ERP-ORACLE-Oracle成本管理模塊(PPT 95頁)

1、Oracle 本錢管理1目錄Oracle標準本錢概述本錢定義標準本錢實際本錢本錢核算本錢分析OPM與財務的集成2目錄Oracle標準本錢概述本錢定義標準本錢實際本錢本錢核算本錢分析OPM與財務的集成3OPM本錢管理系統(tǒng)采購價格庫存產(chǎn)品銷售本錢帳套4多本錢方法 實際成本期間移動平均成本期間加權(quán)平均成本永久加權(quán)平均成本最末交易成本方法標準成本記賬標準成本預算標準成本新制定的標準成本5本錢相關交易接收客戶退貨應付款本錢更新其他交易退貨至供給商發(fā)運調(diào)撥客戶退貨銷售訂單發(fā)運組織間內(nèi)部調(diào)撥工單結(jié)束內(nèi)部采購申請PO 接收入庫從接收/檢驗入庫PO 接收至接收檢驗采購價差 周期盤點/物理庫存調(diào)整 發(fā)票價差 用量

2、差 內(nèi)部采購價差 效率（價格）差異 數(shù)量值QuantityValues貨幣價值MonetaryValues本錢管理6目錄Oracle標準本錢概述本錢定義標準本錢實際本錢本錢核算本錢分析OPM與財務的集成7定義概述OPM 本錢管理數(shù)據(jù)庫要運用OPM本錢模塊進行本錢管理，不管是用標準本錢或際實際本錢，必須定義一些根本的系統(tǒng)參數(shù)。定義參數(shù)8需要的設置OPM 本錢管理數(shù)據(jù)庫成本方法成本日歷成本構(gòu)成分類與成本組分析代碼成本倉庫關聯(lián)總帳會計規(guī)定9本錢管理設置順序1. 本錢方法5. 分析代碼2. 本錢日歷3. 本錢組4. 構(gòu)成分類6. 倉庫關聯(lián)7. 會計規(guī)定10定義本錢方法11本錢期間狀態(tài)凍結(jié)翻開關閉能進行

3、本錢領務處理只對新增的本錢工程進行更新不能再進行本錢處理12定義本錢會計期13本錢構(gòu)成分類本錢構(gòu)成分類可用于定義本錢明細表達的層次染料：紅色黃色白色綠色溶濟：甲苯乙醚酒精汽油14定義本錢構(gòu)成分類15本錢分析代碼如果需要用分析代碼對本錢構(gòu)成進行進一步細分，可以定義本錢分析代碼。16建立本錢倉庫關聯(lián)如果在多個倉庫的相同的物料且其本錢是相同的，那么能定義一個單一的本錢倉庫以維護在多個倉庫中的相同的本錢。本錢倉庫庫存?zhèn)}庫17定義本錢倉庫關聯(lián)18會計規(guī)定規(guī)定的參數(shù)包括: 公司 最大會計期 分類帳 帳套 業(yè)務實體總帳會計規(guī)定運用會計規(guī)定來規(guī)定公司范圍內(nèi)與總帳帳戶傳送有關的參數(shù)與默認值.19定義會計規(guī)定20

4、定義本錢重估參數(shù)21目錄Oracle標準本錢概述本錢定義標準本錢實際本錢本錢核算本錢分析OPM與財務的集成22標準本錢定義定義標準本錢明細定義標準本錢累計源倉庫定義累計目標倉庫執(zhí)行標準本錢累計設置資源本錢定義間接費用執(zhí)行標準本錢處理23Oracle 配方和工藝路線本錢模塊通過物料清單中定義的BOM卷積計算各層次產(chǎn)品的材料本錢（上層本錢）；通過工藝路線卷積資源、制造費用和外協(xié)加工本錢（本層本錢）24定義物料本錢25配方定義26本錢累計要素構(gòu)成分類與本錢組27產(chǎn)（半）成品材料本錢定義 產(chǎn)成品A20011031104310321029物料價格：100物料費用：20. . .物料價格：50物料價格：1

5、10物料價格：200物料費用：20. . .數(shù)量 2數(shù)量 1物料價格：200物料費用：20數(shù)量 1數(shù)量 2數(shù)量 1物料價格：620物料費用：4028工序本錢定義產(chǎn)品A工藝路線投料資源加工檢驗包裝200110311043一級工人： 4小時機器工時： 3小時（僅為方案用）. . .檢驗員： 0.2小時檢驗費用：4 元（僅為本錢用） . . . 三級工人： 0.5小時 . . . 本錢4 X 20 = 80 元0.2 X 20 + 4 = 8 元0.5 X 15 = 7.5 元29定義資源30工藝路線定義31分配活動32分配資源33制造費用34間接費用計算標準本錢運行本錢累計物料配方配料工藝可以在本

6、錢明細窗口查看標準本錢與實際本錢的物料、配方配料、間接費用與工藝本錢。35運行標準本錢累計合成配方成本、工藝成本及間接費用物料成本累計本錢累計對物料的配方本錢、工藝本錢及間接費用進行歸集匯總。36總本錢歸結(jié) 產(chǎn)成品A配 方材料本錢： 680元工藝路線工序本錢：95.5元總本錢：775.5元37查看本錢累計結(jié)果38物料本錢卷積 （配方材料）舉例39資源本錢卷積舉例40A產(chǎn)品成本98物料成本（BOM材料）紙張油墨輔助材料181053資源成本直接人工1直接人工2XX設備折舊80 40 20 20標準本錢信息查詢41本錢模擬預測和分析本錢變動的綜合影響比較不同本錢方法產(chǎn)生的影響增加本錢分析要素，為定價

7、提供依據(jù)42多版本本錢模擬本錢用途 價格決策 預算 市場獲利分析 本錢優(yōu)化控制 本量利分析 本錢利潤分析 財務/稅務報告 . . . . . .預算本錢計帳本錢分析本錢本錢版本本錢方法預算本錢標準本錢分析本錢. . . . . .43本錢更新的原因增加新產(chǎn)品的配方和工藝線路改進原產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝更改配方例如：更換配方配料、配方配料數(shù)量變化、配方配料采購價格或生產(chǎn)工藝變化更改工藝線路例如：工藝路線涉及的資源變化、資源耗用數(shù)量變化、資源的單位本錢變化44標準本錢處理流程錄入/修改配方、工藝路線/有效性/間接本錢定義/復制工程本錢/資源本錢本錢卷積本錢初步更新關閉庫存日歷本錢最終更新子分類帳更新總帳更

8、新完成所有事務處理總帳系統(tǒng)形成會計分錄本錢重估45標準本錢處理1.在期末進行本錢累計以將各本錢構(gòu)成分類聚集到產(chǎn)品本錢中去，這個過程可以反復進行直至結(jié)果滿意為止；2.在本錢更新窗口執(zhí)行總賬初步本錢更新，然后再選擇性地進行子分類帳測試。在對本錢構(gòu)成進行更改（必要時）后再運行一次本錢更新以代替以前的本錢數(shù)據(jù)，這將為下一期計算標準本錢；46標準本錢處理3.關閉庫存會計期以防止作其它的庫存交易處理，你可以隨之運行最終或預備會計期關閉；47標準本錢處理4.運行測試后執(zhí)行最終本錢更新，這樣對于該期間，本錢構(gòu)成被凍結(jié)；5.運行庫存本錢重估；6.在準備好下一期的新標準本錢的情況下進行庫存交易處理。48標準本錢小

9、結(jié) 以標準本錢為基礎，把實際發(fā)生的本錢與標準本錢進行比照，揭示出成 本差異，該差異成為向管理人員發(fā)出的一種“警告，以此為線索，企業(yè)可以進一步查明形成差異的原因和責任，并據(jù)此采取相應的措施，實現(xiàn)對本錢的有效控制。3.核算方法1.內(nèi)容標準本錢的制訂、差異計算與分析、差異的處理2.核算特點日常核算與差異分析相結(jié)合，本錢控制與本錢計算相結(jié)合4.實際本錢確實定期終，進行差異的分析，通過一定的方法將標準本錢和本錢差異結(jié)合起來，來確定產(chǎn)品的實際本錢。49目錄Oracle標準本錢概述本錢定義標準本錢實際本錢本錢核算本錢分析OPM與財務的集成50非嚴格會計核算意義上的實際本錢對于外購物料，按照采購價格或者發(fā)票價

10、格為依據(jù)計算；對于制造物料，按照各完工生產(chǎn)批次實際本錢（消耗的材料乘實際價格，消耗的資源乘標準本錢）為依據(jù)計算實際本錢51物料本錢計算發(fā)票價格調(diào)整接收本錢PO價格52產(chǎn)品與間接費用構(gòu)成分類生產(chǎn)批本錢生產(chǎn)批本錢計算依據(jù)以下原則：配料實際用量從車間模塊的生產(chǎn)批關閉中取得配料本錢按定義的本錢方法從實際本錢計算處理中得到53產(chǎn)品與間接費用構(gòu)成分類間接本錢明細間接費用按以下原則進行計算：實際間接費用計算與在標準本錢更新中的標準間接費用計算處理是相同的?？梢远x完全的物料與產(chǎn)品間接費用在計算產(chǎn)品本錢以前必須完成間接費用計算54總帳費用分配可以運用總帳的接口來導入定義的費用分配，在實際本錢處理前需要作一些調(diào)

11、整，也可以在OPM的分配維護中進行手工輸入。ORACLE總帳OPM本錢管理55原材料本錢計算方法本錢計算方法期間移動平均本錢期間加權(quán)平均本錢永久加權(quán)平均最后交易56定義實際本錢方法57本期接收數(shù)量原材料期間移動平均本錢(上期庫存余額)+本期本錢構(gòu)成上期庫存余額+=原材料構(gòu)成本錢上期單位本錢*58生產(chǎn)數(shù)量(上期庫存余額)+本期總帳本錢額上期庫存余額+上期實際單位本錢產(chǎn)品期間移動平均本錢產(chǎn)品本錢構(gòu)成=接收數(shù)量(如果有)+*59S = 匯總數(shù)量期間加權(quán)平均本錢方法*交易數(shù)量價格()交易數(shù)量=原材料實際本錢SS60永久加權(quán)平均本錢方法S = 匯總數(shù)量*交易數(shù)量價格()交易數(shù)量=原材料實際本錢SS61最

12、后交易值最后發(fā)票額法=原材料實際本錢最后應付發(fā)票額最后交易法=原材料實際本錢本錢期間最后交易發(fā)生額62總結(jié)-進行本錢更新運行本錢累計查看錯誤運行本錢更新在標準本錢期間運行本錢累計或進行實際本錢處理；核查是否有錯誤；3.在OPM MAC進行標準本錢更新. 否則庫存事務處理只能按零本錢來進行；63實際本錢期末處理完成并關閉生產(chǎn)批步驟與生產(chǎn)批任務完成循環(huán)盤點與調(diào)整完成銷售發(fā)運、關閉AR完成采購與接收并關閉AP關閉庫存64實際本錢期末處理進行實際本錢調(diào)整.輸入或維護間接本錢發(fā)票價格維護關閉庫存總帳費用分配發(fā)票價格接口實際本錢處理65實際本錢處理實際本錢處理本錢預更新運行最終本錢更新并更新子分類帳庫存價

13、值重估測試子分類帳更新66實際本錢與標準本錢的比較比較項目標準成本實際成本成本來源外購物料：核定制造物料：成本卷積根據(jù)交易計算成本數(shù)據(jù)的穩(wěn)定性相對穩(wěn)定，便于成本決策不穩(wěn)定，與實際消耗、產(chǎn)量等相關支持會計核算Y可以隨時過帳，會計信息較及時Y需在月末過帳成本控制產(chǎn)生成本差異，便于對采購成本、及生產(chǎn)成本進行分析與控制無差異67目錄Oracle標準本錢概述本錢定義標準本錢實際本錢本錢核算本錢分析OPM與財務的集成68原材料本錢核算采購訂單 貨物： 1031 標準本錢：110 采購價：115 采購數(shù)量：10噸入庫訂單 貨物： 1031 標準成本：110 采購價：115 入庫數(shù)量：10.3噸發(fā)票 貨物：

14、1031 標準成本：110 發(fā)票價：116 發(fā)票數(shù)量：10 噸原材料庫存采購價格差異采購數(shù)量差異發(fā)票價格差異發(fā)票數(shù)量差異11333350應付帳款1150101069產(chǎn)成品本錢核算建立生產(chǎn)批工序調(diào)整差異配方調(diào)整差異選擇工序選擇配方發(fā)放生產(chǎn)批物料發(fā)放資源消耗批完工原材料庫存XXXXXX在制品吸收帳戶YYYYYYFG標準成本材料效率差異人工費用效率差異人工費用耗費差異XX費用效率差異XX費用耗費差異ZZZ人工工時機器工時費用耗費. . .70銷售本錢核算銷售訂單 貨物： 1031 標準本錢：110 銷售價：115 采購數(shù)量：10噸出庫單 貨物： 1031 標準成本：110 銷售價：115 出庫數(shù)量：

15、10噸發(fā)票 貨物： 1031 標準成本：110 發(fā)票價：1345.5 發(fā)票數(shù)量：10 噸產(chǎn)成品庫存銷售成本11001100銷售收入銷項稅應付帳款1345.51150195.571本錢核算與差異分攤原材料本錢標準本錢采購價格差異采購數(shù)量差異發(fā)票價格差異發(fā)票數(shù)量差異差異分攤產(chǎn)成品本錢標準本錢配方調(diào)整差異工藝調(diào)整差異材料效率差異費用效率差異費用價格差異差異分攤銷售本錢標準本錢差異分攤72原材料本錢差異分攤采購數(shù)量差異采購價格差異發(fā)票數(shù)量差異發(fā)票價格差異原材料期初數(shù) A原材料本期采購數(shù) B差異期初數(shù)C差異本期增加數(shù)D差異分配率E(C+D)/(A+B)原材料出庫量F差異轉(zhuǎn)出GE*F差異留存HC+D-G在

16、制品采購差異73目錄Oracle標準本錢概述本錢定義標準本錢實際本錢本錢核算本錢分析OPM與財務的集成74本錢差異分析采購價格差異采購數(shù)量差異發(fā)票價格差異發(fā)票數(shù)量差異配方調(diào)整差異工藝調(diào)整差異材料效率差異費用效率差異費用價格差異 產(chǎn)品 效勞 工程 客戶 品牌 作業(yè) 部門 工單 原因75全面本錢分析本錢管理卷積標準本錢總帳歸集和分配配方和工藝線路以外的本錢和差異差異分析利用總帳報表編輯器生成本錢報表和全面本錢分析76總帳歸集和分攤配方和工藝以外的本錢和差異歸集子模塊本錢信息在受益產(chǎn)品之間分攤?cè)缦卤惧X：按照既定的標準分攤未分配本錢按照既定的標準分攤本錢差異在產(chǎn)成品和在制品之間分攤以上本錢和差異77差

17、異分析WIP產(chǎn)生的差異：配方配料耗用標準和實際耗用資源的工藝路線耗用標準和實際耗用制造費用的工藝路線耗用標準和實際耗用總帳實際費用與吸收帳戶之間的差異：總帳或相關子模塊調(diào)整本錢費用生產(chǎn)統(tǒng)計與實際費用發(fā)生的時間性差異生產(chǎn)統(tǒng)計差異78全面本錢分析標準本錢WIP差異總帳差異和分攤79目錄Oracle標準本錢概述本錢定義標準本錢實際本錢本錢核算本錢分析OPM與財務的集成80事件與子事件子事件是OPM模塊對財務有影響的業(yè)務處理，事件是子事件的集合；事件和子事件都是系統(tǒng)預定義的，不可更改！81事件清單82事件賬戶名稱 事件賬戶名稱是系統(tǒng)預定義的，不可更改。83子事件清單84子事件賬戶名稱 子事件賬戶名稱是系統(tǒng)預定義的，不可更改。85會計單位映射86制造會計控制器(MAC)主要子事件的會計分錄形式采購接收/退回借/貸：庫存價值科目INV貸/借：材料采購ISP借/貸：采購價格差異PPV庫存調(diào)整/創(chuàng)立借/貸：庫存調(diào)整科目IVA貸/借：庫存價值科目INV87制造會計控制器(MAC)主要子事件的會計分錄形式銷售發(fā)貨借/貸：庫存價值科目INV貸/借：產(chǎn)品本錢科目PCO本錢重估借/貸：庫存重估差異科目IRV貸/借：庫存價值科目INV88制造會計控制器(MA