北京汽車制造廠有限公司戰(zhàn)略規(guī)劃實施及管理提升項目-經(jīng)營計劃與預算管理制度-新華信20041101(共16頁)

1、 北京汽車制造廠有限公司經(jīng)營計劃與預算管理制度PAGE 2004年10月20日 第 PAGE 1頁 共1頁北京(bi jn)汽車制造廠有限公司經(jīng)營(jngyng)計劃與預算管理制度北京(bi jn)新華信管理顧問有限公司2004年10月22日目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc87266812 第一章 總則(zngz) PAGEREF _Toc87266812 h 1 HYPERLINK l _Toc87266813 第二章 管理機構(gòu) PAGEREF _Toc87266813 h 1 HYPERLINK l _Toc87266814 第三章 編制(binzh

2、)原則 PAGEREF _Toc87266814 h 2 HYPERLINK l _Toc87266815 第四章 范圍(fnwi)與依據(jù) PAGEREF _Toc87266815 h 2 HYPERLINK l _Toc87266816 第五章 內(nèi)容與要求 PAGEREF _Toc87266816 h 3 HYPERLINK l _Toc87266817 第六章 經(jīng)營計劃和財務預算方案編制流程 PAGEREF _Toc87266817 h 4 HYPERLINK l _Toc87266818 第七章 執(zhí)行與監(jiān)督 PAGEREF _Toc87266818 h 5 HYPERLINK l _To

3、c87266819 第八章 年度經(jīng)營決算 PAGEREF _Toc87266819 h 6 HYPERLINK l _Toc87266820 第九章 附則 PAGEREF _Toc87266820 h 6 HYPERLINK l _Toc87266821 附件一：年度經(jīng)營計劃（時間結(jié)點采用滾動時間）編制參考格式 PAGEREF _Toc87266821 h 8 HYPERLINK l _Toc87266822 附件二：年度（時間結(jié)點采用滾動時間）財務預算編制參考格式 PAGEREF _Toc87266822 h 102004年10月20日 第 PAGE 15頁 共11頁總則(zngz)第一條

4、為貫徹北京汽車(qch)制造廠有限公司（以下(yxi)簡稱“公司”）發(fā)展戰(zhàn)略，加強公司經(jīng)營管理的計劃性，規(guī)范公司的計劃和預算管理工作，特制定本制度。第二條 公司實行以提高市場占有率和目標利潤為導向的經(jīng)營計劃和預算管理，遵循“統(tǒng)一籌劃、分級管理、權(quán)責結(jié)合”的原則，進行總量調(diào)控和管理。管理機構(gòu)第三條 經(jīng)營計劃和預算管理的管理機構(gòu)包括經(jīng)營決策會議、經(jīng)營戰(zhàn)略部和財務部。第四條 經(jīng)營決策會議是公司年度（季度、月度）經(jīng)營計劃和預算管理的最高決策機構(gòu)，其職責包括：（1） 審批年度（季度、月度）經(jīng)營計劃和預算；（2）審批有關(guān)計劃和預算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；（3）對相關(guān)公司年度（季度、月

5、度）經(jīng)營計劃和預算的各項重大事項進行決定。第五條 經(jīng)營戰(zhàn)略部是年度（季度、月度）經(jīng)營計劃的執(zhí)行機構(gòu)，其職責包括：（1）制定并傳達由經(jīng)營決策會議確定的公司總體經(jīng)營管理方針、總體目標；（2） 起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營計劃和預算方案的指標類別(libi)、格式； （3）負責對各中心(zhngxn)、事業(yè)部的年度（季度、月度）經(jīng)營計劃進行審核、匯總；（4）制訂(zhdng)月度、季度、半年、年度經(jīng)營計劃執(zhí)行情況分析報告；（5）監(jiān)督各事業(yè)部、職能中心的經(jīng)營計劃執(zhí)行情況； （6）負責撰寫公司年度經(jīng)營決算報告和相關(guān)分析報告。（7）負責經(jīng)營計劃管理其它相關(guān)事項；第六條 財務部是公司年度（季度、月度）預算制定和管理

6、的執(zhí)行機構(gòu)，其職責包括：（1）起草、修訂、下發(fā)預算編制的指標類別、格式；（2）匯總各部門的年度（季度、月度）財務預算，進行審核、平衡預算； （3）初步分析后編制年度（季度、月度）財務預算方案草案； （4）制定月度、季度、半年、年度（季度、月度）預算執(zhí)行情況分析報告；（5）組織進行預算調(diào)整與分析改進；（6）監(jiān)督各職能中心、事業(yè)部的預算執(zhí)行情況；（7）負責預算管理其它相關(guān)事項；編制原則第七條 一致性原則：經(jīng)營計劃和預算方案要根據(jù)公司的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃進行編制，服從公司的中長期發(fā)展目標，并符合公司總體的經(jīng)營方針。第八條 先進性原則：各項經(jīng)濟(jngj)技術(shù)指標都要對照“三個水平(shupng)”進行(

7、jnxng)。即本部門歷史最好水平、本年實際水平、國內(nèi)同行業(yè)先進水平。第九條 全面完整性原則：經(jīng)營計劃和預算必須全面、完整、具體，并將指標層層分解落實。第十條 實事求是原則：經(jīng)營計劃和預算要根據(jù)公司實際情況，在對宏觀經(jīng)濟狀況與經(jīng)濟政策、行業(yè)趨勢進行深入分析的基礎(chǔ)上進行編制。范圍與依據(jù)第十一條 經(jīng)營計劃和預算的編制責任中心范圍：（1）一級責任中心：公司總部；（2）二級責任中心：各職能中心、事業(yè)部第十二條 經(jīng)營計劃和預算編制的依據(jù)和基礎(chǔ)：（1）宏觀經(jīng)濟和政策環(huán)境；（2）行業(yè)趨勢、市場環(huán)境、競爭環(huán)境；（3）公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃；（4）責任中心自身資源和能力的分析報告；（5）經(jīng)營計劃和預算執(zhí)行情況的分析

8、報告。內(nèi)容與要求第十三條 經(jīng)營計劃必須包括以下內(nèi)容：（1）公司上一年度（季度、月度）經(jīng)營計劃執(zhí)行情況總結(jié)；（2）公司戰(zhàn)略發(fā)展目標；（3）公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預測；（4）公司主要年度（季度、月度）經(jīng)營目標；（5）公司實現(xiàn)目標的措施(cush)規(guī)劃；（6）公司風險分析(fnx)及相應對策準備；（7）其它(qt)說明。第十四條 公司的預算必須包括以下內(nèi)容：（1）公司上一年度（季度、月度）預算執(zhí)行情況總結(jié)；（2）公司年度（季度、月度）經(jīng)營計劃；（3）公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預測； （4）公司年度（季度、月度）預算方案；（5）公司風險分析及相應對策準備；（6）公司要求的其它重要財務信息；（7）其它說明。第十

9、五條 各職能中心、事業(yè)部年度（季度、月度）經(jīng)營計劃和預算必須包括以下內(nèi)容：（1）部門上一年度（季度、月度）經(jīng)營計劃執(zhí)行情況總結(jié)；（2）公司戰(zhàn)略對部門發(fā)展的要求；（3）部門主要年度（季度、月度）管理和支持服務目標；（4）部門工作計劃及主要舉措；（5）部門費用預算；（6）其它說明。第十六條 經(jīng)營計劃和預算方案的編制必須符合以下要求：（1）經(jīng)營計劃中重大工作內(nèi)容應該逐項列出，并制定工作進度表；（2）各項計劃和預算指標確定部分和預測部分應該明確分開，盡可能壓縮預算中的預測范圍（例如將已經(jīng)簽署合同的業(yè)務和不確定業(yè)務分開列明），同時要詳細說明預測過程和依據(jù)；（3）計劃和預算中包含的各項數(shù)據(jù)要盡量明細；（4

10、）就所開發(fā)項目編制項目預算。經(jīng)營計劃和財務預算方案(fng n)編制流程第十七條 公司年度經(jīng)營計劃制定自前一年度的9月1日開始，在10月31日前完成編制(binzh)；季度經(jīng)營計劃制定自前一季度的第二月1日開始，在當月30（或31）日前完成編制；月度經(jīng)營計劃制定自前一月度的第三個禮拜開始，在當周完成編制；制定流程如下：（1）經(jīng)營戰(zhàn)略(zhnl)部根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定企業(yè)年度（季度、月度）綜合經(jīng)營目標草案；（2）執(zhí)行總裁審核年度（季度、月度）綜合經(jīng)營目標草案并出示審核意見；（3）經(jīng)營決策會議審批年度（季度、月度）綜合經(jīng)營目標草案并由總裁簽字批準；（4）經(jīng)營戰(zhàn)略部形成正式的公司年度（季度、月度）綜

11、合經(jīng)營目標方案并下發(fā)同時確定職能中心、事業(yè)部經(jīng)營計劃編制的指標類別、格式；（5）公司各部門提出本單位的年度（季度、月度）經(jīng)營計劃方案草案；（6）經(jīng)營戰(zhàn)略部對各中心、事業(yè)部的年度（季度、月度）經(jīng)營計劃方案草案進行審核、匯總；（7）執(zhí)行總裁審批各中心、事業(yè)部的年度（季度、月度）經(jīng)營計劃方案草案；（8）經(jīng)營戰(zhàn)略部形成正式的年度（季度(jd)、月度）各單位工作計劃，下發(fā)各單位執(zhí)行；第十八條 公司年度財務預算制定(zhdng)自前一年度的11月1日開始，在12月31日前完成編制；季度財務預算制定自前一季度的第三月1日開始，在當月30（或31）日前完成編制；月度財務預算制定自前一月度的第四個禮拜開始，在當

12、周完成編制；制定流程如下：（1）財務部下發(fā)預算編制的指標(zhbio)類別、格式；（2）各中心、事業(yè)部根據(jù)預算編制要求以及本中心、事業(yè)部的年度（季度、月度）工作計劃編制本中心、事業(yè)部年度（季度、月度）財務預算（3）財務部匯總各部門的年度（季度、月度）財務預算，進行審核、平衡預算；初步分析后編制公司年度財務預算方案草案（4）計劃財務中心總監(jiān)審核公司年度（季度、月度）財務預算方案草案并出示審核意見；（5）經(jīng)營決策會議審批年度（季度、月度）財務預算方案草案并由總裁簽字批準；（6）財務部形成正式的年度（季度、月度）財務預算方案并下發(fā)各部門；（7）財務部監(jiān)督公司年度（季度、月度）財務預算執(zhí)行，編制預算執(zhí)

13、行報告，組織進行預算調(diào)整或分析改進；第十九條 年度（季度、月度(yud)）經(jīng)營計劃和財務預算的調(diào)整流程與經(jīng)營計劃和財務預算的編制流程同樣處理；執(zhí)行(zhxng)與監(jiān)督第二十條 公司(n s)在執(zhí)行計劃和財務預算時，堅持“權(quán)責分散，監(jiān)督集中”的原則，即計劃財務預算內(nèi)的財權(quán)、經(jīng)營權(quán)下放給二級責任中心，一級責任中心集中掌握監(jiān)控權(quán)。第二十一條 在財務預算執(zhí)行過程中，各責任中心以自我控制為主，對在財務預算范圍內(nèi)的各項支出按照公司和本單位的財務制度和相關(guān)審批程序進行控制。第二十二條 各責任中心負責人必須責成相關(guān)部門每月按照既定的格式填寫并向經(jīng)營戰(zhàn)略部報送公司要求的月度、季度和年度（季度、月度）經(jīng)營計劃執(zhí)行

14、情況統(tǒng)計表和分析報告、向財務部報送公司要求的月度、季度和年度（季度、月度）財務預算執(zhí)行情況統(tǒng)計表和分析報告。第二十三條 各責任中心報送的相關(guān)經(jīng)營計劃和財務預算執(zhí)行情況統(tǒng)計表和分析報告內(nèi)容格式參見附表。第二十四條 經(jīng)營戰(zhàn)略部是公司經(jīng)營計劃各種信息的匯總部門，是公司對計劃的執(zhí)行過程進行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門，其相關(guān)監(jiān)控工作職責如下：（1）負責收集匯總各責任中心計劃執(zhí)行過程中的各種計劃執(zhí)行信息，并于每月10日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計結(jié)果和簡要分析說明報經(jīng)營決策會；（2）負責牽頭并組織各有關(guān)部門(bmn)對各責任中心的計劃執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督；（3）負責對相關(guān)責任中心提出合理化建議，以幫助各責任中心更

15、好地完成(wn chng)年度（季度、月度）經(jīng)營計劃目標；（4）負責牽頭并組織相關(guān)部門對經(jīng)營計劃執(zhí)行(zhxng)中途的調(diào)整事項進行審核；第二十五條 財務部是公司財務預算執(zhí)行情況各種信息的匯總部門，是公司對財務預算的執(zhí)行過程進行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門，其相關(guān)監(jiān)控工作職責如下：（1）負責收集匯總各責任中心財務預算執(zhí)行過程中的各種財務預算執(zhí)行信息，并于每月10日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計結(jié)果和簡要分析說明報經(jīng)營決策會；（2）負責牽頭并組織各有關(guān)部門對各責任中心的財務預算執(zhí)行情況進行檢查、控制和監(jiān)督；（3）負責對相關(guān)責任中心提出合理化建議，以幫助各責任中心更好地完成年度（季度、月度）財務預算目標；（4

16、）負責牽頭并組織相關(guān)部門對經(jīng)營計劃和財務預算方案執(zhí)行中途的調(diào)整事項進行審核；第二十六條 經(jīng)營決策會議每月召開一次各二級責任中心負責人參加的計劃和財務預算分析例會，討論計劃和財務預算執(zhí)行情況分析報告，分析產(chǎn)生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施。第二十七條 各責任中心要加強對其下屬責任實體執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導力度，以保證公司總體經(jīng)營計劃和財務預算能得到有效控制。對違反本制度的各責任中心，人力資源部根據(jù)經(jīng)營決策(juc)會議的要求追究該責任中心“主要負責(fz)人員”的責任(zrn)。年度經(jīng)營決算第二十八條 經(jīng)營決策會議是年度經(jīng)營決算編制的領(lǐng)導機構(gòu)，財務是年度經(jīng)營決算的執(zhí)行機構(gòu)。第二十九條 年度經(jīng)營決

17、算的編制要求如下：（1）年度經(jīng)營決算要嚴格按照公司相關(guān)會計管理政策和制度的要求執(zhí)行。（2）年度經(jīng)營決算要對單位損益有重大影響的事項應逐項審查，提出審核性和指導性建議。（3）年度經(jīng)營決算要對照財務預算認真分析經(jīng)營結(jié)果與財務預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。附則第三十條 各責任中心應參照本管理制度的基本原則和內(nèi)容，結(jié)合自身情況制定本中心的經(jīng)營計劃和財務預算管理實施細則，經(jīng)營計劃實施細則報公司經(jīng)營戰(zhàn)略部備案，財務預算管理實施細則報財務部備案。第三十一條 本制度(zhd)由經(jīng)營戰(zhàn)略部和財務部共同起草和修訂，經(jīng)由公司經(jīng)營決策會議審批總裁(zngci)簽字后發(fā)布(fb)。第三十二條 本制度自發(fā)布之日

18、起施行。第三十三條 本制度經(jīng)營計劃部分由經(jīng)營戰(zhàn)略部負責解釋，財務預算管理部分由財務部負責解釋。附件一：年度(nind)經(jīng)營計劃（時間結(jié)點采用滾動時間）編制參考格式(g shi)第一(dy)部分 上一年度經(jīng)營計劃執(zhí)行情況總結(jié)一、上年度經(jīng)營計劃完成情況二、上年度重大差異事項及說明以及需要特別說明的事項三、上年度主要經(jīng)營管理舉措四、存在的主要問題及解決思路第二部分 公司戰(zhàn)略發(fā)展目標綜述第三部分 本年度經(jīng)營環(huán)境分析一、宏觀經(jīng)濟及其對公司經(jīng)營活動的影響分析二、行業(yè)政策及其對公司經(jīng)營活動的影響分析三、競爭環(huán)境分析四、行業(yè)關(guān)鍵成功因素分析第四部分 本年度經(jīng)營管理方針和經(jīng)營管理目標一、經(jīng)營管理方針二、經(jīng)營管理目標1.內(nèi)部管理目標2.客戶目標3.學習成長目標三、主要經(jīng)營管理目標選擇和目標確定的依據(jù)和過程說明第五部分 本年度經(jīng)營計劃及舉措一、資本運營經(jīng)營計劃及舉措二、市場開發(fā)計劃及舉措1.老市場及老客戶維持計劃及舉措2.新市場及新客戶開發(fā)計劃及舉措3.品牌開發(fā)計劃及舉措三、人力資源計劃及舉措1.年度(nind)人力資源需求分析及招聘計劃及舉