金融會(huì)計(jì)學(xué)課后習(xí)題答案

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)課后習(xí)題答案第一章 金融企業(yè)會(huì)計(jì)概論一、單項(xiàng)選擇題1.C 2.D 3.B 4.D 5.D 6.C 7.C 8.A 9.C 10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE 2.ABCDE 3.ACDE 4.AE 5.AB三、判斷題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.第二章 金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法一、單項(xiàng)選擇題1.A 2.A 3.C 4.B 5.D 6.B 7.C 8.B 9.D 10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABC 2.ABCD 3.BCDE 4.AECDE 5.

2、ABE三、判斷題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.四、實(shí)務(wù)題（一）練習(xí)會(huì)計(jì)科目的使用1.單位活期存款 2.利息收入 3.短期貸款 4.應(yīng)收利息 5.定期儲(chǔ)蓄存款（二）練習(xí)借貸記賬法1.借：現(xiàn)金 18 000 貸：貴金屬 18 0002.借：現(xiàn)金 2 000 貸：活期儲(chǔ)蓄存款 2 0003.借：?jiǎn)挝换钇诖婵钊A聯(lián)超市戶 8 000 貸：現(xiàn)金 8 0004.借：短期貸款永昌公司戶 200 000 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钣啦緫?200 0005.借：?jiǎn)挝换钇诖婵钣啦緫?14 600 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钊A聯(lián)超市戶 14 6006.借：?jiǎn)挝换钇诖婵钊A聯(lián)超市戶 267 230 貸：

3、短期貸款華聯(lián)超市戶 260 000 貸：利息收入 7 2307.借：利潤分配 58 000 貸：盈余公積 58 0008.借：利息支出 5 516 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钣啦緫?5 5169.借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 100 000 貸：現(xiàn)金 100 00010.借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 500 000 貸：向中央銀行借款 500 000各科目發(fā)生額匯總（代科目日結(jié)單）20 年 月 日科目名稱本日發(fā)生額借 方貸 方現(xiàn)金20 000108 000貴金屬18 000存放中央銀行準(zhǔn)備金600 000短期貸款200 000260 000個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款2 000單位活期儲(chǔ)蓄存款289 830220 116向

4、中央銀行借款500 000利潤分配58 000盈余公積58 000利息收入7 230利息支出5 516合計(jì)1 173 3461 173 346 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算一、單項(xiàng)選擇題1.A 2.B 3.A 4.B 5.B 6.D 7.C 8.B 9.A 10.C二、多項(xiàng)選擇題1.BCDE 2.ABDE 3.ABC 4.ACD 5.ABCD三、判斷題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.四、實(shí)務(wù)題1.借：現(xiàn)金 20 000 貸：活期儲(chǔ)蓄李某 20 0002.借：現(xiàn)金 80 000 貸：定期儲(chǔ)蓄存款趙某 80 0003.借：現(xiàn)金 62 500 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵顟?62 500

5、4.借：?jiǎn)挝换钇诖婵罟緫?12 000 貸：現(xiàn)金 12 0005.借：?jiǎn)挝换钇诖婵罟緫?200 000 貸：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵罟緫?200 0006.利息=4 420 5000.6=88.41（元）戶名：企業(yè) 賬戶： 月利率：0.620年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日61承前頁貸80 00072 13 211 00080 0002轉(zhuǎn)借2 000貸78 0003234 0004轉(zhuǎn)貸5 000貸83 0004332 0009現(xiàn)收1 100貸84 1002168 20011現(xiàn)付45 000貸39 1003117 30014轉(zhuǎn)貸2 900貸42 0003126 00017轉(zhuǎn)借4 000貸38 00

6、04152 00021利息88.41貸38 088.414 420 500借：利息支出活期存款利息支出戶 88.41 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钇髽I(yè)戶 88.417.存取款的會(huì)計(jì)分錄為：3月2日：借：現(xiàn)金 1 500貸：活期儲(chǔ)蓄存款戶 1 5003月5日：借：現(xiàn)金 500貸：活期儲(chǔ)蓄存款戶 5003月10日：借：活期儲(chǔ)蓄存款戶 500貸：現(xiàn)金 500活期儲(chǔ)蓄存款分戶賬儲(chǔ)戶印簽 戶名： 賬號(hào)：20年摘要借方貸方存款余額積數(shù)月日（位數(shù)）（位數(shù)）（位數(shù)）（位數(shù)）52開戶1 5001 5004 5005存入2001 7008 50010支取5001 20013 20021利息1 200.4226 200計(jì)算利息

7、：利息=26 200（0.72%/360）=0.52（元）利息稅=0.5220%=0.10（元）稅后利息=0.52-0.10=0.42（元）利息入賬后的會(huì)計(jì)分錄為：借：利息支出活期儲(chǔ)蓄利息支出戶 0.52 貸：活期儲(chǔ)蓄存款戶 0.42 其他應(yīng)付款應(yīng)交利息稅戶 0.108.利息=2 00022.25%=90（元）稅金=9020%=18（元）借：定期儲(chǔ)蓄存款整存整取戶 2 000 利息支出定期儲(chǔ)蓄存款利息支出戶 90 貸：現(xiàn)金 2 090借：現(xiàn)金 18 貸：其他應(yīng)付款應(yīng)付利息稅戶 189.利息=2 00012？2.25+2 00030（0.72%/360）=46.20（元） 稅金=46.2020%

8、=9.24（元）借：定期儲(chǔ)蓄存款整存整取戶 2 000 利息支出定期儲(chǔ)蓄利息支出戶 46.20 貸：現(xiàn)金 2 046.20借：現(xiàn)金 9.24 貸：其他應(yīng)付款應(yīng)交利息稅戶 9.2410.利息=2 50012.25%+2 50071（0.72/360）=59.80（元） 稅金= 59.8020%=11.96（元）借： 定期儲(chǔ)蓄存款整存整取戶 2 500 利息支出定期儲(chǔ)蓄利息支出戶 59.80 貸：現(xiàn)金 2 559.80 借：現(xiàn)金 11.96 貸：其他應(yīng)付款應(yīng)交利息稅戶 11.9611.利息=5 000518（0.72%/360）=51.80（元） 稅金=51.8020%=10.36（元） 借：定期

9、儲(chǔ)蓄存款 整存整取戶 5 000 利息支出定期儲(chǔ)蓄利息支出戶 51.80 貸：現(xiàn)金 5 051.80 借：現(xiàn)金 10.36 貸：其他應(yīng)付款應(yīng)交利息稅戶 10.3612.利息=10 000304（0.72%/360）=60.80（元）. 稅金=60.8020%=12.16（元）借：定期儲(chǔ)蓄存款 整存整取戶 25 000 利息支出定期儲(chǔ)蓄利息支出戶 60.80 貸：現(xiàn)金 25 060.80 借：現(xiàn)金 15 012.6 貸：定期儲(chǔ)蓄存款整存整取戶 15 000 其他應(yīng)付款應(yīng)交利息稅戶 12.16 13.第一年初賬務(wù)處理：借：現(xiàn)金 20 000 貸：吸收存款定期存款（本金） 20 000第一年末（資產(chǎn)

10、負(fù)債表日）賬務(wù)處理：借：利息支出 500 吸收存款定期存款（利息調(diào)整） 100 貸：應(yīng)付利息 600支付存入資金利息：借：應(yīng)付利息 600 貸：吸收存款定期存款（本金） 600第二年末賬務(wù)處理：借：利息支出 512.5 吸收存款定期存款（利息調(diào)整） 87.5 貸：應(yīng)付利息 600支付存入資金利息：借：應(yīng)付利息 600 貸：吸收存款定期存款（本金） 600支付存款本息：借：吸收存款定期存款（本息） 21 200 貸：現(xiàn)金 21 200借：利息支出 187.5 貸：吸收存款定期存款（利息調(diào)整） 100 定期存款（利息調(diào)整） 87.5存款的初始計(jì)量與后續(xù)計(jì)量第一年初始成本按實(shí)際利率計(jì)量的利息費(fèi)用實(shí)際

11、支付利息費(fèi)用期末攤余成本20 000500020 500第二年初始成本按實(shí)際利率計(jì)量的利息費(fèi)用實(shí)際支付利息費(fèi)用期末攤余成本20 500512.5021 012.5第四章 貸款業(yè)務(wù)的核算一、單項(xiàng)選擇題1.C 2.B 3.C 4.B 5.D 6.C 7.A 8.D 9.A 10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABDE 2.ACE 3.ABCDE 4.ABCD 5.BCDE 三、判斷題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.四、實(shí)務(wù)題1.發(fā)放短期貸款時(shí)：借：短期貸款華聯(lián)超市 80 000貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钊A聯(lián)超市 80 0002.借：逾期貸款某公司 90 000貸：短期貸款某公司 90 00

12、03.借：抵押貸款某公司 100 000貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钅彻?100 000收：代保管有價(jià)值品 150 0004.（1）3月19日發(fā)放貸款時(shí)：借：短期貸款A(yù)公司戶 300 000貸：?jiǎn)挝换钇诖婵預(yù)公司戶 300 000 （2）6月19日貸款到期：收回部分貸款：借：?jiǎn)挝换钇诖婵預(yù)公司戶 100 000貸：短期貸款A(yù)公司戶 100 000未收回部分轉(zhuǎn)逾期貸款：借：短期貸款A(yù)公司戶 200 000（紅字）借：逾期貸款A(yù)公司戶 200 000 （3）收回逾期貸款時(shí)：借：?jiǎn)挝换钇诖婵預(yù)公司戶 200 000貸：逾期貸款A(yù)公司戶 200 000逾期貸款利息=200 000195.1/30（1+50%）=

13、969（元）5.貸款逾期，銀行將抵押物轉(zhuǎn)賬時(shí)：借：固定資產(chǎn) 180 000貸：逾期貸款某公司戶 130 000 應(yīng)收利息 5 294.25 累計(jì)折舊 44 705.75付：代保管有價(jià)值品 180 0006.銀行拍賣抵押品，收回貸款本息，余款退回時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng) 140 000貸：逾期貸款某公司 130 000 應(yīng)收利息 5 294.25 單位活期存款某公司 4 705.757.銀行拍賣抵押品，未收回利息部分核銷時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng) 133 000壞賬準(zhǔn)備 2 294.25貸：逾期貸款某公司 130 000 應(yīng)收利息 5 294.258. 銀行拍賣抵押品，未收回部分本金和利息核銷時(shí)：

14、借：存放中央銀行款項(xiàng) 120 000貸款損失準(zhǔn)備 10 000 壞賬準(zhǔn)備 5 294.25貸：逾期貸款某公司 130 000 應(yīng)收利息 5 294.25 第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、單項(xiàng)選擇題1.C 2.D 3.A 4.C 5.C 6.B 7.C 8.A 9.C 10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABD 2.ADE 3.BCDE 4.AB 5.AC 6.ABDE 7.ABCDE 8.ABD 三、判斷題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.四、實(shí)務(wù)題編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.（1）銀行提入票據(jù)時(shí)：借：?jiǎn)挝换钇诖婵頑公司 15 000貸：支行轄內(nèi)往來 15 000（2）甲行收妥入賬時(shí)：

15、借：支行轄內(nèi)往來 15 000貸：?jiǎn)挝换钇诖婵預(yù)公司2.（1）劉某交來現(xiàn)金支票時(shí)：借：轄內(nèi)上存款項(xiàng) 8 000貸：應(yīng)解匯款劉某 8 000 （2）劉某支取現(xiàn)金時(shí)：借：應(yīng)解匯款劉某 4 000貸：庫存現(xiàn)金 4 0003.借：轄內(nèi)上存款項(xiàng) 55 000 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钅彻?55 0004.（1）甲行出票時(shí)：借：?jiǎn)挝换钇诖婵預(yù)公司 15 000貸：本票 15 000 （2）乙行付款時(shí)：借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 15 000貸：?jiǎn)挝换钇诖婵頑公司 15 0005.（1）甲行出票時(shí)：借：?jiǎn)挝换钇诖婵預(yù)公司戶 36 000貸：匯出匯款 36 000、 （2）丙行付款時(shí)：借：聯(lián)行往來 31 000 貸：?jiǎn)?/p>

16、位活期存款B公司 31 000 （3）甲行結(jié)清銀行匯票時(shí)：借：匯出匯款 36 000貸：聯(lián)行往來 31 000 單位活期存款A(yù)公司戶 5 0006.（1）甲行匯出匯款時(shí)：借：現(xiàn)金 1 000貸：應(yīng)解匯款王某戶 1 000借：應(yīng)解匯款王某戶 1 000貸：聯(lián)行往來 1 000 （2）丙行解付匯款時(shí)：借：聯(lián)行往來 1 000貸：應(yīng)解匯款李某戶 1 000借：應(yīng)解匯款李某戶 1 000貸：現(xiàn)金 1 0007.甲行辦理托收承付付款時(shí)：借：?jiǎn)挝换钇诖婵預(yù)企業(yè)戶 50 000貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)或網(wǎng)內(nèi)往來科目 50 0008.甲行辦理委托收款時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng) 37 000貸：?jiǎn)挝换钇诖婵頒公司戶 37

17、 0009.（1）丙行付款時(shí)：借：?jiǎn)挝换钇诖婵頓公司戶 100 000貸：聯(lián)行往來 100 000 （2）甲行收款時(shí)：借：聯(lián)行往來 100 000 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵頒公司戶 100 000第六章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的核算一、單項(xiàng)選擇題1.B 2.C 3.D 4.A 5.D 6.A 7.D 8.D 9.B 10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABDE 2.ABCDE 3.ACE 4.ABC 5.ABCD 三、判斷題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.四、實(shí)務(wù)題(一)實(shí)務(wù)一1.準(zhǔn)備金存款賬戶的最低余額=896 000 0007%=62 720 000（元）準(zhǔn)備金存款賬戶實(shí)際余額=61

18、562 598200 000+345 600955 000+610 200+106 000=61 469 398（元）準(zhǔn)備金存款賬戶實(shí)際余額低于法定存款準(zhǔn)備金最低余額=62 720 00061 469 398=1 250 602（元）2.借：存放中央銀行款項(xiàng) 5 000 000貸：向中央銀行借款季節(jié)性貸款 5 000 0003.借：現(xiàn)金 400 000貸：存放中央銀行款項(xiàng) 400 0004.某商業(yè)銀行支行：借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 600 000貸：現(xiàn)金 600 000 人民銀行支行：借：發(fā)行基金往來 600 000貸：商業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款 600 000發(fā)行支庫：收入：發(fā)行基金本身庫戶 600

19、0005.再貼現(xiàn)利息=9 800 00045.4%=176 400（元）再貼現(xiàn)金額=9 800 000176 400=9 623 400（元）借：存放中央銀行款項(xiàng) 9 623 600金融企業(yè)往來支出 176 400貸：票據(jù)融資 9 800 0006.借：存款各付款戶 80 000貸：清算資金往來 80 0007.應(yīng)提回代收票據(jù)：借：清算資金往來 54 000貸：存款各收款戶 54 000 應(yīng)提回代付票據(jù)：借：存款各付款戶 62 000貸：清算資金往來 62 000當(dāng)場(chǎng)進(jìn)行差額清算：借：存放中央銀行款項(xiàng) 3 000 貸：清算資金往來 3 0001.（1）銀行提入票據(jù)時(shí)： 借：?jiǎn)挝换钇诖婵頑公司

20、15 000貸：支行轄內(nèi)往來 15 000（2）甲行收妥入賬時(shí)：借：支行轄內(nèi)往來 15 000貸：?jiǎn)挝换钇诖婵預(yù)公司2.（1）劉某交來現(xiàn)金支票時(shí)：借：轄內(nèi)上存款項(xiàng) 8 000貸：應(yīng)解匯款劉某 8 000 （2）劉某支取現(xiàn)金時(shí)：借：應(yīng)解匯款劉某 4 000貸：庫存現(xiàn)金 4 0003.借：轄內(nèi)上存款項(xiàng) 55 000 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钅彻?55 0004.（1）甲行出票時(shí)：借：?jiǎn)挝换钇诖婵預(yù)公司 15 000貸：本票 15 000 （2）乙行付款時(shí)：借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 15 000貸：?jiǎn)挝换钇诖婵頑公司 15 0005.（1）甲行出票時(shí)：借：?jiǎn)挝换钇诖婵預(yù)公司戶 36 000貸：匯出匯款 36

21、 000、 （2）丙行付款時(shí)：借：聯(lián)行往來 31 000 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵頑公司 31 000 （3）甲行結(jié)清銀行匯票時(shí)：借：匯出匯款 36 000貸：聯(lián)行往來 31 000 單位活期存款A(yù)公司戶 5 0006.（1）甲行匯出匯款時(shí)：借：現(xiàn)金 1 000貸：應(yīng)解匯款王某戶 1 000借：應(yīng)解匯款王某戶 1 000貸：聯(lián)行往來 1 000 （2）丙行解付匯款時(shí)：借：聯(lián)行往來 1 000貸：應(yīng)解匯款李某戶 1 000借：應(yīng)解匯款李某戶 1 000貸：現(xiàn)金 1 0007.甲行辦理托收承付付款時(shí)：借：?jiǎn)挝换钇诖婵預(yù)企業(yè)戶 50 000貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)或網(wǎng)內(nèi)往來科目 50 0008.（1）貸款發(fā)放：人民

22、銀行：借：某商業(yè)銀行貸款季節(jié)性貸戶 250 000貸：某商業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款 250 000某商業(yè)銀行：借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 250 000貸：向中央銀行借款季節(jié)性貸款戶 250 000 （2）歸還貸款本息利息=250 00024.8=2 400（元）人民銀行：借：某商業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款 252 400貸：某商業(yè)銀行貸款季節(jié)性貸款戶 250 000 利息收入金融機(jī)構(gòu)利息收入戶 2 400某商業(yè)銀行：借：向中央銀行借款季節(jié)性貸款戶 250 000金融機(jī)構(gòu)往來支出中央銀行往來支出戶 2 400貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 252 4009.借：存放中央銀行款項(xiàng) 4 000 000貸：同業(yè)拆入工行戶 4 0

23、00 000（二）實(shí)務(wù)二1.借：存款客戶 6 000貸：網(wǎng)內(nèi)往來相應(yīng)科目（往賬） 6 0002.借：網(wǎng)內(nèi)往來相應(yīng)科目（往賬） 5 000貸：存款客戶 5 0003.借：網(wǎng)內(nèi)往來相應(yīng)科目（來賬） 3 000貸：存款B單位戶 3 0004. 借：存款A(yù)單位戶 8 000貸：網(wǎng)內(nèi)往來相應(yīng)科目（來賬） 8 0005.借：存放上級(jí)行清算資金 20 000 000貸：繳存央行超額準(zhǔn)備金/存放中央銀行款項(xiàng) 20 000 0006.借：存放上級(jí)行專項(xiàng)資金 5 000 000貸：繳存央行超額準(zhǔn)備金/存放中央銀行款項(xiàng) 5 000 0007.借：存放上級(jí)行約期存款 5 000 000貸：繳存央行超額準(zhǔn)備金/存放中央

24、銀行款項(xiàng) 5 000 0008.借：存放中央銀行款項(xiàng) 35 000 000貸：借入上級(jí)行長(zhǎng)期款項(xiàng) 35 000 0009.借：存放總行系統(tǒng)內(nèi)票據(jù)款項(xiàng) 5 000 000貸：存放總行清算資金 5 000 00010.借：通存通兌往來 5 000 000 貸：存放上級(jí)行清算資金 5 000 000第七章 外匯業(yè)務(wù)的核算一、單項(xiàng)選擇題1.C 2.A 3.C 4.B 5.D 6.A 7.A 8.B 9.C 10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABC 2.ABCDE 3.ABCE 4.AB 5.AC 三、判斷題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 四、實(shí)務(wù)題編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.借：現(xiàn)金港元戶 H

25、KD10 000.00貸：外匯買賣 HKD10 000.00借：外匯買賣 ￥10 600.00 貸：現(xiàn)金 ￥10 600.002.借：?jiǎn)挝换钇诖婵钅硢挝粦?￥40 600.00 貸：外匯買賣 ￥10 600.00借：外匯買賣 USD5 000.00 貸：現(xiàn)金美元戶 USD5 000.003.借：?jiǎn)挝煌鈪R活期存款美元戶 USD10 000.00 貸：外匯買賣 USD5 000.00借：外匯買賣 ￥80 900.00 貸：外匯買賣 ￥40 600.00 借：外匯買賣 USD9 963.05 貸：現(xiàn)金美元戶 USD9 963.054.借：短期外匯貸款公司美元戶 USD60 000 貸：活期外匯存款公

26、司美元戶 USD60 0005.押匯利息=30 000美元156%/360=75（美元）借：出口押匯 USD30 000貸：活期外匯存款公司美元戶 USD29 925 利息收入 USD75 6.借：買方信貸外匯貸款公司美元戶 USD100 000貸：全國聯(lián)行外匯往來 USD100 0007.借：現(xiàn)金 ￥10 820.00貸：外匯買賣 ￥10 700.00 手續(xù)費(fèi)收入結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入戶 ￥100.00 營業(yè)費(fèi)用郵電費(fèi)戶 ￥20.00借：外匯買賣 HKD10 000.00貸：匯出匯款 HKD10 000.008.借：?jiǎn)挝煌鈪R活期存款美元戶 USD1 300.57貸：外匯買賣 USD1 300.57借

27、：外匯買賣 ￥10 521.60 貸：外匯買賣 ￥10 521.60借：外匯買賣 GBP800.00 貸：匯出匯款 GBP800.00 4.（1）甲行出票時(shí)：借：?jiǎn)挝换钇诖婵預(yù)公司 15 000貸：本票 15 000 （2）乙行付款時(shí)：借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 15 000貸：?jiǎn)挝换钇诖婵頑公司 15 0005.（1）甲行出票時(shí)：借：?jiǎn)挝换钇诖婵預(yù)公司戶 36 000貸：匯出匯款 36 000、 （2）丙行付款時(shí)：借：聯(lián)行往來 31 000 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵頑公司 31 000 （3）甲行結(jié)清銀行匯票時(shí)：借：匯出匯款 36 000貸：聯(lián)行往來 31 000 單位活期存款A(yù)公司戶 5 0006.（

28、1）甲行匯出匯款時(shí)：借：現(xiàn)金 1 000貸：應(yīng)解匯款王某戶 1 000借：應(yīng)解匯款王某戶 1 000貸：聯(lián)行往來 1 000 （2）丙行解付匯款時(shí)：借：聯(lián)行往來 1 000貸：應(yīng)解匯款李某戶 1 000借：應(yīng)解匯款李某戶 1 000貸：現(xiàn)金 1 0007.甲行辦理托收承付付款時(shí)：借：?jiǎn)挝换钇诖婵預(yù)企業(yè)戶 50 000貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)或網(wǎng)內(nèi)往來科目 50 0008.甲行辦理委托收款時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng) 37 000貸：?jiǎn)挝换钇诖婵頒公司戶 37 0009.（1）丙行付款時(shí)：借：?jiǎn)挝换钇诖婵頓公司戶 100 000貸：聯(lián)行往來 100 000 （2）甲行收款時(shí)：借：聯(lián)行往來 100 000 貸

29、：?jiǎn)挝换钇诖婵頒公司戶 100 000第八章 保險(xiǎn)公司主要業(yè)務(wù)的核算一、單項(xiàng)選擇題1.D 2.A 3.D 4.C 5.B 6.C 7.B 8.C 9.C 10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABC 2.ABCD 3.BCE 4.ADE 5.ACD 6.ABDE 7.ABCD 8. ABCD 9.AB 10. ABCD 三、判斷題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 四、實(shí)務(wù)題（一）實(shí)務(wù)一1.借：庫存現(xiàn)金 1 000貸：保費(fèi)收入 1 0002.借：庫存現(xiàn)金 2 000貸：保戶儲(chǔ)金 2 0003.借：保戶儲(chǔ)金家財(cái)兩全險(xiǎn)戶 150 000貸：保費(fèi)收入家財(cái)兩全險(xiǎn)戶 230 應(yīng)收利息 10

30、0 現(xiàn)金 14 1704.借：賠款支出財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn)戶 1 490 000貸：銀行存款 1 490 0005.借：銀行存款 150 000 貸：賠款支出 150 0006.借：應(yīng)收代位追償款 60 000貸：賠款支出 60 0007.借：提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 55 000貸：未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 55 0008.借：未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 5 000貸：提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 5 0009.借：銀行存款 1 000貸：其他業(yè)務(wù)收入 1 00010.借：銀行存款 800 貸：手續(xù)費(fèi)收入 800（二）實(shí)務(wù)二1.借：庫存現(xiàn)金 3 583貸：預(yù)收保費(fèi) 3 5832.借：預(yù)收保費(fèi) 3 583貸：保費(fèi)收入 3 5833.

31、借：庫存現(xiàn)金 3 690貸：保費(fèi)收入 3 600 利息收入 904.借：提取壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 200 000貸：壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 200 0005.借：死亡醫(yī)療給付養(yǎng)老金險(xiǎn)戶 800貸：庫存現(xiàn)金 8006.借：賠款支出健康險(xiǎn)賠款支出戶 50 000貸：保費(fèi)收入健康險(xiǎn)收入戶 4 300 保戶質(zhì)押貸款人戶 5 000 利息收入保單質(zhì)押貸款利息收入戶 100 庫存現(xiàn)金 40 6007.借：退保金 1 800貸：庫存現(xiàn)金 1 8008.（1）計(jì)算應(yīng)付利差時(shí)：借：保戶利差支出 960貸：應(yīng)付保戶利差 960 （2）實(shí)際支付利差時(shí)：借：應(yīng)付保戶利差 960貸：庫存現(xiàn)金 960（三）實(shí)務(wù)三第九章 證券公司業(yè)務(wù)的

32、核算一、單項(xiàng)選擇題1.A 2.C 3.A 4.C 5.A 6.B 7.C 8.C 9.B 10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABD 2.ACD 3.ABCE 4.ABC 5.BC 6.CD 三、判斷題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 四、實(shí)務(wù)題1.借：代買賣證券款 305 800手續(xù)費(fèi)支出代買賣證券手續(xù)費(fèi)支出 200貸：結(jié)算備付金客戶 301 000手續(xù)費(fèi)收入代買賣 證券手續(xù)費(fèi)收入 5 000 2.（1）借：代買賣證券款 25 000 貸：清算備付金 25 000 （2）公司將未中簽的款項(xiàng)劃回時(shí)：借：銀行存款 500 000貸：清算備付金 500 000 （3）公司將未中簽

33、的款項(xiàng)退還客戶時(shí)：借：代買賣證券款 500 000貸：銀行存款 500 000 3.（1）2月20日，購買B上市公司股票。借：交易性金融資產(chǎn)成本 2 000萬元貸：結(jié)算備付金自有 2 000萬元借：投資收益 50 000貸：結(jié)算備付金自有 50 000 （2）5月20日，B上市公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，每10股0.8元。 借：應(yīng)收股利 160 000貸：投資收益 160 000 （3）6月20日收到股利。6月30日公司持有B公司股票公允價(jià)值為2 400萬元。借：結(jié)算備付金自有 160 000 貸：應(yīng)收股利 160 000借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 400萬元貸“公允價(jià)值變動(dòng)損益 400萬元 （

34、4）10月12日某證券公司將持有的B公司的股票全部出售，取得價(jià)款2 500萬元。借：結(jié)算備付金自有 2 500萬元貸：交易性金融資產(chǎn)成本 2 000萬元 投資收益 500萬元借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 400萬元貸：投資收益 400萬元4.（1）3月6日，購買股票60萬股。借：可供出售金融資產(chǎn)股票 1 815 000貸：結(jié)算備付金自有 1 815 000 （2）6月30日仍持有股票，市價(jià)為2元。借：資本公積其他資本公積 615 000貸：可供出售金融資產(chǎn)股票 615 000 （3）9月6日出售該股票，售價(jià)5元。另支付交易費(fèi)用1萬元。假定不考慮其他因素。借：結(jié)算備付金自有 299萬元貸：可供出售金融資

35、產(chǎn)股票 120萬元 投資收益 117.5萬元 資本公積其他資本公積 61.5萬元 5.（1）公司按承購價(jià)格全部購進(jìn)，并向發(fā)行者支付全部證券款項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄為：借：代發(fā)行證券A公司股票 12 500萬元貸：銀行存款 12 500萬元 （2）公司按發(fā)行價(jià)格向社會(huì)轉(zhuǎn)售給投資者，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款 14 700萬元貸：證券發(fā)行 14 700萬元 （3）公司按承購價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)售出證券的實(shí)際成本，會(huì)計(jì)分錄為：借：證券發(fā)行 12 250萬元貸：代發(fā)行證券A公司股票 12 250萬元 （4）發(fā)行期結(jié)束時(shí)，按承購價(jià)格將沒有售出的證券轉(zhuǎn)為公司的自營證券，會(huì)計(jì)分錄為：借：自營證券A公司股票 250萬元貸：貸發(fā)行證券A

36、公司股票 250萬元6.（1）公司收到委托單位轉(zhuǎn)來要發(fā)行的證券按約定的發(fā)行價(jià)格核算時(shí)：借：代發(fā)行證券B公司股票 1 200萬元貸：代發(fā)行證券款B公司股票款 1 200萬元 （2）公司在約定期內(nèi)按發(fā)行價(jià)格售給投資者時(shí)：借：銀行存款 1 160萬元貸：代發(fā)行證券B公司股票 1 160萬元（3）期末對(duì)未售出的證券有公司退還給委托單位時(shí)：借：代發(fā)行證券款B公司股票款 40萬元貸：代發(fā)行證券B公司股票 40萬元（4）發(fā)行期結(jié)束時(shí)，將籌集的證券款項(xiàng)支付給委托單位，并向委托單位收取手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：代發(fā)行證券款B公司股票款 1 160萬元貸：銀行存款 1 157.68萬元 證券發(fā)行代發(fā)行證券手續(xù)費(fèi)收入 2.32

37、萬元7.（1）購買時(shí);借：買入返售證券M公司 525萬元貸：清算備付金公司 525萬元 （2）4個(gè)月到期時(shí)辦理返售手續(xù)時(shí)：借：清算備付金公司 540萬元貸：買入返售證券M公司 525萬元 買入返售證券收入 15萬元8.（1）7月2日：借：結(jié)算備付金甲公司 600萬元貸：賣出回購證券款乙公司 600萬元 （2）10月2日：借：賣出回購證券款乙公司 600萬元賣出回購證券支出 100萬元貸：結(jié)算備付金公司 700萬元 第十章 基金管理公司主要業(yè)務(wù)的核算一、單項(xiàng)選擇題1.B 2.A 3.C 4.D 5.C 6.A 7.D 8.A 二、多項(xiàng)選擇題1.ABDE 2.ABCDE 3.ABCDE 4.AE

38、5.ABCD 三、判斷題1. 2. 3. 4. 5. 四、實(shí)務(wù)題1.201年3月1日，將資金存入銀行：借：銀行存款銀行上海分行 5 000 000 000貸：實(shí)收基金 5 000 000 000向上交所和深交所劃撥資金：借：清算備付金上海證券中央登記結(jié)算公司 2 000 000 000 深圳證券登記結(jié)算有限公司 2 500 000 000貸：銀行存款銀行上海分行 4 500 000 0002.201年4月2日：500 0004.5+45 000+1 600+500 0002=2 301 100（元）借：股票投資A股票 2 301 100貸：證券清算款上海證券中央登記結(jié)算公司 2 299 500

39、 應(yīng)付傭金上海證券中央登記結(jié)算公司 1 600次日為資金交收日，編制會(huì)計(jì)分錄為：借：證券清算款上海中央登記結(jié)算公司 2 301 100貸：結(jié)算備付金上海證券中央登記結(jié)算公司 2 301 1003.201年9月1日：應(yīng)收取的證券清算款=500 00089 0002 000500 00082=3 981 000（元）應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的股票投資成本=2 301 100（元）借：證券清算款 3 981 000貸：股票投資A股票 2 301 100 應(yīng)付傭金交易所 9 000 股票差價(jià)收入 1 670 000資金交收日，編制會(huì)計(jì)分錄為：借：清算備付金交易所 3 981 000貸：證券清算款上海證券中央登記結(jié)算公司

40、 3 981 0004.B股票分配股利：股利收入=2 000 0000.1（120%）0.220%=80 000（元）借：應(yīng)收股利B股票 80 000貸：股利收入 80 000基金可得到的股票股利共為60萬股，其中送紅股40萬股（2002/20）和公積金轉(zhuǎn)增股本20萬股（2001/10），在“股票投資”賬戶“數(shù)量”欄增加60萬股，金額不變。借：股票投資B股票（配股權(quán)） （7200萬元1/10）1 400 000貸：應(yīng)付股票投資款 1 400 0005.201年5月3日：借：債券投資A債券 （50萬109元+1 000元）54 501 000應(yīng)收利息應(yīng)收A債券利息 2 500 000貸：證券清算

41、款深圳證券交易所 57 001 000資金交收時(shí)：借：證券清算款深圳證券交易所 57 001 000貸：清算備付金交易所 57 001 0006.201年9月20日：借：證券清算款深圳證券交易所 33 000 000貸：債券投資A債券 6 600 000 應(yīng)收利息應(yīng)收A債券利息 1 500 000 債券差價(jià)收入 24 900 0007.201年6月12日：申購費(fèi)用=申購金額申購費(fèi)率=2 000 0001%=20 000（元）凈申購金額=2 000 00020 000=1 980 000（元）申購份數(shù)=凈申購金額/當(dāng)日基金單位資產(chǎn)凈值=1 980 000/1.003=1 974 077.76（元

42、）借：應(yīng)收申購款 1 980 000貸：實(shí)收基金 1 974 077.76 未實(shí)現(xiàn)利得 5 724.82 損益平準(zhǔn)金 197.428.201年8月20日：贖回總額=贖回份數(shù)贖回當(dāng)日基金單位凈值=500 0001.0031=501 550（元）贖回費(fèi)用=贖回總額贖回費(fèi)率=501 5500.5%=2 507.75（元）贖回金額=501 5502 507.75=499 042.25（元）借：實(shí)收基金 500 000 未實(shí)現(xiàn)利得 1 498損益平準(zhǔn)金 52貸：應(yīng)付贖回款 499 042.25 其他收入贖回費(fèi) 2 507.759.201年9月1日：管理人報(bào)酬=前一日基金資產(chǎn)凈值年管理費(fèi)率/當(dāng)年天數(shù)=50

43、1 550 0000.5%/365=6 870.55（元）基金托管費(fèi)=前一日基金資產(chǎn)凈值年托管費(fèi)率/當(dāng)年天數(shù)=501 550 0000.2%/365=2 748.22（元）計(jì)提基金管理費(fèi)時(shí)：借：管理人報(bào)酬 6 870.55貸：應(yīng)付管理人報(bào)酬 6 870.55計(jì)提基金托管費(fèi)時(shí)：借：基金托管費(fèi) 2 748.22愛：應(yīng)付托管費(fèi) 2 748.2210.201年10月2日，記錄該筆業(yè)務(wù)并計(jì)提應(yīng)收利息：借：買入返售證券3日返售 6 000 000其他費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 24貸：證券清算款上海證券中央登記結(jié)算公司 6 000 024借：應(yīng)收利息 6 000貸：買入返售證券收入 6 000第2日、第3日計(jì)提應(yīng)收利息：

44、借：應(yīng)收利息 6 000貸：買入返售證券收入 6 000第4日，證券到期返售：借：證券清算款上海證券中央登記結(jié)算公司 6 018 000貸：買入返售證券3日返售 6 000 000 應(yīng)收利息 18 000第十一章 期貨公司主要業(yè)務(wù)的核算一、單項(xiàng)選擇題1.B 2.C 3.B 4.D 5.A 6.C 7.D 8.C 9.A 二、多項(xiàng)選擇題1.ABC 2.ACD 3.ACE 4.ABCDE 5.ABC三、判斷題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.四、實(shí)務(wù)題1.（1）交納會(huì)員資格費(fèi)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資期貨會(huì)員資格投資 1 000 000貸：銀行存款 1 000 000 （2）交納

45、席位占用費(fèi):借：應(yīng)收席位費(fèi) 1 000 000 貸：銀行存款 1 000 000 （3）一次性交納年費(fèi)：借：營業(yè)費(fèi)用期貨年會(huì)費(fèi) 600 000貸：銀行存款 600 0002.存入保證金：借：應(yīng)收保證金 1 000 000貸：銀行存款 1 000 0003.收到甲客戶保證金：借：銀行存款 1 000 000貸：應(yīng)付保證金甲客戶 1 000 0004.收到保證金存款利息：借：應(yīng)收保證金 2 000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 0005.借：應(yīng)收保證金大連 5 000貸：應(yīng)付保證金李某 5 0006.借：應(yīng)收保證金 300 000貸：應(yīng)付保證金 250 000 結(jié)算差異 50 0007.借：應(yīng)付保證金 60 0

46、00貸：應(yīng)付賬款 30 000 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 30 000借：應(yīng)付賬款代收手續(xù)費(fèi) 30 000貸：應(yīng)收保證金 30 0008.計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：借：營業(yè)費(fèi)用提取期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 50 000貸：風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 50 0009.失誤處理：借：其他應(yīng)收款 20 000風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 20 000貸：應(yīng)付保證金 40 000第十二章 其他金融公司主要業(yè)務(wù)的核算一、單項(xiàng)選擇題1.A 2.C 3.D 4.B 5.D 6.C 7.A 8.B 9.B 10.A 11.B 12.B 13.B 14.D 15.C 16.C 17.C 18.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABC 2.ACD 3.AD 4.ACD 5.AB 6.ABCD

47、E 7.AE 8.AE三、判斷題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 四、實(shí)務(wù)題1.3月15日：借：銀行存款 825 000貸：委托存款某集團(tuán)公司 825 0002.（1）發(fā)放貸款時(shí)：借：貸款某集團(tuán)公司分廠信托貸款戶 6 000 000貸：銀行存款 6 000 000 （2）到期收回貸款本利時(shí)：借：銀行存款 6 390 000貸：貸款某集團(tuán)公司分廠信托貸款戶 6 000 000 利息收入某集團(tuán)公司分廠信托貸款利息 390 0003.（1）3月20日：借：交易性金融資產(chǎn)成本 1 200萬元貸：結(jié)算備付金 1 200萬元借：投資收益 20 000元貸：結(jié)算備付金 2

48、0 000元 （2）5月20日C上市公司宣告發(fā)放股利，每10股0.60元.借：應(yīng)收股利 60 000貸：投資收益 60 000 （3）6月20日收到股利，7月30日持有C公司股票公允價(jià)值為1 300萬元。借：結(jié)算備付金 60 000貸：應(yīng)收股利 60 000借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 100萬元貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 100萬元 （4）8月2日，公司出售C公司的全部股票，取得價(jià)款1 400萬元。借：結(jié)算備付金 1 400萬元貸：交易性金融資產(chǎn)成本 1 200萬元 投資收益 200萬元借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 100萬元貸：投資收益 100萬元4.（1）4月6日：借：可供出售金融資產(chǎn)股票 212

49、000元貸：結(jié)算備付金 212 000（2）6月30日，公司仍持有該股票，市價(jià)3元。借：可供出售金融資產(chǎn)股票 100 000元貸：資本公積其他資本公積 100 000元 （3）8月6日，出售該股票，售價(jià)為5元。借：結(jié)算備付金 490 000資本公積其他資本公積 100 000貸：可供出售金融資產(chǎn)股票 310 000 投資收益 280 0005.（1）由于甲公司有優(yōu)惠購買該生產(chǎn)線的選擇權(quán)，所以判斷租賃類型為融資租賃。（2）最低租賃付款額=180 0006+1 000=1 081 000（元） 每期租金180 000元的年金現(xiàn)值=180 000（P/A,8%,6）=180 0004.6229=83

50、2 122（元） 優(yōu)惠購買選擇權(quán)買價(jià)1 000元的復(fù)利現(xiàn)值=1 000（P/A,8%,6）=1 0000.63=630（元）現(xiàn)值合計(jì)=832 122+630=832 750（元）小于900 000（元） 根據(jù)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值孰低原則，該項(xiàng)租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值為832 750元。（3）未確認(rèn)融資費(fèi)用=1 081 000832 750=248 250（元） 2012年7月1日：借：固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn) 834 750 未確認(rèn)融資費(fèi)用 248 250 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)付融資租賃款 1 081 000 銀行存款 2 000 （4）關(guān)于融資費(fèi)用的分?jǐn)偮?，采用租賃內(nèi)含利率作為未確認(rèn)融資費(fèi)用的

51、分?jǐn)偮省?租賃期內(nèi)未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)?單位：元日期租金確認(rèn)的融資費(fèi)用應(yīng)付本金減少額應(yīng)付本金余額=期初8%=-期末=期初-2012年6月30日832 7502012年12月31日180 00066 620113 380719 3702013年6月30日180 00057 549.6122 450.4596 919.62013年12月31日180 00047 753.57132 246.43464 673.172014年6月30日180 00037 173.85142 826.15321 847.022014年12月31日180 00025 747.76154 252.24167 594.782

52、015年6月30日180 00013 405.22166 594.781 0002015年12月31日1 0001 0000合計(jì)1 081 000248 250832 750尾數(shù)調(diào)整：13 405.22=180 000166 594.78166 594.78=167 594.781 0002012年12月31日：借：長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)付融資租賃款 180 000 貸：銀行存款 180 000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 66 620 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 66 6202013年6月30日：借：長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)付融資租賃款 180 000 貸：銀行存款 180 000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 57 549.6 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 57

53、 549.6以后各期會(huì)計(jì)分錄按上述分錄相應(yīng)處理。（5）關(guān)于折舊，直線法。2012年12月31日：借：制造費(fèi)用折舊費(fèi) 104 343.75貸：累計(jì)折舊 104 343.752013年12月31日：借：制造費(fèi)用折舊費(fèi) 208 687.5貸：累計(jì)折舊 208 687.5 單位：元日期固定資產(chǎn)原值估計(jì)余值折舊率當(dāng)年折舊費(fèi)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值2012年6月30日834 7500834 7502012年12月31日25%104 343.75104 343.75730 406.252013年12月31日25%208 687.5313 031.25521 718.752014年12月31日25%208 687

54、.5521 718.75313 031.252015年12月31日25%208 687.5730 406.25104 343.752016年6月30日25%104 343.75834 7500合計(jì)834 7500100%834 750（6）履約成本：借：制造費(fèi)用 10 000貸：銀行存款 10 000（7）2016年6月30日，支付購買價(jià)款時(shí)：借：長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)付融資租賃款 1 000貸：銀行存款 1 000借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)線 834 750貸：固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn) 834 7506.（1）2012年6月30日，停止將第一期租金中所含的融資收入繼續(xù)列報(bào)在利潤表中。 2012年6月30日，將已

55、確認(rèn)的第一期租金中所含的融資收入予以全部沖回。借：主營業(yè)務(wù)收入融資收入 600 000貸：遞延收益未實(shí)現(xiàn)融資收益 600 000 在未收到第一期租金之前的任一會(huì)計(jì)期間均不再確認(rèn)第一期租金中所含的融資收入。（2）2012年6月30日，將第二期租金在6月份應(yīng)分配的融資收入予以確認(rèn)。借：遞延收益未實(shí)現(xiàn)融資收益 200 000貸：主營業(yè)務(wù)收入融資收入 200 000 （3）假設(shè)在2012年7月5日收到第一期租金，確認(rèn)所含融資收入60萬元。借：遞延收益未實(shí)現(xiàn)融資收益 600 000貸：主營業(yè)務(wù)收入融資收入 600 0007.（1）承租人（甲公司）的會(huì)計(jì)處理如下：分析：該項(xiàng)資產(chǎn)不符合融資租賃的任何一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)

56、，應(yīng)作為經(jīng)營租賃處理確認(rèn)租金費(fèi)用時(shí)，不能依據(jù)各期實(shí)際支付租金的金額確定，而應(yīng)采用直線法平均分?jǐn)偢髌诘淖饨鹳M(fèi)用。此項(xiàng)租賃租金總額為1 650 000元，按直線法計(jì)算，每年應(yīng)分?jǐn)偟淖饨馂?50 000元。2012年1月1日：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 1 200 000貸：銀行存款 1 200 0002012年12月31日：借：管理費(fèi)用租賃費(fèi) 550 000貸：銀行存款 100 000 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 450 0002013年12月31日：借：管理費(fèi)用租賃費(fèi) 550 000貸：銀行存款 100 000 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 450 0002014年12月31日：借：管理費(fèi)用租賃費(fèi) 550 000貸：銀行存款 250

57、000 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 300 000 （2）出租人（乙公司）的會(huì)計(jì)處理如下：分析：該項(xiàng)租賃不符合融資租賃的任何一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)作為經(jīng)營租賃處理。確認(rèn)租金收入時(shí)，不能依據(jù)各期實(shí)際收到租金的金額確定，而應(yīng)采用直線法平均分配確認(rèn)各期的租金收入。此項(xiàng)租賃租金總額為1 650 000元，按直線法計(jì)算，每年應(yīng)確認(rèn)的租金收入為550 000元。2012年1月1日：借：銀行存款 1 200 000 貸：應(yīng)收經(jīng)營租賃款 1 200 0002012年12月31日：借：銀行存款 100 000 應(yīng)收經(jīng)營租賃款 450 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入租金收入 550 0002013年12月31日：借：銀行存款 100 000

58、應(yīng)收經(jīng)營租賃款 450 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入租金收入 550 0002014年12月31日：借：銀行存款 250 000 應(yīng)收經(jīng)營租賃款 300 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入租金收入 550 0008.借：管理費(fèi)用 80 000 貸：銀行存款 80 000第十三章 其他金融公司主要業(yè)務(wù)的核算一、單項(xiàng)選擇題1.B 2.A 3.D 4.B 5.D 6.C 7.D 8.B 二、多項(xiàng)選擇題1.AB 2.ABCD 3.ABC 4.ABC 5.CDE 6.AB 7.ABCDE 三、判斷題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 四、實(shí)務(wù)題1.借：存放中央銀行款項(xiàng) 50 000 000貸：實(shí)收資本國家

59、投資 50 000 0002.借：固定資產(chǎn) 5 000 000貸：實(shí)收資本公司戶 5 000 0003.借：無形資產(chǎn)X專利 8 000 000貸：實(shí)收資本A公司 8 000 0004.借：固定資產(chǎn)設(shè)備 80 000 000貸：資本公積接受捐贈(zèng) 80 000 0005.借：存放中央銀行款項(xiàng) 200 000貸：資本公積接受捐贈(zèng) 200 0006.借：銀行存款 24 800 000 貸：股本普通股戶 5 000 000 資本公積股票溢價(jià)戶 19 800 0007.借：資本公積 3 000 000貸：實(shí)收資本 3 000 0008.借：利潤分配提取盈余公積金戶 2 254 000 貸：盈余公積法定盈余

60、公積戶 980 000 法定公益金戶 490 000 任意公積金戶 784 000 9.借：固定資產(chǎn)體育文化設(shè)施戶 600 000貸：銀行存款 600 000借：盈余公積法定公益金戶 600 000貸：盈余公積任意盈余公積金戶 600 00010.借：盈余公積 1 000 000貸：應(yīng)付股利 1 000 000五、思考題1.金融企業(yè)的所有者權(quán)益包括哪些內(nèi)容？2.金融企業(yè)的資本公積包括那些內(nèi)容？如何進(jìn)行賬務(wù)處理？3.什么是留存收益？包括哪些內(nèi)容？4.什么是金融企業(yè)的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備？如何進(jìn)行賬務(wù)處理？ 第十四章 收入、成本費(fèi)用及利潤的核算一、單項(xiàng)選擇題1.C 2.B 3.B 4.C 5.C 6.C