出納課件 項目六出納的整理、保管與工作交接

1、出納(chn)資料的整理、保管與工作交接項目(xingm)六共二十九頁能夠?qū)Τ黾{資料 進行(jnxng)整理、歸檔和保管 2. 能夠妥善處理好出納的交接工作； 社會能力 31. 培養(yǎng)學(xué)生(xu sheng)規(guī)范的職業(yè)操守；2. 培養(yǎng)學(xué)生嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。方法能力 21. 能夠正確地整理各種出納資料。2. 能夠正確地對出納資料歸檔及保管3. 了解出納工作交接的原因。4. 了解出納工作交接的內(nèi)容。5. 掌握出納工作交接的方法。專業(yè)能力 1學(xué)習(xí)目標(biāo) 學(xué)習(xí)目標(biāo) 共二十九頁3目錄(ml)任務(wù)(rn wu)一 出納資料的整理及保管任務(wù)二 出納工作的交接共二十九頁 任務(wù)(rn wu)一 出納資料的整理及保管共

2、二十九頁任務(wù)(rn wu)導(dǎo)入小張為即將畢業(yè)的大學(xué)生，畢業(yè)實習(xí)期間來到河北東方紅紡織品有限責(zé)任公司實習(xí)，單位安排他跟出納高媛媛學(xué)習(xí)出納工作。實習(xí)第一天，高媛媛就叫他將上一年度的出納資料進行(jnxng)整理、裝訂和歸檔，但小張感覺無從下手。請問：小張該怎么做呢？5共二十九頁6任務(wù)一 出納(chn)資料的整理及保管出歸檔(gudng)資料的整理出納歸檔資料的保管共二十九頁一、出歸檔資料(zlio)的整理（一）出納歸檔資料的范圍1.會計憑證類：反映資金收付業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其他出納憑證。2.會計賬簿類：現(xiàn)金(xinjn)日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬、輔助賬簿及其他備

3、查賬薄。還有財務(wù)報告類、檔案管理類、印章印鑒類會計軟件類和其他類：7共二十九頁一、出歸檔資料(zlio)的整理（二）出納(chn)歸檔資料的整理程序82.裝訂3.成冊1.分類共二十九頁二、出納歸檔資料(zlio)的保管（一）出納(chn)歸檔資料的保管責(zé)任 （二）出納歸檔資料的保管期限（三）出納歸檔資料的保管方法9共二十九頁（二）出納歸檔資料的保管(bogun)期限出納檔案的保管期限分別(fnbi)為永久、定期兩類,定期保管期限可分為3年、5年、10年、15年、25年五類。出納檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起,會計檔案管理辦法作了明確的規(guī)定。10共二十九頁（三）出納歸檔(gudng)

4、資料的保管方法1、出納憑證保管應(yīng)注意的問題（1)出納憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。（2）憑證要妥善保管。（3）給原始憑證編號(bin ho)。（4）編制目錄。（5）原始憑證不得外借。（6）出納憑證由專人保管。11共二十九頁（三）出納歸檔(gudng)資料的保管方法2、出納憑證歸檔保管裝訂成冊的會計憑證，應(yīng)由會計部門指定專門人員負(fù)責(zé)保管，但出納不得兼管會計檔案。年度終了后，可暫由財會(ci hu)部門保管一年，期滿之后，編造清冊移交本單位的檔案部門保管。保管時，要防止受損、弄臟、霉?fàn)€以及鼠咬蟲蛀等。12共二十九頁任務(wù)(rn wu)處理通過以上知識的學(xué)習(xí)，小張按以下四步完成該項工作:第一步：出納資料整

5、理。小張先將所有出納資料進行分類,按憑證、賬簿、印章、報告、軟件資料和其他資料進行分類整理。第二步：出納資料的裝訂。按前面的分類,進行不同方法的裝訂和歸置。憑證、賬簿、報告類資料要分別進行裝訂,電算化資料還要進行刻盤存檔。第三步：編冊。對于裝訂完畢的出納資料,應(yīng)當(dāng)立卷成冊,啟用封面或扉頁,用以記錄每冊的編號、所屬單位、所屆時期、其計號數(shù)及頁數(shù)、經(jīng)辦人員等詳細(xì)(xingx)內(nèi)容,并加蓋單位公章和經(jīng)辦人員私章;在保管上有特殊要求的,可以加蓋騎縫章或加貼封條。第四步：送存。將全部資料編冊完成后,按冊送存檔案室進行保管。13共二十九頁 任務(wù)二 出納工作(gngzu)的交接共二十九頁任務(wù)(rn wu)導(dǎo)

6、入高媛媛是河北東方紅紡織品有限責(zé)任公司的出納，現(xiàn)在由于工作變動，要離開企業(yè)。廠里又招了一名新出納小張。會計讓高媛媛準(zhǔn)備一下出納的工作交接。但是，高媛媛不是很清楚要交接哪些物品，如何(rh)辦理交接，要解決這樣的一問，就需要細(xì)細(xì)研讀下面的內(nèi)容。15共二十九頁16任務(wù)二 出納工作(gngzu)的交接出納(chn)交接的概念出納交接的原因出納交接的內(nèi)容出納工作的交接方法出納工作移交表出納交接后的責(zé)任界定共二十九頁一、出納(chn)交接的概念會計基礎(chǔ)工作規(guī)范第二十五條規(guī)定，會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管(jnggun)的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。

7、17共二十九頁二、出納(chn)交接的原因出納人員辦理交接手續(xù)的主要原因有：出納員因辭職、調(diào)動、而離開單位；企業(yè)內(nèi)部工作變動不再擔(dān)任出納職務(wù)；出納崗位輪崗調(diào)換到會計崗位；出納崗位內(nèi)部增加或減少工作人員進行重新分工(fn gng)；因病假、事假或臨時調(diào)用，不能繼續(xù)從事出納工作；因特殊情況如停職審查等按規(guī)定不宜繼續(xù)從事出納工作的；上述被代理人員回到原出納崗位恢復(fù)工作時；企業(yè)因其他情況按規(guī)定應(yīng)辦理出納工作的，如企業(yè)解散破產(chǎn)、兼并、合并、分立等情況發(fā)生時，出納人員應(yīng)向接收單位或清算組移交的。18共二十九頁三、出納工作(gngzu)交接內(nèi)容出納交接內(nèi)容現(xiàn)金(xinjn)、貴重物品 有價證券，包括國庫券、

8、債券、股票等 發(fā)票，包括空白發(fā)票和已用發(fā)票（含作廢發(fā)票） 收款收據(jù)，包括空白收據(jù)、已用收據(jù) 支票，包括空白支票和作廢支票、領(lǐng)用備查登記簿 共二十九頁三、出納工作(gngzu)交接內(nèi)容出納交接內(nèi)容印章(ynzhng)，包括業(yè)務(wù)專用章 出納憑證，包括原始憑證和記賬憑證 銀行匯票、銀行本票等票據(jù) 其他會計資料和物品 出納賬簿，包括日記賬和備查賬簿 共二十九頁四、出納(chn)工作的交接方法出納的交接工作一般分三個階段進行(jnxng)：第一階段，交接準(zhǔn)備。交接準(zhǔn)備分五個方面：登記出納賬；結(jié)賬與對賬； 整理移交的各種資料；填寫出納賬啟用表； 編制“移交清冊”。共二十九頁四、出納(chn)工作的交接方法

9、第二個階段，移交階段。出納人員離職交接必須必須在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接替(jit)人員移交清楚。交接工作主要包括以下幾個方面：1、交接出納賬?。?、交接銀行存款和有關(guān)票據(jù)、票證，更換印鑒章；3、移交有價證券及貴重物品；4、移交保險柜密碼，重要工作臺、室鑰匙；5、移交公章和其他實物；6、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人分別在移交清冊上簽名或蓋章。共二十九頁四、出納工作的交接(jioji)方法第三階段，交接后有關(guān)事宜。出納工作交接完畢后，移交清冊填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。 接交人員應(yīng)繼續(xù)(jx)使用移交前的賬簿，不得擅自另立新賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內(nèi)容完整；接交人員應(yīng)認(rèn)真接管移

10、交工作，繼續(xù)(jx)辦理移交未了的事項；移交后，移交人不能免除責(zé)任，也即移交人員對移交的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。共二十九頁五、出納(chn)工作移交表出納工作移交表，主要包括庫存現(xiàn)金移交表、銀行存款移交表、有價證券貴重物品移交表、核算(h sun)資料移交表以及交接說明書24共二十九頁六、出納(chn)交接后的責(zé)任界定移交(yjio)人員對移交(yjio)的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。這是對會計工作交接后,交接雙方責(zé)任的具體確定。交接人員的責(zé)任劃分已辦妥交接手續(xù)的時間為界，移交人對移交前自己經(jīng)辦且已經(jīng)移

11、交的會計資料的真實性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任，即便接交人在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計資料存在問題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍應(yīng)由原移交人負(fù)責(zé)，原移交人不應(yīng)以會計資料已經(jīng)移交而推脫責(zé)任。25共二十九頁任務(wù)(rn wu)處理高媛媛和小張在公司財務(wù)經(jīng)理孫娜的監(jiān)督下，進行了出納工作的交接：1.高媛媛將其手頭的所有資料、物品進行了清點，編制了移交清冊。2.高媛媛當(dāng)著孫經(jīng)理和小張的面，按照交接手冊(shuc)的內(nèi)容，一項項移交給小張，小張逐一核對。3.三個人在“出納人員工作交接書”上簽字，交接工作完成。26共二十九頁項目(xingm)小結(jié)本項目詳細(xì)介紹了出納歸檔資料的整理、保管和移交。出納檔案是指會計憑證、會計賬簿和財

12、務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料，同時包括相關(guān)的重要憑證等，具體應(yīng)保管的資料包括會計憑證類資料、會計賬簿類資料、財務(wù)報告類資料、印章印鑒類資料、會計軟件類資料、檔案管理類資料和其他類資料。出納檔案必須經(jīng)過分類、裝訂后成冊，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的原則進行保管、送存、調(diào)用和移交出納人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)(jgu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員監(jiān)交，并嚴(yán)格按照程序進行移交。27共二十九頁Thank You!共二十九頁內(nèi)容摘要出納資料的整理、保管與工作交接。2. 能夠妥善處理好出納的交接工作。1. 能夠正確地整理各種出納資料。2. 能夠正確地對出納資料歸檔及保管。任務(wù)一 出納資料的整理及保管。任務(wù)二 出納工作的交接。任務(wù)一 出納資料的整理及保管。出納檔案的保管期限