某公司財務審計報告

1、第 PAGE6 頁 共 NUMPAGES6 頁某公司財務審計報告某公司財務審計報告JLHK審計報告? 但由于其他方面的原因，現(xiàn)場整改工作被臨時取消，整改工作也暫時終止。五、整改建議? 本著盡快解決HK公司目前的問題，使HK公司的物流、財務盡快走上正軌的原則，HK公司的整改工作應該繼續(xù)進行下去。? 1、鑒于JLHK公司不規(guī)范的習慣做法根深蒂固，且許多工作質量低下的原因是與財務人員的低素質密切相關。僅憑審計組人員的現(xiàn)場進行整改，短時間很難從根本上得到徹底扭轉，所糾正的東西也可能很快恢復原樣。出于盡快解決問題的目的，審計組在審計期間直接向集團財務和主管財務人事的_總監(jiān)作了電話匯報，并按要求于_月_日

2、書面向_總監(jiān)匯報了HK公司財務存在的問題，且提出了如下建議：? 由_集團選派一名精通物流賬務、熟悉物流規(guī)范化管理程序、同時具備一定的財務管理水平的人員，于審計組完成審計任務前入駐HK公司主持財務工作，從理順財務管理關系入手，處理具體事務，對其他財務人員進行傳、幫、帶，從提高人員專業(yè)水平著手，根本上對HK的財務進行規(guī)范和整改。? 為保證其工作不受來自HK公司方面的干擾，并提出建議將其人事掛靠集團財務部，工資由_集團直接發(fā)放，并授予一定的財務人事處置權。同時為保證HK公司的財務工作能夠順利延續(xù)，亦建議HK現(xiàn)有的財務人員的崗位及待遇暫時保持不變，視今后的變化由主持工作的財務人員再行申報調整。? 2、

3、由于HK公司現(xiàn)有的領導對物流的規(guī)范化管理缺乏正確的認識，對于整改工作，如果單純靠財務來監(jiān)督進行，效率不會太高，效果也不會理想。但在這次審計工作中發(fā)現(xiàn)，HK公司專門從事GSP認證工作的質檢處經理_由于過去在大型國有醫(yī)藥行業(yè)長期從事物流管理工作，對于物流的規(guī)范化操作具有較深刻的理解，其本人也具有改變HK不規(guī)范的現(xiàn)狀，進行規(guī)范化管理的強烈意識，因此在此次現(xiàn)場整改中，特別強調了質檢的重要性，要求在整改中要發(fā)揮質檢的重要作用。? 但是，由于審計的權限限制，不可能明確地直接要求_集團選派的財務人員和質檢處經理兩人對整改工作具體負責。因此建議，由_集團考慮對以上兩人專門授權，由他們對HK公司的整改工作全面負

4、責，以使HK的物流、財務盡快走上正軌。六、辦事處調查需要反映的問題? 通過對辦事處的審計、調查、了解，發(fā)現(xiàn)了一些在對基層工作影響較大的問題，具體匯總如下：? 1、辦事處出納的工資未得到調整。辦事處的出納作為集團外派的財務人員，其工資標準是由集團統(tǒng)一制定由各經營公司發(fā)放的，但HK公司以自主經營為由，對出納的工資不予調增、補發(fā)，給出納造成不應有的心理影響。? 2、辦事處業(yè)務提成遲遲到不了手，影響了業(yè)務的正常開展。由于對業(yè)務員以票沖抵提成的票據(jù)要求過于嚴格，且對于什么票據(jù)可以報銷，什么票據(jù)不可以報銷，財務又給不出具體明確的答復，使得業(yè)務員及辦事處出納對于業(yè)務提成的費用報銷難以適從，意見極大。如LY辦

5、事處今年13月份的業(yè)務提成，至今一分未付，這種情況對于業(yè)務的開展影響最為嚴重。? 3、“非典”特殊時期，一般的業(yè)務員根本發(fā)不了貨。這種情況，一方面影響了業(yè)務員的積極性，使其對公司領導層產生些不良看法，另一方面也影響了業(yè)務員與當?shù)乜蛻舻年P系。因此這些業(yè)務員專門提出要求，如果再次有貨時，應對普通業(yè)務員的利益有所照顧，貨物平均分配，且對于前期一點貨也沒能發(fā)的，應多“照顧”一些。? 4、串貨情況嚴重。尤其是“非典”特殊時期，根本發(fā)不了貨的業(yè)務員代理的地區(qū)，發(fā)現(xiàn)串貨情況特別嚴重，但又無法查明串貨來。因此這些業(yè)務員特別要求，今后凡是由本公司發(fā)出的貨物，都應該全部標明發(fā)貨業(yè)務員的特殊標記，以杜絕串貨行為，并

6、容易查明串貨的來。? 5、“業(yè)績考核”要求排除“非典”特殊時期。由于“非典”特殊時期，一般業(yè)務員根本要不到貨。因此基層的業(yè)務員認為，這種特殊時期的發(fā)貨回款不能真正評價一個業(yè)務員的業(yè)務能力，因此在對各辦事處及各業(yè)務員的業(yè)績考核時，應該排除“非典”特殊時期的發(fā)貨回款量。七、對HK大藥房經營狀況的評價及建議? HK大藥房目前的經營現(xiàn)狀如下：? 1、地理位置差，周圍都是經營批發(fā)代理藥品的企業(yè)，競爭狀況嚴重，HK大藥房經營規(guī)模小，根本沒有任何競爭優(yōu)勢。? 2、管理極不規(guī)范，財務不能對HK大藥房實施有效的監(jiān)督。? 3、偷逃稅情況嚴重，逃稅所得不夠支付維護稅務關系的開支，并給公司帶來極大的稅收方面的隱患，同

7、時還給公司的GSP認證工作帶來不良影響；? 4、在由HK公司開支工資的情況下，仍然連續(xù)虧損。? 針對HK大藥房目前的狀況，另外花費專門的人力物力去進行整改，得不償失，因此建議對HK大藥房選擇進行如下方式的處理：? 1、出售，將HK大藥房全部賣出，公司今后不在對其承擔任何風險和責任，并能夠收回部分投資。? 2、承包，可以保住藥房的經營牌子，并可以減少公司的費用支出。今后視具體情況再決定遷址或擴大投資。? 3、關門停業(yè)。八、關于HK公司流動資金申請報告的評價和建議? ? ? HK公司對未來的經營發(fā)展制訂了一個基本規(guī)劃，對未來的發(fā)展也充滿信心，同時提出了100萬元流動資金投資的申請。? 根據(jù)前面所述

8、的這次審計發(fā)現(xiàn)的問題來看，HK公司的財務目前不具備對公司的資金實施有效監(jiān)控的能力，所投入的資金的安全性將根本無法得到保證。因此，在財務沒有得到真正規(guī)范，財務不能對公司的經營活動形成有效監(jiān)督之前，集團不宜再對HK公司進行投資。只有當HK公司的財務工作走上正軌，并且能夠對公司的所有經濟行為進行有效監(jiān)督之后，才能再考慮是否批準投資。? 各經營公司應該真正重視財務工作的作用，財務不僅是服務，更重要的是監(jiān)督管理，公司所有的投資行為都應該有財務人員參與規(guī)劃、預測，并由財務對具體的投資項目進行財務可行性分析p 研究。而且，財務應該走在前面，在具體的項目實施之前，拿出具體的資金管理控制制度，以確保每一分資金都能投資到項目中去。? 建議：今后對各經營公司的投資資金申請，應該考慮把財務參與制訂的可行性研究報告，和由財務制定的具體的資金控制制度，作為對經營公司的資金申請是否批準的基本條件。九、其他建議? 目前，各經營公司的檔案管理，基本上仍是采用過去比較原始落后的方法，管理不規(guī)范