2022年1月國(guó)開（中央電大）?？啤吨屑?jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）》期末考試試題及答案7

1、第 PAGE9 頁 共 NUMPAGES9 頁2022年1月國(guó)開（中央電大）?？浦屑?jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）期末考試試題及答案2022年1月國(guó)開(中央電大)?？浦屑?jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)期末考試試題及答案 (馬全力整理的電大期末紙質(zhì)考試必備資料、盜傳必究！) 說明：試卷號(hào)碼：2608；適用專業(yè)及層次：會(huì)計(jì)學(xué)(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方向)和會(huì)計(jì)學(xué)(會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)核算方向)專科；資料整理于2022年10月31日。一、單項(xiàng)選擇題 1.對(duì)辭退福利的正確列支方法是(A)。A.計(jì)入管理費(fèi)用 2.下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，可根據(jù)相應(yīng)賬戶期末余額直接填列的是(D)。D.交易性金融資產(chǎn) 3.下列有關(guān)利潤(rùn)表的表述中，不正確的是(D)。D.采用“本期營(yíng)業(yè)觀

2、”編制 4.Z公司涉及一樁訴訟，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)及公司所聘請(qǐng)律師本期的意見判斷，公司在該樁訴訟中勝訴的可能性為30%，敗訴的可能性有70%。如果敗訴，公司將要支付40萬元60萬元的賠償款。據(jù)此，Z公司應(yīng)在本期末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債金額(B)。B.50萬元 5.因采購商品開具面值40萬元，票面利率4%，期限3個(gè)月的商業(yè)匯票一張。該應(yīng)付票據(jù)到期時(shí)，公司一共應(yīng)償付(C)。C.404 000元 6.12月31日“長(zhǎng)期借款”賬戶余額600萬元，其中明年4月末到期應(yīng)償還的金額為20_萬元。則本年末資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目填列的金額應(yīng)為(B)。B.400萬元 7.會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，某項(xiàng)會(huì)計(jì)變化如果不易分清會(huì)計(jì)

3、政策變更與會(huì)計(jì)估計(jì)變更時(shí)，正確的做法是(A)。A.按會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理 8.年末預(yù)提商品保修費(fèi)15萬元，但稅法規(guī)定該項(xiàng)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)予扣除。該項(xiàng)負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異類型為(B)。B.可抵扣暫時(shí)性差異15萬元 9.企業(yè)現(xiàn)有注冊(cè)資本2 000萬元，法定盈余公積余額400萬元。前年發(fā)生的虧損中尚有450萬元未予彌補(bǔ)，據(jù)此，本年可用于彌補(bǔ)虧損的法定盈余公積數(shù)額為(C)。C.400萬元 10.將面值1 000萬元的股票按1 100萬元的價(jià)格發(fā)行，支付發(fā)行費(fèi)用35萬元。該項(xiàng)股票發(fā)行，計(jì)入“資本公積一股本溢價(jià)”賬戶的金額應(yīng)為(B)。B.65萬元 二、多項(xiàng)選擇題 11.下列各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策內(nèi)容的有(ABCE

4、)。A.壞賬損失的核算方法 B.借款費(fèi)用的核算方法 C.所得稅費(fèi)用的核算 E.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法 12.企業(yè)交納的下列各項(xiàng)稅金，應(yīng)通過“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶核算的有(AE)。A.消費(fèi)稅 E.營(yíng)業(yè)稅 13.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外支出核算的有(ABCDE)。A.對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn) B.存貨非常損失 C.債務(wù)重組損失 D.稅款滯納金支出 E.出售固定資產(chǎn)凈損失 14.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，會(huì)引起資本公積總額變動(dòng)的有(BE)。B.用資本公積轉(zhuǎn)增資本 E.確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)期末市價(jià)變動(dòng)收益 15.下列各項(xiàng)不產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有(ABCD)。A.本期核銷的壞賬 B.存貨盤虧 C.以固定資產(chǎn)抵債 D.分配股票股利 三、

5、簡(jiǎn)答題 16.什么是債務(wù)重組？企業(yè)為什么要進(jìn)行債務(wù)重組？ 答：債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項(xiàng)。企業(yè)到期債務(wù)不能按時(shí)償還時(shí)，有兩種方法解決債務(wù)糾紛：一是債權(quán)人采用法律手段申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)，強(qiáng)制債務(wù)人將資產(chǎn)變現(xiàn)還債；二是進(jìn)行債務(wù)重組。進(jìn)行債務(wù)重組，對(duì)債務(wù)人來說，可避免破產(chǎn)清算，同時(shí)也是重整旗鼓的機(jī)會(huì)；對(duì)債權(quán)人來說，可最大限度地收回債權(quán)款額，減少損失。因?yàn)槿绻扇∑飘a(chǎn)清算，也可能因相關(guān)的過程持續(xù)時(shí)間很長(zhǎng)，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，最后也難以保證債權(quán)人的債權(quán)如數(shù)收回。17.什么是資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)？試舉一例說明。答：資產(chǎn)的賬面價(jià)值是指按照企業(yè)會(huì)

6、計(jì)準(zhǔn)則核算的該項(xiàng)資產(chǎn)的期末余額。資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，計(jì)算納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可從應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。或某項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間計(jì)算所得稅時(shí)可在稅前扣除的金額。例如，年初購入一批存貨，采購成本10萬元；年末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元。則該批存貨年末的賬面價(jià)值為9萬元、計(jì)稅基礎(chǔ)則為10萬元。(舉例不限哪項(xiàng)資產(chǎn)，只要正確即可。2分) 四、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題(共32分) 18.M公司是一家電制造企業(yè)，增值稅一般納稅人、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品適用增值稅率17%。12月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄(寫出總賬科目即可。) (1)以銀行存款支付廣告費(fèi)15 000元。(2)對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品

7、一批，售價(jià)30萬元、成本16萬元。該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。(3)銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)20萬元、成本10萬元，合同規(guī)定購貨方在明年2月28日之前有權(quán)退貨。M公司無法估計(jì)退貨率，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。(4)出售廠房一棟，按規(guī)定應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅率20萬元。(5)分配職工薪酬15萬元，其中生產(chǎn)工人薪酬60 000元、車間管理人員薪酬28 000元，行政管理人員薪酬30 000元，銷售人員薪酬32 000元。(6)預(yù)提經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息18萬元，明年6月初支付。(7)發(fā)現(xiàn)去年6月初購入、由行政管理部門領(lǐng)用的一臺(tái)設(shè)備，公司一直未計(jì)提折舊。該設(shè)備原價(jià)50 000元，預(yù)計(jì)使用5年，無殘值，直線

8、法折舊。經(jīng)確認(rèn)，屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。(8)10月貼現(xiàn)的一張商業(yè)承兌匯票下月8日到期，到期值80萬元?，F(xiàn)得知付款企業(yè)涉及一宗訴訟，銀行存款已全部被凍結(jié)。(9)年終決算，結(jié)轉(zhuǎn)本年發(fā)生的虧損50萬元。(10)經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積30萬元彌補(bǔ)虧損。(1)借：銷售費(fèi)用 15 000 貸：銀行存款 15 000 (2)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 351 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300 000 應(yīng)交稅費(fèi) 51 000 同時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 160 000 貸：庫存商品 160 000 (3)借：應(yīng)收賬款 34 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 34 000 同時(shí)：借：發(fā)出商品 100 000 貸：庫存商品 100 000 (4)

9、借：固定資產(chǎn)清理 20_000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 20_000 (5)借：生產(chǎn)成本 60 000 制造費(fèi)用 28 000 管理費(fèi)用 30 000 銷售費(fèi)用 32 000 貸；應(yīng)付職工薪酬 150 000 (6)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 180 000 貸：應(yīng)付利息 180 000 (7)借：管理費(fèi)用 15 000 貸：累計(jì)折舊 15 000 (8)借：應(yīng)收賬款 800 000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 800 000 (9)借：利潤(rùn)分配 500 000 貸：本年利潤(rùn) 500 000 (10)借：盈余公積 300 000 貸：利潤(rùn)分配 300 000 五、計(jì)算題 19.2022年1月2日M公司發(fā)行5年期債券一批，面值20

10、000 000元，票面利率4%，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次還本。該批債券實(shí)際發(fā)行價(jià)為15 366 680元(不考慮發(fā)行費(fèi)用)，債券折價(jià)采用實(shí)際利率法分?jǐn)?，債券發(fā)行時(shí)的實(shí)際利率為5%。公司于每年的6月末、12月末計(jì)提利息，同時(shí)分?jǐn)傉蹆r(jià)款。要求計(jì)算該批應(yīng)付債券的下列指標(biāo)(列示計(jì)算過程，并對(duì)計(jì)算結(jié)果保留個(gè)位整數(shù))：(1)發(fā)行債券的折價(jià)；(2)各期的應(yīng)付利息；(3)第1期分?jǐn)偟恼蹆r(jià)；(4)2022年6月30日的攤余成本；(5)到期應(yīng)償付的金額。(1)發(fā)行債券的折價(jià)實(shí)際發(fā)行價(jià)15 366 680面值20 000 000 4 633 320元 (2)各期(半年)的應(yīng)付利息面值20 0

11、00 000票面利率4262400 000元 (3)第1期分?jǐn)偟恼蹆r(jià)本期實(shí)際利息費(fèi)用一本期應(yīng)付利息384 167400 00015 833元 (4)2022年6月30日的攤余成本期初攤余成本本期攤銷折價(jià)15 366 68015 83315 382 513元 (5)到期應(yīng)償付的金額債券到期面值最后一期應(yīng)付利息20 400 000元 六、綜合題 20.2022年2月8日銷售商品一批，不含稅價(jià)款50萬元、增值稅率17%，商品成本30萬元；合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、N/30。2月15日購貨方按規(guī)定付款。5月9日該批商品因質(zhì)量問題被全部退回，貨款尚未退還購貨方。不考慮其他稅費(fèi)，也不考慮增值稅的現(xiàn)金折扣。要求：(1)計(jì)算2月15日實(shí)際收到的銷貨款、5月9日應(yīng)退還的銷貨款(列出計(jì)算過程)；(2)編制銷售商品、收取貨款以及收到退貨的會(huì)計(jì)分錄。(1)2月15日實(shí)際收到的銷貨款500 000(12%)85 000575 000元 5月9日應(yīng)退還的銷貨款原收款575 000元 (2)銷售商品時(shí)：借：應(yīng)收賬款 585 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 85 000 同時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成