內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案文獻(xiàn)

1、內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案【一】一、評(píng)價(jià)范圍根據(jù)江蘇吳中實(shí)業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度規(guī)定，股份公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)分為自我評(píng)價(jià)和獨(dú)立評(píng)價(jià)兩部分，20XX年的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依照此原則進(jìn)行。自我評(píng)價(jià)工作由股份公司組成評(píng)價(jià)工作組選取部分單位進(jìn)行。20XX年度自我評(píng)價(jià)選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團(tuán)有限公司 （包含總部、蘇州制藥廠、中凱生物制藥廠 ） 、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、 江蘇吳中進(jìn)出口有限公司、 江蘇中吳置業(yè)有限公司（包含紅璽項(xiàng)目 ） 、蘇州隆興置業(yè)有限公宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。蘇州中吳物業(yè)管理有限公司、 江蘇吳中蘇藥醫(yī)藥開發(fā)有限公司、江蘇吳

2、中海利國際貿(mào)易有限公司因?qū)儆诠痉侵匾獦I(yè)務(wù)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，因此不納入本次自我評(píng)價(jià)范圍。獨(dú)立評(píng)價(jià)選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團(tuán)有限公司 （ 包含總部、蘇州制藥廠） 、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、江蘇吳中進(jìn)出口有限公司、 江蘇中吳置業(yè)有限公司 （ 包含紅璽項(xiàng)目 ） 、 蘇州隆興置業(yè)有限公司、 宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、 蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。二、工作任務(wù)本次評(píng)價(jià)工作主要包括公司層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)層面的評(píng)價(jià)工作。在公司層面， 對(duì)內(nèi)部環(huán)境、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、 控制活動(dòng)、 信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面從內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性兩方面進(jìn)行全面系統(tǒng)評(píng)價(jià)。對(duì)股份公司總部以企業(yè)層面的控制是

3、否有效為主線，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等; 對(duì)下屬企業(yè)以業(yè)務(wù)層面控制是否有效為主線， 對(duì)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并關(guān)注企業(yè)層面的控制活動(dòng)。評(píng)價(jià)工作重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制是否在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上涵蓋了企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險(xiǎn)。被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的方法是否適當(dāng)，內(nèi)部控制建設(shè)的時(shí)間進(jìn)度安排是否科學(xué)、階段性工作要求是否合理。被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的組織是否有效，人員配備、職責(zé)分工和授權(quán)是否合理。被評(píng)價(jià)單位是否開展內(nèi)部控制自查并上報(bào)有關(guān)自查報(bào)告。被評(píng)價(jià)單位是否建立有利于促進(jìn)內(nèi)部控制各項(xiàng)政策措施落實(shí)和問題整改的機(jī)制。被評(píng)價(jià)

4、單位在評(píng)價(jià)期間是否出現(xiàn)過重大風(fēng)險(xiǎn)事故等。三、主要工作流程內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)自我評(píng)價(jià)由所屬各單位按照股份公司統(tǒng)一安排，自行開展。內(nèi)控評(píng)價(jià)部門審計(jì)部制定年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案， 提交董事會(huì)審議，根據(jù)工作方案的時(shí)間安排啟動(dòng)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)， 下發(fā)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)表?？偛考八鶎俑鞣肿庸窘拥阶晕以u(píng)價(jià)表后，按內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度的相關(guān)要求，成立自我評(píng)價(jià)工作小組，制定工作實(shí)施方案，組織本單位 （ 部門 ） 進(jìn)行自我評(píng)價(jià)工作。 評(píng)價(jià)結(jié)果經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及所屬領(lǐng)導(dǎo)審批確認(rèn)后上報(bào)審計(jì)部匯總， 股份公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組將對(duì)各單位的自我評(píng)價(jià)情況進(jìn)行分析和審核，并報(bào)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)價(jià)內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)價(jià)， 由股

5、份公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組綜合運(yùn)用訪談、測(cè)試和比較分析等方法， 廣泛收集內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，研究分析內(nèi)部控制缺陷，對(duì)各單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。股份公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組對(duì)現(xiàn)場(chǎng)各小組初步認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行全面復(fù)核、分類匯總，初步確認(rèn)綜合獨(dú)立評(píng)價(jià)結(jié)果，報(bào)經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。 同時(shí)結(jié)合提出的內(nèi)控缺陷整改建議， 組織內(nèi)部控制缺陷整改，跟蹤整改落實(shí)情況。、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告編制內(nèi)控評(píng)價(jià)部門審計(jì)部在協(xié)調(diào)各部門完成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作及內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組完成獨(dú)立測(cè)試工作后， 結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表，形成書面的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，呈交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)審

6、閱。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作方案【二】 根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)關(guān)于20XX年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知 （財(cái)辦會(huì) 20XX30 號(hào)） 的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引、四川岷江水利電力股份有限公司內(nèi)部控制手冊(cè)及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。一、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作內(nèi)容及范圍內(nèi)控評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素： 內(nèi)部環(huán)境、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。公司各部門評(píng)價(jià)的重點(diǎn)為：內(nèi)控評(píng)價(jià)的范圍：公司本部及其分公司、子公司。二、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組織領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)控評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組（涉及董事會(huì)、

7、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、總經(jīng)理）、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組（涉及審計(jì)部門、其他職能部門 ）三、內(nèi)控評(píng)價(jià)時(shí)間進(jìn)度安排、公司各部門、分子公司自查時(shí)間：、評(píng)價(jià)小組對(duì)各部門的評(píng)價(jià)時(shí)間：、評(píng)價(jià)小組對(duì)各分子公司的評(píng)價(jià)抽查時(shí)間：、匯總內(nèi)控缺陷，出具內(nèi)控報(bào)告時(shí)間：四、內(nèi)控評(píng)價(jià)的實(shí)施、期中評(píng)價(jià)，查找缺陷內(nèi)控評(píng)價(jià)小組前期工作 (20XX 年月完成 ) TOC o 1-5 h z 從公司環(huán)境層面了解、分析內(nèi)部控制整體風(fēng)險(xiǎn);從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn);識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分;起草評(píng)價(jià)方案，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，組織實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)。該階段形成以下工作底稿：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、公司文化的調(diào)查底稿 ;內(nèi)控評(píng)價(jià)

8、工作方案。各單位自評(píng)各單位評(píng)價(jià)小組成員召集本單位業(yè)務(wù)骨干，主持本單位內(nèi)控評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控評(píng)價(jià)全覆蓋，完善以下工作：全面分析本單位相關(guān)的內(nèi)部控制， 完成 內(nèi)部控制調(diào)查問卷( 詳參考格式) 的填寫，由評(píng)價(jià)人員簽字確認(rèn)。全面梳理本單位內(nèi)部控制手冊(cè)，比照本單位內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部控制手冊(cè)中不完善的地方進(jìn)行修正。查找并分析本單位相關(guān)業(yè)務(wù)及管理主要風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)充完善流程圖、風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)矩陣。編寫本單位的內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告，評(píng)價(jià)人員與單位負(fù)責(zé)人共評(píng)價(jià)員確認(rèn)而單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷， 應(yīng)在內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告中分別反映，若不存在該種情形，也應(yīng)明確說明 “無兼職評(píng)價(jià)確認(rèn)而單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷”， 內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告由評(píng)價(jià)人員

9、、單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。各分子公司內(nèi)控評(píng)價(jià)牽頭部門負(fù)責(zé)匯總本公司內(nèi)控評(píng)價(jià)，其中，牽頭部門組織相關(guān)人員共同完成內(nèi)控評(píng)價(jià)問卷調(diào)查表、 內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告的撰寫，各部門進(jìn)一步完善本部門相關(guān)的流程圖、風(fēng)險(xiǎn)清單、 風(fēng)險(xiǎn)矩陣，牽頭部門在此基礎(chǔ)上匯總本公司的流程圖、風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)矩陣內(nèi)控評(píng)價(jià)小組復(fù)查內(nèi)控評(píng)價(jià)小組對(duì)各單位報(bào)送的 內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)矩陣 、內(nèi)控評(píng)價(jià)問卷調(diào)查表進(jìn)行分析; 按風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向思路，本著重要性原則，選擇樣本單位、重點(diǎn)流程進(jìn)行復(fù)查，并建立以下底稿：內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表流程圖、風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)清單公司層面內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)價(jià)工作表流程自我評(píng)價(jià)工作表內(nèi)控流程自我評(píng)價(jià)工作底稿以及設(shè)計(jì)有效性測(cè)試 ( 穿行測(cè)試)底稿

10、、運(yùn)行有效性測(cè)試 (控制測(cè)試 )底稿2 、內(nèi)控缺陷整改內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：詳見內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控缺陷的確認(rèn)程序各單位自評(píng)缺陷：評(píng)價(jià)人員初步判斷，報(bào)單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)，將形成的一致意見和不同意見在內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告中反映，報(bào)內(nèi)控評(píng)價(jià)小組。內(nèi)控評(píng)價(jià)小組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷：評(píng)價(jià)人員初步判斷，征求缺陷所在單位相關(guān)人員意見后， 評(píng)價(jià)小組討論形成初步意見， 報(bào)缺陷所在單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)。內(nèi)控評(píng)價(jià)小組匯總的內(nèi)控缺陷：各單位負(fù)責(zé)人認(rèn)可的內(nèi)控缺陷， 單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施， 評(píng)價(jià)小組對(duì)整改措施能否消除缺陷予以確認(rèn); 單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，評(píng)價(jià)小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級(jí)討論確定; 內(nèi)控評(píng)價(jià)小組對(duì)股

11、份公司管理層不予確認(rèn)的缺陷， 若內(nèi)控評(píng)價(jià)小組認(rèn)為屬于重要或重大缺陷， 應(yīng)直接向董事會(huì)報(bào)告，由董事會(huì)裁定。) 內(nèi)控缺陷的整改須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組進(jìn)行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當(dāng)措施進(jìn)行改進(jìn)。3 、監(jiān)控缺陷整改后的運(yùn)行情況內(nèi)控評(píng)價(jià)小組跟蹤、檢查缺陷整改進(jìn)度，確保整改后在20XX年12 月 31 日前最低運(yùn)行次數(shù)不少于 2 次，因有的業(yè)務(wù)一年只發(fā)生4 次( 如按季公告的財(cái)務(wù)報(bào)表) ，故應(yīng)在 9 月底以前完成缺陷整改; 收集整改后的運(yùn)行證據(jù)，確保缺陷已消除。4 、期末評(píng)價(jià)，出具評(píng)價(jià)報(bào)告主要采用后推程序進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)，即，期中測(cè)試運(yùn)行有效的內(nèi)部控制，到期末仍未發(fā)生變化，不再測(cè)試，重點(diǎn)關(guān)注、測(cè)試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。內(nèi)控評(píng)價(jià)小組起草公司的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，報(bào)董事會(huì)審批