財務(wù)管理手冊-同致行地產(chǎn)

1、財務(wù)管理手冊同致行地產(chǎn)1 同致行(中國)地產(chǎn)顧問有限公司 財務(wù)管理手冊 1。 公司財務(wù)管理制度 2。 分公司財務(wù)制度 3. 同致行財務(wù)系統(tǒng)組織架構(gòu)圖 4。 財務(wù)人員崗位職責 5. 同致行財務(wù)管理流程細則（在制定修改中） 6。 固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度 7。 財務(wù)借款和報銷制度(含補充條款) 8. 發(fā)票收據(jù)使用及管理辦法（在制定中) 2 同致行（中國）地產(chǎn)顧問有限公司 財務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為了適應公司發(fā)展對會計信息的要求，規(guī)范本公司會計行為，滿足管理決策的需要，結(jié)合本公司的實際情況和會計機構(gòu)和會計人員 第一節(jié) 會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員配備 第七條 根據(jù)本公司組織管理機構(gòu)的設(shè)置

2、，公司總部及各下屬單位設(shè)置相應的會計機構(gòu)和會計部門。 公司總部的會計機構(gòu)設(shè)置財務(wù)部經(jīng)理崗位，控股公司、分公司辦事處設(shè)置會計崗位.會計機構(gòu)及人員設(shè)置有總部董事會決定. 第八條 會計機構(gòu)和會計部門負責人應具備下列基本條件: 1、堅持原則，廉潔奉公； 2、具有會計師以上會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格; 3、主管某單位或者單位內(nèi)某個重要方面的財務(wù)會計工作的時間不少于三年； 4、熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)，熟練掌握有關(guān)方面的知識技能，熟知本公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況； 5、有較強的組織協(xié)調(diào)能力及分析判斷能力； 6、身體健康狀況能夠勝任本崗位的工作。 第九條 本公司應根據(jù)會計工作的實際需要，配備符合上崗條件的合格的會計人員。不符

3、合上崗條件（取得會計證和會計電算化證）的人員,不得從事會計工作。 第十條 公司總部及各下屬單位應當根據(jù)公司定員定編名額和會計工作需要，設(shè)置相應會計崗位，實行會計崗位責任制(條件不如許單位可以設(shè)綜合主管一名). 第十一條 會計崗位可根據(jù)實際需要,實行一人一崗、一人多崗或一崗多人。 第十二條 各會計部門內(nèi)部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、 3 債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。 第十三條 會計崗位之間應當有計劃地進行輪換，但應保持相對的穩(wěn)定性。一般來說，會計機構(gòu)和會計部門負責人三年會計人員職業(yè)道德 第十七條 會計人員在會計工作中應遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ?/p>

4、作風，嚴守工作紀律，努力提高工作質(zhì)量和工作效率。 第十八條 會計人員必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司的財務(wù)制度的程序、要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。 第十九條 會計人員應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理情況，運用掌握的會計資料和會計方法，為改進會計工作交接 第二十一條 會計人員因工作調(diào)動或離職，必須將本崗位的會計工作移交給接管人員. 第二十二條 接管人員應當認真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項. 第二十三條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作: （一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未辦理會計手續(xù)的,應當辦理完畢; (二）已辦理會計手續(xù)尚未錄入會計憑證

5、的原始憑證，應當錄入完畢; （三)整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料; (四）編制移交清冊，列示移交的會計憑證，會計賬簿、會計報表、會計電算化軟件及密碼、會計資料備份軟盤或光盤、有關(guān)印章、現(xiàn)金、有價證券、支票薄、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等會計部門的職責 第二十八條 財務(wù)部經(jīng)理的職責范圍： 1、 在公司總裁領(lǐng)導下，主持財務(wù)部的全面工作并對公司總裁負責。 2、 主持制定公司的年度財務(wù)收支預算方案和經(jīng)濟責任考核方案。 3、 主持審查公司經(jīng)營、業(yè)務(wù)銷售的計劃,檢查計劃執(zhí)行情況，考核經(jīng)營成果。 4、 負責公司的資金籌措和資金的合理運用，精打細算，廣開財源，節(jié)約開支，提高經(jīng)濟效益。 5、

6、 維護公司的合法權(quán)益，支持各下屬單位及控股子公司的財務(wù)部門負責人正確履行職責，行使職權(quán)。 6、 完成公司總裁交辦的其他工作任務(wù)。 4 第二十九條 財務(wù)部職責范圍 1、在財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導下，根據(jù)國家現(xiàn)行的會計制度、會計準則以及有關(guān)法律法規(guī)，擬訂本公司的各項財務(wù)管理制度，并貫徹執(zhí)行。 2、據(jù)本公司的總體經(jīng)營計劃，編制本公司的財務(wù)收支計劃，參與擬訂公司考核指標和考核辦法,檢查監(jiān)督、考核分析財務(wù)收支計劃和經(jīng)濟責任考核的完成情況，確保完成公司的總體經(jīng)營計劃。 3、負責編制資金計劃，籌措資金，調(diào)控資金,監(jiān)督資金使用并評價資金使用效果。 4、參與生產(chǎn)經(jīng)營會議和經(jīng)濟分析活動，進行經(jīng)濟效果預測分析及財務(wù)計劃執(zhí)行

7、結(jié)果分析,提出改善經(jīng)營管理建議和措施. 5、負責審核各下屬單位報送的會計報告，負責核算本公司的工資總額，核算財務(wù)成果,按時編制各期合并會計報表，做好各期財務(wù)報表附注、編報說明和財務(wù)分析。 6、負責依法按時計提、申報、交繳各種稅費。 7、負責指導各下屬單位的財務(wù)工作，檢查國家相關(guān)法律法規(guī)和本公司有關(guān)制度規(guī)章的貫徹執(zhí)行情況。 8、負責編制本公司會計人員的培訓計劃，參與本公司會計人員任職資格的評審、考核工作。 9、協(xié)同有關(guān)部門做好本公司各項經(jīng)濟指標完成情況的統(tǒng)計、分析工作。 10、負責核算公司總部各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 第三十條 分公司及控股子公司財務(wù)部門職責范圍： 1、 在總部總裁和財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導下,根據(jù)國

8、家現(xiàn)行的會計制度、會計準則以及有關(guān)法律法規(guī)，以及本公司的各項財務(wù)管理制度，制定本單位的財務(wù)管理實施辦法，并公布實施.（適合獨立核算部門） 2、 根據(jù)本公司下達的各項計劃和經(jīng)濟責任考核指標，制訂所在單位的財務(wù)計劃，保證完成公司下達的各項經(jīng)濟指標. 3、 負責所在單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作，按時向公司總部報送各種會計報表,各項經(jīng)濟考核指標完成情況和所在單位的經(jīng)濟分析報告。 4、 每月20日前編制本單位下月的資金使用計劃，并上報本公司財務(wù)部，按核準后的資金計劃合理使用資金。 第三章 會計核算 第一節(jié) 會計核算的一般要求 (具體方法參照公司財務(wù)核算流程、財務(wù)核算流程與本制度有相抵觸的依照本制度執(zhí)行）

9、 第三十一條 本公司按照中華人民共和國會計法和企業(yè)會計制度的規(guī)定,統(tǒng)一設(shè)置會計科目,建立會計賬簿，進行會計核算。各單位應使用統(tǒng)一的會計科目，不得隨意更換，確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要增設(shè)會計科目時，必須經(jīng)財務(wù)部核準增加后方可使用。（不獨立核算的分公司及分部不設(shè)置會計科目） 第三十二條 本公司必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算。 第三十三條 各單位發(fā)生的下列事項，應當及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算: 1、款項和有價證券的收付；2、財物的收發(fā)、增減和使用；3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；4、資本的增減;5、收入、支出

10、、費用、成本的計算；6、財務(wù)成果的計算和處理;7、其他需要辦理會計手續(xù),進行會計核算的事項。 第三十四條 各單位應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照企業(yè)會計制度和本制度規(guī)定的會計處理方法進行會計核算,保持會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的一貫性. 第二節(jié) 填制會計憑證 第三十五條 原始憑證應達到以下要求： 1、原始憑證的內(nèi)容必須具備:憑證的名稱,填制憑證的日期，填制憑證的單位名稱或者填制人姓名，經(jīng)辦人的簽名或蓋章，接受憑證單位名稱,經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，數(shù)量、單價和金額。 2、獲得的外部原始憑證，必須是正式發(fā)票或符合有關(guān)財稅法規(guī)要求的其他憑據(jù)，并且內(nèi)容詳實,計算正確,開票單位(個人)簽名或蓋章

11、齊全,字跡清晰無涂改。獲得的內(nèi)部原始憑證必須經(jīng)本單位有關(guān)負責人的簽字批準。對外開出的原始憑證,必須經(jīng)有關(guān)人員簽名核準并加蓋本單位公章。 3、凡同時填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須列明所購實物的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價,并經(jīng)采購人和批準人以外的實物使用人或相關(guān)人員簽 5 字驗收；購買勞務(wù)的原始憑證，必須列明工作量和勞務(wù)價格，并由經(jīng)辦人和批準人以外的勞務(wù)接受部門的相關(guān)人員簽字核實。 4、一式多聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以其中一聯(lián)作為報銷憑證。 一式多聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙一次性套寫完畢.作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不

12、得丟棄或撕毀。 5、本公司職工因公借款的借款單，必須附在記賬憑證之后，退回借款或報賬沖銷時,應當另開收據(jù)，不得退還借款單。 6、經(jīng)上級有關(guān)單位或部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號或以復印件附后。 第三十六條 原始憑證記載的各項登記會計賬簿 第四十條 本公司按照企業(yè)會計制度和財務(wù)核算的實際需要設(shè)置會計賬簿。 第四十一條 當天發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù),應當天錄入會計憑證,期未及時記賬并打印輸出會計報表;要靈活運用財務(wù)軟件對會計資料進行綜合分析，定期或不定期地向有關(guān)領(lǐng)導報告所在單位主要財務(wù)指標完成情況以及財務(wù)指標完成及變

13、化情況的分析報告. 第四十二條 會計賬簿和會計報表要定期使用光盤備份，此外,要及時打印會計憑證、各類會計賬簿以及會計報表。 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬可用打印輸出的活頁帳頁裝訂成冊，要求每天登記并打印，每天登記業(yè)務(wù)不滿一頁的，可按滿頁打印輸出.一般賬簿可以根據(jù)實際情況和工作需要按月或按年打??；發(fā)生業(yè)務(wù)多的賬簿，可滿頁打印。年度終了，將審核無誤的會計賬簿裝訂成冊，并經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章。 第四十三條 各單位應定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、有價證券、往來單位、個人進行 6 相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、帳實相符. 第四十四條 各單位應按月及時辦理結(jié)賬手續(xù)。 1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所

14、發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬. 2、結(jié)賬時,應當結(jié)出每個賬戶的期末余額。年度終了,所有總賬賬戶都應當結(jié)出全年發(fā)生額和年未余額。 3、年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 第四十五條 各單位必須按照企業(yè)會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。 財務(wù)報告包括會計報表及其編制說明.會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注. 第四十六條 公司外送財務(wù)報告由財務(wù)部按規(guī)定統(tǒng)一報送，各下屬單位的會計報表屬內(nèi)部財務(wù)報告,僅供本公司內(nèi)部傳閱.外送的財務(wù)報告應當根據(jù)企業(yè)

15、會計制度規(guī)定的格式和要求編制。各下屬單位的財務(wù)報告，其格式和要求按本公司的統(tǒng)一格式編制. 第四十七條 會計報表報送時間的要求：各分公司的會計報表及編報說明要求在次月5日送達公司財務(wù)部，公司財務(wù)部的會計報表要求在次月10日內(nèi)送達公司有關(guān)領(lǐng)導及相關(guān)部門。 第四十八條 會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字. 第四十九條 會計報表之間,會計報表各項目之間凡有對應關(guān)系的數(shù)字,應當相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應當相互銜接。如果不同會計年度會計報表中各項

16、目的內(nèi)容和核算方法有變化的，應當在年度會計報表中加以說明。 第五十條 各單位應當按照有關(guān)規(guī)定認真編寫會計報表附注及說明，做到項目齊全，內(nèi)容完整. 第五十一條 本公司在每一會計年度終了時制作財務(wù)報告，于每一會計年度結(jié)束后二個月內(nèi),提交董事會審議. 如發(fā)現(xiàn)對外報送的財務(wù)報告有錯誤,應及時辦理更正手續(xù)。除更正本部門留存的財務(wù)報告外，并應同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的,應當重新編報。 第四章 會計內(nèi)部監(jiān)督 第五十二條財務(wù)部門、會計人員應對取得的原始憑證進行審核監(jiān)督。 對不真實、不合法的原始憑證,不得受理。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，或要求經(jīng)辦人員更正、補充. 第五十三條財務(wù)部

17、門、會計人員對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者帳外設(shè)帳行為，應當制止和糾正;制止和糾正無效的,應當提請部門領(lǐng)導和公司領(lǐng)導人處理。 第五十四條財務(wù)部門、會計人員應當嚴格執(zhí)行公司的資產(chǎn)管理制度，明確實物資產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序，對實物資產(chǎn)進行有效管理。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應當查明原因，報請有權(quán)機構(gòu)進行處理。 第五十五條 財務(wù)部門、會計人員應當對財務(wù)收支進行監(jiān)督。 1、對審批手續(xù)不正確、不恰當?shù)呢攧?wù)收支，應當退回,要求補充、更正. 2、對違反規(guī)定不納入本單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支、應當制止和糾正。 3、對違反國家統(tǒng)一的財政、稅務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應當制止和糾正;制止和糾正無

18、效的，應當向所在單位領(lǐng)導人提出書面意見請求處理. 所在單位領(lǐng)導人應自收到書面意見之日起十日內(nèi)簽署書面決定并對該決定負責。 4、財務(wù)部門、會計人員對違反國家統(tǒng)一的財政、稅務(wù)、會計制度的財務(wù)收支，不予制止和糾正,又不向單位領(lǐng)導人提出書面意見的，應當承擔相應責任。 5、財務(wù)部門、會計人員對違反本公司財務(wù)管理制度的經(jīng)濟事項，應當制止和糾正;制止和糾正無效的,應向會計機構(gòu)負責人或主管財務(wù)工作的公司領(lǐng)導人報告,請求處理。 第五十六條財務(wù)部門、會計人員應對所在單位制定的財務(wù)預算、財務(wù)工作計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃 7 的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。 第五章 會計 職工個人借款范圍及審批手續(xù)的規(guī)定:(詳細見公司財務(wù)借款和

19、報銷制度） 1、 項目營銷人員出差借款時，填寫借款單,經(jīng)單位或部門負責人按批準權(quán)限簽字批準后交財務(wù)部門審查并簽署意見后,方可借到款項。 2、 因公出差人員借款應根據(jù)出差路途遠近，時間長短，確定借款數(shù)額，填寫借款單，經(jīng)所在單位或部門負責人按批準權(quán)限簽字批準，經(jīng)財務(wù)部門審查并簽署意見后，方可借到款項。 3、 其他借款：職工個人因私不得借支。 4、 出差人員不得借故趁機繞道游山玩水,凡因此而增加的差旅費，不得報銷，如果已經(jīng)騙取報銷而后查出,要追回所報款項并采取相應的懲罰措施。出差人員不準挪用公款購買私人用品，若因此而欠下公款時,以違犯財經(jīng)紀律論處. 5、 出差人員回來后,必須在三個工作日內(nèi)填好差旅費

20、報銷表，經(jīng)所在部門負責人審查簽字(部門負責人出差報銷表要經(jīng)所在單位領(lǐng)導人簽字)后，持據(jù)到財務(wù)部門辦理報賬業(yè)務(wù).財務(wù)人員差旅費報銷標準進行結(jié)算，多退少補,逾期不報賬又無正當理由的,所借款項從經(jīng)辦人的工資薪金中扣繳。 第六十一 非正常經(jīng)營費用開支(捐贈、贊助、廣告宣傳)原則上由公司總部統(tǒng)一安排開支，各下屬單位因客觀原因確有必要開支，每次（項)開支金額不超過一定范圍的由各下屬單位負責人審批，超過一定范圍的必須事先報公司總部批準。 第二節(jié) 成本費用核算規(guī)定 第六十二條 根據(jù)企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定，本公司成本內(nèi)容包括：主營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用。 1、事業(yè)部以工資、業(yè)務(wù)招待費、保險費、展覽

21、費、廣告費、差旅費、租賃費、低值易耗品攤銷、物料消耗和其他有關(guān)費用月末全部結(jié)轉(zhuǎn)列入“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算。 2、公司在銷售過程中所發(fā)生均列入“營業(yè)費用”科目核算。包括各不獨立核算事業(yè)部分公司的開支 3、公司總部各部門為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生的工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、租賃費、修理費、咨詢費、中介費、訴訟費、物業(yè)管理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷、壞帳準備、轉(zhuǎn)讓費、業(yè)務(wù)招待費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、住房公積金、提取新增效益工資、技術(shù)開發(fā)費、防洪保安費、董事會經(jīng)費、公司經(jīng)費、開辦

22、費、會議費、水電費、勞動保護費、計提的各項跌價準備以及其他費用均列入“管理費用”科目核算。 4、公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括生產(chǎn)經(jīng)營期間的利息支出（減利息收入)、匯兌損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費以及債券的溢價或折價攤銷、專門安排借款而發(fā)生的輔助費用均列入“財務(wù)費用科目核算. 8 （1） (2) （3) (4） 利息支出:包括長期借款和短期借款的應付利息(扣除銀行存款的利息收入). 匯兌凈損失:指匯率變動造成的匯兌損失扣除匯兌收益后的凈額。 調(diào)劑外匯手續(xù)費:指在外匯調(diào)劑市場買賣外匯時支付的手續(xù)費。 金融機構(gòu)手續(xù)費:指金融機構(gòu)結(jié)算業(yè)務(wù)收費和委托金融機構(gòu)發(fā)行公司債券的手續(xù)費及債券印

23、刷費。 第六十三條 各項成本費用項目開支范圍： 1、職工福利費：主要用于職工和供養(yǎng)親屬的醫(yī)藥費、職工赴外地就醫(yī)路費、護理費、職工困難補助以及按照國家有關(guān)法規(guī)和公司制度允許的其他職工個人福利支出項目。 2、辦公費：各種筆、墨水及紙張,計算器、尺、剪刀、回形針、大頭針和裝訂用針線,膠水、漿糊、橡皮擦、涂改液,檔案盒(夾）、文件盒(夾）、資料盒(夾）、報紙架(夾),各種報刊、雜志、圖書，電信營業(yè)收費、復印費、傳真服務(wù)收費、郵寄包裹費、速遞專遞費，印刷費及名片制作費，臺歷、掛歷、時鐘，電話機、電話線及相關(guān)配件，管理上使用的各種包、袋、封套，電子計算機和配套設(shè)備的耗材及零部件,干電池，飲用水(自來水除外

24、)、茶葉及茶具，印章雕刻及印油。 3、差旅費：住宿費（含住宿保險費），飛機及車船費(含訂票費、附加收費或基金和人身保險費)，市內(nèi)租車費，伙食補助費，隨身行李保管費和托運費，退票費。 4、物業(yè)管理費：支付給物業(yè)管理公司管理費和空調(diào)費用。 5、修理費:生產(chǎn)管理用的房屋、建筑物的維修、補漏及裝飾、修繕，運輸工具、機器設(shè)備、電子設(shè)備、儀器儀表、工具、器具的保養(yǎng)、檢測、修理，凡由本公司以外的人員或單位實施的，不論采取包工包料或其他方式，均應以工料費的全額作為修理費進行核算. 6、咨詢費：指向有關(guān)咨詢機構(gòu)進行科學技術(shù)、經(jīng)營管理咨詢所支付的費用，包括聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費用。 7、中介費：指聘

25、請社會中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估、驗資和審計業(yè)務(wù)而支付的費用。 8、訴訟費：指涉及民事訴訟而發(fā)生的各項費用. 9、排污費:指支付給環(huán)保部門排污費用。 10、綠化費：用于綠化的各種花、草、樹木的買價、運輸費和搬運費，各種雕塑藝術(shù)品。 11、物料消耗：機動車耗用油料及各種替換的配件、零部件,各種消防器材，由本公司工作人員對各種機器設(shè)備、電子設(shè)備、儀器儀表、工具、器具進行保養(yǎng)、檢測、修理所耗用的各種配件、零部件，以及在生產(chǎn)、管理中耗用或使用的除已在其他科目中列示的其他工具、材料及具有實物形態(tài)的物品。 12、壞帳準備：指按短期投資、應收款項、存貨的賬面價值與可回收金額之間的差額計提的準備金。 13、低值易耗

26、品攤銷：辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、檔案柜、保險柜以及其他單位價值在500-2,000元之間（含500元和2,000元)、使用時間較長(2年以上）、不易損壞或破碎的耐用消費品。 14、業(yè)務(wù)招待費在下列范圍內(nèi)據(jù)實列入管理費用:（另行規(guī)定) 15、勞動保險費:指企業(yè)支付離職職工的補償(包括按照規(guī)定交納的離退休統(tǒng)籌金)、價格補貼、醫(yī)藥費(包括企業(yè)支付離退休人員參加醫(yī)療保險的費用）、職工退職金，及其他各項經(jīng)費。 16工資總額基數(shù)部份的工資.（暫時未執(zhí)行) 17、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、住房公積金、董事會經(jīng)費、公司經(jīng)費、開辦費的按企業(yè)會計制度列舉的開支范圍或相關(guān)法律法規(guī)確定的計提比例執(zhí)行。 18、會議費：參

27、加本公司以外各種會議交納的會務(wù)費。 19、水電費: 20、交通費:市內(nèi)辦公公交費及汽車使用加油 21、計提的各項跌價準備:包括對短期投資、應收款項、存貨等三項資產(chǎn)計提的跌價準備。 22、其他費用:以及未在上述各費用項目中列舉的各種雜費。 第六十四條 成本的預測:每策劃新項目都要對項目進行成本支出預算。 第六十五條 成本的控制:公司為保證完成董事會下達的經(jīng)營計劃，采取核定各單位、各部門可調(diào)控成本費用開支總額的辦法，嚴格控制可調(diào)控成本費用的開支規(guī)模和增長速度,對超支的可調(diào)控成本費用進行重罰，對節(jié)約進行重獎，以此來制約和激勵可調(diào)控成本費用的開支，確保完成本公司提出的年 9 度生產(chǎn)經(jīng)營總體目標。 第三

28、節(jié) 低值易耗品、固定資產(chǎn)的管理 （解釋詳細見公司2008年3月10號下發(fā)的固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度) 第六十六條 低值易耗品的計價方法:按實際成本采用個別計價法計價。 第六十七條 低值易耗品如發(fā)生盤盈、盤虧和毀損,應由所在單位組織有關(guān)部門進行清查，分析原因，寫出數(shù)據(jù)文字報告，報財務(wù)部審定,并經(jīng)本公司領(lǐng)導簽字批準，數(shù)額較大的要經(jīng)董事會審議通過，再交所在單位會計部門根據(jù)批復意見進行會計處理。 第六十八條 固定資產(chǎn)的標準：本制度所稱固定資產(chǎn)是指本公司持有的使用時間在一年以上、單位價值在2,000元以上、用于經(jīng)營、管理和后勤服務(wù)的所有設(shè)備、工具、儀器、房屋、建筑物。 第六十九條 固定資產(chǎn)按實際成本

29、計價. 第七十條 固定資產(chǎn)采用直線法計提折舊。 第七十一條 固定資產(chǎn)的分類: 管理用工器具；運輸設(shè)備;非生產(chǎn)用設(shè)備及器具;房屋；建筑物。 第七十二條 固定資產(chǎn)的管理制度：(詳細見公司頒發(fā)固定資產(chǎn)管理辦法) 1、固定資產(chǎn)的購建必須先由使用部門提出申請，報所在單位負責人批準（單位金額超過2000元的需經(jīng)公司總部領(lǐng)導批準)，通知財務(wù)部門籌集資金后方可購買。 2、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、內(nèi)部調(diào)劑、調(diào)出、報廢有關(guān)部門必須通知設(shè)備專責、固定資產(chǎn)管理會計一同辦理有關(guān)手續(xù)。在使用的固定資產(chǎn)必須專人保管，建立帳卡，落實崗位責任. 3、固定資產(chǎn)報廢，必須經(jīng)專業(yè)技術(shù)人員到場進行鑒定并形成結(jié)論，經(jīng)所在單位主管領(lǐng)導簽字審核并報

30、公司總部批準(金額較大的需經(jīng)董事會批準）后方能辦理銷賬手續(xù)。 4、對調(diào)出(或變價出售)固定資產(chǎn)，到所在單位財務(wù)部門查明擬調(diào)出（或變價出售)固定資產(chǎn)的凈值后，報經(jīng)公司總部批準(金額較大的需經(jīng)董事會批準)后，辦理所需手續(xù)，才能調(diào)出(或售出）。 5、對調(diào)劑使用的固定資產(chǎn)，由主管部門通知并辦理內(nèi)部調(diào)撥使用手續(xù)進行調(diào)劑，雙方應同時登記增減變化手續(xù),保證帳物相符。 第七十三條 固定資產(chǎn)維修的管理(房屋)： 1、固定資產(chǎn)日常修理，由設(shè)備專管人員向部門領(lǐng)導提出書面報告，通知檢修部門派檢修人員修理，保證設(shè)備處于完好狀態(tài)。 “待攤費用”科目核算。 2、對開支數(shù)額較大的大修理項目應通過“遞延資產(chǎn)或第四節(jié) 主營業(yè)務(wù)收

31、入、利潤及其分配、財務(wù)分析的的管理 第七十四 主營業(yè)務(wù)收入的確認方法:按照權(quán)責發(fā)生制確認收入，在收到款項及勞務(wù)已經(jīng)完成確認收入. 第七十五條 主營業(yè)務(wù)收入的預測：有關(guān)部門要做好市場分析預測，編制經(jīng)營計劃,財務(wù)部門或市場管理部門根據(jù)所提供的依據(jù)預測當年計劃實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入。 第七十六條 主營業(yè)務(wù)收入的分析:包括銷售收入計劃完成情況分析、產(chǎn)銷平衡情況分析、銷售合同完成情況分析和市場占有情況分析。 第七十七條 利潤的預測：由財務(wù)部門根據(jù)每年的、銷售計劃,預測主營業(yè)務(wù)收入、項目成本、人工成本、其他費用成本、營業(yè)外收支等，編制利潤計劃。 第七十八條 利潤的分析:由財務(wù)部門每月對利潤實際完成情況與計劃完成

32、任務(wù)、上年同期完成情況進行對比，分析影響利潤增減的原因。 第七十九條 營業(yè)外收入的核算范圍：處理固定資產(chǎn)凈收益,處理無形資產(chǎn)凈收益，固定資產(chǎn)盤盈，罰款收入,因債權(quán)人原因無法支付的應付款項，教育費附加返還款等。 第八十條 營業(yè)外支出的范圍：處理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)凈損失，固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損，各種非正常損失，計提各項減值準備金，公益救濟性捐贈（在年度應納稅所得額的3以內(nèi)部份）,罰款、賠償金和違約金（因違法經(jīng)營的罰款、被沒收的財物、違反稅法支付的滯納金、違約金不在此范圍，應在所得稅后利潤中扣除)。 第八十一條 利潤分配的管理:為促使公司的發(fā)展，維護股東權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，本公司繳納所得稅后利

33、潤具體情況由董事會決定. 10 第八十二條 股利發(fā)放的管理：根據(jù)公司章程規(guī)定，每一年度的具體分配方案由董事會決定。本公司分派股利時,應按有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定代扣股東股利收入的稅金。 第八十三條 財務(wù)分析的主要第八十九條 為查閱方便，當年財務(wù)檔案由公司財務(wù)部負責保管. 11 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的會計檔案管理辦法執(zhí)行。 第五章 附 則 第九十條 本制度重新修訂后，自公開發(fā)布之日起施行， 第九十一條 本制度與國家有關(guān)法律法規(guī)相悖的，以國家有關(guān)法律法規(guī)為準,并將隨著國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍以及管理理念等管理要素的變化而及時進行修改完善。 第九

34、十二條 本制度由本公司董事會負責解釋。 12 同致行（中國）地產(chǎn)顧問有限公司 分公司財務(wù)制度 (本制度適合各子公司及非獨立核算的子公司包括長沙公司) 對分部及非獨立核算的財務(wù)部實行總部統(tǒng)一核算，執(zhí)行收支兩條線方針。 一、 分公司賬戶管理及收入回款 1.在經(jīng)營地注冊分公司(資公司)只設(shè)一個基本賬戶，如特殊情況報總部批準可以設(shè)一個一般賬戶，分公司賬戶只能用于分公司經(jīng)營所用，不得從事其他與分公司無關(guān)的活動，不得將賬戶借他人使用。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄 。銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：經(jīng)理私章由出納保管,財務(wù)章由會計或分公司經(jīng)理保管,不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人

35、臨時出差時由其委托他人代管。（原則上分公司不要留帳戶印章,轉(zhuǎn)款由總公司統(tǒng)一網(wǎng)上轉(zhuǎn)匯) 2。分公司在收到項目銷售款，如果是支票和匯票的應在當天立即存入分公司指定的賬戶，并且即使劃回總部.如果當天收到是現(xiàn)金應在不遲于2小時 元/天;分公司經(jīng)理和部門經(jīng)理職務(wù)不超過 元/天，其他員工不超過 元/天，要有正規(guī)住宿發(fā)票.超標需總裁特批，否則 超標部分不予報銷. 13 無出差申請或報銷單據(jù)不全的均不予報銷。 2、 交通費 2（1交通票為當?shù)毓卉嚻钡模苯訉⑵睋?jù)貼在費用報銷單左上角后填寫報銷金額. 2(2交通票為當?shù)爻鲎廛嚻钡?，按以下?guī)定填寫出租車報銷清單,并將此報銷清單附在費用報銷單后. （1) 每張出租

36、車票填寫一行，不得匯總填寫; （2) 乘車人應與出租車票背面簽字人一致; (3) 乘車事由應明了，不能用“公出、外出辦事”之類籠統(tǒng)的字眼； （4） 時間欄應注明起止時間; （5) 如果乘車時間是周六或周日，應在備注欄注明。 沒有填寫出租車票報銷清單的,在本部門預算沒有超標的前提下，只按費用報銷 金額的50報銷.若費用已超標,則不予報銷。 3、 招待費 所有發(fā)生的招待費均需填寫招待費用報銷清單。 （1） 此單據(jù)為領(lǐng)導審批的參考和財務(wù)報銷的附件,須如實填寫,貼在費用報銷單后 面，同時要求報銷人在發(fā)票上注明費用發(fā)生日期. （2） 審批清單須寫明招待費發(fā)生的原因，如:洽談?？事宜、簽訂？?合同等.注

37、明招待金額和參加人員，非本公司員工需填寫對方聯(lián)系電話。 沒有附招待費用報銷清單的均不得報銷，報銷清單填寫不規(guī)范的不予報銷。 4、 禮品費：因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的禮品費用，在市場管理總部批準的額度內(nèi)報銷，另 報銷時須附禮品贈送清單和接收人姓名、職務(wù)及聯(lián)系電話，沒有附清單或清單 填寫不全的均不得報銷。 a） 辦公費:購買A4紙,傳真紙,辦公飲水等發(fā)生的費用,報銷時需附所購買辦 公用品的清單，沒有附清單的均不得報銷。 b） 勞務(wù)費：雇用臨時勞費人員支付的費用。須得到管理總部的批準后方可報銷。 報銷的形式為填寫勞務(wù)費報銷單。如果有專門的勞務(wù)費發(fā)票，則直接填寫費用 報銷單,注明為勞務(wù)費。 c） 廣告費:在報刊

38、，電視，網(wǎng)絡(luò)，廣播，戶外等地所作的廣告宣傳費，以及印制 各種宣傳單及資料。需事先向市場管理總部申請，批準后方可借款，并在取得 合法廣告發(fā)票后在額度內(nèi)報銷。報銷時須附廣告報樣或樣稿。 d） 辦公電話費：辦公用電話所發(fā)生的電話。須在費用報銷單上注明辦公電話的電 話號碼，所屬期間，報銷金額,并將話費發(fā)票貼在報銷單后。要求分公司將總 部批準的話費預算分解，每一個報銷話費的號碼落實到責任人，如有超標由責 任人承擔。 e) 手機話費:個人發(fā)生的手機話費。須在市場管理總部核準的預算額度內(nèi)報銷. 如已在個人工資中體現(xiàn)，則手機話費不再報銷，并且對于已經(jīng)在工資中體現(xiàn)話 費補貼的員工，不得再將個人使用的手機話費在財

39、務(wù)報銷,如有發(fā)現(xiàn)則從工資 中扣減。 5、 辦公設(shè)備支出：指購買金額不超過2000元的辦公設(shè)備,如打印機，傳真機，辦 公家具等。此費用為專項費用,須先向市場管理總部申請，得到批準后方可報 銷。 6、 注冊登記費:向工商，稅務(wù)，財務(wù)等部門辦理相關(guān)手續(xù)的費用。 7、 加班餐費：因工作所需進行加班而發(fā)生的餐費，報銷時需寫明時間、加班原因 及加班人數(shù),額度為每人1020元最高不超過20元. 8、 招聘費：招聘員工發(fā)生的費用,此費用的發(fā)生需事先獲得市場管理總部批準， 否則不予報銷。 9、 房租，物業(yè)管理費，水電費:租用辦公室發(fā)生的房租，物業(yè)管理費，水電費。 14 電訊費:支付的網(wǎng)絡(luò)專線費. 辦公通訊費：支

40、付的辦公用上網(wǎng)費. 會議費：公司自行組織會議或參加外單位舉辦的各種會議的費用。 郵寄費：指郵寄信函，包裹,其他設(shè)備發(fā)生的費用，在報銷同時列出明細。 汽車費：因業(yè)務(wù)所需使用汽車所發(fā)生的加油費，過路費,停車費等。此費用為 專項審批費用。分公司租車一定要有油費明細，即每一臺車都需備一本記事本， 記錄此車出行的日期、行程（公里)、出發(fā)地、目的地、期初油量(含義：每出 行前檢查油量值）、期末油量(含義：到達目的地時檢查油量值），此本為此車 如因違反上述規(guī)定導致 司機記錄、保管，如需報銷油費必須出示此記錄 備用金不足影響分公司業(yè)務(wù)開展，總部將追究分公司財務(wù)及分公司經(jīng)理的責任并給予處罰。 6、分公司特殊申請

41、：招待費、交通費、禮品費等需事先經(jīng)市場管理總部總經(jīng)理批準后，方可支出，否則不予報銷,由個人承擔。 分部收入及提成由分部自己根據(jù)回款比例自行核算，報總部財務(wù)部審批，對總部財務(wù)部復核后報董事長批準無誤后發(fā)放。 六、簽字權(quán)限的規(guī)定 1、 管理總部為,特批費用和超標費用為王總. 2、 各分公司，辦事處（事業(yè)部）員工費用報銷須由本部門經(jīng)理簽字，各分公司經(jīng)理 的費用報銷須由王總簽字后方可報銷。詳細見(公司財務(wù)報銷制度) 七、往來借款規(guī)定(本借款所指分公司日常支出借款） 1、 各類專項借款:如房租，廣告，差旅費等借款須在1個月以內(nèi)到財務(wù)部報銷，超 過時間未報銷的，將不予補足分公司備用金，金額不足者，將扣當月

42、個人工資. 2、 借款 10、 11、 12、 13、 14、 15 ?分公司員工的借款： 元以下，由分公司經(jīng)理簽批; 元以上，須總部上級加簽，且專款專用. ？分公司經(jīng)理的借款,須總部上級簽批.未經(jīng)批準財務(wù)無權(quán)將現(xiàn)金私自借給分公司經(jīng)理，如財務(wù)違反規(guī)定此借款從工資中扣減,并對財務(wù)進行處罰。 任何員工借款必須按公司財務(wù)規(guī)定在一個月內(nèi)以報銷沖抵或歸還，在上筆借款未還的情況下，分公司財務(wù)不得再次借款給該員工。 八、資產(chǎn)盤點 1分公司應每月進行一次資產(chǎn)盤點，將盤點結(jié)果編制資產(chǎn)清單并有負責人簽字后傳真到總公司。 資產(chǎn)的內(nèi)容:現(xiàn)金、銀存、辦公設(shè)備、低值易耗品等。 九、與總公司的對賬及發(fā)票收據(jù)的管理 分公司每

43、月月初2-3號必須與總部財務(wù)部核對上月帳務(wù)情況.核對內(nèi)容: 1、借款核對、回款核對; 2、費用核對; 3、資產(chǎn)盤點核對; 4、發(fā)票和收據(jù)的開具必須與業(yè)務(wù)發(fā)生一致，不得開具與業(yè)務(wù)無關(guān)的收據(jù)發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或代開發(fā)票、發(fā)票收據(jù)保管應該本著防盜防損原則，不具備開分公司 5、發(fā)票收據(jù)開具錯誤、誤填等需要從開的，可在原發(fā)票上填寫“作廢字樣后從新填開 5年11月開始執(zhí)行,以前的報銷制度均作廢。 以上規(guī)定從2005、 不具備開發(fā)票收據(jù)的分公司，要開具發(fā)票收據(jù)的要向總部財務(wù)部門申請?？偛控?務(wù)部門根據(jù)申請?zhí)幚怼?十、處罰 1.如費用超標，一律不準報銷,如有特殊原因需總裁批準,財務(wù)按批準額度報銷，所報銷的超

44、標費用將從季度獎勵中扣減。如在費用報銷中發(fā)現(xiàn)員工多開發(fā)票,或者申請報銷金額大于實際金額，或者虛報報銷款，一經(jīng)查實,給予通報批評處以十倍罰款，情節(jié)嚴重者予以開除或交司法部門處理。 2.不按時上報收入（獨立核算部門）按照上報收入總額的1扣提成經(jīng)費. 3。不上報發(fā)放費用及獎金的，按支付金額1%扣當月提成費用. 4。分公司財務(wù)人員不按時上報財務(wù)資料的，扣當月工資100元。 5。未經(jīng)同意坐支現(xiàn)金的，按照公司員工手冊處理. 十一、本制度解釋權(quán)由總部董事會及財務(wù)部門負責. 16 同致行財務(wù)系統(tǒng)組織架構(gòu)圖 財務(wù)經(jīng)理（主管）:1名 會計12名 各分公司、事業(yè)部財務(wù)人員12名 17 財務(wù)部人員崗位職責 一(財務(wù)部

45、出納崗位職責 1:部門位置 出納崗位 上級部門：財務(wù)經(jīng)理 下級部門:無 協(xié)作部門：公司所有部門 2:崗位本職: 1) 負責公司總部、經(jīng)紀公司現(xiàn)金、銀行資金的管理。 2) 負責公司各辦事處、各經(jīng)銷商現(xiàn)金、銀行到款查詢,貨款及各種費用報銷收付工作及工資獎金的 發(fā)放。 3：工作要求 1) 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 2） 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。 3) 準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全. 4） 堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié)。 5） 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額,避免空頭. 6) 熟練掌握公司各銀行戶頭(單

46、位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號） 4：主要職能： 1) 保管公司公司現(xiàn)金、銀行支票及法人私章的權(quán)力 2) 不符合付款的單據(jù)可不受理的權(quán)力。 3) 現(xiàn)金、銀行賬及相關(guān)報表的操作權(quán)限 4) 參與貨幣資金計劃定額管理的權(quán)力。 5：每月日常工作： 1) 月末與會計核對匯款情況表；盤點庫存現(xiàn)金及銀行存款; 2) 與會計核對現(xiàn)金、銀行當月發(fā)生額，結(jié)存額，做到賬款相符，賬賬相符; 3) 每月工資及獎金的發(fā)放; 6：每天日常工作: 1） 對違反財務(wù)制度的行為有提請?zhí)幜P的建議權(quán); 2） 對不符合財務(wù)制度的費用開支有拒付權(quán)； 3) 在部門職責范圍內(nèi)按公司制度自主開展工作的權(quán)力; 4) 對部內(nèi)人員提升建議權(quán)和招聘或

47、解聘建議權(quán). 5) 監(jiān)督檢查公司各部門財務(wù)核算工作開展狀況的權(quán)力。 18 二(財務(wù)部會計崗位職責 1：部門位置 部門名稱:財務(wù)部 上級部門:財務(wù)經(jīng)理/ 主管會計 下級部門:無 協(xié)作部門：公司所有部門 2:崗位宗旨： 核算清晰、及時、易懂; 工作要求 3:主要崗位職責: 1) 負責公司總部費用。收入帳務(wù)處理工作； 2) 審核自己負責部門報銷單據(jù)； 3) 根據(jù)原始憑證，填制記帳憑證（金蝶軟件上輸入）； 4） 負責核對自己負責分公司會計憑證及財務(wù)報表； 5） 負責核對自己負責分公司往來帳、并催收； 6） 編制或統(tǒng)計崗位負責各分公司月度核算報表; 7) 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理/主管會計完成財務(wù)分析及控制工作；

48、8) 給管理層及相關(guān)部門提供財務(wù)相關(guān)資料、數(shù)據(jù)； 9) 管理合同,督促其按照涉及財務(wù)的條款操作執(zhí)行； 10) 負責處理總部公司報稅和開據(jù)銷售發(fā)票工作; 11） 月末同出納核對現(xiàn)金,銀行存款余額。; 12） 完成上級安排的其他工作任務(wù). 4：每月日常工作： 1) 分公司往來帳核對、催收; 2) 會計憑證、帳簿整理、裝訂、歸檔保管 5:每天日常工作： 1) 審核各分公司報銷單據(jù)； 2) 根據(jù)原始憑證，填制記帳憑證（錄入金蝶; 3) 各部門銷售貨款結(jié)算; 4） 往來帳核對、催收； 三、財務(wù)部主管會計崗位職責 1:部門位置 部門名稱：財務(wù)部 上級部門：財務(wù)經(jīng)理 下級部門:會計。出納 協(xié)作部門：公司所有

49、部門 2:崗位要求: 核算清晰、及時、易懂; 1） 每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報,并提請超支或有超支跡象的部門注意。 2) 每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬。 3) 參與制定和完善公司費用控制辦法。 4） 參與年度費用控制計劃的制定。 3:主要崗位職責： 1）根據(jù)公司特點，負責擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細則和具體規(guī)定，報經(jīng)領(lǐng)導批準后組織實施。 2)參與擬訂財務(wù)計劃，審核、分析、監(jiān)督預算和財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。 3）準確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進行會計核算,填制和審核會計憑證，對款項和有價證券的收付，財

50、物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)增減和經(jīng)費收支進行核算。 4)正確計算收入、費用、成本,正確計算和處理財務(wù)成果，具體負責編制公司月度、年度會計報表、 19 年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。 5）負責公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。 6)負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。 7）負責會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準,審核原始憑證的合法性、合理性和真實性,審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。 8）及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。 9)主動進行財會資訊分析

51、和評價，向領(lǐng)導提供及時、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。 10）協(xié)助經(jīng)理做好部門 上級領(lǐng)導：總經(jīng)辦董事長 下級部門:總部財務(wù)部財務(wù)人員及經(jīng)紀公司、長沙公司、西安事業(yè)部、鄭州分公司、廈門辦事處、南京分公司會計人員 協(xié)作部門：公司所有部門 2:部門本職:加強財務(wù)核算，做好事前預算計劃、事中進行監(jiān)督控制、事后進行決算分析。嚴格控制 成本費用，提高經(jīng)濟效益. 3：主要職能:核算和監(jiān)督兩大職能 1） 協(xié)助公司各部門費用核算，降低成本，已達成各自的工作目標 2) 對財務(wù)核算部的核算工作,各種報表、數(shù)據(jù)的合理、合法、真實性負責。 3） 對財務(wù)核算部的工作目標和工作計劃的完成負責。 4) 對財務(wù)核算部主管的工作

52、程序和負責監(jiān)督檢查的規(guī)章制度實施細則的正確執(zhí)行負責. 5） 對下級的紀律行為、工作秩序、整體精神面貌負責。 6) 對財務(wù)核算部所掌管的公司秘密的安全負責. 7) 對財務(wù)核算部管轄的設(shè)備設(shè)施的完好性負責。 8) 對財務(wù)核算部給公司造成的影響負責。 4:部門權(quán)力： 1） 對違反財務(wù)制度的行為有提請?zhí)幜P的建議權(quán); 2） 對不符合財務(wù)制度的費用開支有拒付權(quán)； 3) 在部門職責范圍內(nèi)按公司制度自主開展工作的權(quán)力; 4) 對部內(nèi)人員提升建議權(quán)和招聘或解聘建議權(quán)。 5） 監(jiān)督檢查公司各部門財務(wù)核算工作開展狀況的權(quán)力. 6） 對不符合財經(jīng)法規(guī)和財會制度的原始憑證有拒絕入賬權(quán)。 7) 對會計憑證、賬簿有審核、檢

53、查權(quán)。 8) 對沒有或未被授權(quán)調(diào)閱會計檔案權(quán)力的人員對其調(diào)閱要求有拒絕權(quán)。 20 9) 有對財務(wù)核算部所屬員工和各項業(yè)務(wù)工作的指揮權(quán)。 10) 對下級工作有監(jiān)督、檢查權(quán)。 11） 對下級的工作爭議有裁決權(quán)。 12) 對下級的獎懲有建議權(quán)。 13） 對下級的業(yè)務(wù)水平、業(yè)績有考核權(quán). 21 同致行(中國）地產(chǎn)顧問有限公司 財務(wù)流程管理細則 一、出納崗工作流程 （一)現(xiàn)金收付 1、收現(xiàn) 出納：根據(jù)會計開具的收據(jù)（會計開具的發(fā)票）收款-?檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名？在收據(jù)(發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章？將收據(jù)第?聯(lián)(或發(fā)票聯(lián)）給交款人-？憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬-？登記票據(jù)傳遞登記

54、本-？將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證 注:（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。 （2)隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù),可以沒有交款人簽字。 2、付現(xiàn) （1)費用報銷 出納：核對各會計傳來的經(jīng)過審批的報銷現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致-?檢查報銷憑證是否審核齊全-檢查并督促領(lǐng)款人簽名-?據(jù)記賬憑證金額付款-？在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章?登記現(xiàn)金流水賬-?將記賬憑證及時傳主管會計復核， （2）人工費、福利費（零星）發(fā)放

55、憑人力資源部制作的工資單及辭工證明和其他憑據(jù)、支出證明單付款?在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章-?登記現(xiàn)金流水賬？登記票據(jù)傳遞？將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳會計簽收制證 登記本-(3)支付借款和 3、現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票(或憑建行存折）提取現(xiàn)金?安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金-？及時盤點現(xiàn)金?下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行 注：(1)下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內(nèi)。 (2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知隨從人員，注意保密，確保資金安全。 4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與財務(wù)軟件賬核對余額。 (二)銀行存款收付 1、銀收 （1)收到回款或

56、收入款 整理銷售會計傳來支票、匯票?核查和補填進賬單？上午上班時交主管崗背書?送交銀行進賬及取回單？整理從銀行拿回的回款單據(jù)?將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一 (2）其他項目收款 收到除貨款以外項目的支票、匯票-?填寫進賬單-?進賬-?回單?登記票據(jù)傳遞登記本?傳會計入帳。 2、銀付 （1)日常性業(yè)務(wù)款項 根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核,)審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項-?開具支票（匯票、電匯）-？登記支票使用登記本?將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的注明支票號及銀行名稱）？加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章-?登記單據(jù)傳遞登記本-?傳相關(guān)崗位制證 注:（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額

57、、空白收款單位的支票。 （2）開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致. (3)有前期未報賬款項的個人及所在部門,一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 (2)支付工資 根據(jù)人事部制作工資的付款審批單(經(jīng)財務(wù)審核簽字及總經(jīng)理審批）開具支票-？填寫進賬單?連同工資盤交銀行-?登記支票使用登記本？將支票存根粘貼到付款審批單上-?加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章-？登記單據(jù)傳遞登記本-？轉(zhuǎn)會計入工資福利科目。 注:(1)每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入基本帳戶(工資支付帳戶）。 22 ？完稅 單 ?憑稅務(wù)會計填寫的付款審批-？開具支票?填寫進賬單?送銀行進賬？憑回單及支票存根登記支票使用登記本-？轉(zhuǎn)交會計在

58、金蝶軟件編制憑證(如果網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬要打印轉(zhuǎn)賬信息資料，一并交會計入帳） （6）及時將各銀行對賬單交 貸：銀行存款（或現(xiàn)金). 2。支付備用金 1）根據(jù)分公司的每月報銷情況，根據(jù)報銷結(jié)果首先對分公司借款進行沖賬，對費用大于借款不夠沖賬按照補充備用金處理。 2）填寫支付備用金申請單，傳主管會計及財務(wù)經(jīng)理復核，并報總裁批準。將批準支付憑證傳出納支付，對付款后的單據(jù)及時記賬。 3.復核提成分配款 每次從OA上收到分公司進行項目的提成申請，首先核對該提成表是否與提成分配制度相符合,核對 (二)固定資產(chǎn)核算流程 1、 購進固定資產(chǎn) 審核付款?督促報賬?審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單?查詢已付款情況?編制憑證 借:固

59、定資產(chǎn) 貸:銀行存款/預付賬款？傳主管會計或財務(wù)經(jīng)理復核 注:款項付出應嚴格遵守付款流程;根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)；購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為經(jīng)營用固定資產(chǎn)由經(jīng)營部門負責,非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負責;固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門；固定資產(chǎn)在各部門之間調(diào)撥應進行賬務(wù)處理,以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。 2、提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)？對應固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊在金蝶軟件上操作-？編制折舊計算表-？編制記賬憑證 借:管理費用/制造費用/營

60、業(yè)費用累計折舊 貸:累計折舊相關(guān)明細科目？傳主管會計或財務(wù)經(jīng)理復核 注:年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整,編制折舊計算表；固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提??；月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給行政部門,年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù). 3、固定資產(chǎn)清理 （1)盤點年中、年末組織行政事務(wù)部及相關(guān)部門相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點-？整理固定資產(chǎn)明細表?出具盤點報告 注：針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況