事業(yè)單位資產(chǎn)管理實務(wù)及風(fēng)險防控詳解

1、事業(yè)單位資產(chǎn)(zchn)管理實務(wù)及風(fēng)險防控共二十三頁目錄(ml)行政事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險及其防范一、當(dāng)前行政事業(yè)單位存在(cnzi)的財務(wù)風(fēng)險點二、行政事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險的對策分析固定資產(chǎn)管理及風(fēng)險防控共二十三頁行政事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險(fngxin)及其防范行政單位財務(wù)風(fēng)險可劃分為預(yù)算管理(gunl)風(fēng)險、支出績效風(fēng)險、資金收繳風(fēng)險、資產(chǎn)管理(gunl)風(fēng)險、政府采購風(fēng)險、和操作風(fēng)險六大風(fēng)險域；事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險可劃分為預(yù)算管理風(fēng)險、財務(wù)收支風(fēng)險、資產(chǎn)運營風(fēng)險、償債風(fēng)險政府采購風(fēng)險、發(fā)展風(fēng)險、和操作風(fēng)險七大風(fēng)險域。共二十三頁一、當(dāng)前行政事業(yè)單位存在(cnzi)的財務(wù)風(fēng)險點（一）相關(guān)人員風(fēng)險意識不足，財務(wù)

2、崗位設(shè)置不夠合理 相關(guān)人員責(zé)任意識不強。由于行政事業(yè)單位具有非營利性和公共服務(wù)性，預(yù)算編制、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、財務(wù)人員等往往認為按預(yù)算取得資金和使用資金，就不可能存在財務(wù)風(fēng)險，即使出現(xiàn)風(fēng)險也是由國家或單位承擔(dān)，從而對資金支付、成本控制漫不經(jīng)心。由于受行政事業(yè)單位編制限制，造成人員相對(xingdu)緊張，財務(wù)崗位安排不盡合理，單位存在一人多崗多職，不相容崗位也有兼職存在。加之部門間的責(zé)權(quán)利不清晰分明，從而出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的控制的漏洞。共二十三頁（二）內(nèi)部控制制度缺位 行政事業(yè)單位在資金管理、預(yù)算流程、審批控制、不相容制度分離(fnl)等并沒有針對性，或者不完善，或者未得到良好執(zhí)行，在一定程度上加大了財務(wù)風(fēng)

3、險的可能。共二十三頁二、行政事業(yè)單位財務(wù)(ciw)風(fēng)險的對策分析（一）強化財務(wù)風(fēng)險的防控意識，合理設(shè)置財務(wù)崗位 對于財務(wù)人員來說，要考慮將風(fēng)險意識的培養(yǎng)與其崗位責(zé)任指標(biāo)聯(lián)系起來，并與會計繼續(xù)教育相結(jié)合，加大財務(wù)風(fēng)險的辨識與控制培訓(xùn)力度。對于會計崗位的設(shè)置，應(yīng)做到：一是會計崗位應(yīng)當(dāng)(yngdng)與本單位內(nèi)部管理和會計業(yè)務(wù)相適應(yīng)；二是各會計崗位都要有明確職責(zé)；三是各會計崗位之間要分工明確；四是實行不相容職務(wù)分離；五是對各個崗位工作進行不定期考核。共二十三頁（二）完善內(nèi)部控制制度及執(zhí)行力度 根據(jù)國家對內(nèi)部控制的幾本要求，應(yīng)建立內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部稽核(jh)制度以及內(nèi)部審計制度。首先，嚴(yán)格按會計集中

4、核算與國庫統(tǒng)一支付的相關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)，杜絕“小金庫”和資金體外循環(huán)的現(xiàn)象。報賬單位要做好相關(guān)事項的初次審核，檢查是否按預(yù)算、按規(guī)定進行了開支，從源頭做好把關(guān)。共二十三頁其次，明確相關(guān)人員職責(zé)權(quán)限與審批流程。明確業(yè)務(wù)經(jīng)辦(jn bn)人員、財務(wù)人員、內(nèi)部審計人員的職責(zé)權(quán)限，明確單位項目投資、資金支付等重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的決策程序，做好財產(chǎn)清查、專項審計、離任審計工作。最后，要改變各報賬單位僅僅依賴于會計核算中心的監(jiān)督的思路。共二十三頁共二十三頁共二十三頁共二十三頁共二十三頁共二十三頁共二十三頁共二十三頁共二十三頁共二十三頁共二十三頁共二十三頁共二十三頁共二十三頁共二十三頁內(nèi)容摘要事業(yè)單位資產(chǎn)管理實務(wù)及風(fēng)險防控。（一）相關(guān)人員風(fēng)險意識不足，財務(wù)崗位設(shè)置不夠合理 相關(guān)人員責(zé)任意識不強。加之部門間的責(zé)權(quán)利不清晰分明，從而出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的控制的漏洞(ludng)。一是會計崗位應(yīng)當(dāng)與本單位內(nèi)部管理和會計業(yè)務(wù)相適應(yīng)。首先，嚴(yán)格按會計集中核算與國庫統(tǒng)一支付的相關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)，杜絕“小金庫”和資金體外循環(huán)的現(xiàn)象。報賬單位要做好相關(guān)事項的初次審核，檢查是否按