商業(yè)銀行會(huì)計(jì)習(xí)題20159(共26頁(yè))

1、商業(yè)銀行(shn y yn xn)會(huì)計(jì)練習(xí)題第二章 基本核算方法(fngf)習(xí)題一、名詞(mng c)1、會(huì)計(jì)科目2、賬戶(hù)3、借貸記賬法4、會(huì)計(jì)憑證5、基本憑證6、特定憑證7、賬務(wù)組織8、明細(xì)核算9、綜合核算10、分戶(hù)賬11、會(huì)計(jì)報(bào)表12、表內(nèi)科目13、表外科目二、填空1、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算方法包括 和 。2、 是設(shè)置賬戶(hù)以及確定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的依據(jù)。3、借貸記賬法是以借貸為 ，以 作為記賬規(guī)則，記錄和反映 的一種復(fù)式記賬法。4、會(huì)計(jì)憑證按 可分為原始憑證和記賬憑證,按其 可分為單式憑證和復(fù)式憑證,按 可分為基本憑證和特定憑證.5、商行會(huì)計(jì)賬簿有 、 、 、 和 。6、明細(xì)核算程序根據(jù)傳票登記 ，

2、現(xiàn)金業(yè)務(wù)根據(jù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)傳票登記_ 。綜合核算程序是每日營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)同一科目的傳票編制 ，根據(jù)科目日結(jié)單登記 ，根據(jù)總賬編制 。7、總賬的結(jié)構(gòu)分為 和 、 、 四欄，每月 ，每天登記 。8、日計(jì)表按 編制，是綜合反映 的報(bào)表。9、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，必須“先 ，后 ”，以防止漏收或錯(cuò)收款項(xiàng)，保證 。10、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須“先 ，后 ”，以防止賬戶(hù)余額不足而墊付款項(xiàng)，防止 。11、轉(zhuǎn)賬(zhun zhn)業(yè)務(wù)，應(yīng)先記 賬戶(hù)(zhn h)，后記 賬戶(hù)；代收他行票據(jù)收妥抵用，以防止單位套用銀行(ynhng)資金，保證 。12、銀行的賬務(wù)核對(duì)有 和 兩種。核對(duì)內(nèi)容可分為 、 、 、 、 和內(nèi)外 。13、錯(cuò)賬

3、沖正的方法：當(dāng)日發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬用 沖正，隔日后發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬用 辦理沖正，隔年后發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬，用 沖正。14、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求有 ， 、 。三、單項(xiàng)選擇題1、對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)的名稱(chēng)是( ) A.會(huì)計(jì)科目 B會(huì)計(jì)賬戶(hù) C.會(huì)計(jì)憑證 D賬簿2、按會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容，分類(lèi)記錄其增減變動(dòng)情況及結(jié)果的格式稱(chēng)為( ) A會(huì)計(jì)科目 B賬戶(hù) C會(huì)計(jì)憑證 D會(huì)計(jì)賬簿3、“存放中央銀行款項(xiàng)科目屬于會(huì)計(jì)科目的類(lèi)別是( ) A資產(chǎn)類(lèi) B負(fù)債類(lèi) C所有者權(quán)益表 D損益表4、“本年利潤(rùn)科目屬于會(huì)計(jì)科目的類(lèi)別是( ) A資產(chǎn)類(lèi) B負(fù)債類(lèi) C所有者權(quán)益類(lèi) D損益類(lèi)5、“利息支出科目屬于會(huì)計(jì)科目的類(lèi)別是( ) A資產(chǎn)類(lèi) B負(fù)

4、債類(lèi) C所有者權(quán)益類(lèi) D損益類(lèi)6、對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要按照相等的金額在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互關(guān)聯(lián)的有關(guān)賬戶(hù)中進(jìn)行登記的方法稱(chēng)為( ) A復(fù)式記賬法 B單式記賬法 C借貸記賬法 D收付記賬法 7、對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只在一個(gè)會(huì)計(jì)科目的一個(gè)賬戶(hù)中進(jìn)行登記的方法稱(chēng)為( ) A復(fù)式記賬法 B單式記賬法 C借貸記賬法 D收付記賬法8、借貸記賬法的記賬規(guī)則是( ) A有收必有付，收付必相等 B有增必有減，增減必相等 C有借必有貸，借貸必相等 D同借同貸，借貸必相等 ，9、用于記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明及辦理資金收付和登記賬簿的憑據(jù)稱(chēng)為( ) A會(huì)計(jì)憑證 B原始憑證 C記賬憑證 D結(jié)算憑證10、在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

5、發(fā)生(fshng)時(shí)取得或填制的憑證稱(chēng)為( ) A會(huì)計(jì)憑證 B原始憑證 C記賬(j zhn)憑證 D基本憑證11、銀行內(nèi)部和開(kāi)戶(hù)(ki h)單位均可使用的憑證是( )A現(xiàn)金收入、付出傳票B轉(zhuǎn)賬借方傳票C特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票D. 表外科目收入、付出傳票12、核對(duì)總賬與分戶(hù)賬余額和計(jì)算利息的工具稱(chēng)為（ ）A計(jì)息余額表 B總賬 C分戶(hù)賬 D登記薄13、用于反映和監(jiān)督商業(yè)銀行各類(lèi)資產(chǎn)增減變動(dòng)及結(jié)存情況的科目稱(chēng)為( ) A資產(chǎn)類(lèi)科目 B負(fù)債類(lèi)科目 C所有者權(quán)益科目 D損益類(lèi)科目14、用來(lái)反映和監(jiān)督商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成果的科目稱(chēng)為（ ） A資產(chǎn)類(lèi)科目 B負(fù)債類(lèi)科目 C所有者權(quán)益類(lèi)科目 D損益類(lèi)科目四、多項(xiàng)選擇題1、

6、會(huì)計(jì)科目按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分為( ) A資產(chǎn)類(lèi)科目 B負(fù)債類(lèi)科目 C所有者權(quán)益類(lèi)科目 D損益類(lèi)科目2、會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系可以分為（ ） A資產(chǎn)類(lèi)科目 B負(fù)債類(lèi)科目 C表內(nèi)科目 D表外科目3、借貸記賬法的記賬規(guī)則有( ) A有借必有貸 B有收必有付 C有增必有減 D借貸必相等 E收付必相等4、會(huì)計(jì)憑證按其編制程序和用途可以分為( )A基本憑證 B原始憑證C特定伊證 D記賬憑證E單式憑證5、屬于基本憑證的有( )A現(xiàn)金收入、付出傳票B轉(zhuǎn)賬借方、貸方傳票C特種轉(zhuǎn)賬借方、貸方傳票D外匯買(mǎi)賣(mài)借方、貸方傳票E表外科目收入、付出傳票6、屬于特定憑證的有( ) A轉(zhuǎn)賬借方傳票 B結(jié)算憑證 C貼現(xiàn)憑證 D貸款

7、憑證 E轉(zhuǎn)賬貸方傳票 7、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)賬簿主要有( )A分戶(hù)賬 B登記薄C現(xiàn)金收入(shur)日記簿 D現(xiàn)金付出日記簿E總賬8、分戶(hù)賬的格式(g shi)一般分為( )A甲種賬 B乙種賬C丙種賬 D丁種賬E特種(tzhng)賬9、甲種賬的格式設(shè)有以下幾欄( ) A借方發(fā)生額 B貸方發(fā)生額 C余額 D積數(shù) E銷(xiāo)賬10、乙種賬的格式設(shè)有以下幾欄( )A借方發(fā)生額 B貸方發(fā)生額C余額 D積數(shù) E銷(xiāo)賬11、甲種賬適用的賬戶(hù)類(lèi)型有( ) A在賬頁(yè)上計(jì)算利息的賬戶(hù) B不計(jì)息的賬戶(hù) C使用余額表計(jì)息的賬戶(hù) D銀行內(nèi)部賬戶(hù) E借、貸雙方反映余額的賬戶(hù)12、明細(xì)核算的組成內(nèi)容有( ) A總賬 B分戶(hù)賬 C現(xiàn)金收

8、入日記薄 D現(xiàn)金付出日記薄 E余額表13、綜合核算的組成內(nèi)容有(A分戶(hù)賬 B總賬C科目日結(jié)單 D余額表 E日計(jì)表14、總賬每月一張，每日登記一次，其結(jié)構(gòu)分為以下幾欄( ) A借方發(fā)生額 B貸方發(fā)生額 C借方余額 D貸方余額15、商業(yè)銀行賬務(wù)核對(duì)有（ ） A每日核對(duì) B每旬核對(duì) C每月核對(duì) D每季核對(duì) E定期核對(duì)16、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)有( ) A資產(chǎn)負(fù)債表 B利潤(rùn)表C現(xiàn)金流量表 D所有者權(quán)益變動(dòng)表 第三章 存款業(yè)務(wù)核算習(xí)題 一、填空題1、存款是銀行以 吸收社會(huì)閑置資金的活動(dòng)。2、存款按資金性質(zhì)可以分為 、 和財(cái)政性存款三類(lèi)。3、單位活期存款、個(gè)人儲(chǔ)蓄活期存款每 結(jié)算利息， 為結(jié)息日， 為入

9、息日。4、單位活期存款由于存款次數(shù)頻繁，余額經(jīng)常發(fā)生變動(dòng)，計(jì)算(j sun)利息可采用 。5、對(duì)個(gè)人(grn)儲(chǔ)蓄存款，應(yīng)堅(jiān)持“ 、 、 、 ”儲(chǔ)蓄(chx)原則。6、單位定期存款的利息計(jì)算采取 的辦法，即在存款到期日支取本金的同時(shí)一并計(jì)付利息。定期存款的存期按 計(jì)算，零頭天數(shù)按 計(jì)算。7、為了引導(dǎo)居民消費(fèi)和個(gè)人投資,擴(kuò)大內(nèi)需,調(diào)節(jié)個(gè)人收入，國(guó)家決定自 起恢復(fù)對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅. 稅率為 。目前的稅率為 。8、單位定期存款到期，存款人支取本息時(shí)，銀行賬務(wù)處理是借記 和 科目，貸記 科目。9、企業(yè)活期存款按照存取方式的不同，可分為_(kāi)和_兩種。10、企業(yè)活期存款計(jì)息的方法具體有兩種，

10、即_和_。二、單項(xiàng)選擇題1、單位活期存款結(jié)息日為 （ ） A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日2、活期存款和定期存款的劃分是按照（ ） A.產(chǎn)生的不同來(lái)源 B.不同的經(jīng)濟(jì)性質(zhì) C.存款的期限 D.存款的手續(xù)3、存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的提取，只能通過(guò) （ ） A.基本存款賬戶(hù)來(lái)辦理 B.一般存款賬戶(hù)來(lái)辦理 C 臨時(shí)存款賬戶(hù)來(lái)辦理 D.專(zhuān)用存款賬戶(hù)來(lái)辦理4、凡是符合開(kāi)戶(hù)要求，均可按規(guī)定在當(dāng)?shù)氐囊患毅y行開(kāi)立一個(gè)基本賬戶(hù)。開(kāi)立基本賬戶(hù)的單位，必須是（ ） A.非獨(dú)立核算的單位 B.獨(dú)立核算的單位 C.集中核算的單位 D.非集中核算的單位5、單位活期存款計(jì)息方

11、法可采用（ ） A.累計(jì)法 B.積數(shù)法 C.累進(jìn)法 D.復(fù)利法6、存款人在基本存款賬戶(hù)以外的銀行借款轉(zhuǎn)存或與基本存款賬戶(hù)存款人在同一地點(diǎn)的附屬核算單位開(kāi)立賬戶(hù)是（ ） A.基本存款賬戶(hù) B.一般存款賬戶(hù) C.專(zhuān)用存款賬戶(hù) D.臨時(shí)存款賬戶(hù)7、存款人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和繳存現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金的賬戶(hù)稱(chēng)為( ) A.基本存款賬戶(hù) B.一般存款賬戶(hù) C.臨時(shí)存款賬戶(hù) D.專(zhuān)用存款賬戶(hù)8、企業(yè)定期存款的開(kāi)戶(hù)起點(diǎn)為( ) A.1萬(wàn)元 B.5萬(wàn)元 C.10萬(wàn)元 D.15萬(wàn)元三、多項(xiàng)選擇題1、銀行存款的利息核算(h sun)可采用 （ ） A.余額(y )表 B.日計(jì)表 C.總賬 D.乙種賬 E.甲種賬2、銀行存

12、款賬戶(hù)按其反映(fnyng)的內(nèi)容可分為（ ） A.基本賬戶(hù) B.一般賬戶(hù) C.臨時(shí)賬戶(hù) D.專(zhuān)用賬戶(hù) E.輔助賬戶(hù)3、下列情況，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)（ ）A.外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)B.臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要C.在基本存款賬戶(hù)以外的銀行取得借款的D.與基本存款賬戶(hù)的存款人不再同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位4、按照資金成本的高低分類(lèi)，存款可以分為（ ） A.吸收存款 B.定期存款 C.高成本存款 D.低成本存款5、按照存款產(chǎn)生的來(lái)源分類(lèi)，存款可以分為（ ） A.活期存款 B.派生存款 C.儲(chǔ)蓄存款 D.原始存款四、判斷題1、一般存款賬戶(hù)不能辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。2、臨時(shí)存款賬戶(hù)可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金

13、管理規(guī)定辦理的現(xiàn)金收付。3、定期存款存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，按原訂利率計(jì)息。逾期支取，逾期部分按支取日掛牌活期存款利率計(jì)息。4、儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄人民幣.外幣取得的利息所得征收的個(gè)人所得稅。5、儲(chǔ)戶(hù)以電話.電報(bào).信函辦理非正式掛失，必須在7天之內(nèi)來(lái)銀行辦理正式掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。五、根據(jù)以下業(yè)務(wù)寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄1、收到甲廠交來(lái)現(xiàn)金交款單及現(xiàn)金10000元，收妥入賬。2、乙廠交來(lái)轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)賬單，支付丙廠(在他行開(kāi)戶(hù))貨款10000元。3、丙廠交來(lái)現(xiàn)金支票30000元，支取工資。4、甲廠簽發(fā)存款戶(hù)轉(zhuǎn)賬支票100000元，轉(zhuǎn)存定期三年的存款。5、甲廠一年期存

14、款到期后，持定期存單支取本金100000元，利息3000元。6、儲(chǔ)戶(hù)張三持現(xiàn)金3000元來(lái)行辦理活期儲(chǔ)蓄存款。7、儲(chǔ)戶(hù)馬五持存折來(lái)行支取活期儲(chǔ)蓄存款300元。8、趙六持現(xiàn)金10000元，來(lái)行辦理定期三年的整存整定期儲(chǔ)蓄存款。9、存款到期日，趙六持定期3年的整存整取定期存單支取本金10000元，利息3000元。10、某儲(chǔ)戶(hù)于2007年9月26日開(kāi)戶(hù)存入(cn r)2000元活期儲(chǔ)蓄存款，以后發(fā)生下列業(yè)務(wù)：a.9月29日支取600元； b.10月12日存入(cn r)1200元； c.12月20日計(jì)算利息(lx)（假設(shè)利息為5.20元），次日入賬。第四章 貸款業(yè)務(wù)的核算習(xí)題一、填空題1、擔(dān)保貸款按

15、擔(dān)保方式分為_(kāi)，_、_和_。2、貸款按發(fā)放的期限不同可劃分為_(kāi)、_和_。 3、貸款按其本息是否逾期超過(guò)一定天數(shù)可劃分_貸款和_貸款。4、貸款按資金來(lái)源及貸款風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)人不同可劃分為_(kāi)貸款和_貸款 。5、展期期限應(yīng)按以下規(guī)定填列：短期貸款不得超過(guò)_期限；中期貸款不得超過(guò)_；長(zhǎng)期貸款不得超過(guò)_年。只能展期_。6、短期貸款按季結(jié)息的，每季度末月的_日為結(jié)息日；按月結(jié)息的，每月的_日為結(jié)息日。7、抵押貸款到期，借款人不能按期償還貸款本息，銀行應(yīng)將其貸款轉(zhuǎn)入_，并向借款人填發(fā)_ _。貸款逾期一個(gè)月仍無(wú)法歸還本息的，銀行有權(quán)_。處理抵押品方法有_和_兩種。8、貸款利息計(jì)算按結(jié)息期不同，分為_(kāi)與_兩種，在實(shí)際

16、工作中一般采用_。9、關(guān)注類(lèi)貸是指盡管借款人目前_，但存在一些可能對(duì)償付產(chǎn)生不利影響因素的貸款。10、抵債資產(chǎn)是指商業(yè)銀行在貸款、查處資金等_無(wú)法實(shí)現(xiàn)的情況下，經(jīng)雙方協(xié)商或其他方式，債權(quán)人同意債務(wù)人用_抵償金融債權(quán)而取得的資產(chǎn)。二、單選題1、逾期貸款是指到期應(yīng)收回而未能收回的貸款。逾期（含展期后到期）（ ）天以?xún)?nèi)的不良貸款，列為應(yīng)計(jì)貸款。A.60 B.90 C.180 D.3602、當(dāng)貸款的本金或利息逾期超過(guò)90天時(shí)，應(yīng)轉(zhuǎn)入（ ）單獨(dú)核算。A.應(yīng)計(jì)貸款 B.逾期貸款 C.呆滯貸款 D.非應(yīng)計(jì)貸款3、中長(zhǎng)期貸款（期限在一年以上）利率實(shí)行（ ）一定。A.半年 B.一年 C.兩年 D. 三年4、銀行

17、會(huì)計(jì)部門(mén)計(jì)算出應(yīng)收利息后，應(yīng)編制傳票，全部轉(zhuǎn)入（ ）科目。A.應(yīng)付(yng f)貸款 B.應(yīng)收利息(lx) C.短期貸款 D.中長(zhǎng)期貸款5、商業(yè)銀行總行應(yīng)在年度終了計(jì)提一般準(zhǔn)備(zhnbi)，一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的（ ）A.1 B.2 C.3 D.56、按現(xiàn)行準(zhǔn)則規(guī)定，不是商業(yè)銀行提取貸款損失準(zhǔn)備的方法（ ） A .組合測(cè)算法 B. 現(xiàn)金流貼現(xiàn)法 C.質(zhì)量分類(lèi)法 D. 五級(jí)分類(lèi)法7、抵押貸款的額度一般不得超過(guò)抵押品實(shí)際總值的（ ）A30B60% C70D80三、多選題1、貸款利息計(jì)算按結(jié)息期不同，分為（ ）A.定期結(jié)息 B.延期結(jié)息 C.本隨利清 D.利隨本清2、各商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)

18、按照謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則，合理估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失，及時(shí)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。貸款損失準(zhǔn)備包括（ ）A.一般準(zhǔn)備 B.非常準(zhǔn)備 C.專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備 D. 特種準(zhǔn)備3、按照現(xiàn)行規(guī)定，中長(zhǎng)期貸款利息的計(jì)算方法是（） A按月結(jié)息 B按季結(jié)息 C浮動(dòng)利率 D利率一年一定 E結(jié)息日不能收取的利息應(yīng)計(jì)算復(fù)利四、判斷題1、中期貸款是指商業(yè)銀行發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各種貸款。2、應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期90天（含90天）沒(méi)有收回的貸款。3、現(xiàn)行制度規(guī)定貸款展期最多2次。4、貸款本金或利息逾期（或本金和利息均逾期），且逾期超過(guò)90天沒(méi)有收回的貸款稱(chēng)為非應(yīng)計(jì)貸款。5、對(duì)貸款逾期不能按期收回的利息按罰

19、息利率按季（短期貸款也可按月）計(jì)收復(fù)利。6、貸款利息計(jì)算按結(jié)息期不同，分為定期結(jié)息與利隨本清兩種，在實(shí)際工作中一般采用利隨本清。7、貸款損失準(zhǔn)備由商業(yè)銀行總行及各分支行分別計(jì)提。五、實(shí)務(wù)題1、本行向個(gè)體工商戶(hù)李強(qiáng)發(fā)放80000元的短期貸款，轉(zhuǎn)入李強(qiáng)在本行開(kāi)立的銀行卡戶(hù)。2、本行向機(jī)床廠發(fā)放一年期貸款150000元，轉(zhuǎn)入該廠存款戶(hù)。3、貸款到期，機(jī)電廠歸還6個(gè)月貸款本息8500元，其中利息500元。4、服裝廠持面額為10000元的定期存單來(lái)行辦理抵押貸款，經(jīng)審查，確定貸款發(fā)放率為70，會(huì)計(jì)部門(mén)辦理發(fā)放。5、年末按規(guī)定提取貸款(di kun)損失準(zhǔn)備50000元。6、經(jīng)批準(zhǔn)(p zhn)，核銷(xiāo)非應(yīng)

20、計(jì)貸款4800元。7、本行第三季度結(jié)息后，應(yīng)收有關(guān)各項(xiàng)貸款利息87450元，其中(qzhng)，借款人存款賬戶(hù)足以支付82000元，不足支付5450元。8、化工廠原借半年期貸款200000元，利息3000元，本日到期，其賬戶(hù)無(wú)款歸還本息，審查后辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。9、服裝廠前借本行貸款200000元，以其一輛面包車(chē)(公允價(jià)值30萬(wàn)元)做抵押，貸款到期后無(wú)法償還，逾期一個(gè)月后按規(guī)定對(duì)抵押物進(jìn)行出售。(其中未收取利息1200元)(1)貸款轉(zhuǎn)逾期處理（2）假設(shè)雙方協(xié)調(diào)，以出售抵押品來(lái)歸還貸款本息、分以下幾種情況，分別處理：A面包車(chē)出售收入250000元B面包車(chē)出售收入180000元C面包車(chē)出售收入2010

21、00元六、名詞解釋短期貸款:擔(dān)保貸款:信用貸款:貸款損失準(zhǔn)備:正常類(lèi)貸款:抵債資產(chǎn): 第六章金融機(jī)構(gòu)往來(lái)及資金清算系統(tǒng)的核算一、填空1、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)是指商業(yè)銀行與 以及商業(yè)銀行之間由于繳存、借貸、資金融通、匯劃款項(xiàng)等引起的 往來(lái)。2、商業(yè)銀行往來(lái)也稱(chēng) 往來(lái)，是商業(yè)銀行之間相互劃轉(zhuǎn)資金的賬務(wù)往來(lái)。其內(nèi)容主要包括同城 、 和跨系統(tǒng)相互轉(zhuǎn)匯等。3、在票據(jù)交換中，凡是提出票據(jù)給他行的行處為 ；凡是通過(guò)票據(jù)交換從他行提回票據(jù)的行為 。一般說(shuō)，參加票據(jù)交換的每個(gè)行處既是 行，又是 行。4、“拆放同業(yè)”科目， 專(zhuān)用，該科目為 類(lèi)科目，“同業(yè)拆入”科目， 專(zhuān)用，該科目為 類(lèi)科目。5、同業(yè)拆借是商業(yè)銀行之間 融

22、通資金的一種 借貸行為，是解決臨時(shí)性資金不足的一種有效方法。其特點(diǎn)是拆借時(shí)間短（一般不超過(guò) ），定期歸還。6、為了核算商業(yè)銀行向中央銀行的借款業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)設(shè)置了 和 科目(km)。7、各商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)(jn rn j u)繳存存款分兩種情況，一種是 存款(cn kun)，另一種是 存款。8、繳存財(cái)政性存款的比例為 。9、商業(yè)銀行向人民銀行繳存存款實(shí)行按 調(diào)整一次，于 內(nèi)辦理，調(diào)整日最后一天如為假日可順延。10、繳存財(cái)政性存款調(diào)整時(shí)，根據(jù)財(cái)政性存款余額表計(jì)算出本旬 額，再與上旬 額進(jìn)行比較，計(jì)算出本次應(yīng)調(diào)增或調(diào)減的金額。11、中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)是 按照我國(guó)支付清算的需要，利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)

23、技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)開(kāi)發(fā)建設(shè)的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的 、 各種支付業(yè)務(wù)及其資金清算和貨幣市場(chǎng)交易的 應(yīng)用系統(tǒng)。12、中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)由兩個(gè)業(yè)務(wù) 系統(tǒng)和兩個(gè)輔助 系統(tǒng)組成。13、大額支付系統(tǒng)的參與者包括 、 和 。14、大額支付系統(tǒng) 傳輸， 發(fā)送支付指令， 清算資金。15、小額支付系統(tǒng)是以電子方式 處理同城、異地紙張截留的 以及每筆金額在規(guī)定起點(diǎn)以下的 的應(yīng)用系統(tǒng)。16、小額支付業(yè)務(wù)資金 速度慢，業(yè)務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)低。17、定期貸記業(yè)務(wù)是指 依據(jù)當(dāng)事各方事先簽訂的協(xié)議，定期向指定 發(fā)起的批量付款業(yè)務(wù)。18、實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)是指付款行接受 委托發(fā)起的、將確定的款項(xiàng) 指定收款人賬戶(hù)的業(yè)務(wù)。19、聯(lián)行往來(lái)的

24、管理措施包括 、 、 和 。20、實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)由匯劃業(yè)務(wù)經(jīng)辦行、 行、省區(qū)分行和總行清算機(jī)構(gòu)通過(guò) 組成。21、全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)：是指運(yùn)用 技術(shù)將 截留，轉(zhuǎn)換為支票影像信息，通過(guò)計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)將影像信息傳遞至 提示付款的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。三、名詞1、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)2、大額支付系統(tǒng)3、小額支付系統(tǒng)4、實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)5、聯(lián)行往來(lái)6、支票影像系統(tǒng)四、業(yè)務(wù)題1、本行向同城跨系統(tǒng)商業(yè)銀行提出進(jìn)賬單一份，3000元，通過(guò)票據(jù)交換所進(jìn)行交換，付款單位化纖廠在本行開(kāi)戶(hù)，有款支付立即劃款。 2、同城某商業(yè)銀行向本行申請(qǐng)拆借資金15萬(wàn)元，本行經(jīng)審查同意拆借，立即處理。 3、本行收到通知(tngzh)，本行向異地某行申請(qǐng)

25、拆借的一筆資金已劃轉(zhuǎn)到本行開(kāi)戶(hù)的中央銀行的賬戶(hù)上，金額20萬(wàn)元 4、本行填寫(xiě)(tinxi)轉(zhuǎn)賬支票一張送交中央銀行，歸還到期的拆借資金12萬(wàn)元，利息3100元。 5、在保定工行五四路支行開(kāi)戶(hù)的付款單位保定毛紡廠要求將貸款60000元匯至青島市農(nóng)行某支行開(kāi)戶(hù)的收款單位青島市百貨批發(fā)(p f)站，分別寫(xiě)出兩個(gè)行的會(huì)計(jì)分錄。6、本行將超庫(kù)存的現(xiàn)金30000元交存人民銀行。 7、本行填寫(xiě)現(xiàn)金支票交送人行，要求提取現(xiàn)金80萬(wàn)元。 8、某行初次向中央銀行繳存財(cái)政性存款160萬(wàn)元，辦理劃撥手續(xù)。 9、本旬末應(yīng)繳存財(cái)政性存款38萬(wàn)元，上旬已繳存31萬(wàn)元，辦理劃撥手續(xù)。第七章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算一、名詞1、支票2

26、、銀行匯票3、商業(yè)匯票4、銀行本票5、托收承付6、信用卡二、填空1、現(xiàn)行的結(jié)算種類(lèi)三票是_、_、和_，三種方式是指_、_和_。2、結(jié)算按其支付方式不同分為_(kāi)和_。3、支付結(jié)算原則包括_、_ _ 和_。4、銀行匯票的_為銀行匯票的付款人。5、銀行匯票具有_、_、_及_等特點(diǎn)。6、簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票，不得填寫(xiě)_；簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，_和_必須均為個(gè)人：必須填寫(xiě)_。7、“現(xiàn)金(xinjn)”匯票(hupio)喪失，持票人可以向_或_申請(qǐng)辦理掛失手續(xù)。8、商業(yè)匯票是_簽發(fā)的，委任_在_無(wú)條件支付確定的金額給_或者_(dá)的票據(jù)(pio j)。按其承兌人不同，可以分為_(kāi)和_兩種。適用于_或_各法人之間的_的結(jié)算。

27、9、簽發(fā)商業(yè)匯票必須以_為基礎(chǔ)，禁止簽發(fā)、承兌和貼現(xiàn)_，嚴(yán)禁利用商業(yè)匯票_、_、和_。10、商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)示付款期限，自_10日。11、申請(qǐng)單位卡的單位必須_；申領(lǐng)個(gè)人卡必須是_公民。三、單選1、可以支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是( ) A現(xiàn)金支票 B轉(zhuǎn)賬支票 C普通支票 D劃線支票2、支票的提示付款期限自出票日起( ) A5天 B10天 C一個(gè)月 D兩個(gè)月3、銀行匯票的付款人是指( )A持票人 B被背書(shū)人C出票銀行 D代理付款行4、銀行匯票的提示付款期1個(gè)月，這1個(gè)月是從( ) A出票日算起 B從申請(qǐng)簽發(fā)日算起 C到期日算起 D承兌日算起5、銀行承兌匯票承兌申請(qǐng)人如在匯票

28、到期日不能足額交存票款時(shí)，承兌行對(duì)其未能支付的匯票款項(xiàng)收取利息的標(biāo)準(zhǔn)是( ) A50元 B5但不低于1000元 C每天按萬(wàn)分之五收息 D每天按萬(wàn)分之三收息6、如果本票上未劃去“現(xiàn)金”和“轉(zhuǎn)賬”字樣的，一律按( ) A現(xiàn)金本票辦理 B轉(zhuǎn)賬本票辦理 C持票人意愿辦 D無(wú)效辦理四、多選1、銀行匯票的持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交( ) A銀行匯票申請(qǐng)書(shū) B匯出匯款卡片 C第二聯(lián)銀行匯票 D第三聯(lián)解匯通知 E第四聯(lián)多余款收賬通知2、單位卡使用的基本規(guī)定是( ) A申領(lǐng)單位必須在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù) B單位卡資金一律從其基本賬戶(hù)轉(zhuǎn)入 C不得交存現(xiàn)金 D在異地可按現(xiàn)金管理規(guī)定提取少量現(xiàn)金 E在透

29、支限額內(nèi)允許善意透支3、商業(yè)(shngy)匯票具有很強(qiáng)的流動(dòng)性，持票人可以在匯票有效期內(nèi)( ) A背書(shū)轉(zhuǎn)讓(zhunrng) B向銀行貼現(xiàn) C可以(ky)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn) D可以辦現(xiàn)再貼現(xiàn) E可以提前向付款人要求付款。4、只適用于異地的結(jié)算方式有( ) A匯兌 B托收承付 C支票 D銀行匯票 E委托收款5、商行受理的支票經(jīng)審查為空頭支票時(shí)，應(yīng)( ) A退票 B按票面額處以5不低于1000元的罰款 C持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2的賠償金 D對(duì)屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票 E凍結(jié)出票人在銀行的存款6、對(duì)商業(yè)匯票的期限規(guī)定主要有( ) A商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月 B商業(yè)匯票

30、的提示付款期限，自匯票到期日起10日 C付款人拒付票款時(shí)，應(yīng)自接到付款通知的次日起3日內(nèi)提交書(shū)面拒付證明 D商業(yè)匯票貼現(xiàn)期限從申請(qǐng)貼現(xiàn)日算至匯票到期日 E見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提 示承兌。第十一章 所有者權(quán)益的核算一、名詞1、所有者權(quán)益2、盈余公積3、資本公積4、實(shí)收資本二、填空1、商業(yè)銀行所有者權(quán)益的內(nèi)容包括_、 _、_、 和_。2、資本公積金包括_和_。3、資本金的確定方法有_、_和_三種。4、實(shí)收資本制是指企業(yè)成立時(shí)，其 應(yīng)與 一致。5、資本金的構(gòu)成按投資主體不同分為 、 、 和 。6、股本溢價(jià)是指在 股票時(shí)， 超過(guò) 的差額。7、盈余公積金包括 和

31、 兩部分。其用途主要用于 、 和 。8、所有者權(quán)益與負(fù)債的區(qū)別主要有 、 、 和 。三、單選1、所有者權(quán)益(quny)是商業(yè)銀行投資者對(duì)商業(yè)銀行( ) A流動(dòng)資產(chǎn)(lidng zchn)的所有權(quán) B固定資產(chǎn)(gdngzchn)的所有權(quán) C無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán) D凈資產(chǎn)的所有權(quán)2、投資者實(shí)際投入商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種財(cái)產(chǎn)物資稱(chēng)為( ) A實(shí)收資本 B資本公積金 C盈余公積金 D未分配利潤(rùn)3、商業(yè)銀行法規(guī)定，設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的全國(guó)性商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為( ) A十億元人民幣 B十五億元人民幣 C二十億元人民幣 D二十五億元人民幣4、企業(yè)成立時(shí)，其實(shí)收資本金應(yīng)與注冊(cè)資金一致，這種辦法稱(chēng)為（ ） A實(shí)

32、收資本制 B授權(quán)資本制 C虛收資本制 D折衷資本制5、國(guó)有商業(yè)銀行的資本金稱(chēng)為( ) A外商資本金 B個(gè)人資本金 C法人資本金 D國(guó)家資本金6、投資者繳付的出資額超過(guò)資本金的差額稱(chēng)為（ ） A資本匯率折算差額 B資本溢價(jià) C實(shí)收資本 D接受捐贈(zèng)7、按照國(guó)家規(guī)定，只要商業(yè)銀行有利潤(rùn)，須按稅后利潤(rùn)的一定比例提取法定盈余公積金，這個(gè)比例為( ) A5 B10 C15 D20 8、按規(guī)定，商業(yè)銀行當(dāng)法定盈余公積金達(dá)到注冊(cè)資本的一定比例時(shí)，可不再提取，這個(gè)比例為( ) A10 B30 C50 D70 9、根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，商業(yè)銀行的盈余公積金可以轉(zhuǎn)增資本金，但要求其轉(zhuǎn)增資本金后的余額不得少于注冊(cè)資金（

33、） A15 B25 C35 D45四、多選1、商業(yè)銀行所有者權(quán)益的內(nèi)容包括( )A投入資本 B資本公積C盈余公積金 D未分配利潤(rùn) E一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備2、所有者權(quán)益與負(fù)債的區(qū)別主要有( ) A性質(zhì)不同 B權(quán)限不同 C償付期不同 D權(quán)益要求不同 E資金運(yùn)用不同3、資本金的確定方法有( ) A實(shí)收資本制 B授權(quán)資本制 C虛收資本(zbn)制 D折衷資本制 E空白(kngbi)資本制4、制度規(guī)定，商業(yè)銀行(shn y yn xn)籌集資本金可以采取的方式有（ ）A吸收現(xiàn)金 B吸收實(shí)物C吸收無(wú)形資產(chǎn) D借款 E發(fā)行股票5、資本金的構(gòu)成按投資主體分為( ) A國(guó)家資本金 B法人資本金 C企業(yè)資本金 D個(gè)人資本

34、金 E外商資本金6、資本公積金和盈余公積金的用途是( ) A轉(zhuǎn)增資本金 B彌補(bǔ)虧損 C分配股利 D償還債務(wù) E支付費(fèi)用 7、為核算商業(yè)銀行所有者權(quán)益，需設(shè)置和使用的會(huì)計(jì)科目有( ) A實(shí)收資本 B資本公積C盈余公積 D本年利潤(rùn)五、業(yè)務(wù)1、接到開(kāi)戶(hù)人行收賬通知，財(cái)政部撥入資本金100萬(wàn)轉(zhuǎn)賬。2、接到某投資單位投入辦公樓一座，原價(jià)150萬(wàn)元，評(píng)估確認(rèn)價(jià)140萬(wàn)元。3、收到某港商投入計(jì)算機(jī)10臺(tái)，原價(jià)100萬(wàn)元，評(píng)估確認(rèn)價(jià)120萬(wàn)元。4、按規(guī)定比例提取盈余公積金10萬(wàn)元。5、用盈余公積金彌補(bǔ)上年虧損8萬(wàn)元。6、某行根據(jù)制度規(guī)定，將“資本公積”30萬(wàn)元、“盈余公積”10萬(wàn)元轉(zhuǎn)資本金。第十二章 商業(yè)銀行

35、損益的核算一、填空1、營(yíng)業(yè)收入是指商業(yè)銀行在 業(yè)務(wù)中由于提供 、 、 、辦理證券交易、外匯買(mǎi)賣(mài)等取得的收入。2、商業(yè)銀行各項(xiàng)貸款所產(chǎn)生的利息收入，在核算時(shí)應(yīng)遵循 原則。3、“應(yīng)收利息”科目核算 利息，發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)記入本科目 ，收回款項(xiàng)時(shí)記入 ，余額反映在 。4、支出是商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的 ，包括 、 和 三部分。5、營(yíng)業(yè)支出是指商業(yè)銀行在 過(guò)程中發(fā)生的與 有關(guān)的各種支出。6、商業(yè)銀行的利潤(rùn)總額由 、 及 三部分構(gòu)成。二、單選1、商行確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的基本原則是( ) A一致性原則 B收入與支出配比原則 C權(quán)責(zé)(qun z)發(fā)生制原則 D相關(guān)性原則2、商業(yè)銀行提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備(zhnbi)

36、的比例為() A1 B3 C6 D83、不能列入銀行成本開(kāi)支(kizh)的項(xiàng)目是( ) A業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) B業(yè)務(wù)招待費(fèi) C固定資產(chǎn)折舊費(fèi) D銀行對(duì)外捐贈(zèng)支出4、對(duì)一年以下定期存款發(fā)生利息支出時(shí)，應(yīng)() 借：利息支出 B借：應(yīng)付利息貸：應(yīng)付利息 貸：現(xiàn)金或是其他科目 C借：利息支出 D借：應(yīng)付利息 貸：現(xiàn)金或其他科目 貸：利息支出5、直接以營(yíng)業(yè)收入作為納稅基數(shù)的稅種是( ) A所得稅 B營(yíng)業(yè)稅 C城市維護(hù)建設(shè)稅 D教育費(fèi)附加稅6、法定盈余公積累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資金的定比例時(shí)可不再提取，這個(gè)比例是( ) A15 B25 C50 D75三、多選1、屬于商業(yè)銀行成本開(kāi)支范圍的項(xiàng)目有( ) A利息支出 B手續(xù)費(fèi)支

37、出 C外匯買(mǎi)賣(mài)損失 D各種準(zhǔn)備金 D被沒(méi)收的財(cái)物2、應(yīng)列入“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算的項(xiàng)目有（ ） A固定資產(chǎn)清理收益 B出納長(zhǎng)款收入 C罰沒(méi)款收入 D教育費(fèi)附加返還款 E匯兌收益3、法定盈余公積金的用途包括( ) A彌補(bǔ)虧損 B分配股利 C轉(zhuǎn)增資本金 D支付有關(guān)罰款 E支付離退休人員工資4、營(yíng)業(yè)稅金及附加是指商業(yè)銀行交納的( A所得稅 B營(yíng)業(yè)稅 C消費(fèi)稅 D城市維護(hù)建設(shè)稅 E教育費(fèi)附加稅5、營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目包括( ) A固定資產(chǎn)清理?yè)p失 B自然災(zāi)害非常資產(chǎn)損失 C出納短款 D結(jié)算賠償 E院校經(jīng)費(fèi) 6、期末應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目對(duì)應(yīng)的借方科目有A利息支出 B金融企業(yè)往來(lái)收入C手續(xù)費(fèi)收入 D營(yíng)業(yè)稅金及

38、附加 E所得稅 四、業(yè)務(wù)(yw) 1、本行收到個(gè)體戶(hù)王強(qiáng)歸還的貸款本息15200元，其中(qzhng)利息200元，以現(xiàn)金償付。 2、本年二季度結(jié)息后，應(yīng)收各類(lèi)貸款利息75000元，其中，借款人存款賬戶(hù)足以(zy)支付70000元，不足支付5000元。 3、收到開(kāi)戶(hù)人民銀行收賬通知，收到人民銀行存款利息收入34000元，審查無(wú)誤轉(zhuǎn)賬。 4、本行收回向本市農(nóng)行拆放款項(xiàng)本金420000元，利息10000元。 5、本行代理國(guó)庫(kù)券兌付業(yè)務(wù)，收到財(cái)政部門(mén)支付的代理手續(xù)費(fèi)5000元，存人開(kāi)戶(hù)人民銀行。 6、收到開(kāi)戶(hù)人行的付款通知，開(kāi)戶(hù)人行扣劃本行向人行借款利息支出45000元，轉(zhuǎn)賬。7、本行二季度結(jié)息日支

39、付單位活期存款利息43000元。 8、本行用現(xiàn)金向代辦儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)支付代辦儲(chǔ)蓄手續(xù)費(fèi)1500元。 9、本行按規(guī)定提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備48000元。 10、本行二季度根據(jù)一年期以上各檔次定期儲(chǔ)蓄存款計(jì)提當(dāng)季應(yīng)付儲(chǔ)蓄存款利息41280元。11、本行將無(wú)法退還的出納長(zhǎng)款25元轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。 12、本行對(duì)甲企業(yè)承兌的銀行承兌匯票按規(guī)定收取承兌手續(xù)費(fèi)300元。第十三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及年度決算一、名詞1、年度決算:2、資產(chǎn)負(fù)債表:3、利潤(rùn)表:4、所有者權(quán)益變動(dòng)表:5、現(xiàn)金流量表:二、填空(tinkng)1、會(huì)計(jì)年度自每年(minin) 起 止。2、每年(minin) 定為銀行的年度決算日，會(huì)計(jì)年度終了， 單位，

40、都必須辦理年度決算， 單位則通過(guò)并賬或并表的方式由其管轄行合并辦理年度決算。3、年度決算時(shí)，會(huì)計(jì)資料的數(shù)字必須 ，不得使用 數(shù)字，更不能 。4、總賬平時(shí) 更換一次，年終編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，只需將各科目總賬 直接或計(jì)算過(guò)入 欄即可。5、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)主要是依據(jù) 的平衡原理設(shè)計(jì)的。6、利潤(rùn)表內(nèi)容包括五大部分有 、 、 、 和凈利潤(rùn)。7、現(xiàn)金流量的內(nèi)容主要分為三類(lèi)： 活動(dòng)、 活動(dòng)和 活動(dòng)。三、單選1、商業(yè)銀行年度決算的準(zhǔn)備工作，每年開(kāi)始的時(shí)間是( ) A9月份 B10月份 C11月份 D12月份2、年度決算是商業(yè)銀行一項(xiàng)( ) A總結(jié)性工作 B概括性工作 C綜合性工作 D計(jì)劃性工作3、商業(yè)銀行年度決

41、算中，要對(duì)全年業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的賬薄資料進(jìn)行全面的核實(shí)和( ) A總計(jì) B調(diào)整 C分類(lèi) D整理4、商業(yè)銀行年度決算日為( ) A11月31日 B12月1日 C12月20日 D12月31日5、資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目是按( ) A資產(chǎn)大小排列 B流動(dòng)性排列 C權(quán)益大小排列 D負(fù)債大小排列6、年度決算時(shí)，商業(yè)銀行不應(yīng)清理的資金是（ ）A貸款資金 B存款資金C結(jié)算資金 D同業(yè)聯(lián)行資金 E內(nèi)部資金7、下列項(xiàng)目中屬于資產(chǎn)的有( ) A吸收存款 B拆放同業(yè) C應(yīng)付利息 D同業(yè)拆入 四、綜合練習(xí)銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作模擬對(duì)象基本情況銀行名稱(chēng)(mngchng)：工行保定二級(jí)分行營(yíng)業(yè)部銀行資產(chǎn)負(fù)債表：工行保定(bo dn

42、)二級(jí)分行營(yíng)業(yè)部2006年11月30日的資產(chǎn)負(fù)債表如下所示。資產(chǎn)(zchn)負(fù)債表編制單位： 2006 年11 月30 日 單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額資產(chǎn)：負(fù)債：現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)1487000向中央銀行借款200000存放同業(yè)款項(xiàng)128000同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)680000貴金屬拆入資金360000拆出資金705000交易性金融負(fù)債交易性金融資產(chǎn)衍生金融負(fù)債衍生金融資產(chǎn)賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)吸收存款7380000應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬發(fā)放貸款和墊款6560000應(yīng)交稅費(fèi)37000可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)付利息持有至到期投資預(yù)計(jì)負(fù)債

43、長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)付債券投資性房地產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債固定資產(chǎn)120000其他負(fù)債無(wú)形資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)8657000遞延所得稅資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：其他資產(chǎn)實(shí)收資本(或股本)210000資本公積35000減：庫(kù)存股盈余公積98000一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)343000資產(chǎn)總計(jì)9000000負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)9000000工行保定二級(jí)分行營(yíng)業(yè)部2006年11月30日有關(guān)(yugun)明細(xì)資料如下：庫(kù)存現(xiàn)金 87000 存放中央銀行(zhn yn yn xn)款項(xiàng) 1400000 存放(cnfng)同業(yè) 128000其中：存放在農(nóng)行保定分行 128000拆出資

44、金 705000 其中：拆借給建行保定紅星路支行 705000貸款 6560000其中：1、保定通訊設(shè)備有限公司 1560000（2006年6月30日借入，期限6個(gè)月，利率5.04%）2、北國(guó)商城 5000000（2006年8月3日借入，期限5年，利率5.58%）同業(yè)存放 680000其中：中行保定分行存款 680000拆入資金 360000其中：從保定建行分行借入 360000吸收存款 7380000其中：個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款 596000趙大 20000王二 160000孫三 58000李四 270000張五 80000鄭六 8000其中：?jiǎn)挝换钇诖婵?3784000保定通訊設(shè)備有限公司 11

45、00000北國(guó)商城 2000000利華科技有限公司 684000其中：個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款 600000王二 100000（2005年8月1日存入，期限3年，利率2.7%）孫三 300000（2005年12月31日存入，期限1年，利率1.98%）李四 200000（2006年7月10日存入，期限5年，利率2.79%）其中：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵?2400000北國(guó)商城 2100000(2006年7月1日存入，期限1年，利率1.98%)利華科技有限公司 300000(2006年11月1日存入，期限1年，利率1.98%)本模擬實(shí)驗(yàn)將模擬12月份所發(fā)生(fshng)的業(yè)務(wù)，最后假設(shè)這一個(gè)月的所有業(yè)務(wù)都是在12月3

46、1日這一天發(fā)生的，以次進(jìn)行日結(jié)、月結(jié)和年終決算。工行保定二級(jí)分行營(yíng)業(yè)部12月份業(yè)務(wù)(yw)資料：1、12月1日保定通訊設(shè)備有限公司簽發(fā)(qinf)現(xiàn)金支票提取備用金4000元。2、12月2日利華科技有限公司繳存銷(xiāo)售收入2300元。3、12月2日保定通訊設(shè)備有限公司提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，匯款金額為90000元，系貨款。銀行審查無(wú)誤后處理帳務(wù)并簽發(fā)匯票。并按票面金額的萬(wàn)分之五收取手續(xù)費(fèi)。4、12月3日王二從他的元戶(hù)支取現(xiàn)金1000元。5、12月3日保定通訊設(shè)備有限公司存入一年期定期存款200000元。6、12月6日，保定通訊設(shè)備有限公司持未到期的商業(yè)承兌匯票一張，金額100000元

47、，付款人為北京某公司，向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)天數(shù)10天，月貼現(xiàn)率為千分之八，辦理貼現(xiàn)手續(xù)。7、12月8日開(kāi)出現(xiàn)金支票支付業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15000元。8、12月12日，利華科技有限公司以?xún)r(jià)值1000000元房產(chǎn)作為抵押，申請(qǐng)借款700000元，期限6個(gè)月，利率5。04%。信貸部門(mén)經(jīng)審查同意發(fā)放。9、12月16日，收到異地北京某公司開(kāi)戶(hù)行北京工行二級(jí)分行劃回的貼現(xiàn)票款100000元。10、12月18日利華科技有限公司提交銀行承兌匯票申請(qǐng)書(shū)一份與銀行承兌協(xié)議，申請(qǐng)承兌匯票金額20000元，銀行審查無(wú)誤后同意承兌，并按票面金額的萬(wàn)分之五收取手續(xù)費(fèi)。11、12月18日，獲取咨詢(xún)服務(wù)收入50000 單位為在保定

48、某建行開(kāi)戶(hù)的古成公司，以轉(zhuǎn)帳支票支付。12、12月20日，計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，北國(guó)商城貸款2000000元被劃分為正常類(lèi)，3000000元被劃分為關(guān)注類(lèi)。13、12月20日，為活期存款賬戶(hù)計(jì)息：趙大400元 王二3200元 孫三1160元 李四 5400元 張五1600 元 鄭六160元；保定通訊設(shè)備有限公司22000元北國(guó)商城 40000元利華科技有限公司 13680元。22日利息入帳。14、12月20日，按季計(jì)提按季北國(guó)商城貸款利息。21日該單位帳戶(hù)有資金支付。15、12月20日收到存放在農(nóng)行保定分行的資金的利息6500元。16、12月26日同城交換提入轉(zhuǎn)帳支票一張，是開(kāi)戶(hù)單位利華科技有限公

49、司簽發(fā)，金額16000元，審查無(wú)誤后轉(zhuǎn)帳。17、12月28日保定通訊設(shè)備有限公司申請(qǐng)簽發(fā)的銀行匯票，本日收到劃付款項(xiàng)的借方報(bào)單，報(bào)單金額80000元，出票金額90000元，辦理轉(zhuǎn)帳并結(jié)請(qǐng)?jiān)摴P銀行匯票。18、12月28日北國(guó)商城提交信匯憑證一份，匯往在外省某農(nóng)行的二級(jí)分行開(kāi)戶(hù)的紅日公司，金額120000 元，用途為購(gòu)貨款。收取手續(xù)費(fèi)50元。19、12月30日，銀行6月30日發(fā)放給保定通訊設(shè)備有限公司的貸款1560000元到期收回本息。（期限6個(gè)月，利率5.04%）20、12月31日，孫三的一年期定期儲(chǔ)蓄存款到期支取本息。21、12月31日拆借給建行保定紅星路支行 的資金705000元本日到期收回

50、本金及利息36000元。22、12月31日計(jì)提固定資產(chǎn)(gdngzchn)累計(jì)折舊12000元。23、計(jì)算12月份應(yīng)稅營(yíng)業(yè)收入額并計(jì)提營(yíng)業(yè)稅、城市(chngsh)維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。24、將損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)(lrn)，將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配。25、計(jì)提所得稅。（稅率30%）26、計(jì)提法定盈余公積。27、計(jì)提一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金4000.6元。要求根據(jù)以上業(yè)務(wù)資料：教學(xué)上：編制會(huì)計(jì)分錄、“ “形帳戶(hù)過(guò)帳、編制四張主表。實(shí)際中：填制相關(guān)憑證、登記帳簿、編制四張主表。（見(jiàn)附錄）資產(chǎn)負(fù)債表編制單位： 年 月 日 單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額資產(chǎn)：負(fù)債：現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)向中央銀行借款存放同業(yè)款項(xiàng)同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)貴金屬拆入資金拆出資金交易性金融負(fù)債交易性金融資產(chǎn)衍生金融