上海公務(wù)員財務(wù)管理復(fù)習(xí)提綱

1、財務(wù)管理第一部分 行政事業(yè)財務(wù)管理行政事業(yè)財務(wù)管理概論：行政事業(yè)財務(wù)管理的特點、基本原則和主要任務(wù)行政單位：特點：經(jīng)費來源單一性、經(jīng)費保障優(yōu)先性、財務(wù)管理統(tǒng)一性基本原則：相關(guān)法律；厲行節(jié)約、制止奢侈浪費；量入為出，保障重點，兼顧一般；注重資金使用效益主要任務(wù)：單位預(yù)算，安排資金；財務(wù)報告；健全管理制度，控制監(jiān)督財務(wù)活動；國有資產(chǎn)管理；對所屬并口財務(wù)管理單位實施指導(dǎo)監(jiān)督；加強(qiáng)非獨立稽核后勤部門財務(wù)管理，內(nèi)部核算事業(yè)單位：特點：服務(wù)性、公益性、密集性基本原則：法律；勤儉辦事業(yè)方針；正確處理三個關(guān)系（事業(yè)需要和資金供給、社會和經(jīng)濟(jì)效益、國家集體個人）主要任務(wù)：單位預(yù)算；依法收入，節(jié)約支出；建立財務(wù)制

2、度；國有資產(chǎn)管理；財務(wù)活動監(jiān)督控制行政事業(yè)單位特點：預(yù)算管理主導(dǎo)型；涉及范圍廣泛性；管理辦法多樣性行政事業(yè)財務(wù)管理體制原則：政治經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)；統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理；責(zé)、權(quán)、利想結(jié)合；優(yōu)化協(xié)調(diào)行政事業(yè)財務(wù)管理體系、形式按經(jīng)費劃撥關(guān)系預(yù)算管理權(quán)限劃分三級：主管預(yù)算（同級報領(lǐng)，下級劃撥），二級預(yù)算（上級、上級），基層（無下級）形式：預(yù)算收支管理：實行收支統(tǒng)一管理，定額、定期撥款，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用（行政單位） 核定收支、定額或者定項補(bǔ)助，超支不補(bǔ)、結(jié)余留用決算管理：每年12月31日編制行政事業(yè)單位決算報表、報表附注和財務(wù)分析 決算審核：自審、聯(lián)審互查、上級部門審查（收入、支出、結(jié)余、資金運用）審計管

3、理依法行政的原則、基本要求、財政保障機(jī)制基本原則：黨的領(lǐng)導(dǎo)、人民當(dāng)家作主、依法治國統(tǒng)一；廣大人民為出發(fā)點；法制統(tǒng)一；發(fā)展可持續(xù)；依法治國以德治國兩個文明；依法行政深化行政；提高行政效率基本要求：合法行政、合理。、程序正當(dāng)、便民高效、誠實守信、權(quán)責(zé)統(tǒng)一財務(wù)保障機(jī)制：完善財政體制，部門預(yù)算；規(guī)范非稅收入；完善工資津貼制度；不得設(shè)立小金庫，收支兩條線，事業(yè)性收費和罰沒收入上繳；經(jīng)費統(tǒng)一預(yù)算國庫集中支付行政事業(yè)單位預(yù)算管理：定員定額的概念、制定及管理，定員：人員編制數(shù)；定額：人員支出定額和公用支出定額制定：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理 定額標(biāo)準(zhǔn)的原則：以公平為前提，兼顧實際指出水平；量力而行；規(guī)范化管理：廣泛使

4、用，認(rèn)真執(zhí)行，不斷完善單位預(yù)算的編制、審批及執(zhí)行程序編制：單位上報預(yù)算建議數(shù)、財政部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)、單位編報正式預(yù)算。財務(wù)部門正式批復(fù)（兩上兩下）審批：對預(yù)算建議數(shù)審核包括政策性審核、可靠性、合理性、完整、技術(shù) 正式批復(fù)審核：收入：逐項；支出：統(tǒng)籌兼顧，全面安排，確保重點支出；自籌基本建設(shè)支出；上繳支出數(shù)額執(zhí)行：國家撥款收入和預(yù)算外資金一般不做調(diào)整；計劃有重大調(diào)整時報審批調(diào)整；費財政撥款預(yù)算收入自行調(diào)整要報備財政撥款及預(yù)算外收入的管理行政單位：撥款收入、預(yù)算外資金收入（行政事業(yè)性收費?；鸷蛻{政府職權(quán)籌集的非上繳資金）、其他合法收入事業(yè)單位：財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)非上繳收入、經(jīng)營收

5、入、附屬單位上繳收入管理：幾十入賬，納入預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，足額上繳行政事業(yè)單位支出及具體項目的管理P16-25行政事業(yè)單位資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)管理。資產(chǎn)管理：產(chǎn)權(quán)界定與產(chǎn)權(quán)登記；資產(chǎn)使用管理；資產(chǎn)處置管理；行政事業(yè)單位改變隸屬關(guān)系是處理資產(chǎn)的合并、撤銷與改制國庫集中支付管理：國庫集中支付的概念、基本特征，基本特征：統(tǒng)一開設(shè)國庫單一賬戶，對財政資金集中管理；支付方式規(guī)范，直接支付但商品；建立高效預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，信息系統(tǒng)和監(jiān)督機(jī)制國庫集中支付改革的目標(biāo)一建立二支付（直接（大額）和授權(quán)）三加強(qiáng)（計劃性、管理、安全）“零余額賬戶”的含義及管理國庫集中支付下的支出類型，財政直接支付與財政授權(quán)支付的范

6、圍直接支付（預(yù)算單位基本支出：工資 部分公用經(jīng)費和項目支出：超過限額），授權(quán)支出預(yù)算單位分月用款計劃的編制、上報與批復(fù)編制：原則：按季分月 內(nèi)容：年度結(jié)轉(zhuǎn)資金、當(dāng)年預(yù)算安排資金、上級財政補(bǔ)助資金 上報：基層填表上報 二級附基層表上報批復(fù)國庫集中支付下各相關(guān)部門的主要職責(zé)P42國有資產(chǎn)和負(fù)債管理：國有資產(chǎn)的概念和分類按經(jīng)濟(jì)用途 ：經(jīng)營性國有資產(chǎn)、非經(jīng)營性；按資產(chǎn)存在形態(tài) ：有形資產(chǎn) 、無形資產(chǎn)； 按形成方式 ：國家投資形成的資產(chǎn)、國家間接擁有的資產(chǎn)； 按所處的地理位置 ：境內(nèi)國有資產(chǎn)、境外國有資產(chǎn)行政單位國有資產(chǎn)管理原則：資產(chǎn)管理與預(yù)算管理結(jié)合；資產(chǎn)與財務(wù)；實物與價值； 體制：國家所有，政府分級

7、監(jiān)管；單位占用使用事業(yè)單位 原則：資產(chǎn)與預(yù)算 實物費用定額、所有權(quán)和使用權(quán)分離、實物與價值、實物與財務(wù)資產(chǎn)評估與清查：不進(jìn)行評估的情況：經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)；行政事業(yè)單位下屬事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓；不影響權(quán)益的產(chǎn)權(quán)變動行為清查：國家專項要求或政府需要；重大改革或改制為企業(yè)；重大災(zāi)害；會計信息失真或資產(chǎn)重大流失；會計政策大變；認(rèn)定要改清查主要內(nèi)容：基本情況清理、賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查、損益認(rèn)定、資產(chǎn)核實、完善制度行政事業(yè)單位負(fù)債的概念及管理要求，應(yīng)繳預(yù)算款（代收的政府性基金、行政性處罰、沒收收入。等）、應(yīng)繳財政專戶款（應(yīng)繳預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金等）、應(yīng)付工資、津貼、其他收入和暫

8、存款等管理：不同性質(zhì)分別管理；嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模、努力降低負(fù)債成本、及時清理結(jié)算事業(yè)基金、固定基金及專用基金管理事業(yè)基金（非限定用途）：一般基金：統(tǒng)籌安排、量入而出 投資基金：保值增值固定基金：（固定資產(chǎn)）購建：實際成本 捐贈：同類價格加相關(guān)費用 盤盈：重置價格 融資租賃：租金 盤虧盈：賬面沖減固定基金專用基金的分類、來源與用途等修購基金：事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提??；固定資產(chǎn)維修和購置職工福利基金：按結(jié)余和規(guī)定提取；職工集體福利設(shè)施、福利待遇醫(yī)療基金：按標(biāo)準(zhǔn)從收入提?。还M醫(yī)療其他基金管理：足額提??；?？顚Ｓ茫涣咳霝槌?原則：先提后用；專款專用；專設(shè)賬戶；計劃安排應(yīng)繳財政預(yù)算資金和應(yīng)繳財政

9、專戶資金的管理應(yīng)繳財政預(yù)算資金：按照國家規(guī)定組織收入；按照規(guī)定程序辦理上繳手續(xù)；嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線和票款分離制度應(yīng)繳財政專戶資金管理：嚴(yán)禁轉(zhuǎn)交、賬外設(shè)賬、小金庫；統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理和使用；內(nèi)部管理制度財務(wù)清算和財務(wù)報告：財務(wù)清算的原因和分類原因：行政事業(yè)單位劃（隸屬關(guān)系改變）、轉(zhuǎn)、撤、并分類：普通清算（自主清算 包括解散清算、撤銷清算等）特別清算（非自主 資不抵債但未宣告破產(chǎn)、無法自行清算、依法撤銷解散）清算財產(chǎn)的估價和變現(xiàn)變現(xiàn)的方式：拍賣、招標(biāo)、協(xié)商原則：整體變現(xiàn)；價高者優(yōu)；等價時債權(quán)人優(yōu)先，非所有資產(chǎn)可以自由變賣財務(wù)清償和剩余財產(chǎn)分配財務(wù)清償：先清算費用，未付工資，勞動保險和各種稅款；后債

10、務(wù)按破產(chǎn)法剩余財產(chǎn)分配：隸屬關(guān)系改變 無償轉(zhuǎn)交；撤銷 上級部門處理；合并 新單位行政事業(yè)單位財務(wù)報告的主要內(nèi)容及編制方法行政單位：資產(chǎn)負(fù)債表（資產(chǎn)+支出=負(fù)債+凈資產(chǎn)+收入）、收入支出總表、支出明細(xì)表(人員支出（基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利、社會保障費）、公用支出、個人和家庭補(bǔ)助支出)、附表和報表說明事業(yè)單位：資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表（收入支出結(jié)余分配）、附表、情況說明書年度財務(wù)決算的編制和審批年終清理內(nèi)容：清理核對預(yù)算數(shù)字和預(yù)算撥款數(shù)字、各項收支、債權(quán)債務(wù)往來、各項貨幣資金和物資年終結(jié)賬：年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬、記入新賬然后編制決算審批：自審后上報 上一級在審核后匯總政策性審核、技術(shù)性審

11、核（數(shù)字準(zhǔn)確）、逐級批復(fù)行政事業(yè)財務(wù)分析：財務(wù)分析的作用、要求和形式償債能力、資產(chǎn)管理能力及盈利能力分析財務(wù)報表分析的應(yīng)用我國國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評價指標(biāo)體系。第二部分 企業(yè)財務(wù)管理一財務(wù)估價：貨幣的時間價值及計算，風(fēng)險衡量與風(fēng)險報酬，有價證券的含義，公司債券、股票的價值及收益率計算，資本資產(chǎn)定價模型的運用。二企業(yè)融資管理：資金需求量的預(yù)測，企業(yè)融資的渠道，權(quán)益融資、債務(wù)融資的比較，普通股融資與優(yōu)先股融資的比較，配股與增發(fā)新股的比較以及對企業(yè)股本結(jié)構(gòu)的影響，債務(wù)融資的種類，公司債券、可轉(zhuǎn)換債券、融資租賃的概念，各融資方式對企業(yè)資金成本及資本結(jié)構(gòu)的影響。三投資管理：投資項目評價的基本方法，投資方案和

12、現(xiàn)金流量分析，金融資產(chǎn)投資（包括短期有價證券、公司股票、公司債券、基金以及金融衍生工具投資等），固定資產(chǎn)投資決策。四流動資產(chǎn)管理：企業(yè)流動資產(chǎn)的概念及主要內(nèi)容，現(xiàn)金管理的目標(biāo)及最佳現(xiàn)金持有量，應(yīng)收賬款管理、信用政策的制定，企業(yè)最佳存貨余額，經(jīng)濟(jì)訂貨量的基本模型及擴(kuò)展。五股利分配及股利政策：企業(yè)利潤的構(gòu)成與分配程序，股利分配政策的類型及特點，股票股利和股票分割的比較，股利理論。六資金成本和資本結(jié)構(gòu)：個別資金成本、邊際資金成本、綜合資金成本的計算，資本結(jié)構(gòu)及最佳資本結(jié)構(gòu)，經(jīng)營杠桿、財務(wù)杠桿、綜合杠桿的計算。七企業(yè)財務(wù)分析：企業(yè)基本財務(wù)報表，財務(wù)比率分析（包括企業(yè)償債能力、營運能力、盈利能力、增長能

13、力等方面），杜邦分析體系的運用，財務(wù)比率分析在信用分析評估中的應(yīng)用。第三部分 審計一審計基本原理：財務(wù)報表審計目標(biāo)與審計責(zé)任，審計計劃（總體審計策略和具體審計計劃），審計證據(jù)以及獲取審計證據(jù)的審計程序，審計抽樣的基本概念、原理，審計抽樣在測試中的應(yīng)用，審計工作底稿的格式、要素和范圍。二審計報告：審計報告的涵義和作用，簡式審計報告和詳式審計報告的特點，內(nèi)部審計報告的基本要素、編制，社會審計報告的類型。三內(nèi)部控制及其測試與評價：內(nèi)部控制的目標(biāo)與要素，被審計單位的內(nèi)部控制，內(nèi)部控制評價，審計風(fēng)險評估。四企業(yè)財務(wù)審計：銷 售與收款循環(huán)審計，主營業(yè)務(wù)收入的分析性復(fù)核和銷售的截止測試、應(yīng)收賬款的函證、壞賬

14、準(zhǔn)備的審計、銷售與收款的內(nèi)部控制等，購貨與付款循環(huán)審計，應(yīng)付賬款 的分析性復(fù)核及函證、購貨與付款循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動、購貨與付款循環(huán)的內(nèi)部控制等，生產(chǎn)循環(huán)審計，存貨的盤存、存貨計價審計、生產(chǎn)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動、生產(chǎn)循 環(huán)的內(nèi)部控制等，籌資與投資循環(huán)審計，借款、所有者權(quán)益的測試及其他相關(guān)賬戶的審計、籌資與投資循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動、籌資與投資循環(huán)的內(nèi)部控制等，貨幣資金 審計，現(xiàn)金及銀行存款的內(nèi)部控制、現(xiàn)金的盤點和截止性測試等，應(yīng)付職工薪酬與所得稅繳納審計。第四部分 統(tǒng)計基礎(chǔ)一統(tǒng)計調(diào)查和整理：統(tǒng)計調(diào)查的種類和方法，統(tǒng)計分組的概念及分組方法，統(tǒng)計分布的概念、組成要素及分類，統(tǒng)計表的構(gòu)成和種類。二統(tǒng)計指標(biāo)：總量指標(biāo)的概念和種類，相對指標(biāo)的概念、作用