U8V100產(chǎn)品培訓-成本管理-PART3(按工序核算、其它主題)

1、U8V10.0產(chǎn)品培訓財務開發(fā)部2011年4月10日產(chǎn)品概述應用準備按品種核算應用流程按訂單核算應用流程按工序核算應用流程特殊業(yè)務主題 課 程 大 綱5 課程大綱-按工序核算應用流程5.2 按工序核算-日常操作流程圖一、建立賬套：啟用主要模塊-物料清單、生產(chǎn)訂單、車間管理、采購管理、庫存管理、存貨管理、總賬、成本管理。二、基礎檔案：部門檔案、存貨檔案、倉庫檔案、收發(fā)類別、單據(jù)類型與收發(fā)類別對照表、供應商檔案、成本中心檔案、工藝路線資料維護等已建。5.3 基礎檔案5.4 生產(chǎn)制造相關業(yè)務在物料清單子件必須明確工序行號，如果未定義工序，領料時默認全部為第一道工序所耗用。注意：已經(jīng)制定了工藝路線但未

2、做工序計劃生成的訂單，實際成本對象都不能刷新出。4.4 生產(chǎn)制造相關業(yè)務4.4 生產(chǎn)制造相關業(yè)務成本管理中“完工產(chǎn)品日報表”或“工時日報表”從此處取出完工數(shù)量或工時數(shù)據(jù)。4.4 生產(chǎn)制造相關業(yè)務可逐筆或整批轉(zhuǎn)移錄入轉(zhuǎn)移單，也可根據(jù)“訂單報工、工序報工、轉(zhuǎn)移報工”等方式自動生成工序轉(zhuǎn)移單。對錄入的各生產(chǎn)訂單進行審核，其中“工序?qū)ぷ髦行摹徍巳掌?、關閉日期”對本月實際成本對象有著直接影響。關閉日期如果在上月或以前，不納入本月實際成本計算對象范圍之內(nèi)。審核日期如果在當月以后月份，不納入本月實際成本計算對象范圍之內(nèi)。各訂單工序的工作中心所對應的成本中心在“成本中心對照”中確定的成本中心范圍之內(nèi)。4

3、.4 生產(chǎn)制造相關業(yè)務5.5 供應鏈相關業(yè)務如果是專用材料 ，“訂單、工序行號、出庫類別、工作中心、記賬日期”是否正確，是能否取到成本材料耗用表的五個必須要素。按生產(chǎn)訂單或工序領料出庫類別與成本選項設置類別一致各訂單工序的工作中心所對應的成本中心在“成本中心對照”中確定的成本中心范圍之內(nèi)如果是共用材料 ，“出庫類別、工作中心、記賬日期”是否正確，是能否取到成本材料耗用表的三個必須要素。出庫類別與成本選項設置類別一致表體工作中心所對應的成本中心在“成本中心對照”中確定的成本中心范圍之內(nèi)4.5 供應鏈相關業(yè)務4.5 供應鏈相關業(yè)務“生產(chǎn)訂單號、入庫類別、部門”是否正確，是能否取到成本“完工產(chǎn)品日報

4、表”或“完工產(chǎn)品處理表”的三個必須要素。按生產(chǎn)訂單入庫入庫類別與成本選項設置類別一致部門對應的成本中心與生產(chǎn)訂單上生產(chǎn)部門對應的成本中心一致4.5 供應鏈相關業(yè)務如果選擇成本計算（即手工卷積）， 在存貨進行日常單據(jù)記賬及特殊單據(jù)記賬；如果應用卷積運算，一般情況下，不需要再單獨做記賬及期末處理 。5.6.1 成本設置-選項5.6.2 成本設置-成本中心對照此處把部門作為成本中心。按工序核算時，既可把部門作為成本中心，也可把部門下的工作中心（班組或機器）作為成本 中心。5.6.3 成本設置-定義產(chǎn)品屬性在成本計算前每月都需要點“刷新”，刷新出本月基本與實際成本對象，作為歸集與分配的依據(jù)。5.6.4

5、 成本設置-定義費用明細與總賬接口定義各費用明細與取數(shù)公式。5.6.5 成本設置-定義分配率直接人工分配率：按實際工時制造費用分配率：按實際工時共用材料分配率：按自定義分配率：入庫數(shù)量*參考售價*權重系數(shù)。在產(chǎn)品分配率：材料按完工定額倒擠，其中共用料費選擇“按原材料占用”，即費用按完工與在產(chǎn)材料所占金額比率分配到完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品中。5.6.6 成本設置-期初余額調(diào)整-開賬取數(shù)后的標準材料金額與實際金額存在差異，可按成本中心實際數(shù)據(jù)錄入，系統(tǒng)自動按當前成本重新進行分配。人工及制造費用可手工錄入，也支持按已確認的實際材料金額權重分配。錄入在產(chǎn)數(shù)量，進行“材料取數(shù)”，可按定額及庫存結(jié)存或最新單價自動

6、推算在產(chǎn)品材料金額。期初余額確定無誤，進行“記賬”，可顯示各數(shù)據(jù)錄入菜單。齊套修改各成本費用項目總成本。在存貨調(diào)整單價的同時，批量修改在產(chǎn)品所有子件材料單價 根據(jù)差異匯總信息，手工同步進行總賬憑證調(diào)整。5.6.7 成本設置-期初余額調(diào)整-日常錄入5.7 核算-單據(jù)檢查 在成本計算前，每天或定期核查各種業(yè)務單據(jù)是否符合成本 計算條件，提高成本計算的準確性及效率5.8 成本數(shù)據(jù)錄入材料及外購半成品耗用人工費用表 折舊費用表制造費用表 完工產(chǎn)品日報表工時日報表產(chǎn)品耗用日報表完工產(chǎn)品處理表產(chǎn)品材料定額每月變動表自定義分配標準表5.8.1 材料及外購半成品耗用表按工序取出各產(chǎn)品本月實際耗用材料數(shù)量。非卷

7、積運算時必須進行取數(shù)或手工錄入；卷積運算時不需要執(zhí)行此步驟，系統(tǒng)自動進行取數(shù)操作。5.8.2 人工費用表從總賬取出各成本中心當月實際發(fā)生的直接人工費用金額。5.8.3 折舊費用表從總賬取出各成本中心當月實際發(fā)生的折舊費用費用金額。5.8.4 制造費用表從總賬取出各成本中心當月實際發(fā)生的其它制造費用金額。從車間管理取出完工數(shù)量，或通過EXCEL直接導入。5.8.5 完工產(chǎn)品日報表5.8.6 工時日報表從車間管理取數(shù)或從EXCEL導入本月產(chǎn)品加工的實際人工工時或機器工時，本例此處作為分配公共費用的依據(jù)。取出各工序?qū)ι系拦ば虻暮挠脭?shù)量。5.8.7 產(chǎn)品耗用日報表5.8.8 完工產(chǎn)品處理表從庫存取出入

8、庫數(shù)量，即各產(chǎn)品最后一道工序入庫數(shù)量。5.8.9 自定義分配標準表手工或從EXCEL導入自定義分配率中所自設的項目“權重系數(shù)”。5.8.10 產(chǎn)品材料定額每月變動表點“全展”，取出完工產(chǎn)品應負擔的材料耗量。5.9 卷積運算 業(yè)務單據(jù)核對完畢，數(shù)據(jù)錄入操作完畢，可以進行成本計算，一般情況下，選擇“自動卷積” 先進行成本的邏輯檢查 ，根據(jù)檢查 報告，進行數(shù)據(jù)的調(diào)整，確認無誤，進行成本計算。 點擊“檢查報告”，根據(jù)系統(tǒng)提供的“錯誤位置、原因、解決方案”，進行數(shù)據(jù)分析、調(diào)整 。 5.10 檢查報告5.11 成本核對核對材料取數(shù)的正確性 核對入庫取數(shù)的正確性 核對總體投入產(chǎn)出的正確性 5.12.1 報表

9、分析-成本差異匯總分析選擇比較基準，進行成本對象的匯總分析。5.12.2 報表分析-成本差異明細分析對產(chǎn)品的明細材料 、費用與各比較基準進行逐一對比。5.12.3 報表分析-產(chǎn)品橫向比較分析選擇一個成本對象與其它任選多個成本對象進行數(shù)量與金額的對比。5.12.4 報表分析-成本項目構(gòu)成分析對同一成本對象的料、工、費結(jié)構(gòu)進行圖形分析。產(chǎn)品概述應用準備按品種核算應用流程按訂單核算應用流程按工序核算應用流程特殊業(yè)務主題 課 程 大 綱6 課程大綱-特殊業(yè)務主題成本還原概念：指采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)時，從最后一個步驟起，將所耗上一步驟半成品的綜合成本，逐步分解為按材料費用、人工費用、制造費用等原始項目表現(xiàn)的產(chǎn)成

10、品成本資料。成本還原目的：采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)賬時較為簡單，可以直接知道上道工序半成品耗用數(shù)量及金額，并實現(xiàn)半成品的內(nèi)部考核，但不能提供按原始成本項目反映的核算資料，這樣成本計算的步驟越多，最后一個步驟成本計算單上“自制半成品”項目的成本在產(chǎn)成品成本中所占的比重越大，因而不能據(jù)以了解產(chǎn)品成本的結(jié)構(gòu)（各成本項目的成本占全部成本的比重）情況。企業(yè)在財務管理上要求提供按原始成本項目反映的產(chǎn)成品成本資料，須進行成本還原工作。6.1 成本還原-概述步驟2完工成品成本材料費用人工費用制造費用輔助費用其他費用合計完工成品成本在產(chǎn)品成本步驟1材料費用人工費用制造費用輔助費用其他費用合計完工成品成本在產(chǎn)品成本 U8

11、成本管理中分步計算各階半產(chǎn)品成本，采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)，需要還原。步驟3完工成品成本材料費用人工費用制造費用輔助費用其他費用合計6.1 成本還原-概述6.1 成本還原-還原運算成本 計算完畢，就可直接點擊“還原運算”，進行數(shù)據(jù)還原。在匯總表或明細表中選擇成本還原方式，展開報表。6.1 成本還原-還原報表查詢已經(jīng)展開到材料的最底層采購件。聯(lián)產(chǎn)品概念：是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中，利用同一種原材料，經(jīng)過同一個生產(chǎn)過程，同時生產(chǎn)出幾種產(chǎn)品，并且這些產(chǎn)品都是企業(yè)的主要產(chǎn)品。例如煉油廠從原油中可同時提煉出汽油、煤油、柴油等產(chǎn)品，這些產(chǎn)品都是煉油廠的主要產(chǎn)品，可稱之為聯(lián)產(chǎn)品。副產(chǎn)品概念：是指企業(yè)在生產(chǎn)主要產(chǎn)品的過程中附帶

12、生產(chǎn)出來的一些非主要產(chǎn)品。副產(chǎn)品不是企業(yè)的主要產(chǎn)品，但它們卻有一定的價值和用途。如在高爐過程中，在生產(chǎn)生鐵這種主要產(chǎn)品時，可以回收煤氣；煉油廠在提煉原油過程中，還會生產(chǎn)一些渣油、石油焦等主要行業(yè)需求：化工、副食、印刷6.2 聯(lián)副產(chǎn)品核算-概述6.2 聯(lián)副產(chǎn)品核算-流程圖6.2 聯(lián)副產(chǎn)品核算-成本對象確定在物料清單或生產(chǎn)訂單子件中，定義聯(lián)、副產(chǎn)品屬性，標識聯(lián)、副屬性的產(chǎn)品，等同母件。6.2 聯(lián)副產(chǎn)品核算-成本對象在定義產(chǎn)品屬性中點“刷新”，會產(chǎn)生幾條生產(chǎn)訂單號及行號與主產(chǎn)品相同，但BOM版本號為空的，這些為聯(lián)、副產(chǎn)品成本對象。6.2 聯(lián)副產(chǎn)品核算-選項選擇此兩個選項，會在相應菜單中顯示與聯(lián)、副產(chǎn)

13、品相關的設置及錄入表。6.2 聯(lián)副產(chǎn)品核算-分配率定義根據(jù)實際情況選擇聯(lián)產(chǎn)品分配率。副產(chǎn)品可以選擇“只計算材料成本”，費用全部由主產(chǎn)品或聯(lián)產(chǎn)品承擔 。6.2 聯(lián)副產(chǎn)品核算-定義折算系數(shù)指該產(chǎn)品分攤公共料費時折合為一個聯(lián)合體的系數(shù)，默認為1，表示此單位產(chǎn)品按一個產(chǎn)量分攤公共料費，系數(shù)為0時，表示該產(chǎn)品產(chǎn)量不參于分攤公共料費。主產(chǎn)品默認折算系數(shù)為1。可根據(jù)物料清單子件或生產(chǎn)訂單子件主產(chǎn)品與聯(lián)產(chǎn)品的產(chǎn)出關系，可自動取出折算比率。每一組主、聯(lián)、副產(chǎn)品作為一個聯(lián)合體組與其它成本對象一起分攤成本中心費用。6.2 聯(lián)副產(chǎn)品核算-報表查詢?nèi)绻嬖诼?lián)副產(chǎn)品，本表只顯示聯(lián)合體產(chǎn)品，在完工產(chǎn)品成本匯總表及明細中會單

14、獨顯示聯(lián)副產(chǎn)品。產(chǎn)品成本匯總表6.2 聯(lián)副產(chǎn)品核算-報表查詢主聯(lián)副產(chǎn)品作為一組聯(lián)合體顯示，整體展現(xiàn)投入與產(chǎn)出明細數(shù)據(jù)。6.3 廢品核算-概述1、報廢后，繼續(xù)生產(chǎn)：生產(chǎn)過程中，企業(yè)經(jīng)常會出現(xiàn)報廢情況，并且要求將報廢的成本記入后續(xù)生產(chǎn)完工的產(chǎn)品成本中去。2、報廢后，不再生產(chǎn)生產(chǎn)過程中，企業(yè)因生產(chǎn)設備和工藝問題，生產(chǎn)出一批訂單的所有完工產(chǎn)品全部報廢或部分報廢，該單所有產(chǎn)品全部退回。那么當月生產(chǎn)訂單關閉。沒有產(chǎn)成品入庫。報廢的主要兩種場景：6.3 廢品核算-部分報廢流程圖6.3 廢品核算-部分報廢處理錄入廢品數(shù)量，計算時廢品成本全部由完工產(chǎn)品承擔。6.3 廢品核算-全廢流程圖6.3 廢品核算-全廢處理

15、錄入廢品數(shù)量=完工產(chǎn)量，計算時自動把該成品歸集的成本作為制造費用明細分攤到該產(chǎn)品所對應成本中心下其它成本對象上。6.3 廢品核算-廢品查詢通過廢品產(chǎn)量 ，可以自行增加字段及表達式，單獨列示廢品成本。6.4.1 計劃成本主題-流程圖 子件領料部門所對應的成本中心與母件共同構(gòu)成計劃成本對象。子件最少有一個領料部門必須在“成本中心對照”中確定的成本中心范圍之內(nèi)，否則母件不是計劃成本對象。6.4.2 計劃成本主題-計劃成本對象 6.4 計劃成本主題-計劃成本對象 在定義產(chǎn)品屬性中，查詢、核對本月計劃成本對象。6.4 計劃成本主題-標準成本版本 可維護多個單位標準成本版本，其中“基準版本”作為產(chǎn)品分配、分析、預測的唯一依據(jù)，每月可以確定一個基準版本。點“參照版本”，可完整復制原版本標準制定的所有數(shù)據(jù)。6.4 計劃成本主題-標準制定根據(jù)單位標準成本版本編制費用預算，并選擇計算費率的工時依據(jù)。根據(jù)單位標準成本版本編制產(chǎn)量預算，作