433-稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)-廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)2020年研究生招生初試自命題試題真題

1、歡迎報(bào)考廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生，祝你考試成功?。ǖ?PAGE 3 頁 共 NUMPAGES 3 頁）PAGE PAGE 3廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生入學(xué)考試試卷考試年度：2020年 考試科目代碼及名稱：433-稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)(自命題) 適用專業(yè)：025300 稅務(wù)碩士友情提醒：請(qǐng)?jiān)诳键c(diǎn)提供的專用答題紙上答題，答在本卷或草稿紙上無效！單項(xiàng)選擇題（10題，每題1分，共10分）1、一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（）。A、 計(jì)稅依據(jù) B、納稅人C、征稅對(duì)象 D、稅率2、稅收的橫向公平是指（ ） A、通過公平稅負(fù)，創(chuàng)造一個(gè)公平的外部稅收環(huán)境。B、具有相同納稅能力的人負(fù)擔(dān)相同的稅收。 C、具有不同納稅能力的人

2、負(fù)擔(dān)不同的稅收。D、收入的公平分配。3、土地增值稅適用的稅率是（ ）A、比例稅率 B、超額累進(jìn)稅率C、定額稅率 D、超率累進(jìn)稅率4、關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，下列說法正確的是（ ）A、商品需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。B、商品需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比。C、課稅范圍越狹窄，越有利于實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。D、所得稅比較容易轉(zhuǎn)嫁。5、為實(shí)施更大規(guī)模減稅,深化增值稅改革,2019年4月1日起,將交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至（ ）。A、9% B、10% C、13% D、6%6、根據(jù)新個(gè)人所得稅規(guī)定，居民個(gè)人按年計(jì)征個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得的公式為“應(yīng)納稅所得=納稅年度收入-60000元-專項(xiàng)扣除-

3、專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除”，其中可以扣除的60000元是（ ）A、起征點(diǎn) B、免征額C、減免稅 D、退稅額7、最終負(fù)擔(dān)國家征收的稅款的單位和個(gè)人是（ ）。A、納稅義務(wù)人 B、負(fù)稅人C、扣繳義務(wù)人 D、稅負(fù)代理人8、絕大部分發(fā)達(dá)國家一般實(shí)行以（ ）為主的稅制結(jié)構(gòu)。A、流轉(zhuǎn)稅 B、行為稅C、所得稅 D、財(cái)產(chǎn)稅9、政府有選擇性的對(duì)某些商品征稅，或者對(duì)不同產(chǎn)品實(shí)施有差異的稅率，會(huì)使課稅商品的成本和價(jià)格發(fā)生變化，從而導(dǎo)致企業(yè)相應(yīng)的減少課稅商品的產(chǎn)量或者放棄生產(chǎn)，而把更多的資源轉(zhuǎn)移到非稅商品的生產(chǎn)上，這說明征稅產(chǎn)生了（ ）。A、替代效應(yīng) B、收入效應(yīng)C、價(jià)格效應(yīng) D、供給效應(yīng)10、稅收征稅管理法屬

4、于（ ）A、稅收法律 B、稅收規(guī)章C、稅收條例 D、稅收暫行規(guī)定二、名詞解釋（8題，每題5分，共40分）1、稅收行政效率原則2、課稅對(duì)象3、稅制結(jié)構(gòu)4、稅務(wù)檢查5、稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)6、稅收資本化7、宏觀稅收負(fù)擔(dān)8、稅收管轄權(quán)三、簡答題（5題，每題10分，共50分）1、稅收產(chǎn)生的條件有哪些？2、稅收法定原則的內(nèi)涵什么？3、什么是直接稅和間接稅？試舉例說明。4、影響微觀稅負(fù)的因素有哪些？5、簡述納稅服務(wù)的基本內(nèi)容？四、計(jì)算題（1題，每題10分，共10分）現(xiàn)有某百貨大樓為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生以下幾筆業(yè)務(wù)，購銷貨物的增值稅稅率為13%。（1）7月5日購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬元，稅款為52萬元。（2）7月12日銷售貨物，收到含稅價(jià)款為904萬元。（3）7月20日購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備金額為100萬元，稅款為13萬元。根據(jù)上述資料計(jì)算該百貨大樓2019年7月應(yīng)納增值稅。五、論述題、材料分析題（2題