財務(wù)核算及食物資產(chǎn)管理制度1

1、財務(wù)核算及食物資產(chǎn)管理制度貨幣資金管理內(nèi)部控制制度總則為了加強對中國德龍集團（以下簡稱“公司”）貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)貨幣資金的安全,根據(jù)中華人民共和國會記法、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、企業(yè)財務(wù)通則和內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范等法律規(guī)則，制定本制度。本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司法定代表人對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。公司對于下屬各分店實行收支兩條線的貨幣資金管理模式,各分店每日經(jīng)營所實現(xiàn)的現(xiàn)金收入都應(yīng)繳存于股份公司的銀行賬戶，由股份公司統(tǒng)一調(diào)配使用。股份公司對各分店實行貨幣資金定額撥付

2、制度，保證各分店及食品廠賬戶日結(jié)存余額不超過50萬元，以確保正常的營業(yè)活動.對于較大項目的支出(譬如承建在建工程、購置固定資產(chǎn)等）直接由股份公司支付或經(jīng)各分店（分公司)書面申請，由股份公司撥款。第二章 崗位分工及授權(quán)批準公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程. 第七條 公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當配備合格的人員,并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉

3、潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確批申人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授 權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。 審批人應(yīng)當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。具體審批權(quán)限和審批程序見財務(wù)收支管理制度。經(jīng)辦人應(yīng)當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù).對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門或上級授權(quán)人報告。 司應(yīng)當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。支付申請.公司有關(guān)部門或個人

4、用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請， 注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)原始憑證等。支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定 的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準。支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確.手續(xù)及相關(guān)單證是否備齊，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù).辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤地支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬.第十一條 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)

5、務(wù)，應(yīng)當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第十二條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金?，F(xiàn)金管理第十三條 公司使用現(xiàn)金的范圍是:（一)辦公用品、運雜費等1000元以下的日常零星支出；（二）無法通過銀行支付的購買農(nóng)副產(chǎn)品的款項;(三)職工的工資及各項勞保福利費用；（四)差旅費支出;（五)為正常業(yè)務(wù)而準備的備用金；以上范圍以外的貨幣資金支出，均通過公司開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十四條 公司嚴格按照國家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金。公司與其他單位的經(jīng)濟往來，凡是能夠通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算時，不使用現(xiàn)金結(jié)算.第十五條 所有現(xiàn)金收入款項都應(yīng)于當日如數(shù)存

6、入銀行，當日下班后發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)由出納人員保管在保險柜中，第二天早晨及時存入銀行.在法定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金，公司必須妥善保管并在開戶行營業(yè)后的當天上午立即存入銀行。公司任何員工不得以庫存現(xiàn)金收入直接支付各項開支（即不準坐支現(xiàn)金）.下屬單位不得以任何借口，截留公司的外幣現(xiàn)金收入，或以上記賬本位幣進行私自兌換。第十六條 根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開支的實際情況，實行庫存現(xiàn)金限額管理。公司本部及所屬單位實行庫存現(xiàn)金限額管理.所屬單位的庫存現(xiàn)金限額及限額的追加必須由所屬單位報公司本部財務(wù)部同意后，才能向開戶銀行進行申請。第十七條 對發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須取得或者填制合法、完整，正確的原始憑證。第十八條 各

7、單位應(yīng)建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的授權(quán)批準人和現(xiàn)金報銷的標準，不得越權(quán)審批。對發(fā)生的一切庫存現(xiàn)金收支憑證（收據(jù)、報銷發(fā)票等）是否合法、合規(guī)、準確、完整，財務(wù)部須進行嚴格、認真的審批。對不符合報銷制度的單據(jù),財務(wù)部經(jīng)理、主管會計或庫存現(xiàn)金出納人員有權(quán)拒絕辦理,或要求更換及補充。如情節(jié)嚴重，報銷人員拒不執(zhí)行的，可直接向股份公司總經(jīng)理或總會計師報告。第十九條 公司設(shè)置“現(xiàn)金日記賬，及時、全面、連續(xù)、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來源和現(xiàn)金支出的用途，隨時掌握現(xiàn)金的動態(tài)，防止收支不清和發(fā)生差錯。并同時設(shè)置“庫存現(xiàn)金總賬”.公司如有外幣現(xiàn)金，還應(yīng)對不同的外幣設(shè)置現(xiàn)金日記賬并進行復(fù)幣登記。第二十條 現(xiàn)金

8、出納員根據(jù)審核無誤的收支憑證，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結(jié)，賬款相符。第二十一條 根據(jù)內(nèi)部牽制原則的要求，出納人員不得兼任稽核、會計檔案、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作.實行內(nèi)部牽制，錢帳分離，杜絕私自挪用庫存現(xiàn)金、公款私存和其他的不法行為。第二十二條 公司嚴禁出納員在保管空白支票的同時，保管與存取現(xiàn)金、進行擔保等需用的有關(guān)印鑒.另外，公司也不得將印鑒齊全的空白支票交出納員一人保管.第二十三條 公司五萬元以上大額現(xiàn)金的存取，必須有一到二人陪同。根據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小，其陪同人數(shù)及具體陪同人員由財務(wù)部經(jīng)理

9、臨時指定。為安全起見，10萬元以上的現(xiàn)金存取,必須由公司派車且有二人在場；510萬元的現(xiàn)金存取可由公司派車或乘出租車進行現(xiàn)金的存取，單必須有二人在場。第二十四條 公司在現(xiàn)金的存取過程中,發(fā)生被搶劫或被偷、被切換等情況，應(yīng)立即向事故發(fā)生地公安部門進行報案(如打110)，并同時向公司領(lǐng)導(dǎo)進行匯報.在現(xiàn)金的存取過程中，公司嚴禁有關(guān)當事人，行事舞弊,竊取現(xiàn)金。如有發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重及悔改態(tài)度，將進行通報、降職、降薪、調(diào)離、開除，直至移送司法機關(guān)。第二十五條 庫存現(xiàn)金出納員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公,并根據(jù)實際情況進行崗位輪換。第二十六條 加強對現(xiàn)金的管理,除現(xiàn)金出納員每天核算、自查外,財務(wù)

10、部負責人需定期不定期的對本部出納員及出納現(xiàn)金進行盤點，出納員應(yīng)主動配合，查后若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤缺,應(yīng)及時查明原因，及時報批處理.公司禁止出納人員白條頂庫。第四章第二十七條 公司發(fā)生的一切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算.嚴格按中國人民銀行發(fā)布的支付結(jié)算辦法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進行。第二十八條 公司可以采用銀行匯票、匯兌、支票、委托收款和托收承付等結(jié)算方式進行收款。第二十九條 為隨時掌握銀行存款的收支和結(jié)算情況,合理組織貨幣資金的收支，按各開戶銀行及其他金融機構(gòu)、存款種類及貨幣種類，設(shè)置“銀行存款日記賬”進行序時核算。第三十條 按規(guī)定

11、每天到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。收到的托收承付憑證，應(yīng)立即登記備查薄，并在當天送達有關(guān)責任部門。有責任部門根據(jù)到貨數(shù)量、質(zhì)量等情況，在承付期內(nèi)做出承付憑證和有關(guān)單據(jù)，在規(guī)定的承付期內(nèi)送達銀行，辦理拒付手續(xù)。第三十一條 對所有的銀行結(jié)算憑證，財務(wù)負責人須進行嚴格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。第三十二條 審核后的原始憑證和收付款記賬憑證，逐日逐筆登記“銀行存款日記賬”。第三十三條 “銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對清楚（每月至少核對一次），發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)及時查明更正。月份終了,“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額應(yīng)該相等，如有差錯，必須逐筆核對，查明原因，并編制“銀

12、行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后的“銀行存款日記賬余額與“銀行對賬單余額必須完全一致.調(diào)節(jié)表上的掛賬數(shù)應(yīng)在下月全部催辦入賬，及時處理。第三十四條 公司嚴格遵守銀行賬戶管理辦法，不準出租、出借銀行賬戶。第三十五條 銀行轉(zhuǎn)賬支票必須由對外采購業(yè)務(wù)的職能部門，制定專職的采購人員或經(jīng)辦人領(lǐng)用。第三十六條 領(lǐng)用支票，需向財務(wù)部門填制“用款申請單，寫明日期、收款單位、用途及限額（或應(yīng)付金額），由財務(wù)人員簽發(fā)支票。領(lǐng)用人員應(yīng)在支票登記薄上登記簽字，并按規(guī)定期限核銷。不準攜帶蓋好印章的空白支票外出采購.第三十七條 公司不準簽發(fā)遠期支票和空頭支票；不準不借、出租或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位使用。第三十八條 支票領(lǐng)用后

13、，應(yīng)于當月內(nèi)報賬。如確因有特殊情況不能及時報賬，遲到下月報賬。在支票報賬時，應(yīng)與“用款申請單核對收款單位、用途、支付金額等。如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)向總經(jīng)理匯報，并查明原因,及時處理。其他貨幣資金的管理第三十九條 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、在途貨幣資金和信用卡存款、信用證保證金存款等。第四十條 簽發(fā)外埠存款銀行匯票、銀行本票及信用卡，必須由使用部門或使用人提出申請，經(jīng)總經(jīng)理及總會計師審核批準后，由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理。第四十一條 其他貨幣資金管理，必須嚴格按照國家有關(guān)票據(jù)和支付結(jié)算制度的規(guī)定。第四十二條 為總括的反映和監(jiān)督各種其他貨幣資金的增減和結(jié)余情況,設(shè)立“其他貨幣資金總賬科目。在

14、總賬科目下，按照其他貨幣資金的不同種類，分設(shè)有關(guān)二級科目,并按在途貨幣資金的匯出單位、外埠存款的開戶銀行、銀行匯票和銀行本票的收款單位、信用卡的名稱設(shè)置明細賬戶,進行明細核算。第四十三條 對使用后的其他貨幣資金應(yīng)嚴格進行審核,并督促在規(guī)定期限內(nèi)及時報賬。財務(wù)部應(yīng)對其他貨幣資金定期進行清理。為完善財務(wù)部門內(nèi)部牽制制度，單位財務(wù)專用章由專人保管，任何部門或個人需使用時應(yīng)認真填寫“財務(wù)專用章使用記錄”，印章保管人核對后在有關(guān)付款單據(jù)上蓋章。月末進行匯總分析，編制“貨幣資金收支和結(jié)余情況分析表”.貨幣資金預(yù)算制度第四十四條 公司除按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)算表。第四十五條 公司應(yīng)按月編

15、制“資金來源運用比較表”以了解資金實際運用情況。第七章 貨幣資金的盤點與清查第四十六條 公司財務(wù)負責人不定期組織人員對庫存現(xiàn)金進行盤點檢查，至少每兩個月進行一次，盤點現(xiàn)金是實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點表”，分幣種、面值列式盤點金額，將盤點金額與當日現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應(yīng)查明原因,并作出記錄或適當調(diào)整。發(fā)生違紀,追究有關(guān)責任人的責任。第四十七條 銀行經(jīng)管人員應(yīng)于每月終了，將銀行存款明細賬與總賬核對無誤，并將當月收支情況與銀行對賬單逐筆核對,編制余額調(diào)節(jié)表，嚴禁出現(xiàn)兩個月以上的未達賬項。監(jiān)督檢查第四十八條 公司應(yīng)當建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，

16、定期和不定期的進行檢查。第四十九條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查貨幣是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。支付款項印章的保管情況.重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。第五十條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當及時采取措施，加以糾正和完善。第五十一條 各分店、分公司的資金由股份公司集中進行調(diào)度使用。公司將對各分店、分

17、公司的資金實行預(yù)算定額管理。名分店、分公司無權(quán)超過定額截留資金或在預(yù)算外動用資金。應(yīng)收款項內(nèi)部控制制度為加強應(yīng)收款項的管理、監(jiān)控與催收，提高應(yīng)收款項的安全性，特擬定本管理制度。本制度中“應(yīng)收款項”包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等三項內(nèi)容。產(chǎn)品銷售定價政策公司應(yīng)根據(jù)實際情況制定既符合公司自身特點，又反映市場實際情況的產(chǎn)品銷售定價政策，并根據(jù)該政策靈活掌握產(chǎn)品銷售方式，采取各種手段擴大銷售并保證賬款的及時回收。公司餐飲部負責根據(jù)產(chǎn)品的市場供求狀況,物價局毛利限定幅度以及財務(wù)部門提供的產(chǎn)品實際成本水平建議產(chǎn)品的定價區(qū)間，提交總經(jīng)理辦公會議。公司餐飲部門負責進行產(chǎn)品市場調(diào)研，收集市場上同類產(chǎn)品的信

18、息，分析競爭對手的價格策略,調(diào)查公司產(chǎn)品代理商及最終消費者對公司產(chǎn)品價格的態(tài)度，測算公司產(chǎn)品價格的彈性,從市場的角度確定公司產(chǎn)品的價格區(qū)間，并提交總經(jīng)理辦公會議.公司財務(wù)部門根據(jù)產(chǎn)品實際成本水平以及公司的盈利目標,從成本的角度建議公司產(chǎn)品價格的定價區(qū)間，并提交總經(jīng)理辦公會議.總經(jīng)理辦公會議根據(jù)公司餐飲部門和財務(wù)部門提供的產(chǎn)品定價區(qū)間，最終確定產(chǎn)品的銷售定價或定價區(qū)間，并下發(fā)各部門、各分店、各公司作為內(nèi)部核對的依據(jù)。公司銷售部門根據(jù)總經(jīng)理辦公會議的授權(quán)，可以根據(jù)客戶與公司的長期合作關(guān)系，客戶對公司的重要性程度以及客戶的信用狀況，按授權(quán)權(quán)限適當給予一定幅度的價格優(yōu)惠。職務(wù)價格優(yōu)惠幅度權(quán)限董事長30

19、%，一年內(nèi)累計不超過8萬元股份公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師20,一年內(nèi)累計不超過5萬元分店總經(jīng)理15,一年內(nèi)累計不超過3萬元分店副總經(jīng)理10，一年內(nèi)累計不超過2萬元餐飲部門經(jīng)理或樓層經(jīng)理、銷售經(jīng)理5%，一年內(nèi)累計不超過1萬元業(yè)務(wù)人員3，一年內(nèi)累計不超過五千元總經(jīng)理辦公室根據(jù)市場狀況以及公司的實際成本水平的變動,定期(每年或每半年）或不定期的進行價格調(diào)整。預(yù)付賬款采購預(yù)付政策第八條 貢內(nèi)斯采購部門負責收集原材料和輔助的市場信息,對比不同供貨方的報價，并調(diào)查各供貨方的信用狀況和執(zhí)行合同的能力，選擇報價低、信譽高的供貨方草擬供貨合同。采購部門的業(yè)務(wù)人員與供貨方就供貨合同的具體條款應(yīng)達成共識,并按照

20、不同的合金額交由不同的授權(quán)部門批準:授權(quán)部門合同金額股權(quán)公司總經(jīng)理辦公室8-50萬元（包括8萬元）各店總經(jīng)理辦公會5-8萬元（包括5萬元）兩位副總經(jīng)理會簽35萬元（包括3萬元）主管分店的副總經(jīng)理1-3萬元(包括1萬元）采購部門經(jīng)理2千元-1萬元（包括2千元）業(yè)務(wù)人員2千元以下第九條 業(yè)務(wù)人員根據(jù)簽訂的供貨合同提出預(yù)付賬款的付款申請單，同供貨合同一起，交由公司或分店主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準。 第十條 經(jīng)授權(quán)部門批準的預(yù)付賬款申請單,交由財務(wù)部門進行審核、付款。應(yīng)收賬款管理制度第十一條 公司應(yīng)收賬款由財務(wù)部統(tǒng)一管理。餐飲部和公關(guān)部作為應(yīng)收賬款的歸口部門，分別對各自負責的應(yīng)收賬款進行日常管理。第十二條

21、 公司直接或間接控股的京內(nèi)外各餐飲分店季中應(yīng)收賬款余額占當季累計主營業(yè)務(wù)的比率不得高于5。公司直接或間接控股的京內(nèi)外其他子公司、分公司季末應(yīng)收賬款余額占當季累計主營業(yè)務(wù)收入的比例不得高于8%。對于向京外賒銷一萬元以上的貨物，必須由購貨方提供為期2年以上的銀行保函。書面收到夠貸方銀行保函，而擅自發(fā)貸的,將追究直接責任人的經(jīng)濟、行政責任。公司實行貸款回收的終身負責制。貫徹誰收款，誰回收并與獎懲考核掛鉤的辦法。第十三條 財務(wù)部在應(yīng)收賬款中的管理職責是：分管應(yīng)收張那款總賬核算與管理.每月與歸口部門進行對賬分析,對不正常上升做出詳細報告。督促歸口部門按月與客戶對賬，要求對賬準確可靠。根據(jù)職能部門對賬反應(yīng)

22、的問題及時協(xié)助處理。第十四條 歸口部門在應(yīng)收賬款管理中的職責：組織賬款回收,提供市場變化信息，對客戶經(jīng)營狀況和短期還款能力進行分析。負責與客戶對賬，并提供可靠地對賬依據(jù)，查明誤差原因，提出處理意見.建立客戶檔案。包括客戶名稱及變更記錄、應(yīng)收賬款余額變化記錄、主要使用產(chǎn)品種類、合同訂立資料、對賬資料、發(fā)貨及還款資料、客戶前景分析、賬齡分析、其他。在涉及債務(wù)重組中以非現(xiàn)金、實物資產(chǎn)抵債時提出處理意見.對壞賬單位提出書面可靠依據(jù)及主觀意見，報經(jīng)批準后處理。建立壞賬損失備查簿，由專人負責,除經(jīng)民事訴訟程序處理的壞賬損失外，對已沖銷可能以后收回的壞賬，公司保留債權(quán)，落實人員催討，對收回的部分沖轉(zhuǎn)壞賬準備

23、，并給予追款人適當獎勵。第十五條 如果客戶發(fā)生暫時性困難，公司無法收回到期應(yīng)收賬款，且今后不可能再有經(jīng)濟業(yè)務(wù)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，與客戶協(xié)商進行債務(wù)重組，按一下原則處理:1 以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)，抵債資產(chǎn)必須要有銷售渠道或者在集團內(nèi)調(diào)劑使用，價格公允，取得對方增值稅發(fā)票，歸口部門辦手續(xù)后處理。2 以修改債務(wù)條件進行債務(wù)重組的，必須具備雙方簽訂的協(xié)議書，雙方經(jīng)辦人簽字，公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后進行賬務(wù)處理。3 債務(wù)方以發(fā)行權(quán)益性證券方式抵償債務(wù)的,必須是具備雙方簽訂協(xié)議書及取得有價證券后，方可進行賬務(wù)處理。債務(wù)重組損失額度或壞賬損失額度，單筆損失在1萬元以上和損失比例超過10%。必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準。第十

24、六條 應(yīng)收賬款按不同的客戶單位或接勞務(wù)的單位進行明細核算。第十七條 應(yīng)收賬款的壞賬準備,采用備抵法,根據(jù)債務(wù)單位財務(wù)狀況、償還能力等情況,確定壞賬準備，按帳齡分析法計提。帳齡的起始日分兩種情況：未向客戶提供信用的，從業(yè)務(wù)發(fā)生之日起計算帳齡；已向客戶提供信用的，從信用期滿日之下一日計算帳齡;計算標準如下：帳 齡 計提比例 3年以內(nèi) 5 3年以上 100%對于在信用證或銀行保證期內(nèi)，或有不動產(chǎn)權(quán)益證書抵押或票據(jù)質(zhì)押情況下的應(yīng)收賬款不計提壞賬準備。第十八條 公司對于不能回收的應(yīng)收賬款應(yīng)查明詳細原因，屬經(jīng)辦人過高追究責任，并實行一定的罰款；對于確實無法收回的,由歸口部門提出可靠依據(jù),書面報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審

25、批后作壞賬處理。但在不動產(chǎn)抵押時須到房管部門辦理抵押登記手續(xù)。第十九條 金額計提壞賬準備，必須符合下列條件：1 債務(wù)單位破產(chǎn)撤銷或債務(wù)人死亡,依照法律清償后確實無法收回的應(yīng)收賬款.2 債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年仍不能收回的應(yīng)收賬款。3 債務(wù)人發(fā)生長期性財務(wù)困難，毫無轉(zhuǎn)機，事實上無能力清償債務(wù)的。第四章 其他應(yīng)收款核準制度第二十條 其他應(yīng)收款是指企業(yè)發(fā)生的非購銷活動的應(yīng)收債務(wù)，例如企業(yè)發(fā)生的與其他單位的往來款、各種賠款、存出保證金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等.其他應(yīng)收款的處理流程應(yīng)首先由發(fā)生部門填制付款申請單，連同相關(guān)原始憑證交由授權(quán)部門審核批準后，轉(zhuǎn)交財務(wù)不惡魔呢審核付款，并進行財

26、務(wù)處理。第二十一條 其他應(yīng)收款發(fā)生部門根據(jù)付款的性質(zhì),填制付款申請單，連同相關(guān)原始憑證根據(jù)付款金額的大小交由不同的授權(quán)部門審核批準：授權(quán)人員（或部門) 授權(quán)金額總經(jīng)理辦公會決議后報董事長核準 50萬元（包括50萬元）總經(jīng)理辦公會 5萬元-50萬元(包括5萬元）股份公司總經(jīng)理 3萬元5萬元（包括3萬元）主管分店的總經(jīng)理 1萬元-3萬元（包括1萬元）主管分店的副總經(jīng)理 2千元1萬元（包括2千元)發(fā)生部門經(jīng)理 2千元以下第二十二條 經(jīng)授權(quán)部門批準的付款申請單，轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門負責審核付款發(fā)生的性質(zhì)及其合理性、相關(guān)手續(xù)的完備性，由財務(wù)負責人簽字后，根據(jù)公司的資金狀況，決定付款的時間及方式.其他應(yīng)

27、收款由歸口部門負責每月核對一次，財務(wù)部門協(xié)助催收。 應(yīng)收款項的監(jiān)控和催收第二十三條 公司對經(jīng)過適當授權(quán)發(fā)生的應(yīng)收款項，應(yīng)組織財務(wù)部門和相應(yīng)業(yè)務(wù)部門組成信用控制小組,加強對應(yīng)收款項的定期監(jiān)控，盡量爭取按期收回款項。為此,企業(yè)應(yīng)設(shè)立以財務(wù)部牽頭的專業(yè)部門，負責應(yīng)收賬款的監(jiān)控和催收工作.第二十四條 各戶信用評判會議負責對應(yīng)收賬款的監(jiān)控，客戶信用調(diào)查小組負責對應(yīng)收賬款的催收工作?？蛻粜庞迷u價會議對企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)收賬款實施嚴密的監(jiān)督，隨時掌握回收情況，并將催收任務(wù)及時下派給客戶信用調(diào)查小組;客戶信用調(diào)查小組根據(jù)應(yīng)收賬款過期時間的長短，使用不同的催收方法，進行應(yīng)收賬款的催收,并將催收結(jié)果及時通報各戶信用評

28、價會議。第二十五條 銷售部門在提供勞務(wù)實現(xiàn)銷售后都應(yīng)開具發(fā)票，并將發(fā)票報送財務(wù)部,財務(wù)部根據(jù)銷售發(fā)票，將所有應(yīng)收款項全面完整反映在財務(wù)報表中。第二十六條 應(yīng)收款項定期核對1 內(nèi)部核對客戶信用評價會議和客戶信用調(diào)查小組定期對應(yīng)收款項收取情況進行核對，對每筆應(yīng)收款項的以收取金額、未收取金額以及應(yīng)收款項未收取的原因進行確認,以確保信用評價會議掌握應(yīng)收款項的最新資料和信用調(diào)查小組及時催收應(yīng)收款項。2 與客戶核對客戶信用調(diào)查小組定期與客戶核對應(yīng)收款項。對于以收取的應(yīng)收款項,信用調(diào)查小組應(yīng)與客戶核對回收款項的金額是否正確；對于未收取的應(yīng)收款項,信用調(diào)查小組應(yīng)與客戶核對應(yīng)收款項的過期時間，以避免應(yīng)收款項的重

29、復(fù)催收、誤收以及漏收現(xiàn)象。第二十七條 客戶信用評價會議和客戶信用調(diào)查小組定期召開信用控制會議，根據(jù)應(yīng)收款項的收取情況對各個客戶的信用狀況進行及時更新和補充，并且根據(jù)客戶信用狀況的變化及時調(diào)整每個客戶的信用期間。信用標準以及優(yōu)惠政策。第二十八條 放賬程序1 具體程序?qū)τ谛驴蛻簦蛻粜庞谜{(diào)查小組收集客戶信用信息并在此基礎(chǔ)上進行信用調(diào)查,客戶信用控制會議根據(jù)調(diào)查結(jié)果確定每個客戶的信用限額和信用標準，然后交由銷售部門實施；對于老客戶，客戶信用控制會議根據(jù)客戶信用調(diào)查小組提供的最近資料,調(diào)整每個客戶的信用限額和信用標準，交由銷售部門實施。2 收賬政策的制定過期期間 催帳程序過期末超過10天 電話催收過期

30、末超過20天 寫信發(fā)傳單或上門催款過期末超過30天 上門催討過期末超過60天 交由賬款催收機構(gòu)處理過期末超過90天 向法庭起訴3 資格的定期審核和信用撤銷的程序客戶信用控制會議定期對客戶的信用資格進行審核，如果客戶的未支付款項超過其信用限額的一定比例，并且該客戶仍未支付或者拒絕支付或者承諾支付但未支付應(yīng)付款項，客戶信用控制會議可撤銷該客戶的信用資格?？蛻粜庞谜{(diào)查小組將撤銷事項電話通知客戶. 應(yīng)收款項的報告和審核制度第二十九條 銷售部門、財務(wù)部門每月將各自掌握的應(yīng)收賬款情況向客戶信用控制會議報告，客戶信用調(diào)查小組按月將應(yīng)收賬款催收情況向客戶信用控制會議報告。客戶信用控制會議根據(jù)三個部門提供的信息

31、，及時對每筆應(yīng)收賬款和每個客戶的信用情況進行審核.第三十條 應(yīng)收賬款賬齡及結(jié)構(gòu)分析報告財務(wù)部每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，形成賬齡分析報告，對應(yīng)收款項回收情況進行監(jiān)督。賬齡分析表應(yīng)收賬款賬齡賬戶數(shù)量金額百分率信用期內(nèi)超過信用期120天超過信用期2140天超過信用期41-60天超過信用期6180天超過信用期80天以上合計第三十一條 財務(wù)部門按照應(yīng)收款項過期時間的長短,并結(jié)合公司現(xiàn)行的壞賬核算方法，確定不同的壞賬準備計提比例。第三十二條 具體程序餐飲部或銷售部將發(fā)票交由財務(wù)部門,財務(wù)部門將應(yīng)收款項入賬，根據(jù)與客戶的信用合同,形成賬齡分析報告，提交客戶信用控制會議和客戶信用調(diào)查小組?？蛻粜庞谜{(diào)查小組對

32、應(yīng)收款項進行催收,并將催收情況報客戶信用控制會議?？蛻粜庞每刂茣h將各種信息匯總，確定每筆應(yīng)收款項的計提比例，交由財務(wù)部門實施。 爭議處理程序第三十三條 對與債務(wù)人發(fā)生爭議的應(yīng)收款項，公司相關(guān)責任人員應(yīng)調(diào)查爭議的原因、事態(tài)的可能發(fā)展，明確雙方的責任,并提出可行的解決爭議的方案，報授權(quán)部門批準后執(zhí)行。第三十四條 通過爭議處理程序，公司可以加強對發(fā)生爭議的應(yīng)收款項的及時清理，最大限度的挽回可能造成的損失。第三十五條 具體程序公司應(yīng)組織相關(guān)責任部門和責任人員組成爭議處理小組，對在應(yīng)收款項的內(nèi)部定期核對和與客戶的定期核對中發(fā)現(xiàn)的有爭議的問題，追查引起爭議的原因,評估爭議事態(tài)可能的發(fā)展后果，明確爭議中各

33、方的責任，并再此基礎(chǔ)上提出可行的解決爭議的方案，包括對責任人員的處理、與客戶達成諒解協(xié)議、按合同規(guī)定提請仲裁或者提起法律訴訟。爭議處理小組將對爭議事項調(diào)查的結(jié)果及處理建議，按爭議涉及的金額大小，分別提交相關(guān)權(quán)利部門決定爭議的處理方式:權(quán)力部門 爭議金額董事會 100萬元以上（包括100萬元）總經(jīng)理辦公會決議并報董事長核準 30萬元100萬元(包括30萬元）總經(jīng)理辦公會 2萬元-30萬元（包括2萬元）股份公司總經(jīng)理 5千元-2萬元（包括5千元)主管分店的總經(jīng)理 5千元以下爭議處理小組應(yīng)執(zhí)行權(quán)利部門對爭議處理方式形成的決議。將執(zhí)行后果通知財務(wù)部門，進行相關(guān)賬物處理。第三十六條 呆壞賬的審批處理程序

34、呆壞賬的審批處理按照關(guān)于計提資產(chǎn)減值準備和損失處理的內(nèi)部管理辦法的規(guī)定進行。三、存貨管理部門控制制度第一章 總則第一條 存貨指公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的商品,或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。公司存貨管理的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)為由總經(jīng)理、總會計師、財務(wù)部和各物資管理部門負責人組成的物料管理委員會.公司物料管理委員會的主要職責:統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和組織制定物料管理制度，制定和修訂各種物料的消耗定額，審批各職能部門制定的年度、季度和月度物料采購和生產(chǎn)計劃，并負責計劃執(zhí)行情況和業(yè)績考核.各職能部門必須健全各項原始記錄，加強定額管理,嚴格計量驗收和清查盤點

35、制度，做好物料管理工作.存貨會計核算制度存貨的初始計量應(yīng)當以其成本入賬。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨的采購成本一般包括采購價格、進口關(guān)稅和其他稅金、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可直接歸屬于存貨采購的費用。存貨的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用。存貨的其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品所發(fā)生的設(shè)計費用等。關(guān)于其他方式取得的存貨的成本的計量1 投資者投入的存貨的成本，應(yīng)當按照投資各方確認的價值確定。2 通過債務(wù)重組取得的存貨的成本,應(yīng)當按照企業(yè)會計準則-債務(wù)重組的規(guī)定確定。3 接受捐贈的存貨的

36、成本，應(yīng)當分別一下情況確定：（1)捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定；（2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，應(yīng)當參照同類或類似存貨的市場價格估計金額,加上因那個支付的相關(guān)稅費確定.4 盤盈的存貨的成本，應(yīng)當按照同類或者類似存貨的市場價格確定。第六條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)各類存貨的實際情況，確定發(fā)出存貨的實際成本，可采用的方法有個別計價法、先進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法和后進先出法等。對一般存貨，本企業(yè)采用全月一次加權(quán)平均法.對于不能替代使用的存貨,以及為特定項目專門購入或制造的存貨，一般應(yīng)當采用個別計價法確定出發(fā)存貨的成本。第三章 存貨的采購與日常保管制度第七條 與餐飲相

37、關(guān)的存貨日常管理的憑據(jù)是產(chǎn)品材料消耗定額；與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)存貨日常管理的依據(jù)是實際需求量。產(chǎn)品材料消耗定額由餐飲部制定。辦公用品、辦公用具、低值易耗品等按企業(yè)制定標準發(fā)放,對超計劃的需求由實際需求部門提出申請計劃,由主管領(lǐng)導(dǎo)批準后由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行.第八條 第八條 公司存貨的日常管理，由各職能部門負責。各職能部門對其管轄范圍內(nèi)的存貨分類設(shè)庫進行管理。第九條 存貨增加的管理1 公司采購等部門根據(jù)批準的產(chǎn)品生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品原材料消耗定額和實際庫存情況按季編制采購計劃。采購計劃經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后交采購部采購，存貨管理部門、財務(wù)部組織實施安排資金和存查。2 采購部按照批準的采購計劃簽訂購貨合同，實施采購，

38、外購存貨的價格管理納入公司的價格管理體系。、3 采購部門購入的原材料、燃料、外購商品等及時交公司儲運部門辦理提貨手續(xù).購入的存貨送達各該倉庫待驗收后，倉庫管理人員清點實物數(shù)量，請購部門及相關(guān)專業(yè)部門檢驗質(zhì)量后，辦理入庫手續(xù)。4 發(fā)票賬單連同采購人員，采購主管人員、倉庫保管人員、質(zhì)保部檢驗人員簽章的外購物資入庫單等時原材料等存貨增加的依據(jù).5 月終已辦妥實物驗收手續(xù)，但供應(yīng)單位發(fā)票、賬單未至?xí)r，采購人員必須填列物資入庫單，并按規(guī)定在以后發(fā)票、賬單收到時作相應(yīng)調(diào)整,外購物資入庫單同樣也是存貨增加依據(jù)，手續(xù)同上。第十條 低值易耗品根據(jù)其用途劃分為二大類,與產(chǎn)品生產(chǎn)有關(guān)的低值易耗品增加的管理，同上;與

39、經(jīng)營管理有關(guān)的低值易耗品，如辦公用品,辦公用具等由辦公室根據(jù)公司批準的需求計劃采購或委托公司其他部門制造。經(jīng)辦公室主管人員、倉庫保管人員簽章的入庫單或交庫單，是存貨增加的依據(jù)。第十一條 存貨減少的管理1 餐飲部按照各樓層廚房下達的營業(yè)計劃、產(chǎn)品材料消耗定額，領(lǐng)用定額材料、定額消耗工具等。由各樓層開列的，并由各樓層主管人員等部門指定人員審核批準的限額出庫單.是存貨減少的依據(jù)。2 各職能部門或餐飲部領(lǐng)用各種存貨或消耗性材料，必須由所在部門和物資主管部門批準.由各部門填列的，并由各所在部門、和物資主管部門批準。由各所在部門、物資主管部門領(lǐng)導(dǎo)或指定人員批準的一般出庫單，是存貨減少的依據(jù)。3 各使用部門

40、或倉庫部門由于各種原因報廢的材料或商品，必須填列表報廢材料通知單，并將待報廢的材料或半成品，連同報廢材料通知單送質(zhì)檢部檢驗。由各分店指定人員、物料部門主管人員、質(zhì)檢部檢驗人員、廢品保管人員簽章的報廢通知單，是存貨減少的依據(jù)。4 購買方的調(diào)換產(chǎn)品,必須由購買方出具有效憑證，物料部主管人員、質(zhì)檢部檢驗人員、廢品保管人員簽章的調(diào)換通知單作為存貨減少的依據(jù).第十二條 存貨的實物管理1 公司各存貨的主管部門會同餐飲部、供應(yīng)部、財務(wù)部根據(jù)公司正常生產(chǎn)、銷售情況制定各項存貨最高和最低存量,并制定最高和最低儲備量目錄。2 公司的各項存貨必須按產(chǎn)品名稱核算和管理。3 公司各庫房的存儲量必須保持在規(guī)定的最高儲備量

41、和最低儲備量之間.各項存貨的主管部門和倉庫保管人員必須每月組織一次盤點工作，摸清庫存情況,及時調(diào)整采購計劃和生產(chǎn)計劃,避免超儲、積壓和脫節(jié)。4 公司的超儲、積壓、呆滯存貨必須單獨保管，并由其主管部門負責處理.5 公司各庫房和各生產(chǎn)分廠每季組織盤點一次,財務(wù)部可定期或不定期地抽查庫存情況,稽核庫存數(shù)量.盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧,由各主管部門填列盤點表，在查明原因和落實責任的基礎(chǔ)上，上報公司。經(jīng)過批準的盤盈盤虧表是存貨調(diào)整的依據(jù)。6 經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，由使用部門自行采購的物資，須經(jīng)歸口倉庫辦理入庫手續(xù)后方可報銷。7 文具、紙張等辦公用品，公司按標準統(tǒng)一采購、發(fā)料,委托外單印刷（包括油印）表格文

42、件等各種印刷品，經(jīng)使用部門向公司提出申請,由公司統(tǒng)一歸口對外。因工作急需委外印刷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準，并由歸口部門辦理入庫手續(xù)后方可報銷。第十三條 低值易耗品管理公司低值易耗品在領(lǐng)用或出發(fā)時采用一次攤銷法核算。為加強低值易耗品的實物管理，對于公司內(nèi)部領(lǐng)用的低值易耗品（辦公用品和消耗工具除外）,各領(lǐng)用部門、倉庫應(yīng)分別建立備查賬，每年清查核對一次.存貨減值準備的確認與核算第十四條 存貨在會計末期應(yīng)當按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價。對于將存貨減記至可變現(xiàn)凈值而形成的減記金額，應(yīng)當在減記的當期確認為費用.第十五條 存貨跌價準備是指存貨的可變現(xiàn)凈值低于其賬面成本價值的金額?？勺儸F(xiàn)凈值，指在正常生產(chǎn)經(jīng)營過

43、程中，以存貨的估計售價減去至完工估計將要發(fā)生的成本,估計的銷售費用以及相關(guān)稅金后的金額.公司在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時,應(yīng)當以取得的可靠證據(jù)為基礎(chǔ)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負債表日后事項的影響等因素.第十六條 用于生產(chǎn)而持有的材料等，如果用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本，則該材料任然應(yīng)當按成本計量；如果材料價格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本，則應(yīng)當將該材料按可變現(xiàn)凈值計量。第十七條 存貨跌價準備應(yīng)當按單個存貨項目計提；下某些情況下，比如，與具有類似目的或最終用途并在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān),且難以將其與該產(chǎn)品系列的其他項目區(qū)別開來進行估計的存貨，可以合并計提;對于數(shù)量繁多、

44、單價較低的存貨，也可以按存貨類別計提。第十八條 企業(yè)每期都應(yīng)當重新確定存貨的可變現(xiàn)凈值.如果以前減記存貨價值的影響因素已近消失，則減記的金額應(yīng)當予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準備的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額應(yīng)當減少計提的存貨跌價準備.公司本部財務(wù)部應(yīng)在季末編制存貸減值明細表.存貨的清查與盤點第十九條 公司每年至少進行兩次實地存貨清查與盤點，盤點時間為每年的6月30日和12月31日之前各進行一次。分公司、分店每個月盤點一次。第二十條 實地盤點應(yīng)由財務(wù)部會同采購部、庫房管理人員公同進行，實地盤點結(jié)束后，由盤點人員在盤點表上簽字，對于賬實不符,應(yīng)查明原因，并寫出盤點報告.發(fā)生的盤盈、盤虧在查明原因后，

45、應(yīng)按有關(guān)規(guī)定程序及時進行處理。固定資產(chǎn)管理制度總則為了提高公司固定資產(chǎn)的使用效率，維護固定資產(chǎn)的安全和完善，保證會計核算的真實準確，依照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則固定資產(chǎn)和其他相關(guān)法歸,特制定本規(guī)則。固定資產(chǎn)，指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：1 為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理持有的；2 使用年限超過一年；3 單位價值較高。本公司及各下屬企業(yè)固定資產(chǎn)指單位價值在2000元以上，使用期限超過一年的房屋建筑物、機械設(shè)備、通用工具及運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)歸口管理部門為辦公室。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的綜合核算，全面掌握固定資產(chǎn)的增減變化情況,以及正確計提折舊等財務(wù)核

46、算.固定資產(chǎn)的預(yù)算制度公司本部各部門及各下屬店（控股子公司、分公司、辦事處等)應(yīng)在上年11月上旬根據(jù)統(tǒng)一發(fā)放的表格編制下年度的固定資產(chǎn)預(yù)算.11底之前，經(jīng)公司財務(wù)部及總經(jīng)理辦公會議平衡后,在12月上旬報董事長核準.編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算時,應(yīng)由經(jīng)營、技術(shù)、采購、財務(wù)各部門人數(shù)共同參加提高固定預(yù)算的準確性。編制的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，應(yīng)包括固定資產(chǎn)投資規(guī)模、投資依據(jù)、需求數(shù)量、設(shè)備規(guī)格、型號、質(zhì)量要求等有關(guān)資料，并參照當時市場報價，合理確定固定資產(chǎn)價格。在此基礎(chǔ)上編制固定資產(chǎn)的年度總預(yù)算。各企業(yè)在擬定本企業(yè)負責規(guī)劃、更新改造計劃時,要對擬施建設(shè)項目提出立項建議書，項目建議書經(jīng)公司主管經(jīng)理批準后，即可組

47、織有關(guān)人員進行可行性研究以及編制設(shè)計任務(wù)書。在此基礎(chǔ)上編制工程預(yù)算并根據(jù)權(quán)限報總經(jīng)理、董事長或董事會審批。公司編制的年度固定資產(chǎn)投資預(yù)算須總經(jīng)理辦公室議審批后報董事長核準。固定資產(chǎn)年度預(yù)算一經(jīng)批準，企業(yè)不得隨意變更計劃和項目，特殊情況需修改的，需經(jīng)董事長重新審批。公司財務(wù)部門在企業(yè)上報的固定資產(chǎn)投資預(yù)算報告中，要重點審查企業(yè)的投資承受能力,投資回收年限和報告中數(shù)據(jù)的真實可靠性,核實有無計算錯誤等，為董事長審批固定資產(chǎn)投資預(yù)算和董事會決策提供依據(jù)。 公司財務(wù)部負責對預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)實際與預(yù)算支出的差異，或發(fā)生未列入預(yù)算的情況，應(yīng)及時查明原因，出具出面報告，報告主管領(lǐng)導(dǎo)，及時研究、處理

48、。第三章 固定資產(chǎn)的財務(wù)核算制度 公司及各企業(yè)固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備、飲食設(shè)備及通用設(shè)備等五大類，設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”、“固定資產(chǎn)卡片，按固定資產(chǎn)類別,使用部門對每項固定資產(chǎn)進行明細核算。 固定資產(chǎn)初始計量按照以下標準：固定資產(chǎn)應(yīng)當按其成本入賬。外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、增值稅、進口關(guān)稅等相關(guān)稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。如果以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產(chǎn)，按各項固定資產(chǎn)公允價值的比例對總成本進行分配，分別確定各項資產(chǎn)的入賬價值。自行建造的固定資產(chǎn),按建

49、造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入賬價值。投資者投入的固定資產(chǎn),按投資各方確認的價值，作為入賬價值。融資租入的固定資產(chǎn)，其入賬價值按企業(yè)會計準則租賃的規(guī)定確定。債務(wù)重組中取得的固定資產(chǎn)，其入賬價值按企業(yè)會計準則債務(wù)重組的規(guī)定確定.非貨幣性交易中取得的固定資產(chǎn)，其入賬價值按企業(yè)會計準則非貨幣性交易的規(guī)定確定。盤盈的固定資產(chǎn),按以下規(guī)定其入賬價值：同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值耗損后的余額，作為入賬價值。同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該項固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值. 接受捐贈的固定資

50、產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價值:捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應(yīng)當支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值。捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按以下順序確定其入賬價值：a 同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額,加上應(yīng)當支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值.b同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按接受捐贈的固定資產(chǎn)價值，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值耗損后的余額，作為入賬價值。如接受捐贈的系舊的固定資產(chǎn)，按依據(jù)上述方法確定的新固定資產(chǎn)價值，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值耗損后的余額,作為入賬價值。應(yīng)當計入固定資產(chǎn)成本的借用費用,按企業(yè)會計準則借款費用的規(guī)定處理。第

51、十四條 固定資產(chǎn)的折舊除以下情況外，公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊：已提足折舊任繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；按照規(guī)定單獨價格估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。各類固定資產(chǎn)的折舊年限類別 折舊年限（年）房屋及建筑物 10-40辦公及餐飲設(shè)備 5運輸設(shè)備 10通用設(shè)備 10固定資產(chǎn)的折舊方法根據(jù)財政部頒發(fā)的工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法。固定資產(chǎn)的凈殘值為固定資產(chǎn)原值的4%。平均年限法德固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：a 年折舊率=（1-4%）/折舊年限b 月折舊率=年折舊率/12c 月折舊額=固定資產(chǎn)原值*月折舊率（4)固定資產(chǎn)應(yīng)當按月計提折舊，并根據(jù)用途分別計入相關(guān)資產(chǎn)

52、的成本或當期費用。第十五條 固定資產(chǎn)的后續(xù)支出與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果使可能流入企業(yè)的經(jīng)濟利益超過了原先的估計,如延長了固定資產(chǎn)的使用壽命，或者使產(chǎn)品質(zhì)量實質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品成本性降低,則應(yīng)當計入固定資產(chǎn)賬面價值，其增計金額不應(yīng)超過該固定資產(chǎn)的可回收金額。根據(jù)本制度上款規(guī)定應(yīng)計入固定資產(chǎn)賬面價值以外的后續(xù)支出,應(yīng)當確認為費用.第十六條 固定資產(chǎn)的處置企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損時，應(yīng)當將處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的差額計入當期損益。 固定資產(chǎn)的控制與管理第十七條 固定資產(chǎn)實行歸口分級管理.公司及各企業(yè)固定資產(chǎn)的使用部門為固定資產(chǎn)的保管責任主體，及固定資產(chǎn)維護與保養(yǎng)得責

53、任主體。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理員，負責固定資產(chǎn)具體管理。第十八條 建立管理賬卡。設(shè)備部按照固定資產(chǎn)類別、名稱。規(guī)格型使用不惡魔呢、和存放地點，統(tǒng)一編號，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺賬和檔案，并設(shè)置固定資產(chǎn)卡片。各使用部門也應(yīng)有相關(guān)的明細賬，并定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。固定資產(chǎn)卡片，反映單項固定資產(chǎn)的詳細情況，一式兩份，分存財務(wù)部和設(shè)備部.財務(wù)部按月與設(shè)備部核對，以確保帳、卡、物、數(shù)量、金額相符。第十九條 固定資產(chǎn)的使用和維護企業(yè)各生產(chǎn)部門在使用本單位固定資產(chǎn)時,應(yīng)確保操作人按嚴格的操作規(guī)程進行，并填寫操作記錄,如有違規(guī)操作造成損失的，追究操作人責任，由其對造成損失進行賠

54、償.公司及各企業(yè)固定資產(chǎn)使用部門負責對固定資產(chǎn)的日常維護與保養(yǎng)，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況,制定維護保養(yǎng)計劃，定期對固定資產(chǎn)進行維護與保養(yǎng)，提出固定資產(chǎn)的大修計劃，按照適當?shù)膶徟鷻?quán)限，報有關(guān)部門批準后實施。公司及各企業(yè)固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)確保正常使用的固定資產(chǎn)經(jīng)常保持良好的性能、狀態(tài)，如因維護與保養(yǎng)原因造成固定資產(chǎn)的損壞或影響生產(chǎn)的，對有關(guān)責任人進行經(jīng)濟處罰。第二十條 固定資產(chǎn)的變動按以下規(guī)定辦理1 固定資產(chǎn)的增加（1）外購的固定資產(chǎn)，由工程部編制外購計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議討論平衡后,由采購部負責購置,并辦理入庫。交付使用時,由設(shè)備部開出“設(shè)備分配通知單。新增房屋由財務(wù)部建立固定資產(chǎn)卡片。新增設(shè)備、儀

55、器儀表由財務(wù)部提供“設(shè)備交付明細表，設(shè)備部建立固定資產(chǎn)卡片。財務(wù)部憑上述“一單一表一卡”作為記賬依據(jù),按本制度有關(guān)規(guī)定計價方式，確定固定資產(chǎn)原值,建立新增固定資產(chǎn)明細賬。（2）自制設(shè)備制造完工，交付使用時，由設(shè)備部開出“設(shè)備分配通知單”，并建立固定資產(chǎn)卡片.財務(wù)部憑上述“一單一卡作為入賬依據(jù),按本制度有關(guān)規(guī)定計價方式，確定固定資產(chǎn)原值，建立新增固定資產(chǎn)明細賬.2 固定資產(chǎn)的減少（1）出售固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部提出，經(jīng)使用部門會簽后，分管副總審批，經(jīng)批準后,由設(shè)備管理部門開出調(diào)撥單(并和買入單位雙方蓋章后），由財務(wù)部辦理減少固定資產(chǎn)手續(xù)。其出售價格，由資產(chǎn)管理部提出建議價，經(jīng)財務(wù)部審批，報分管財務(wù)副總批準后執(zhí)行。成套設(shè)備出售應(yīng)盡量整體轉(zhuǎn)讓，采用定向拍賣方式.（2）報廢、毀損的固