金融企業(yè)、保險企業(yè) - 河南統(tǒng)計網(wǎng)ppt課件

1、金融企業(yè)、保險企業(yè)填報闡明 金融企業(yè)、保險企業(yè)：一、填報范圍：金融企業(yè)、保險企業(yè)除各自填報、主表外，還要分別填報、等5個典型調查表。二、組織、分工方式：以企業(yè)分管會計、統(tǒng)計的指點擔任協(xié)調，以統(tǒng)計人員牽頭，以會計核算人員為主，統(tǒng)計及其他相關科室人員為輔來組織填報。三、填報方法：要求填報人員要仔細仔細閱讀每張報表的填報闡明，強調的是主調查表都要嚴厲按照被調查單位會計核算中實踐運用的費用劃分方法和核算方法進展填報，做到“不重不漏，即企業(yè)消費活動中發(fā)生的每筆費用都應填入本調查表，而且每筆費用在本調查表中只能填寫一次。.一營業(yè)費用目的的填報根據(jù)企業(yè)會計核算根底情況不同，營業(yè)費用目的分以下兩種情況：1、企

2、業(yè)按月編制“營業(yè)費用明細表。將2007年各月“營業(yè)費用明細表匯總后填報本調查表的營業(yè)費用各項目的。在實踐填報時，留意以下問題：1由于調查表中營業(yè)費用目的與企業(yè)會計核算中的營業(yè)費用明細核算工程有所差別，對于調查表中設置而“營業(yè)費用明細表中未設置的費用工程，應結合營業(yè)費用明細核算資料或“營業(yè)費用臺賬資料填寫。2假設調查表中營業(yè)費用內(nèi)部目的在企業(yè)費用核算中存在交叉問題，即某項費用包含在另一項費用中核算，填報調查表時，在根據(jù)費用明細核算資料填寫該項費用后，應從另一項費用中等量扣除，防止反復填報。3堅持調查表中營業(yè)費用合計與企業(yè)會計核算中的營業(yè)費用合計一致。在按上述方法填寫各項營業(yè)費用目的后，可以用企業(yè)

3、會計核算中營業(yè)費用合計扣除調查表各營業(yè)費用目的之和的差額作為調查表中的“其他營業(yè)費用。.2、企業(yè)會計核算不編制“營業(yè)費用明細表。根據(jù)企業(yè)2007年會計核算中的“營業(yè)費用臺賬資料，結合調查表中營業(yè)費用各項目的的內(nèi)容分析匯總填報本調查表。對于下設其中項的費用，如：“修繕費、“水電費等，假設企業(yè)“營業(yè)費用臺賬中列有相應的欄目，可以直接對應填報；假設沒有列出相應的欄目，應根據(jù)：“營業(yè)費用臺賬的“摘要欄內(nèi)容，或根據(jù)“憑證號欄查找對應的欄目，分別填報。 二補充目的的填報方法各項補充目的直接根據(jù)企業(yè)會計相應工程的本年累計數(shù)填列。(三)典型表的填報：5張典型表的填報由于需求查閱大量的有關費用的原始憑證、臺賬等

4、資料，假設企業(yè)填報全年數(shù)據(jù)困難較大，可從全年資料中抽取有代表性的某一季度的資料加以推算填報。建議填報單位事先設計好一個過錄表格，把每項費用稱號、發(fā)生時間列齊，查閱時盡量一次查記清楚，再匯總填報，省卻多次的翻查費事，減輕任務量。推算時可翻閱某一季度的每一小項費用的原始憑證匯總小計，然后把每項小計除季度總計得出一個比例，再拿這個比例乘以全年總計推算出全年此項費用的數(shù)據(jù)。例：差旅費過錄表.其他幾個典型調查表辦公費、低值易耗品攤銷等過錄表的格式與此大致類同。就不在詳說了。指標名稱代碼憑證號1憑證號2憑證號3憑證號4憑證號4甲乙火車費（含空調費、訂票費）01長途汽車費02輪船費03飛機費04市內(nèi)交通費0

5、5住宿費06伙食費07保險費08支付個人部分09其他10合計11.商業(yè)效力企業(yè)填報闡明：一、填報范圍：商業(yè)效力企業(yè)除填報、主表外，還要分別填報、等5個典型調查表。主營業(yè)務本錢調查目的根據(jù)2007年企業(yè)單位會計核算中的“主營業(yè)務本錢明細表及其明細核算資料，結合調查目的的含義匯總填報；假設會計核算資料中主營業(yè)務本錢合計數(shù)與本調查表中調查目的合計數(shù)出現(xiàn)差額，填入本調查表的“其他工程。其總量要與損益表中主營業(yè)務本錢的數(shù)據(jù)一致。期間費用構成表中一營業(yè)費用目的的填報根據(jù)2007年會計核算中的“營業(yè)費用明細表及其明細核算資料，結合調查目的的含義匯總填報；假設會計核算資料中營業(yè)費用合計數(shù)與本調查表中調查目的合

6、計數(shù)出現(xiàn)差額，填入本調查表的“其他營業(yè)費用工程。其總量要與損益表中的營業(yè)費用數(shù)據(jù)一致。二管理費用目的的填報根據(jù)2007年會計核算中的“管理費用明細表及其明細核算資料，結合調查目的的含義匯總填報；假設會計核算資料中管理費用合計數(shù)與本調查表中調查目的合計數(shù)出現(xiàn)差額，填入本調查表的“其他管理費用工程。其總量要與利潤表中的管理費用數(shù)據(jù)一致。.由于管理費用中的調查目的是在會計核算根底上，結合投入產(chǎn)出核算需求設計的，個別調查目的的口徑范圍能夠與會計核算工程有所差別，為此，在實踐填報時，要根據(jù)會計核算工程的內(nèi)容，結合調查目的含義分析填報，尤其是在會計核算工程與調查目的有交叉和包含關系時，要做到不重不漏。對于

7、設置其中工程的調查目的，如“修繕費、“水電費等，根據(jù)管理費用臺賬中費用支出資料匯總填報。另外，在實踐會計核算中，一些企業(yè)不單獨設置“營業(yè)費用或“管理費用工程，而將企業(yè)發(fā)生的各項費用在營業(yè)費用或管理費用中核算。在這種情況下，可以將營業(yè)費用和管理費用各構成目的作為一個整體填報，即按照調查表中營業(yè)費用和管理費用設置的構成目的，根據(jù)企業(yè)費用核算明細賬和明細核算資料填報。由于營業(yè)費用和管理費用構成目的中設置了一些一樣目的，在填報時，要做到“不重不漏。比如差旅費等。三財務費用目的的填報 假設企業(yè)單位會計核算中按月編制“財務費用明細表，財務費用調查目的可以直接根據(jù)2007年各月“財務費用明細表匯總填報。其中

8、，利息收入以正數(shù)填報。.假設企業(yè)單位會計核算中不編制“財務費用明細表，可以根據(jù)2007年“財務費用臺賬資料，結合財務費用調查目的的含義匯總填報。有關利息的工程匯總后，借方發(fā)生額合計為利息支出，貸方發(fā)生額合計為利息收入。其他財務費用工程匯總后作為調查表中的其他財務費用填報。 商務效力企業(yè)利潤表中各項目的直接取自企業(yè)會計核算中的利潤表對應工程。(四)典型表的填報：5張典型表的填報由于需求查閱大量的有關費用的原始憑證、臺賬等資料，假設企業(yè)填報全年數(shù)據(jù)困難較大，可從全年資料中抽取有代表性的某一季度的資料加以推算填報。建議填報單位事先設計好一個過錄表格，把每項費用稱號、發(fā)生時間列齊，查閱時盡量一次查記清

9、楚，再匯總填報，省卻多次的翻查費事，減輕任務量。推算時可翻閱某一季度的每一小項費用的原始憑證匯總小計，然后把每項小計除季度總計得出一個比例，再拿這個比例乘以全年總計推算出全年此項費用的數(shù)據(jù)。.旅游企業(yè)填報闡明一、填報范圍：旅游企業(yè)除填報一個主表外，還要分別填報、等5個典型調查表。三、填報方法：填報人員要仔細仔細閱讀每張表的填報闡明，強調的是主調查表都要嚴厲按照被調查單位會計核算中實踐運用的費用劃分方法和核算方法進展填報，做到“不重不漏，即企業(yè)消費活動中發(fā)生的每筆費用都應填入本調查表，而且每筆費用在本調查表中只能填寫一次。企業(yè)在填報時，應遵照企業(yè)會計處置原那么和方法。某項費用是在哪個科目中核算，

10、就在哪個科目中填報。假設調查表中未單獨設置該費用，填報時歸入“其他費用中。一營業(yè)本錢目的的填報營業(yè)本錢及其構成目的根據(jù)2007年企業(yè)會計核算中的“營業(yè)本錢明細表及其明細核算資料，結合調查目的的含義匯總填報；假設會計核算資料中營業(yè)本錢合計數(shù)與調查表中調查目的合計數(shù)有差額，填入調查表的“其他目的。.二營業(yè)費用目的的填報營業(yè)費用及其構成目的根據(jù)2007年企業(yè)會計核算中的“營業(yè)費用明細表及其明細核算資料，結合調查目的的含義匯總填報；假設會計核算資料中營業(yè)費用合計數(shù)與調查表中調查目的合計數(shù)有差額，填入調查表的“其他營業(yè)費用目的。三管理費用目的的填報根據(jù)會計核算根底不同，管理費用及其構成目的可以分兩種情況

11、填報。一是被調查單位會計核算中按月編制“管理費用明細表，可以直接根據(jù)2007年各月“管理費用明細表及其明細核算資料，結合調查目的的含義匯總填報；二是會計核算中不編制“管理費用明細表，可以根據(jù)2007年會計核算中“管理費用臺賬中費用支出資料，按照調查目的的含義匯總填報。對于會計核算資料中管理費用合計數(shù)與本調查表中調查目的合計數(shù)的差額，填入本調查表的“其他管理費用工程。.假設企業(yè)在管理費用核算中未設“公司經(jīng)費工程，而直接運用“行政管理部門職工工資、“職工福利費、“折舊費、“低值易耗品攤銷、“辦公費、“差旅費等各項目的，那么可將這些目的依次對應填入各項科目中，如“行政管理部門職工工資直接填入“行政管

12、理部門職工工資中，“職工福利費直接填入“福利費中，依此類推，最后加總得到公司經(jīng)費。又如：有些企業(yè)將職工的失業(yè)保險金、根本養(yǎng)老保險金和醫(yī)療保險金分別作為獨立的科目來核算，為滿足本調查表的要求，根本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金記入勞動保險費中。為滿足投入產(chǎn)出核算需求，調查表中一些費用目的設置了其中工程，如 “修繕費、“水電費等。在實踐填報時，假設企業(yè)“管理費用臺賬中列有相應的欄目，可以直接對應填報；假設沒有列出相應的欄目，應根據(jù)“管理費用臺賬的“摘要欄內(nèi)容，或根據(jù)“憑證號欄查找對應的欄目，分別填報。四財務費用目的的填報假設被調查單位會計核算中按月編制“財務費用明細表，財務費用調查目的可以直接根據(jù)2007年各月“財務費用明細表匯總填報。其中，利息收入以正數(shù)方式填報。.假設被調查單位會計核算中不編制“財務費用明細表，可以根據(jù)2007年“財務費用臺賬資料，結合財務費用調查目的的含義匯總填報。有關利息的工程匯總后，借方發(fā)生額合計為利息支出，貸方發(fā)生額合計為利息收入。其他財務費用工程匯總后作為調查表中的“其他財務費用填報。補充目的的填報:各項補充目的均直接根據(jù)企業(yè)會計核算中利潤表中的相應目的進展填報。(五)典型調查表的填報：5張典型表的填報由于需求查閱