餐飲業(yè)財務分析報告

1、餐飲業(yè)財務分析報告一、投資估算與資金使用投資概算依據(jù)及說明該酒店餐飲項目投資估算根據(jù)投資項目可行性研究指南（試用版）的有關(guān)規(guī)定進行編制。在市場預估、建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、儀器設(shè)備選購方案、工程方案及項目實施進度等方面的基礎(chǔ)上經(jīng)多方案比較后確定最佳項目方案。本酒店餐飲項目是依據(jù)擬建地點的地形、地勢條件，設(shè)計人員供應的規(guī)劃方案，設(shè)計要求，使用功能及建筑標精確定項目投資。項目的設(shè)備、工器具及儀器設(shè)備購置費以當前市場價格為主要依據(jù)，土建工程費用的計費標準主要依據(jù)當?shù)乜⒐さ念愃平ǎ?gòu)）筑物單位造價及項目建設(shè)要求的指標進行估算。其他工程和費用，依據(jù)本工程建設(shè)條件和特點、當?shù)卣嘘P(guān)部門的規(guī)定和實際發(fā)生的費用

2、進行估算。本酒店餐飲項目財務分析評估主要依據(jù)有：（略）酒店餐飲項目投資估算本酒店餐飲項目計劃總投資3720萬元。其中，固定資產(chǎn)投入2790萬元;流淌資金投入930萬元。固定資產(chǎn)投資估算包括：（1）建筑工程費。建筑工程費依據(jù)相關(guān)專業(yè)所供應的建（構(gòu)）筑物工程量和單位造價指標估算，單位造價指標的確定參照當?shù)厥⊥两üこ潭~和近期類似工程指標，并按現(xiàn)行材料價格水平予以調(diào)整。（2）設(shè)備、工器具購置及安裝工程費。定型設(shè)備和非標設(shè)備均采用詢（報）價，或參照近期同類工程的訂貨價水平。（3）工程建設(shè)其他費用。本工程建設(shè)其他費用主要包括市場調(diào)研費、勘察設(shè)計費（含前期工作費）、VI形象設(shè)計費、辦公家具購置費、基本預備

3、費等。其費用的估算根據(jù)國家及行業(yè)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合當?shù)睾捅卷椖吭敿殸顩r。酒店餐飲項目建設(shè)投資估算表與固定資產(chǎn)投資估算表：（略）資金使用該項目計劃固定資產(chǎn)投入2790萬元，其中包括：設(shè)備及安裝費用1116萬元，建筑物等設(shè)施費用1395萬元，前期籌備及設(shè)計等其他費用279萬元;流淌資金投入930萬元。資金籌措該酒店餐飲項目總投資額為3720萬元人民幣，資金的主要來源為企業(yè)自籌和申請政府扶持。二、項目財務分析評估（財務分析）本項目建成后可以獨立運營，形成獨立核算單位，因此，財務評價的項目范圍確定在項目新建范圍內(nèi)。財務分析基本假設(shè)（條件）該酒店餐飲項目財務分析評估（財務評價）是建立在以下基本假設(shè)的基礎(chǔ)上

4、：項目運行期內(nèi)國民經(jīng)濟穩(wěn)定;項目運行期內(nèi)市場無不可控的意外發(fā)生;項目能籌集到充分的合作資金來維持項目的建設(shè)與運轉(zhuǎn);項目建設(shè)原材料價格等都是通過行業(yè)標準與當?shù)厥袌龃_定;項目經(jīng)營估算預估的計算期為10年。銷售成本及銷售收入估算成本與稅金估算材料費：依據(jù)原材料在當?shù)氐氖袌鰞r格（包括選購成本和運輸成本等），本項目的材料費開支占銷售收入的32%-36%。人工費：本項目人工費用開支占銷售收入的5%-6%（依據(jù)員工人數(shù)估算;福利費、養(yǎng)老金、失業(yè)保險、醫(yī)保金等根據(jù)工資總額的50%計提）。折舊費：該酒店餐飲項目按直線法計算折舊。建筑物的折舊年限為30年，殘值率為10%，建筑物的固定資產(chǎn)原值為1395萬元，每年的

5、折舊費為41.85萬元，設(shè)備的折舊年限為15年，殘值率為5%，設(shè)備的固定資產(chǎn)原值為1116萬元，每年的折舊費為70.68萬元。修理費等費用：修理等費用根據(jù)固定資產(chǎn)投資的2.5%計提。管理費用：日常管理費用（包括辦公經(jīng)費、差旅費、水電及其他費用）按銷售收入的1.5%計提。銷售費用：銷售費用根據(jù)銷售收入的5%計提。財務等其他費用：財務等其他費用根據(jù)銷售收入的0%計提。所得稅：本酒店餐飲可行性報告選取的所得稅率按20%計算。相關(guān)基本財務費的比率包括：應收賬款比率;應付賬款比率;壞賬預備率;銷售費用率;管理費用率;修理費用率;財務等其他費用率;銷售稅金及附加;所得稅率;折現(xiàn)率。產(chǎn)品價格、成本及銷售量預

6、估產(chǎn)品銷售價格、基本成本及銷售量預估表：（銷量單位：套件）銷售收入預估銷售收入估算表：（單位：萬元）損益估算與凈現(xiàn)金流量預估依據(jù)公司規(guī)劃和酒店餐飲行業(yè)狀況，并原則上依據(jù)中國財政部頒布的會計準則、會計制度和有關(guān)的法律規(guī)定，對本酒店餐飲產(chǎn)品項目進行有關(guān)的財務預估。在詳細操作時遵循重要性原則，對預估期間費用表、預估成本報表、預估損益表和預估現(xiàn)金流量表做了一定的合并和處理。本預估中各種數(shù)據(jù)比例，是通過調(diào)查國內(nèi)酒店餐飲行業(yè)的有關(guān)資料，并通過分析統(tǒng)計，制定出的相關(guān)比例。在本項目的預估中，能夠比較好的粗略反映該酒店餐飲項目的收益價值狀況，但在項目詳細實施的過程中，還有大量的、次要的不確定因素，甚至有時還會出

7、現(xiàn)重大的偶然因素，這些因素都會影響到該項目的收益，所以，詳細實施中可能出現(xiàn)的差異也是正常的。各項財務預估表相關(guān)的財務預估如下:銷售成本估算表;固定資產(chǎn)折舊費用估算表;收現(xiàn)銷售收入估算表;付現(xiàn)經(jīng)營成本估算表;運營費用估算表;總成本費用估算表;損益估算表;財務現(xiàn)金流量表。主要經(jīng)濟指標與結(jié)論年銷售收入（第5年）：4464萬元年總成本（第5年）：2220.1萬元年繳稅金（第5年）：645.2萬元年均利潤（第5年）：1598.71萬元投資利潤率（ROI）：42.98%投資利稅率：53.72%全部投資內(nèi)部收益率（所得稅后）：42.55%財務凈現(xiàn)值（所得稅后）：4834.97萬元動態(tài)投資回收期（所得稅后）：

8、4.4年靜態(tài)投資回收期（所得稅后）：3.85年以上指標說明，本酒店餐飲項目的財務凈現(xiàn)值（NPV）遠大于零，投資利潤（利稅）率較高，項目投資回收期較短，因此，項目在經(jīng)濟上是可行的。不確定性分析敏感性分析基本方案財務內(nèi)部收益率（FIRR）為42.55%,財務凈現(xiàn)值為4834.97萬元，（靜態(tài)）投資回收期為3.85年。通過對產(chǎn)品單價分別增加10%和削減10%的單因素變化對財務指標作敏感性分析，結(jié)果如下：通過對產(chǎn)品單價、材料費、人工費分別增加10%和削減10%的單因素變化對財務指標作敏感性分析，結(jié)果顯示，本項目效益影響最大的因素是產(chǎn)品單價，其次是材料費，人工費影響最小。因此，親密關(guān)注產(chǎn)品單價與材料費用

9、是本項目成功的關(guān)鍵之一。盈虧平衡分析盈虧平衡銷量=21308套件設(shè)計的產(chǎn)能=122512套件盈虧平衡生產(chǎn)能力利用率=17.39%產(chǎn)銷量安全度=82.61% TOC o 1-5 h z 盈虧平衡圖為：(略)盈利平衡分析圖中的收入線與總成本線的相交點，即為盈虧平衡點。以上盈利平衡分析結(jié)果顯示：.盈虧平衡點既定,要采用各種營銷手段,努力提高產(chǎn)銷量以實現(xiàn)更多利潤;.實際產(chǎn)銷量既定，則盈虧平衡銷量越低，盈利平衡分析圖中的盈利區(qū)面積越大，即產(chǎn)品盈利機會越大，越能承受經(jīng)濟意外沖擊;.銷售收入既定，則盈虧平衡銷量的凹凸取于單位變動成本與固定成本。單位變動成本與固定成本越小，盈虧平衡銷量越低。因此，除擴大產(chǎn)品銷售這一方法外，還可以努力提高原材料利用率、人員工作效率等，降低產(chǎn)品的單位變動成本，使盈虧平衡銷量進一步降低。2.5財務