財(cái)務(wù)管理手冊(cè)1

1、財(cái)務(wù)管理手冊(cè)1, 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 東莞虎門麗錦制衣廠 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 職務(wù) 簽批 日期 部門 簽收 日期 總經(jīng)理 總經(jīng)辦 會(huì) 發(fā) 廠長 生產(chǎn)部 簽 送 廠長助理 計(jì)劃部 審 部人事部經(jīng)理 人事部 批 門 計(jì)劃部經(jīng)理 采購部 采購部經(jīng)理 空白 空白 空白 擬定部門 解釋部門 生效日期 文件級(jí)別 20120101 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部 受控文件 , 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 目 錄 財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)圖.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。3 財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制度.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.4 會(huì)計(jì)作業(yè)總流

2、程。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.6 應(yīng)收賬款核算流程。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.7 應(yīng)付賬款核算流程.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.8 工資核算流程。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。9 成本核算流程。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.10 出納核算流程。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.11 總賬核算流程。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。

3、.。.。.。.。12 會(huì)計(jì)核算制度。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。13 費(fèi)用報(bào)銷制度。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.15 現(xiàn)金管理制度。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。18 預(yù)算管理制度.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.20 應(yīng)付賬款管理制度.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。21 存貨成本管理制度。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。

4、.。.。.。.。.。.。.。.。23 固定資產(chǎn)管理制度。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.27 內(nèi)部審計(jì)管理制度。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。28 會(huì)計(jì)檔案管理制度.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.29 , 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 麗錦制衣廠財(cái)務(wù)部組織構(gòu)架圖 1.財(cái)務(wù)部組織構(gòu)架圖 財(cái)務(wù)部：經(jīng)理1人 財(cái)務(wù)部主管（經(jīng)理兼職） 核算組 審計(jì)組 審計(jì)組 總賬工資出成本 員成長 會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)納會(huì)計(jì) 本會(huì)經(jīng) 兼應(yīng)兼財(cái)會(huì)兼合 計(jì)兼 理 付會(huì)務(wù)統(tǒng)計(jì)同結(jié) 兼 計(jì)1計(jì)11算1 人 人 人 人 姓 名

5、 職 位 級(jí) 別 主要工作內(nèi)容 經(jīng) 理 經(jīng)理級(jí) 統(tǒng)籌財(cái)務(wù)部工作，資金預(yù)算和調(diào)度,制定財(cái)務(wù)和流程,審計(jì) 總 賬 總賬核算,各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表審核級(jí)報(bào)送，費(fèi)用報(bào)銷審核;應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)核 會(huì)計(jì)主管 會(huì) 計(jì) 算和對(duì)賬工作. 成 本 產(chǎn)品計(jì)劃成本測(cè)算，實(shí)際成本測(cè)算管理和監(jiān)督，編制成本控制方案;合同結(jié)算 會(huì)計(jì)主管 會(huì) 計(jì) 和審計(jì)工作。 工 資 會(huì)計(jì)員 各項(xiàng)工資的核算和監(jiān)督,協(xié)助和監(jiān)督工資政策執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作。 會(huì) 計(jì) 出 納 會(huì)計(jì)員 負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款收付工作,管理現(xiàn)金和銀行存款日記帳；財(cái)務(wù)后勤工作。 會(huì) 計(jì) 財(cái)務(wù)部合計(jì)5人，經(jīng)理1人，主任級(jí)2人，組長級(jí)2人。 , 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 麗錦

6、制衣廠財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制 1.財(cái)務(wù)經(jīng)理 A.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部全面工作，合理配置財(cái)會(huì)人員，考核、培訓(xùn)、任免 財(cái)會(huì)人員，并 報(bào)請(qǐng)董事長/總經(jīng)理批準(zhǔn)。 B。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部整體財(cái)務(wù)制度修訂工作,研究和評(píng)價(jià)工廠內(nèi)部控制和監(jiān)督制度。 C。負(fù)責(zé)工廠整體財(cái)務(wù)體系的運(yùn)作，溝通協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與其他部門之間的關(guān)系 D.負(fù)責(zé)制定和改進(jìn)成本、費(fèi)用控制制度,分析成本、費(fèi)用和利潤之間的關(guān)系。 E。負(fù)責(zé)制定、改進(jìn)財(cái)務(wù)工作和作業(yè)流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。 F.參與工廠經(jīng)營決策，編制投資和收支預(yù)算方案，向工廠提供經(jīng)營決策依據(jù)。 G.出席工廠生產(chǎn)經(jīng)營的相關(guān)會(huì)議。 H.負(fù)責(zé)審計(jì)工作的統(tǒng)籌和規(guī)劃，向工廠方提供審計(jì)報(bào)告和處理或改進(jìn)建議。 I。參

7、與工廠的中高層干部政績(jī)考核，并提出獎(jiǎng)懲提建議。 J。受理并處理客戶投訴。 K。向總經(jīng)理報(bào)告工作。 2?？傎~會(huì)計(jì) A。負(fù)責(zé)總賬核算工作。 B.負(fù)責(zé)應(yīng)付、應(yīng)收賬款明細(xì)核算和對(duì)賬工作。 C.審核和報(bào)送各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表及費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核。 D。負(fù)責(zé)工廠固定資產(chǎn)明細(xì)核算和管理工作。 E.辦理財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。 F.向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告工作。 3.成本會(huì)計(jì) ， 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) A。負(fù)責(zé)工廠產(chǎn)品的計(jì)劃成本測(cè)算工作,并編制實(shí)際成本控制方案。 B。負(fù)責(zé)工廠實(shí)際成本的核算、控制和監(jiān)督工作，提出調(diào)整成本差異方案。 C.培訓(xùn)和輔導(dǎo)工廠同成本相關(guān)的統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)人員。 D。審核工廠采購、外發(fā)加工、計(jì)件工資等實(shí)際

8、單位成本的合理性，并提出該近方 案。 E.負(fù)責(zé)工廠各項(xiàng)合同的結(jié)算和審計(jì)工作。 F.審核和督促工廠的各項(xiàng)存貸管理，監(jiān)督存貸盤點(diǎn)和盈虧處理工作，建立存貸管 理數(shù)據(jù)庫。 G.辦理財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。 H.向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告工作. 4。工資會(huì)計(jì) A.負(fù)責(zé)工廠各項(xiàng)工資的核算，編制各項(xiàng)工資財(cái)務(wù)分析報(bào)表. B.審核和監(jiān)督工廠工資體系運(yùn)作情況,并及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。 C.協(xié)助制定工資政策,監(jiān)督工資政策執(zhí)行情況。編制工資支付憑證。 D。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作，培訓(xùn)和考核工廠各部門統(tǒng)計(jì)人員。 E。建立工資資料數(shù)據(jù)庫,向財(cái)務(wù)經(jīng)理提供工資分析依據(jù)。 F。向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告工作。 5。出納會(huì)計(jì) A.負(fù)責(zé)工廠各項(xiàng)貨幣資金的收付工作，

9、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬. B。負(fù)責(zé)管理工廠庫存現(xiàn)金和銀行存款,日清月結(jié)，定期盤點(diǎn). C.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部后勤工作。 D.辦理財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦事項(xiàng)。 E.向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告工作。 ， 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)作業(yè)流程 一。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)作業(yè)整體流程 (A）產(chǎn)品出庫單 銷售/應(yīng)收賬款報(bào)表 商品采購訂單 (B)客戶收貨單 (C）往來結(jié)算對(duì)賬 收款資料 （A）計(jì)劃部采購計(jì)劃 (A）原材料入庫單 應(yīng) (B)采購合同 (B)客戶送貨單 （C)采購訂單 （C)品質(zhì)報(bào)告 付 (D）合同結(jié)算清單 賬 （A）計(jì)劃部外發(fā)加工計(jì)劃 (A）外發(fā)產(chǎn)品入庫單 款 (B)外發(fā)加工合同 (B）外發(fā)客戶送貨單 (C)外發(fā)材料出庫單

10、 報(bào) （C)品質(zhì)報(bào)告 (D)外發(fā)材料入庫單 (D）合同結(jié)算清單 表 付款資料 工資報(bào)表 經(jīng)審批過的工資資料 折舊報(bào)銷費(fèi)用報(bào)表 固定資產(chǎn)明細(xì)表 存貨和成本報(bào)表 其他資產(chǎn)明細(xì)表 現(xiàn)金收支資料 (A)原材料存貨報(bào)表(進(jìn)出存) (B）產(chǎn)品存貨報(bào)表(進(jìn)出存) （C)半成品存貨報(bào)表(進(jìn)出存） 金蝶K3工廠帳套 （D)外發(fā)存貨報(bào)表(進(jìn)出存） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 (E)直接人工 （F)制造費(fèi)用 財(cái)務(wù)分析報(bào)表 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 ， 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 二.各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)具體操作流程 1。應(yīng)收賬款核算流程 （A）工廠商品出庫 （B)客戶收貨入庫單 客戶商品采購訂單 應(yīng) （C)客戶退貨單 收 （D）品質(zhì)檢驗(yàn)報(bào)告

11、 賬 (E)工廠產(chǎn)品入庫 款 報(bào) 表 （A)客戶代工廠付款資料 （B）工廠代客戶付款資料 (C）工廠收款資料 總 (D）工廠和客戶往來對(duì)賬 賬 K3 帳 套 （A）相關(guān)應(yīng)收資料 相關(guān)銷售或提供勞動(dòng)合同 （B）相關(guān)收款資料 (C)對(duì)賬單 ， 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 2。應(yīng)付帳款核算流程 計(jì)劃部外發(fā)加工計(jì)劃表 計(jì)劃部采購計(jì)劃表 加工商評(píng)審數(shù)據(jù)庫 供應(yīng)商評(píng)審數(shù)據(jù)庫 加工商報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)庫 供應(yīng)商報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)庫 外發(fā)加工合同 采購合同 采購訂單 外發(fā)材料出庫單 外發(fā)材料 退料單 退 合 實(shí)裁數(shù)據(jù) （A)材料入庫 貨 同 出 結(jié) (B）品質(zhì)報(bào)告 (A）加工商產(chǎn)品送貨單 倉 算 合同結(jié) 單 清 （C）供應(yīng)商

12、送貨 （B)產(chǎn)品入庫單 算清單 單 (C)品質(zhì)報(bào)告 預(yù)計(jì)應(yīng)付款帳 預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款 客戶 調(diào)賬賬務(wù) 客戶確認(rèn) 調(diào)整賬務(wù) 確認(rèn) 對(duì)賬單 對(duì)賬單 請(qǐng)款程序 請(qǐng)款程序 付款資料 付款資料 賬務(wù)處理 應(yīng)付賬款報(bào)表 金蝶K3工廠總賬 ， 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 3.工資核算流程 考勤表 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)加工成本數(shù)據(jù)庫 新進(jìn)員工薪資表 生產(chǎn)部計(jì)件工價(jià)報(bào)表 總管、主管簽名 薪資調(diào)整統(tǒng)計(jì)表 工價(jià)評(píng)審 自離人員統(tǒng)計(jì)表 生產(chǎn)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名 各種補(bǔ)助及罰 生產(chǎn)計(jì)件統(tǒng)計(jì)明細(xì)表 款扣款統(tǒng)計(jì)表 對(duì)照裁數(shù)審核、復(fù)查 計(jì)算記時(shí)工資表 計(jì)算工資、打印工資單 部門經(jīng)理、生產(chǎn) 總監(jiān)審核簽名 下發(fā)工人核對(duì) 調(diào)整差錯(cuò) 請(qǐng)長假人

13、 員統(tǒng)計(jì)表 正式工資表 生產(chǎn)部經(jīng)理、生產(chǎn)總監(jiān)審核簽名 人力資源部經(jīng)理簽名 財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽名 總經(jīng)理簽名 發(fā)放工資 , 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 設(shè)計(jì)部 4.成本會(huì)計(jì)核算流程 計(jì)劃部、生產(chǎn)部 計(jì)劃成本測(cè)算 采購部 計(jì)劃成本評(píng)審 確定成本、批發(fā)、零售價(jià) 采購部 測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)成本 計(jì)劃部、生產(chǎn)部 審核采購、外發(fā)及生產(chǎn)車間單價(jià) 面料倉庫、輔料倉庫進(jìn)出存報(bào)表 外發(fā)成品、在產(chǎn)品進(jìn)出存報(bào)表 生產(chǎn)車間成品、半成品進(jìn)出存報(bào)表 成品倉庫進(jìn)出存報(bào)表 存貨盈虧處理匯總表 本月生產(chǎn)實(shí)裁數(shù)統(tǒng)計(jì) 工資及制造費(fèi)用相關(guān)資料 按款號(hào)計(jì)算當(dāng)月生產(chǎn)成本 用加權(quán)平均法分?jǐn)偞尕洺杀?成本評(píng)價(jià)分析表 成本核算報(bào)表 總帳K3 財(cái)務(wù)經(jīng)理 ,，

14、 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 5。出納會(huì)計(jì)核算流程 其他請(qǐng)借支申現(xiàn)金采購差旅外勤應(yīng)收和繳款戶款單 請(qǐng)單 申購單 申請(qǐng)單 相關(guān)的資料 確認(rèn)收入權(quán)利 付款原始憑證，自制付款原始憑證 審核是否符合報(bào)銷12大要素 出具現(xiàn)金出具銀行存 收據(jù)收款 款專用收據(jù) 編制付款傳票 加蓋現(xiàn)金收訖章 付款(現(xiàn)金或銀行存款） 登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳 加蓋付訖章 會(huì)計(jì)主管審核 登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 總賬K3 總賬K3 貨幣資金盤點(diǎn)表，貨幣資金平衡表 財(cái)務(wù)經(jīng)理 12要素: (1）字跡清楚 (2)原始憑證合法性，業(yè)務(wù)合法性（是否符合財(cái)務(wù)制度） (3）業(yè)務(wù)發(fā)生日期 （4）業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn) （5)計(jì)算準(zhǔn)確 (6）

15、金額大小寫一致 (7)業(yè)務(wù)用途 (8)開具原始憑證的單位名稱，公私章,開票人簽名。 (9)部門主管、經(jīng)理、總監(jiān)簽名。 （10）會(huì)計(jì)主管簽名 （11)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名 （12)總經(jīng)理簽名 ， 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 6。總賬會(huì)計(jì)核算流程 審核原始憑證和相關(guān)報(bào)表 據(jù)收款憑證借記現(xiàn)金、銀行存款科目、貸記相關(guān)科目 據(jù)應(yīng)付款帳報(bào)表,借記應(yīng)收賬款科目，貸記相關(guān)科目 據(jù)應(yīng)付款帳報(bào)表，借記應(yīng)收賬款科目，貸記銷售收入等相關(guān)科目 據(jù)存貨報(bào)表,借記低值耗品等相關(guān)科目，貸記原材料科目 據(jù)成本報(bào)表，借記相關(guān)科目，貸記生產(chǎn)成本，制造費(fèi)用科目 據(jù)銷售報(bào)表，成本存貨報(bào)表，借記銷售成本科目，貸記產(chǎn)成 本科目 對(duì)賬審核 結(jié)轉(zhuǎn)

16、損益 裝訂憑證并編號(hào)入檔 編報(bào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 ， 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 會(huì)計(jì)核算制度 一.目的:為了規(guī)范工廠財(cái)務(wù)，實(shí)施核算統(tǒng)一，保證工廠主題信息的可比性， 制定本制度。 二(適用范圍：適用麗錦制衣長。 三（核算原則：統(tǒng)一核算,自負(fù)盈虧。 四（會(huì)計(jì)科目設(shè)置： A。本工廠一級(jí)會(huì)計(jì)科目按財(cái)政部新頒布的工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。 B.本工廠二級(jí)三級(jí)會(huì)計(jì)科目設(shè)置規(guī)范如下： 1.“現(xiàn)金”不設(shè)二級(jí)科目. 2。“銀行存款”按開戶戶頭設(shè)置二級(jí)科目。 3?！皯?yīng)收賬款”按客戶設(shè)置二級(jí)科目。“產(chǎn)品銷售”“公司匯款”“代公 司收款”“其他往來”. 4.“其他應(yīng)收款”,按項(xiàng)目和單位經(jīng)辦人姓名設(shè)置

17、二級(jí)科目。 5.“原材料”,“低值易耗品”按庫位設(shè)置二級(jí)科目，“原材料”入庫按 實(shí)際成本核算，出庫按加權(quán)平均法核算，“低值易耗品”生產(chǎn)耗用 類按一次攤銷費(fèi)用，辦公及用品類按實(shí)際成本進(jìn)行核算，按13 年平均攤銷法攤銷費(fèi)用. 6。“產(chǎn)成品”下設(shè)“在產(chǎn)品、“產(chǎn)成品、“產(chǎn)品成本差異”三個(gè)二級(jí) 科目。“在產(chǎn)品”下設(shè)“車間在產(chǎn)品”，“發(fā)外在產(chǎn)品兩個(gè)三級(jí)科 目，每個(gè)二級(jí)科目下分毛織和針?biāo)罂椩O(shè)置三級(jí)科目核算。 7。工廠不設(shè)“預(yù)付帳存“預(yù)收賬款”科目，分別合并到“應(yīng)付賬款” 和“應(yīng)收賬款”科目中核算。 8.“待攤費(fèi)用”按項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)科目。 9.“待處理資產(chǎn)損益按“流動(dòng)資產(chǎn)和“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目設(shè)置二級(jí) 科目。 10

18、.“固定資產(chǎn)按工廠實(shí)際，設(shè)置“建筑物，“生產(chǎn)設(shè)備”，“辦公設(shè) 備，“家具與裝修”，“照明通訊設(shè)備”，“交通運(yùn)輸設(shè)備”，“消防設(shè) 備”,“其他福利設(shè)備”二級(jí)科目。本工廠固定資產(chǎn)按資產(chǎn)的使用年 及單位價(jià)值劃分,使用兩年以上單價(jià)1000元以上的資產(chǎn).（有的雖 然價(jià)值低于1000元，也可劃分固定資產(chǎn)）“累計(jì)折舊”按固定資產(chǎn) 二級(jí)科目類別核算，本工廠固定資產(chǎn)之久按平均年限法其使用年限 及殘值率如下: 資產(chǎn)類別 使用年限 殘值率 房屋及建筑物 10 10% 生產(chǎn)設(shè)備 10 5 辦公設(shè)備 5 5% 家具與裝修 5 5 照明通訊設(shè)備 5 5% 交通運(yùn)輸設(shè)備 8 5% 消防設(shè)備 5 5% 其他福利設(shè)備 5 5

19、， 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 11?！捌渌L期資產(chǎn)”，按類別設(shè)置二級(jí)科目，按五年平均攤銷，明細(xì)核 算同固定資產(chǎn). 12.“短期借款”按單位和個(gè)人設(shè)置二級(jí)科目. 13?！皯?yīng)付賬款”按供應(yīng)商設(shè)置二級(jí)科目. 14?！皯?yīng)付工資”按部門設(shè)置二級(jí)科目。 15?！皯?yīng)付福利費(fèi)”下設(shè)置“職工獎(jiǎng)勵(lì)基金”等二級(jí)科目。 16。“其他應(yīng)付款”按項(xiàng)目或經(jīng)辦人設(shè)置二級(jí)科目。 17.“預(yù)提費(fèi)用”按項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)科目。 18.“應(yīng)付利潤”按股東設(shè)置二級(jí)科目。 19?！皯?yīng)繳稅金”按稅種設(shè)置二級(jí)科目. 20.“實(shí)收資本”按股東設(shè)置二級(jí)科目。 21。“未分配利潤”不設(shè)二級(jí)科目。 22。“本年利潤”不設(shè)二級(jí)科目,本科目用帳結(jié)法核算

20、。 23?！爱a(chǎn)品銷售收入”按銷售類型設(shè)置二級(jí)科目。 24.“產(chǎn)品銷售成本”按銷售類型設(shè)置二級(jí)科目。 25.“產(chǎn)品銷售稅金及附加”不設(shè)二級(jí)科目。 26?！爱a(chǎn)品銷售費(fèi)用”按費(fèi)用類別設(shè)置二級(jí)科目。 27.“管理費(fèi)用”按費(fèi)用類別設(shè)置如下二級(jí)科目：“工資，“福利”，“水 費(fèi)”，“電費(fèi)”，“招待應(yīng)酬，“差旅”,“運(yùn)輸費(fèi)”，“車輛費(fèi)”,“電話 費(fèi)，“辦公費(fèi)”，“租金”，“稅金，“折舊費(fèi)”，“物耗”，“攤銷費(fèi)用” 等。 28?！柏?cái)務(wù)費(fèi)用”不設(shè)二級(jí)科目。 29.“其他業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)支出”“營業(yè)外收入”“營業(yè)外支出”可 不設(shè)二級(jí)科目。 30?！八枚悺辈辉O(shè)二級(jí)科目。 31?！爸圃熨M(fèi)用”按費(fèi)用類別設(shè)置如下二級(jí)

21、科目:“工資”,“福利”，“水 費(fèi)”，“電費(fèi),“維修費(fèi)用,“差旅，“運(yùn)輸費(fèi),“車輛費(fèi)”，“電話 費(fèi)，“辦公費(fèi)”，“租金,“折舊費(fèi)”，“物料銷耗”，“攤銷費(fèi)用”等。 32.“生產(chǎn)成本設(shè)置“直接材料”，“直接人工”，“制造費(fèi)用”，“發(fā)外 加工費(fèi)”，“印花費(fèi)”，“洗水費(fèi)”等科目。 ,， 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 費(fèi)用報(bào)銷制度 一。目的:為了有效的控制費(fèi)用，明確各部門責(zé)任及規(guī)范管理，制定本制度。 二.適用范圍:適用于麗錦制衣廠所有部門，所有現(xiàn)金支付業(yè)務(wù). 三。報(bào)銷流程 報(bào)銷人填報(bào)并粘部門經(jīng)理審部門總監(jiān)審財(cái)務(wù)主管 貼費(fèi)用報(bào)銷單 批 核 審核 出納通知付款 總經(jīng)理審批 報(bào)銷人簽收領(lǐng)款 財(cái)務(wù)經(jīng)理 審批

22、 四：費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1。本差旅費(fèi)指出差人因出差而產(chǎn)生的車船費(fèi)(含長短途汽車票、公共汽車票、火車票、輪船 票、飛機(jī)票及其機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)）、自駕車路橋費(fèi)及燃油費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)貼、通信費(fèi)補(bǔ)貼。 不含其它與出差沒有直接關(guān)系的零星購物、照相及其沖洗費(fèi)用。出差人員出差回來后需于五 天內(nèi)整理好有關(guān)單據(jù)，按相應(yīng)程序呈報(bào)審批和報(bào)銷費(fèi)用。 2.出差人員的出差行程計(jì)劃需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批,途中改變計(jì)劃的，需請(qǐng)示部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 出差人員在途中因個(gè)人原因改變?cè)?jì)劃行程的，如車船費(fèi)超出原計(jì)劃行程，其超出部分由個(gè) 人承擔(dān)，公司只報(bào)銷與原計(jì)劃行程的相應(yīng)部分，如車船費(fèi)沒有超出原計(jì)劃行程的,則按實(shí)報(bào) 銷。 3.出差人員的車費(fèi)超出相應(yīng)

23、等級(jí)的，只報(bào)銷相應(yīng)等級(jí)部分。如只能安排乘坐火車的出差人員， 乘坐了飛機(jī)的，則只能按乘坐火車的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行負(fù)擔(dān)。 車船費(fèi)報(bào)銷必須提供正式票據(jù)（稅務(wù)局發(fā)票、財(cái)政局收據(jù)）。如不能提供正式票據(jù)，不 論任何人員、任何理由，有主管（經(jīng)理)審核屬實(shí)、部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,一律按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn) 基本票價(jià)的70予以補(bǔ)貼。其中坐火車的，單程在500公里（含500公里)的為短途,500 公里以上為長途。單程1000公里以內(nèi)，和除副總級(jí)(含各中心正、副總監(jiān)、總監(jiān)助理、副 總經(jīng)理、總經(jīng)理助理）及以上外的其他人員，原則上不乘坐飛機(jī)。確因時(shí)間問題需乘坐飛 機(jī)的，事前需事業(yè)部(部門）負(fù)責(zé)人審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，并

24、交財(cái)務(wù)部備案.事前沒有 批準(zhǔn)的,一律不予報(bào)銷。市內(nèi)交通費(fèi):除副總級(jí)及以上級(jí)別人員可以報(bào)銷乘坐出租車的費(fèi) 用外其他人員原則上不予報(bào)銷出租車費(fèi)。確因特殊情況需乘坐出租車的，有乘坐人說明原 因，部門負(fù)責(zé)人審核，呈財(cái)務(wù)部處理. 附：車船費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)表 項(xiàng)目 車船費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 職務(wù)級(jí)別 飛機(jī) 輪船 短途火車 長途火車 汽車 自駕車 市內(nèi)交通 副總及以上 經(jīng)濟(jì)艙 二等艙 硬臥 硬臥 按實(shí)報(bào)銷 按實(shí)報(bào)銷 按實(shí)報(bào)銷 部門經(jīng)理、 三等艙 硬臥 硬臥 按實(shí)報(bào)銷 按實(shí)報(bào)銷 按實(shí)報(bào)銷 總經(jīng)理 其他人員 三等艙 普坐 硬臥 按實(shí)報(bào)銷 按實(shí)報(bào)銷 按實(shí)報(bào)銷 ,， 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 4.住宿費(fèi)實(shí)行分區(qū)域分等級(jí)管理，

25、超出相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的由個(gè)人負(fù)擔(dān)。住宿費(fèi)如出差 途中因投靠親友住宿，或因丟失有關(guān)票據(jù)等原因而不能提供相應(yīng)發(fā)票的，由 主管（經(jīng)理）審核屬實(shí)、部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，按住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的70予以補(bǔ)貼。 (本市內(nèi)原則上不予報(bào)銷住宿費(fèi)) 附：住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 項(xiàng)目 住 宿 費(fèi) 報(bào) 銷 標(biāo) 準(zhǔn) 職務(wù)級(jí)別 一類區(qū) 二類區(qū) 三類區(qū) 副總及以上 200 150 120 部門經(jīng)理、總經(jīng)理 150 120 100 其他人員 120 100 80 表中一類區(qū)：東南沿海省會(huì)城市，包括?？谑小⒏Ｖ菔?、杭州市、上海市、南京市、 濟(jì)南市以及北京市、天津市、武漢市、廈門特區(qū)以及廣東省的珠海市，汕頭特區(qū)(不含轄 下區(qū)縣）。 二類區(qū)為：除一類區(qū)外的省

26、會(huì)城市、東南沿海省份（即定為一類區(qū)省會(huì)城市的省份) 地市級(jí)城市、廣東省珠海、汕頭特區(qū)外的其他地區(qū)。 三類區(qū)：除一類區(qū)、二類區(qū)以外的其他地區(qū)。 另外,如兩人或以上一同出差的，如為同一性別或夫妻關(guān)系的，需兩人或以上合住一 客房，最高報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為上表所列的80%。如一位副總與一位部門經(jīng)理一同出差，如他們是 同一性別或夫妻關(guān)系，則應(yīng)合住一客房，其最高報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，在一類區(qū)為(200+150）*80。 上述標(biāo)準(zhǔn)在黃金周、春節(jié)期間可上浮30，淡季下降20%的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。 5.伙食費(fèi)補(bǔ)貼實(shí)行分地區(qū)、分等級(jí)管理。出差伙食費(fèi)補(bǔ)貼指在出差途中、或在 出差地區(qū)不超過5天的伙食費(fèi)補(bǔ)貼，不包括長期派駐、或超過5天的客戶支

27、 援性活動(dòng),工廠長期派駐外地辦事處人員的伙食費(fèi)補(bǔ)貼，由工廠根據(jù)當(dāng)?shù)匚?價(jià)和伙食供應(yīng)情況,制定相關(guān)方案報(bào)行政部、財(cái)務(wù)部審閱后呈總經(jīng)理審批。 超過5天的(客戶）支援性活動(dòng)，如為客戶要求支援的，由客戶負(fù)責(zé)伙食費(fèi)， 如為非客戶要求,按出差標(biāo)準(zhǔn)的60報(bào)銷. 附：伙食費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)表 項(xiàng)目 伙食費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 職務(wù)級(jí)別 一類區(qū) 二類區(qū) 三類區(qū) 本市 副總及以上 50 40 30 30 部門經(jīng)理、總經(jīng)理 40 30 20 20 主管、師傅級(jí)其他人員 30 20 15 10 出差期間（以當(dāng)天計(jì)算)同時(shí)因業(yè)務(wù)需要報(bào)銷了招待客戶費(fèi)用的，不再給予出差伙食費(fèi)補(bǔ)貼。 6.工廠沒給予手機(jī)費(fèi)補(bǔ)貼的人員出差，工廠給予相應(yīng)通信費(fèi)補(bǔ)貼。

28、屬于漫游區(qū) 市場(chǎng)拓展性人員,每人每天補(bǔ)助10元，其他人員每人每天補(bǔ)助5元。屬于非 , 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 漫游區(qū)一律按每天3元補(bǔ)貼。 7。各出差人員在辦理差旅費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，用差旅費(fèi)報(bào)銷單填列辦理。其他非差 旅費(fèi)用需用費(fèi)用報(bào)銷單填列，并按相關(guān)程序辦理. 8.其他性質(zhì)的費(fèi)用一律實(shí)行先做書面費(fèi)用預(yù)算報(bào)告，由總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 , 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 現(xiàn)金管理制度 一、目的:為了保證工廠現(xiàn)金管理的安全，規(guī)范工廠現(xiàn)金收支行為,制定本制度。 二、范圍:本制度適用于麗錦制衣廠所有部門，本制度所稱“現(xiàn)金”包括“銀行存款”和“有價(jià)證劵”。 三、現(xiàn)金管理原則:本工廠現(xiàn)金管理實(shí)行集中收付，統(tǒng)一

29、核算，收支平衡,部門申請(qǐng)備用金制度. 四、現(xiàn)金收支管理： 1.所有現(xiàn)金收款事項(xiàng)由出納會(huì)計(jì)一人辦理，任何人沒有替代出納收款的權(quán)力， 出納休假或請(qǐng)假，財(cái)務(wù)部將安排相關(guān)財(cái)務(wù)人員代班，代理處理出納工作,但 必須有出納會(huì)計(jì)的書面委托書。并于代理業(yè)務(wù)結(jié)束后兩個(gè)工作日內(nèi)交清一切 手續(xù)。主體責(zé)任由出納會(huì)計(jì)承擔(dān).出納收款應(yīng)當(dāng)即辦理入庫手續(xù),非出納人 員收取現(xiàn)金并未于3日內(nèi)向出納交賬,視同貪污行為，按發(fā)生額100%處理當(dāng) 事人罰款。 2。報(bào)銷支付按“報(bào)銷流程辦理. 3。工廠現(xiàn)金原則上不能因私借支.特殊情況需要因私借支的，由本人填寫借支 表，由部門主管、總管、經(jīng)理簽名擔(dān)保。每次借支員工級(jí)不超200元，組長、 主任級(jí)

30、不超過500元，經(jīng)理總監(jiān)級(jí)不超過1000元,不論任何情況累計(jì)借支額 不超過當(dāng)月工資的5%。 4。公借支，必須憑申購單，費(fèi)用預(yù)算表等手續(xù)經(jīng)部門主管、經(jīng)理、總監(jiān)批準(zhǔn)后， 填寫借支單由部門總監(jiān)，財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支，并于業(yè)務(wù)結(jié)束3個(gè)工作 日內(nèi)同出納會(huì)計(jì)辦理手續(xù)回繳銷借支單，否則按面額每日5%標(biāo)準(zhǔn)計(jì)罰借支 人占用費(fèi)。因公借支每次發(fā)生額1000元以上的由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 五、現(xiàn)金收支預(yù)決算管理 財(cái)務(wù)部月初編制當(dāng)月現(xiàn)金收支預(yù)算方案。月終編制當(dāng)月現(xiàn)金收支決算方案,分 別上報(bào)總經(jīng)理備案,預(yù)結(jié)算誤差應(yīng)在下月進(jìn)行調(diào)整。 六、現(xiàn)金清查管理 出納會(huì)計(jì)必須日清月結(jié)，每天清查現(xiàn)金和銀行存款并登記和核對(duì)出納帳.每月 必須盤點(diǎn)

31、庫有現(xiàn)金，并與總帳對(duì)賬，編制現(xiàn)金庫存盤點(diǎn)平衡表，并及時(shí)處理長 庫和短庫事宜。 七、出納報(bào)表制度 出納每日編制現(xiàn)金收支余額日?qǐng)?bào)表，并注明當(dāng)日庫存現(xiàn)金，及存款賬號(hào)余額于 次日上午9時(shí)前上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理.出納每月編制貨幣資金平衡表和現(xiàn)金盤點(diǎn)表于 次月3日前上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理. 八、收付業(yè)務(wù)印章管理 ，, 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 出納收款完畢，應(yīng)立即填寫現(xiàn)金或銀行存款入庫單，并在發(fā)票聯(lián)上加蓋工廠財(cái) 務(wù)章、出納業(yè)務(wù)私章和現(xiàn)金收訖章，在存根和會(huì)計(jì)聯(lián)上加蓋出納業(yè)務(wù)私章和 現(xiàn)金收訖章。出納付款完畢應(yīng)立即加蓋現(xiàn)金收訖章,同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行收款簽收 制度. ，, 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 預(yù)算管理制度 一、目的：為

32、了控制工廠費(fèi)用和資金管理，保證工廠生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)行,特制定本制度. 二、適用范圍：本制度適用于麗錦制衣廠。 三、年度財(cái)務(wù)預(yù)算 1。銷售預(yù)測(cè) 有市場(chǎng)部根據(jù)市場(chǎng)情況，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)，向工廠預(yù)定下年度訂單，銷售預(yù)測(cè)包括產(chǎn)品明 細(xì)數(shù)量金額等. 2.成本和費(fèi)用預(yù)算 A。成本預(yù)算分為材料預(yù)算，人工預(yù)算，費(fèi)用預(yù)算。 B。材料成本預(yù)算有財(cái)務(wù)部根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本，結(jié)合銷售預(yù)測(cè)加上合理耗損制定。 C。人工預(yù)算由人力資源部根據(jù)人力資源配置和銷售預(yù)測(cè)確定. D。費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)歷史資料預(yù)算固定費(fèi)用，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)測(cè)算變動(dòng)費(fèi)用。 E。各部門費(fèi)用預(yù)算由各部門情況及控制目標(biāo)制訂費(fèi)用預(yù)算。 3。資產(chǎn)與負(fù)債預(yù)算 A。流動(dòng)資產(chǎn)預(yù)算

33、，由財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)測(cè)算現(xiàn)金，應(yīng)收賬款，存貨其他 流動(dòng)資產(chǎn)的預(yù)算. B。固定資產(chǎn)預(yù)算，由工廠生產(chǎn)部制訂生產(chǎn)設(shè)備需求計(jì)劃并預(yù)算生產(chǎn)設(shè)備，人力資源部根據(jù) 投資項(xiàng)目和辦公配置，預(yù)算添置和大修理固定資產(chǎn)支出。 C.流動(dòng)負(fù)債預(yù)算，由財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售預(yù)測(cè)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)測(cè)算應(yīng)付賬款根據(jù)資金預(yù)算測(cè)算 短期借款，應(yīng)付工資，其他流動(dòng)負(fù)債。 4.利潤規(guī)劃 A。目標(biāo)利潤的制定，根據(jù)本年計(jì)劃結(jié)合歷史資料預(yù)算年度總利潤。 B。根據(jù)目標(biāo)利潤分析利潤指標(biāo)，分解成本和費(fèi)用控制指標(biāo)，并根據(jù)各部門預(yù)算平衡預(yù)算。 C。成本和費(fèi)用規(guī)劃:根據(jù)成本費(fèi)用分解指標(biāo)制定成本費(fèi)用規(guī)劃,并下達(dá)到各部門，成本費(fèi) 用控制指標(biāo)作為部門績(jī)效考

34、核的重要依據(jù)，將與獎(jiǎng)金分配掛鉤。 5。預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表 A。由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤預(yù)算，編制預(yù)算報(bào)表。 B。由財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析評(píng)價(jià),提出運(yùn)營中應(yīng)注意的問題和控制預(yù)案. 6。月資金預(yù)算 A。由財(cái)務(wù)部根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算資金需求量，根據(jù)資金需求統(tǒng)籌平衡資金. B.由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金量制定籌資計(jì)劃，包括融資，內(nèi)部積累,內(nèi)部調(diào)配等。 7.月資金預(yù)算 A。月資金預(yù)算由財(cái)務(wù)部制定:于每月5號(hào)前編報(bào)貨幣資金收支預(yù)算表。于每月3日前編制固 定資產(chǎn)添制、工資、應(yīng)付賬款和其他預(yù)提費(fèi)用預(yù)算. B.工資預(yù)算,按生產(chǎn)部生產(chǎn)計(jì)劃推算.應(yīng)付賬款按當(dāng)月客戶對(duì)賬結(jié)余額確定.其他預(yù)算是 指實(shí)際或不經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)

35、用預(yù)算，應(yīng)事先提出預(yù)算案或經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 8。專項(xiàng)資金預(yù)算 A.專項(xiàng)資金預(yù)算是指金額較大的投資或費(fèi)用支出預(yù)算，如：生產(chǎn)設(shè)備采購預(yù)算案,管理軟 件投資預(yù)算案. B.專項(xiàng)資金預(yù)算為工廠戰(zhàn)略性預(yù)算，必須經(jīng)相關(guān)部門評(píng)審并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才可以執(zhí)行, 以避免風(fēng)險(xiǎn). C。專項(xiàng)資金預(yù)算由各責(zé)任部門負(fù)責(zé)編輯,并負(fù)責(zé)召集相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性和 費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行評(píng)審，并交總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。 , 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 應(yīng)付賬款管理制度 一、目的：為了更好的規(guī)范工廠采購和發(fā)外加工費(fèi)及應(yīng)付賬款的管理，明確各相關(guān)部門職責(zé)，制 定本制度。 二、適用范圍：本制度適用于麗錦服飾所有采購部門. 三、部門

36、職責(zé) 涉及部門：生產(chǎn)計(jì)劃部、采購部、發(fā)外部、品控部、布/輔料倉庫、尾部車間、人事部、財(cái)務(wù) 部、公司采購部、公司物流倉庫。 公司采購部：負(fù)責(zé)根據(jù)訂貨會(huì)客戶訂單情況，編制向工廠采購成品訂單一式三聯(lián)，一聯(lián)交發(fā) 外部，一聯(lián)交品控部,一聯(lián)交財(cái)務(wù)部。 生產(chǎn)計(jì)劃部:負(fù)責(zé)根據(jù)公司訂單，結(jié)合庫存編制物料申購單。根據(jù)生產(chǎn)需求編制委外加 工申請(qǐng)單一式三聯(lián),一聯(lián)交發(fā)外部，一聯(lián)交品控部，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部。 工廠采購部：負(fù)責(zé)根據(jù)物料申購單選擇經(jīng)評(píng)審過的供應(yīng)商報(bào)價(jià)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)單價(jià)后同 供應(yīng)商簽訂采購合同一式兩份。正本于三日內(nèi)交財(cái)務(wù)部，以復(fù)印件形式自行存檔同時(shí)編 制收貨通知單一式三份，一份采購部存檔，一份交品控部作驗(yàn)貨準(zhǔn)備，一

37、份倉庫作收貨準(zhǔn)備. 供應(yīng)商交貨終結(jié)后3日內(nèi)制作合同結(jié)算清單，由供應(yīng)商簽名確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部，并在供應(yīng)商所 執(zhí)合同正本上加蓋“終結(jié)”字樣印章。 發(fā)外部：負(fù)責(zé)根據(jù)委外加工申請(qǐng)單選擇經(jīng)評(píng)審過的加工商報(bào)價(jià)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)工價(jià)后， 同加工商簽訂發(fā)外加工合同一式兩份,正本于三日內(nèi)交財(cái)務(wù)部,以復(fù)印件形式自行存檔 同時(shí)編制委外加工單一式三份，一份交供應(yīng)商配料，一份交品控部作驗(yàn)貨準(zhǔn)備，一份交 尾部準(zhǔn)備收貨.合同加工送貨終結(jié)后，編制合同結(jié)算清單，由加工商簽名確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部， 并在加工商所執(zhí)合同正本上加蓋“終結(jié)字樣印章. 布/輔料倉庫：負(fù)責(zé)驗(yàn)收采購物品，憑客戶送貨單,品質(zhì)報(bào)告單辦理入庫手續(xù)并于2日內(nèi)一并 交到采購部,采購

38、部憑此建立數(shù)據(jù)庫，并于3日內(nèi)轉(zhuǎn)交到財(cái)務(wù)部。 尾部車間：負(fù)責(zé)驗(yàn)收發(fā)外加工成品、半成品，憑客戶送貨單,品質(zhì)報(bào)告單，辦理入庫手續(xù), 并于兩日內(nèi)交到發(fā)外部，發(fā)外部憑此建立數(shù)據(jù)庫,并在三日內(nèi)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。負(fù)責(zé)成品出庫, 并辦理成品出庫一式三聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交公司物流倉庫，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部。 人事部：負(fù)責(zé)根據(jù)各部門辦公用品申請(qǐng),定期編制物料申購單交采購部，負(fù)責(zé)驗(yàn)收采購 物品，辦理入庫手續(xù)并交財(cái)務(wù)部。 公司物流倉庫：負(fù)責(zé)驗(yàn)收工廠成品入庫,，并開具成品入庫單，一式四聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交 公司財(cái)務(wù)部一聯(lián)交工廠財(cái)務(wù)部,一聯(lián)交尾部倉庫。 財(cái)務(wù)部:負(fù)責(zé)根據(jù)采購合同,委外加工合同審核單價(jià)，根據(jù)入庫資料進(jìn)行應(yīng)付賬款核 算,與

39、供應(yīng)商對(duì)賬.根據(jù)合同結(jié)算清單調(diào)整賬務(wù)，負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)并付款。 四、應(yīng)付賬款對(duì)賬 該工作由應(yīng)付會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，并編制應(yīng)付賬款月結(jié)單按月對(duì)賬一次,于次月6日前完成，并 編報(bào)應(yīng)付款報(bào)表。其順序是: A平的整理單據(jù)，按下列順序整理單據(jù):采購合同?供應(yīng)商送貨單？品質(zhì)報(bào)告?入庫單？ 合同結(jié)算清單。分別輸入電腦. B月底打印月結(jié)對(duì)賬單并傳真給供應(yīng)商確認(rèn)回傳，一式兩份，一份存檔，一份隨付款手 續(xù)。 五、應(yīng)付賬款付款 應(yīng)付賬款付款順序是： A。根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算安排,確定當(dāng)期應(yīng)支付的供應(yīng)商. ， 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) B.應(yīng)付會(huì)計(jì),根據(jù)月結(jié)對(duì)賬單,合同結(jié)算清單編制付款憑證。 C.由會(huì)計(jì)主管審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理

40、批準(zhǔn)。是匯款的，加附匯款回單，是付現(xiàn)金的附對(duì)方 收據(jù)，并在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖章. 六、供應(yīng)價(jià)格控制 A。財(cái)務(wù)部必須建立供應(yīng)商檔案資料，采購部、發(fā)外部必須向財(cái)務(wù)部提供相關(guān)資料。 B.財(cái)務(wù)部要建立計(jì)劃成本單價(jià)，、總經(jīng)理審批單價(jià)數(shù)據(jù)庫. C。應(yīng)付會(huì)計(jì)辦理應(yīng)付核算,一律要查詢和審核單價(jià)。 ， 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 存貨與成本控制制度 一、目的：為了規(guī)范存貨和控制成本管理，明確各部門責(zé)任,制定本制度. 適用范圍：本制度適用于麗錦制衣廠。 二、三、涉及部門:設(shè)計(jì)開發(fā)部、采購部、布/輔料倉庫、生產(chǎn)部(包括生產(chǎn)車間）、計(jì)劃部、品控部、 人力資源部、財(cái)務(wù)部。 原材料:原材料倉庫要將原材料分為“存?zhèn)}材

41、料和“在產(chǎn)原材料兩大類型進(jìn)行管理和報(bào) 四、表?！按?zhèn)}材料”和“在產(chǎn)原材料”之間的轉(zhuǎn)移通過調(diào)撥單形式執(zhí)行。 1。原材料入庫 原材料入庫單是財(cái)務(wù)部對(duì)外結(jié)算的唯一合法憑證.倉庫使用的入庫單必須由財(cái)務(wù)部登記編 號(hào)核銷,由倉庫負(fù)責(zé)人領(lǐng)用:入庫單客戶聯(lián)、會(huì)計(jì)聯(lián)必須有財(cái)務(wù)部和倉庫兩枚印章有效， 否則視為無效憑證。 倉庫依據(jù)收貨通知單、客戶送貨單、品質(zhì)報(bào)告單，三單作為附件核對(duì)清點(diǎn)后，據(jù)實(shí)辦理入 庫手續(xù)，超訂單送貨及時(shí)退回,不辦理任何手續(xù).實(shí)際操作過程中,如果有細(xì)數(shù)不能及時(shí) 點(diǎn)清和品質(zhì)不能及時(shí)檢驗(yàn)等情形，可以開具臨時(shí)收據(jù)，并注明原因。在7各工作日內(nèi)收回 臨時(shí)收據(jù)并加蓋注銷印章,辦理正式入庫手續(xù)。 2.原材料出庫

42、 原材料出庫依據(jù)生產(chǎn)部發(fā)料，通知單為附件辦理出庫手續(xù)，并有領(lǐng)料人、發(fā)料人簽名生效. 如有材料未入倉庫直接發(fā)外加工情形,由計(jì)劃部開具調(diào)撥單，倉庫憑調(diào)撥單客戶送貨單， 倉庫憑調(diào)撥單供應(yīng)商聯(lián)辦理客戶送貨單手續(xù),同時(shí)憑調(diào)撥單供應(yīng)商聯(lián)辦理出庫手續(xù)。 3。原材料盤點(diǎn) 原材料倉庫對(duì)“存?zhèn)}材料”每季度盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)準(zhǔn)確率必須達(dá)到98以上。盤點(diǎn)盈虧情 況要查清原因書面報(bào)告財(cái)務(wù)部復(fù)審處理和做賬處理。 4.材料存貨報(bào)表 倉庫要建立原材料電腦進(jìn)、出、存、盤盈、盤虧流水賬。當(dāng)日業(yè)務(wù)于次日10前全部輸入電 腦,所有入庫、出庫手續(xù)于次日12時(shí)前傳遞到相關(guān)部門。做到日清日結(jié)。存?zhèn)}材料每月3 日前按要求向財(cái)務(wù)部、計(jì)劃部上報(bào)上月

43、進(jìn)出存月報(bào)表. 在產(chǎn)材料要向計(jì)劃部上報(bào)進(jìn)出存日?qǐng)?bào)表。每月最后一天報(bào)表即為月報(bào)表，并于次月3日前 ，, 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 上報(bào)財(cái)務(wù)部。 5。罰則 A.不安規(guī)定辦理出入庫手續(xù)對(duì)倉庫負(fù)責(zé)人、倉管員按每筆業(yè)務(wù)處罰50元，在當(dāng)月工資中扣 除。 B.不安規(guī)定盤點(diǎn)庫存或盤點(diǎn)庫存未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的，每低一個(gè)百分點(diǎn)對(duì)倉庫負(fù)責(zé)人和倉管各處 罰10元,在當(dāng)月工資中扣除。（以財(cái)務(wù)每月采用隨即抽查法確定盤點(diǎn)準(zhǔn)確率）. C。未按規(guī)定時(shí)間報(bào)表,每拖延一日對(duì)倉庫負(fù)責(zé)人、倉管30元罰款，在當(dāng)月工資中扣除。 D。未按規(guī)定時(shí)間傳遞入出庫手續(xù)，每筆業(yè)務(wù)拖延一日對(duì)倉庫負(fù)責(zé)人處罰10元，在當(dāng)月工資 中扣除。 E.如屬其他職能部門

44、未按規(guī)定履行職責(zé)造成的后果由倉庫負(fù)責(zé)人提出書面異議經(jīng)審計(jì)部核 實(shí)后，罰款由相應(yīng)部門經(jīng)理或主管承擔(dān)。 五、生產(chǎn)半成品存貨管理 1。裁床要建立裁片和補(bǔ)片原始檔案管理體系，實(shí)行裁片、補(bǔ)片、查片月報(bào)制度。每月3日前 向財(cái)務(wù)部上報(bào)上述三項(xiàng)報(bào)表. 2。車縫車間要建立半成品進(jìn)出存、盤虧報(bào)表管理體系，按規(guī)定上報(bào)開貨數(shù)、下貨數(shù)、返工數(shù) 和存貨數(shù)日?qǐng)?bào)和月報(bào)，于次月3日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)上月車間半成品進(jìn)出存報(bào)表。 車間下貨由尾部以組為單位開具下貨收據(jù),返工數(shù)由尾部以組為單位開具返工通知單，車 間半成品調(diào)出和調(diào)出加工的及計(jì)劃部開具半成品加工調(diào)撥單為依據(jù)。 3.尾部要加強(qiáng)成品和半成品管理體系，車間下貨和外發(fā)加工回貨一律開具

45、收貨單，產(chǎn)品出庫 一律開具產(chǎn)品出庫單。每月尾部于次月3日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)成品和半成品進(jìn)出庫，盤虧月 報(bào)表。 4。罰則 A.裁床查片工作不到位造成壞片超過規(guī)定比例，超過部分按壞片成本50處理，查片人員 罰款，在當(dāng)月工資中扣除. B。車間生產(chǎn)管理不到位，造成超損耗或半成品丟失,其超出部分由收發(fā)、組長平均承擔(dān)該 損失，在當(dāng)月工資中扣除。 C。返工率超過規(guī)定比例,超過部分每件按0。5元,由中查、組長平均承擔(dān)，在當(dāng)月工資中扣 ,， 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 除。 D。次品率超過規(guī)定比例，超過部分按次品分析原因歸屬責(zé)任部門和責(zé)任人承擔(dān)出廠價(jià)損失, 否則按出廠價(jià)由總管、主管、組長、中查來平均承擔(dān),在當(dāng)月

46、工資中扣除. 六、發(fā)外加工成品和半成品管理 1。計(jì)劃部要加強(qiáng)發(fā)外加工的存貨管理，所有發(fā)外加工不論何種原因必須先訂合同后發(fā)貨，合 同簽訂后三日內(nèi)將原件交財(cái)務(wù)部存檔，自留復(fù)件. 2。發(fā)外加工印花片損耗不超過1%，洗水無損耗,成衣印繡花無損耗,面料損耗不超過3。 毛料損耗不超過5，輔料損耗平均部超過2%（凡超過部分要按成本價(jià)15倍標(biāo)準(zhǔn)扣除加工 商款項(xiàng)。如屬工廠工作人員工作失職造成漏扣或無法扣回的，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)該部分損 失。) 3.計(jì)劃部每月3日前要向財(cái)務(wù)部報(bào)送印花、洗水、成品、胚布、發(fā)外加工存貨報(bào)表。發(fā)生盈 虧情況要查明原因及時(shí)作出處理，并書面報(bào)告財(cái)務(wù)部。 4.發(fā)外合同終結(jié)，計(jì)劃部要及時(shí)組織合同

47、清算，協(xié)助財(cái)務(wù)部制作合同結(jié)算清單,月結(jié)時(shí)間以 合同清單日期為準(zhǔn). 5。罰則： A.原材料超用或未及時(shí)退回的,按成本價(jià)2倍扣除加工商款項(xiàng). B。拖延貨期，每遲一日按合同金額5%扣除加工商款項(xiàng)。 C.次品、少數(shù)按成本價(jià)1。5倍扣除加工商款項(xiàng)（次品可以退還，不退還按成本價(jià)1。2倍扣 款) D.本廠為外廠返工的，按實(shí)際工價(jià)2.5倍扣除加工商款項(xiàng)。 E。因相關(guān)責(zé)任人工作失誤造成損失的,由部門經(jīng)理、主管級(jí)直接責(zé)任人共同承擔(dān),比例分 別為20%、30、50,無主管的由經(jīng)理承擔(dān)。 七、低值易耗品品的管理 1.屬車間工具類實(shí)行以舊換新制度,倉庫要建立工具領(lǐng)用和回收登記帳. 2.辦公類和用具類,一律由人事部調(diào)度不

48、得私自換動(dòng)并由人事部建立管理帳。 3。人事部要每季度清理一次，作出合理報(bào)損和人為損失賠償處理方案并書面報(bào)告財(cái)務(wù)部做賬 處理。 ,， 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 4.罰則: A.工具沒有以舊換新的，按成本價(jià)扣除當(dāng)事人工資,屬于倉庫管理不健全造成虧損的按成 本價(jià)扣除倉管員工資。 B.辦公和用具造成丟失或損壞的,按成本價(jià)扣除費(fèi)用管理部門經(jīng)理、主管工資。 C.人事部管理失職造成損失的，由部門經(jīng)理、主管共同承擔(dān)成本價(jià)的50%。 八、標(biāo)準(zhǔn)成本和控制成本的確定 1.單位標(biāo)準(zhǔn)成本價(jià)確定:針?biāo)罂椃b面料根據(jù)設(shè)計(jì)板房放碼用量加5%損耗、毛織服裝根據(jù)毛 織板房下數(shù)加8%損耗，結(jié)合上期實(shí)際采購?fù)N面料(毛料)和市

49、場(chǎng)價(jià)格浮動(dòng)等因素，按做 板實(shí)際購價(jià)浮動(dòng)上下浮動(dòng)5計(jì)算.輔料除損耗3%以外其他同下面料。印花洗水除損耗為 加工費(fèi)的5以外其他同面料。加工費(fèi)按板房做板實(shí)際工時(shí)率結(jié)合市價(jià)上下浮動(dòng)10%后再乘 以2.5倍。 2.單位控制成本的確定：由計(jì)劃部牽頭，采購部、生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部、發(fā)外部共同參與評(píng)估上述 各要素的實(shí)際執(zhí)行價(jià)格測(cè)算出控制成本和各項(xiàng)目控制比率。 3.采購、發(fā)外和車間生產(chǎn)價(jià)格均不準(zhǔn)超越控制成本5%。 4.面料損耗率要控制在3%以內(nèi)，輔料損耗控制在2以內(nèi),印花損耗控制在1%以內(nèi)，產(chǎn)品 損耗率(含次品)控制在3以內(nèi)。 5.超控制成本相關(guān)責(zé)任部門經(jīng)理、主管和直接責(zé)任人分別要承擔(dān)相應(yīng)比例的經(jīng)濟(jì)責(zé)任. 九、成本計(jì)

50、算辦法 1。原材料按實(shí)際購價(jià)計(jì)進(jìn)價(jià):按加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出和存貨價(jià)格。 2。原材料總成本按倒扎法取得：本期=期初+本期購進(jìn)本期庫存。 3.總工資成本=自產(chǎn)實(shí)付工資+發(fā)外加工費(fèi). 4。制造費(fèi)用以總賬歸集額為準(zhǔn)。 5.具體賬務(wù)處理時(shí)按標(biāo)準(zhǔn)成本結(jié)轉(zhuǎn)半成品和成品成本,總賬設(shè)置成本差異科目，月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 將成本差異在庫存半成品、成品和銷售成本中按合理方法分?jǐn)偂?6.工資成本在半成品和成品間分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)是:自產(chǎn)半成品按50%的完工率計(jì)算，發(fā)外計(jì)算完工 率只計(jì)算材料和印花成本，自產(chǎn)類一下貨到尾為標(biāo)準(zhǔn)視為成品，發(fā)外以手貨為標(biāo)準(zhǔn)視為成 品. ，, 東莞虎門麗錦制衣廠財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 固定資產(chǎn)管理制度 一、目的：為了規(guī)范工廠

51、固定資產(chǎn)管理制度，明確相關(guān)部門的管理職責(zé)，保證工廠財(cái)產(chǎn)安全，制 度本制度 二、使用范圍：麗錦制衣廠. 三、定義：本制度所指固定資產(chǎn)是使用2年以上，單價(jià)1000元以上的土地、建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、 辦公設(shè)備、儀表儀器、家具裝修、交通通訊設(shè)備、消防設(shè)備等。 四、職責(zé)部門：資產(chǎn)需求部門、資產(chǎn)使用部門、采購部、財(cái)務(wù)部、人事行政部. 資產(chǎn)需求部門:負(fù)責(zé)做好向人事行政部提交書面申請(qǐng)報(bào)告，如果是要購買的要編著預(yù)算報(bào)告。 人事行政部：負(fù)責(zé)夸部門使用調(diào)度和辦理相關(guān)過戶登記工作，負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)購置報(bào)告的報(bào)批工作 和購買跟進(jìn)工作，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)清理和處理工作。辦理移交手續(xù)。 采購部:負(fù)責(zé)供應(yīng)商報(bào)價(jià)、評(píng)估、選擇供應(yīng)商和采購工作。

52、 財(cái)務(wù)部:負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購、使用、轉(zhuǎn)移等流程的監(jiān)督，資金調(diào)度、對(duì)賬付款、建置固定資 產(chǎn)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)核算,分析固定資產(chǎn)使用效率等工作。 資產(chǎn)使用部門：負(fù)責(zé)檢驗(yàn)資產(chǎn)的性能，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，使用，維護(hù)，保管資產(chǎn)。 五、固定資產(chǎn)采購和驗(yàn)收管理 1。 固定資產(chǎn)添置實(shí)行預(yù)算、報(bào)批制度。小額固定資產(chǎn)經(jīng)預(yù)算后,由需求部門編制固定資產(chǎn) 申購單交人事行政部轉(zhuǎn)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由采購部采購. 2。較大固定資產(chǎn)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后直接將固定資產(chǎn)預(yù)算案交采購部按采購流程執(zhí)行采購。 3。大型固定資產(chǎn)專案預(yù)算后將由總經(jīng)理批準(zhǔn)項(xiàng)目預(yù)算案后交相關(guān)部門會(huì)同采購部共同執(zhí) 行采購。 4.固定資產(chǎn)必須經(jīng)資產(chǎn)使用部門或管理部門對(duì)照采購和送貨

53、清單，使用說明書、圖標(biāo)圖紙、 產(chǎn) 品合格證等資料驗(yàn)收，有點(diǎn)還需測(cè)試調(diào)試合格后辦理入庫手續(xù)。所有固定資產(chǎn)必須要 售方開出正式發(fā)票財(cái)務(wù)方可付出款項(xiàng). 六、固定資產(chǎn)維修保管和轉(zhuǎn)移管理 1。固定資產(chǎn)必須由專門部門負(fù)責(zé)管理,一般由使用部門管理。但土地及建筑物、家具及裝修、 消防設(shè)備、車輛等大宗固定資產(chǎn)由人事行政部負(fù)責(zé)管理。 2。工廠財(cái)產(chǎn)原則上是誰使用誰保管，由人事行政部統(tǒng)一編號(hào)粘貼財(cái)產(chǎn)標(biāo)簽、登記造冊(cè).未 經(jīng)人事行政部辦理固定資產(chǎn)過戶登記手續(xù)私下轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的由原管理者負(fù)責(zé)。 3.生產(chǎn)設(shè)備、交通設(shè)備維修保養(yǎng)管理,由資產(chǎn)管理部門提出維修保養(yǎng)計(jì)劃，維修保養(yǎng)后必須 在固定資產(chǎn)入庫單(或固定資產(chǎn)保養(yǎng)卡)上記錄相關(guān)內(nèi)容。 七、固定資產(chǎn)改良報(bào)廢制度 1.固定資產(chǎn)改良是指在原有資產(chǎn)增加或減少核心部件或建造附加物,金額較大并能使固定資 產(chǎn)延長使用年限或明顯提高資產(chǎn)性能的投入行為,固定資產(chǎn)改良必須經(jīng)過專案論證評(píng)估、 預(yù)算后才能實(shí)施. 2.固定資產(chǎn)報(bào)廢:固定資產(chǎn)報(bào)廢必須由資產(chǎn)使用部門報(bào)告，由資產(chǎn)管理部門編著固定資產(chǎn) 報(bào)廢申請(qǐng)，并進(jìn)行固定