免對(duì)市場(chǎng)機(jī)制造成不必要的損害，特別是防止稅收成為超越市場(chǎng)機(jī)制的資源配置的一個(gè)決定

7、性因素。由此來(lái)看，我們應(yīng)該針對(duì)電子商務(wù)開(kāi)征新稅。三稅收公平原那么電子商務(wù)的誕生與開(kāi)展導(dǎo)致傳統(tǒng)商務(wù)運(yùn)作形式發(fā)生改變，而電商所具有的新特點(diǎn)也導(dǎo)致稅務(wù)征管部門(mén)難以發(fā)現(xiàn)交易主體的經(jīng)營(yíng)收支情況，同時(shí)由于電商稅收規(guī)那么尚未明確，因此導(dǎo)致國(guó)內(nèi)電商處于免稅狀態(tài)。顯而易見(jiàn)，這與稅收公平原那么是不相符的，不管是征稅公平，還是稅賦公平，我們都應(yīng)針對(duì)電子商務(wù)開(kāi)征新稅。在制定稅收規(guī)那么以及運(yùn)作稅收制度過(guò)程中，都應(yīng)重視構(gòu)建安康的市場(chǎng)環(huán)境，為納稅人創(chuàng)造平等的競(jìng)爭(zhēng)時(shí)機(jī)和條件，因主體交易方式存在差異而有選擇性地征稅顯然是不可取的，而免稅理由也并不包括交易形式的差異。四、結(jié)語(yǔ)本文通過(guò)分析電商征稅的假設(shè)干問(wèn)題，并從電子商務(wù)本質(zhì)、稅收中性原那么以及稅收公平原那么對(duì)電商征稅可行性展開(kāi)分析，希望有所指導(dǎo)和幫助。參考文獻(xiàn)1張華強(qiáng).向電商征稅，不如打破“螞蟻雄乓神話(huà)J.人力資源，2022，5：19