包頭xxxx管理服務(wù)有限公司(共17頁)

1、 包頭(bo tu)xxx餐飲(cn yn)管理(gunl)服務(wù)有限公司財務(wù)管理制度第一節(jié)總則第一條 為加強 HYPERLINK /manager/ t _blank 財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條 HYPERLINK /manager/ t _blank 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。第三條 HYPERLINK /manager/ t _blank 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加

2、積累。第四條 公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。第二節(jié)內(nèi)部 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計管理體系第五條單位負責(zé)人對 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計工作的職責(zé)（一）對本單位的 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計工作和 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計資料的真實性、完整性負責(zé)。（二）督促內(nèi)部 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計管理制度的貫徹實施。（三）負責(zé)預(yù)算方案的實施，并督促財務(wù)部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。（四

3、）保證 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計機構(gòu)、 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計人員依法履行職責(zé)。第三節(jié) HYPERLINK /kjks/ t _blank 財務(wù)(ciw)人員(rnyun)崗位職責(zé)第六條 HYPERLINK /kjks/ t _blank 財務(wù)(ciw)工作崗位的設(shè)置：根據(jù)公司的實際情況，設(shè)置如下 HYPERLINK /kjks/ t _blank 財務(wù)崗位：財務(wù)經(jīng)理、主管 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計、出納員、收銀員、保管員等。第七條 財務(wù)部的職責(zé)（一）按照國家財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公

4、司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財務(wù)活動，制定統(tǒng)一、健全的財務(wù)規(guī)章體系。（二）遵照企業(yè)財務(wù)通則、 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計準則等，合理組織 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計核算工作，實行 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計監(jiān)督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營收支、費用成本的計算，要按 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計核算程序，正確辦理 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計手續(xù)，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物

5、相符。（三）根據(jù)制定批準的財務(wù)開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設(shè)備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。（四）嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務(wù)印章、空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項的收付。（五）按時(nsh)完成 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計(kui j)財務(wù)(ciw)工作，及時編制各種 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計報表，按規(guī)定完成稅費的申報、測算、繳納、減免工作。 （六）審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保

6、險管理。（七）妥善保管 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計檔案資料，對各種 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。（八）定期進行 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運作存在問題，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。（九）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)（十）公司財務(wù)部除做好公司總部的財務(wù)核算工作外，負責(zé)對下屬實體的財務(wù)工作進行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范，對整個公司的財務(wù)人員進行培訓(xùn)。第八條 財務(wù)經(jīng)理協(xié)助

7、總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù) HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù) HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計工作負責(zé)。（一）財務(wù)經(jīng)理主要職責(zé)如下：1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作；2.審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；3.負責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

8、4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；6.監(jiān)督全系統(tǒng)的 HYPERLINK /manager/ t _blank 財務(wù)管理和活動；7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；9.負責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；10.審核上報財政、稅務(wù)、工商等各部門的財務(wù)報告及其他財務(wù)

9、資料。11、對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬(di zhn)及時查明原因并上報(shng bo)，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進行賬務(wù)處理。12、負責(zé)(fz)公司總部及各分公司應(yīng)收款項催收工作的考核總結(jié)，上報總經(jīng)理。13、負責(zé)公司簽訂合同的保管工作。（二）主管(zhgun) HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計(kui j)職責(zé)(zhz)1、負責(zé)編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。2、負責(zé)公司總賬及其他明細賬簿的登記工作。3、督促各實體與公司往來賬 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計對賬。4、負責(zé)對其他 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計人員所

10、做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整， HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計科目使用正確無誤。5、督促各公司 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計完成本職工作。6、負責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。7、認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。8、對賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應(yīng)部門及財務(wù)經(jīng)理。9、核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。10、不定期抽查收銀臺備用金金額是否與公司規(guī)定相符。11、 認真完成上級交辦的其他工作。（三） 出納崗位職責(zé)1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度

11、的有關(guān)規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對帳單相符。3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。4、認真審查臨時借支的用途、金融(jnrng)和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證(pngzhng)，及時傳遞給 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計(kui j)登帳。6、配合對應(yīng)收款的清算工作。7、嚴格審核報

12、銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。9、負責(zé)及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。10、負責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計資料的整理、歸檔工作。11、負責(zé)掌管公司財務(wù)保險柜。12、完成主管會計臨時分配的其他工作13、對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進行賬務(wù)處理。14、負責(zé)公司總部及

13、各分店應(yīng)收款項催收工作的考核總結(jié)，上報財務(wù)經(jīng)理。15、 及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四） 收銀員崗位職責(zé)1、負責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點、擺放(bi fn)、檢查工作。2、負責(zé)備用金的清點(qngdin)領(lǐng)用工作。3、負責(zé)結(jié)賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報(shng bo)工作。4、負責(zé)餐廳的信息傳遞工作。5、負責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。6、負責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。7、及時完成上級交辦的其他工作。（五） 保管員崗位職責(zé)1、負責(zé)商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。2、負責(zé)及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。3、負責(zé)商品庫的日清月結(jié)和各實體商品與物料的月底對賬工作，準確及時完成商品調(diào)

14、撥。4、負責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負責(zé)倉庫區(qū)域的安全工作。5、及時完成上級交辦的其他工作。第九條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報帳。第十條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第十一條 財會人員在辦理 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。第十二條公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于

15、堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。第十三條 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計工作。第四節(jié)科目(km)報表及 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計(kui j)核算(h sun)原則第十四條 公司執(zhí)行中華人民共和國 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計法、 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計人員職權(quán)條例、企業(yè) HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計準則和企

16、業(yè) HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計制度等法律法規(guī)關(guān)于 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計核算一般原則、 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。第十五條 公司采用國家規(guī)定的 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計制度的 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計科目和 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計事務(wù)。第十六條 記帳方法采用借貸記帳法。記

17、帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，即對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。第十七條 公司(n s)采用的 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計(kui j)處理方法(fngf)，前后各期必須一致。第十八條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝調(diào)試費。進口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。第十九條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定

18、資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。第二十條 廚房各班組廚師長每月末最后一日晚營業(yè)結(jié)束后要安排人員對本班組

19、現(xiàn)存原材料進行盤點，對所有原材料都要過稱計量并清晰記錄，確保盤點正確。第二十一條材料采購由兩人以上共同辦理，做到貨比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質(zhì)優(yōu)物品。第二十二條采購員必須根據(jù)審核(shnh)通過的申購單采購(cigu)物品，物品(wpn)入庫后填寫一式三聯(lián)入庫單，交保管員和申購部門驗收。根據(jù)物品驗證標準，對數(shù)量、質(zhì)量、價格逐一核對后，在入庫單上簽名，財務(wù)聯(lián)交保管員返財務(wù)記賬核算，供應(yīng)商聯(lián)作為結(jié)賬付款憑證，存根聯(lián)留存。第二十三條 采購員須每日及時傳遞票據(jù)，當(dāng)月票據(jù)不得晚于次月1號傳遞完畢。保管員每月2號前必須把上月供應(yīng)商及采購的單據(jù)傳遞財務(wù)。第二十四條使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單，交部門

20、負責(zé)人簽字，保管員審核后，根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品，并在保管處簽字，領(lǐng)料人核實品種、數(shù)量后，在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯(lián)及財務(wù)聯(lián)留保管處，營業(yè)結(jié)束后，由保管將財務(wù)聯(lián)送財務(wù)，存根聯(lián)保管據(jù)此記賬，領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。第二十五條分公司之間物品調(diào)撥，由需方填寫調(diào)撥單，負責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領(lǐng)料方財務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財務(wù)記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。第二十六條固定資產(chǎn)購置，由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單，經(jīng)部門負責(zé)人、總經(jīng)理簽字后方可申購。購置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票，交財務(wù)部門辦理入賬手續(xù)，并填寫固定資

21、產(chǎn)卡片。使用部門負責(zé)對固定資產(chǎn)進行驗收，并辦理驗收手續(xù)，明確各自責(zé)任。第二十七條廢品處置時，由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián)，各酒店質(zhì)檢員負責(zé)監(jiān)稱，驗明品種數(shù)量后，雙方簽字，收購方持財務(wù)聯(lián)及出門證到財務(wù)交款，出納收款后加蓋“現(xiàn)金收訖”章，返還出門證一聯(lián)，保安見章后，方可放行。采購部每季度一次反饋廢品市場價格，以便隨時調(diào)整收購價。第二十八條主管 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計負責(zé)登記總賬及明細賬，出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，月末由主管 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計負責(zé)核對總賬與明細賬，并由主管 HYPERLINK /kjks/ t _blank

22、 會計監(jiān)督出納盤點現(xiàn)金。第二十九條賬務(wù)人員外出結(jié)算，如遇客人要求優(yōu)惠時，須填寫優(yōu)惠審批單，并報總經(jīng)理批準，將審批單附在記賬憑證上。第三十條膳食部嚴格按收銀員簽章的賬單制做菜品，保存賬單的廚房聯(lián)，不得有丟失現(xiàn)象，對菜品價格，菜名是否與實際相符認真檢查，贈菜必須(bx)有相關(guān)人員簽名。第三十一條(y tio)吧臺保存(bocn)餐飲賬單的收款聯(lián)，作為計算當(dāng)天收入的依據(jù)，并與廚房聯(lián)核對，防下出現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象。第三十二條服務(wù)員對賬單中商品、菜品變動情況進行監(jiān)督，出現(xiàn)劃、退必須有領(lǐng)班以上管理人員簽字。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進行監(jiān)督，出現(xiàn)變動時簽字證明。第三十三條 各公司庫房、吧臺一律不準對內(nèi)部員

23、工外借商品，購買可以，但必須以現(xiàn)金結(jié)算，不準還商品。對于因外借商品而出現(xiàn)的后果，由商品保管員或收銀員全部負責(zé)。吧臺之間因貨源不足需借用商品，須有收銀員的親自簽名，由商品保管員辦理調(diào)撥手續(xù)。第三十四條 各吧臺(b ti)收銀員對簽字(qin z)賬單的合規(guī)性、真實性負責(zé)(fz)。審核內(nèi)容包括：簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬，簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員，字跡是否屬實、清楚，金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題，款項由該核算員負責(zé)收回，無法收回的，負賠償責(zé)任。第三十五條 個人一律不允許簽字掛賬。有特殊情況，關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時掛帳（無掛帳合同）的；必須由餐廳經(jīng)理（營銷經(jīng)理）以上管理人員同意并簽字擔(dān)保才

24、能掛帳，掛帳總額不得超過5000元，并由擔(dān)保人負責(zé)回收，其他人無權(quán)擔(dān)保掛帳。第三十六條 對庫房及吧臺內(nèi)出現(xiàn)因商品過期而造成的損失，由該責(zé)任人即保管員或商品管理員負責(zé)賠償并做違紀處理。第三十七條 公司按統(tǒng)一規(guī)定的商品銷售政策促銷，促銷政策通過會議形成決議并附有書面會議紀要，促銷過程涉及贈送物品發(fā)放，要辦理嚴格的出入庫手續(xù)，并由經(jīng)辦人、客戶、部門負責(zé)人、總經(jīng)理簽字后財務(wù)方可登記入賬。第三十八條 吧臺之間帳單傳遞：當(dāng)班收銀員必須做好帳單的傳遞工作，不得延誤。若出現(xiàn)因傳遞不及時造成漏結(jié)賬現(xiàn)象，由該收銀員全部賠償并作違紀處理。第三十九條 公司(n s)主要的 HYPERLINK /kjks/ t _bl

25、ank 會計(kui j)報表有如下(rxi)幾種：1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；2.利潤表（年、季、月）；9. 應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（年、季、月）。第五節(jié)內(nèi)部牽制制度第四十條內(nèi)部牽制的原則（一）凡是公司的財務(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動，其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。（二）對公司內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進行合理設(shè)置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約監(jiān)督。（三）制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實際情況。（四）能夠明確各項經(jīng)濟業(yè)

26、務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人，并能提高工作效率。第四十一條公司主要負責(zé)人：各股東按公司法規(guī)定行使監(jiān)督權(quán)，董事會對股東會負責(zé)，對經(jīng)營者行使監(jiān)督權(quán)。總經(jīng)理對董事會負責(zé)，負責(zé)總個公司的經(jīng)營管理。財務(wù)經(jīng)理由董事會任命，對公司財務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。第四十二條公司財務(wù)根據(jù)各項經(jīng)營指標對各實體主要負責(zé)人考核、監(jiān)督。第四十三條資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定：（一）貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。（二）出納員不兼管稽核(jh)、 HYPERLINK /kjks/ t _b

27、lank 會計(kui j)檔案保管、收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目(zhn m)的登記工作。（三）除財務(wù)部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權(quán)。（四）嚴格審核付款原始憑證，有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務(wù)。（五）當(dāng)天的收支業(yè)務(wù)，必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、出納員章。（六）非出納人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。（七）各吧臺及財務(wù)人員使用收據(jù)、發(fā)票必須辦理登記手續(xù)。（八）工資表、獎金表須經(jīng)公司人事部審核無誤簽章，由總經(jīng)理簽批后，方可發(fā)放。第六節(jié)內(nèi)部財務(wù)稽核制度第四十四條 為加強 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計

28、核算與監(jiān)督，提高 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計核算質(zhì)量，保證 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性，本公司實行內(nèi)部財務(wù)稽核制度。第四十五條 原始憑證的稽核，應(yīng)注意以下(yxi)事項：（一）原始憑證的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全(qqun)，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。（二）從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定(zhdng)人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。（三）購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。（四）原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)有開出單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。（五）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時，經(jīng)本單位 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計機構(gòu)負責(zé)人批準，可以復(fù)制。（六）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位 HYPERLINK /kjks/ t _blank 會計機構(gòu)負責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，才能代作原始憑證。第四十六條 記賬憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項：（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票