第二章 支付結(jié)算法律制度ppt課件

1、第二章支付結(jié)算法律制度第一節(jié)概述一、支付結(jié)算的概念和特征 廣義與狹義概念 支付結(jié)算的主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移是一種法律行為。 11.支付結(jié)算必需經(jīng)過中國(guó)人民銀行同意的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)展 主體：銀行、城市信譽(yù)協(xié)作社、鄉(xiāng)村信譽(yù)協(xié)作社以及單位含個(gè)體工商戶和個(gè)人，是辦理支付結(jié)算的主體。 銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。 未經(jīng)中國(guó)人民銀行同意的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。22.支付結(jié)算是一種要式行為-方式要件3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志4.支付結(jié)算實(shí)行一致管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制 中國(guó)人民銀行總行與分行支行 5.支付結(jié)算必需依法進(jìn)展3二

2、、支付結(jié)算的根本原那么一遵守信譽(yù)，履約付款二誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配三銀行不墊款4三、支付結(jié)算的主要支付工具 我國(guó)目前運(yùn)用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡和結(jié)算方式。5四、支付結(jié)算的主要法律根據(jù)、 6五、辦理支付結(jié)算的詳細(xì)要求1.單位、個(gè)人和銀行該當(dāng)按照的規(guī)定開立、運(yùn)用賬戶 除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停頓單位、個(gè)人存款的正常支付。72.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必需運(yùn)用按中國(guó)人民銀行一致規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 未運(yùn)用按中國(guó)人民銀行一致規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效； 未運(yùn)用中國(guó)人民銀行一致規(guī)定格式的

3、結(jié)算憑證，銀行不予受理。83.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的根本要求1中文大寫數(shù)字運(yùn)用正楷或行書填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。假設(shè)金額數(shù)字書寫中運(yùn)用繁體字，如貳、陸、億、萬、圓的，也應(yīng)受理。2中文大寫金額數(shù)字到“元為止的，在“元之后應(yīng)寫“整或“正字；到“角為止的，在“角之后可以不寫“整或“正字。大寫金額數(shù)字有“分的，“分后面不寫“整或“正字。93中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣字樣的，應(yīng)加填“人民幣三字。 在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分字樣。5阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民

4、幣符號(hào)“￥。阿拉伯小寫金額數(shù)字要仔細(xì)填寫，不得連寫分辨不清。10114阿拉伯小寫數(shù)字中間有“0時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語言語規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)展書寫。舉例如下： 1 409.5 6 007.14 16 409.02 1 680.32 107 000.53 ? 12關(guān)于￥107 000.53的大寫問題： 2021年的教材寫成： 人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分或者：人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。但2021年寫成： 人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分或者：人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。 ？?jī)蓚€(gè)零都寫或都不寫或都寫可以嗎？13 根據(jù)支付結(jié)算方法上給出的寫法，￥107000.53只需兩種寫法：人民幣

5、壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。中間的零，要么省略萬位后的，要么省略千位后的，不能都省略。146出票日期 月：1、2、10 日：1-9、10、20、30 日：11-19 7出票日期1516【例題2-1-1判別題】票據(jù)的出票日期必需運(yùn)用中文大寫。在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零；日為壹至玖和拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹。 【例題2-1-2單項(xiàng)選擇題】票據(jù)和結(jié)算憑證上記載的不得更改，更改的票據(jù)無效，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。A.出票金額B.出票或簽發(fā)日期C.收款人稱號(hào)D.以上全部 17【例題2-1-3單項(xiàng)選擇題】根據(jù)第二十

6、條規(guī)定擔(dān)任制定一致的支付結(jié)算制度，組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)視全國(guó)的支付結(jié)算任務(wù)，調(diào)解、處置銀行之間的支付結(jié)算糾紛。A.中國(guó)人民銀行總行B.中國(guó)人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行C.中國(guó)人民銀行總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)D.中國(guó)人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行【例題2-1-4判別題】單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必需運(yùn)用按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定一致印制的票據(jù)憑證和一致規(guī)定的結(jié)算憑證。18【例題2-1-5多項(xiàng)選擇題】以下各項(xiàng)中，表述正確的有。A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字運(yùn)用正楷或行書填寫B(tài).票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣字樣C.票據(jù)的出票日期可以運(yùn)用小寫填寫D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元為止的，在“元之后

7、，應(yīng)寫“整或“正字?！纠}2-1-6單項(xiàng)選擇題】某單位于2003年10月19開出一張支票。以下有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是。A.貳零零叁年拾月玖日 B.貳零零叁年查拾月壹拾玖日C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日19四填寫票據(jù)和結(jié)算憑證該當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡明晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改 單位和銀行的稱號(hào)該當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化的簡(jiǎn)稱。 票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，兩者必需一致，兩者不一致的票據(jù)無效，兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。20五票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)該當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出

8、票或簽發(fā)日期、收款人稱號(hào)不得更改，更改的票據(jù)無效，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)該當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。21【例題2-1-7單項(xiàng)選擇題】根據(jù)的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時(shí)，可以更改的工程是。A.出票日期 B.收款人稱號(hào) C.用途 D.票據(jù)金額【例題2-1-8判別題】單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。22【例題2-1-9多項(xiàng)選擇題】根據(jù)的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于無效票據(jù)的有。A.更改簽發(fā)日期的票據(jù) B.更改收款單位稱號(hào)的票據(jù)C.中文大寫金

9、額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù) D.運(yùn)用的簽章與預(yù)留銀行簽章不符的票據(jù)【例題2-1-10單項(xiàng)選擇題】根據(jù)的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無效的是。 A.原記載人更改金額，并在更改處簽章證明 B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明 C.原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明 D.原記載人更改收款人稱號(hào)，并在更改處簽章證明23【例題2-1-11單項(xiàng)選擇題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者不一致的。A.以票據(jù)上較小的金額為準(zhǔn)B.票據(jù)無效C.以中文大寫為準(zhǔn) D.以數(shù)碼記載為準(zhǔn)24【例題2-1-12多項(xiàng)選擇題】根據(jù)支付結(jié)算方法的規(guī)定，以下各項(xiàng)中符合支付結(jié)算根本要求的有。A.

10、單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必需運(yùn)用按中國(guó)人民銀行一致規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證B.單位、個(gè)人和銀行該當(dāng)按照的規(guī)定開立、運(yùn)用賬戶C.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)該當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)霥.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證該當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡明晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改25本節(jié)重點(diǎn)歸納總結(jié)：1.支付結(jié)算的定義及管理體制。 2.支付結(jié)算的3點(diǎn)原那么。 3.四種情況票據(jù)無效一致印制、三種更改、大小寫不一致、絕對(duì)必要記載事項(xiàng)欠缺。 4.金額書寫要求。26第二節(jié)現(xiàn)金管理【新添加】了解一、開戶單位運(yùn)用現(xiàn)金的范圍 27二、現(xiàn)金運(yùn)用的限額28三、現(xiàn)金收支的根本要求29四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部

11、控制 一現(xiàn)金核算1.現(xiàn)金總分類核算2.現(xiàn)金的序時(shí)核算現(xiàn)金日記賬普通采用三欄式訂本賬格式。根據(jù)收付款憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并將結(jié)存數(shù)與實(shí)踐庫(kù)存余額進(jìn)展核對(duì)，做到賬實(shí)相符。30二現(xiàn)金的內(nèi)部控制1.現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制1控制收據(jù)和發(fā)票的數(shù)量和編號(hào)。2簽發(fā)收款憑證與收款員的職務(wù)應(yīng)分開。3一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開給收款收據(jù)。4郵匯收入應(yīng)設(shè)專門登記簿。郵匯收入設(shè)專門登記簿，主要用來登記其款項(xiàng)來源、用途、日期、簽收等。5收款收據(jù)要銷號(hào)。312.現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制1出納、記賬、采購(gòu)三方面的任務(wù)，應(yīng)由三人分別擔(dān)任，不能由一人兼任。簽發(fā)支票

12、和付出款項(xiàng)應(yīng)由兩人分別簽章。2付款業(yè)務(wù)都應(yīng)有原始憑證，并經(jīng)主管人員和會(huì)計(jì)人員審核贊同后，出納方可付款。 有關(guān)付款憑證付款后，應(yīng)分別加蓋“現(xiàn)金付訖、“銀行付訖戳記。并應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，由專人保管。3付出保證金、押金、暫付款或備用金等，都應(yīng)定期清理核對(duì)，到期要及時(shí)收回。32【例題2-2-1多項(xiàng)選擇題】根據(jù),可以運(yùn)用現(xiàn)金的是。A.頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)金B(yǎng).出差人員借款C.向個(gè)人收買農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款D.10 000元以下的零星支出【例題2-2-2單項(xiàng)選擇題】根據(jù)的要求，結(jié)算起點(diǎn)為。A.1000元以下B.1000元C.大于1000元D.1000元以上33【例題2-2-3判別題】出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，1000

13、元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超越部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票?！纠}2-2-4多項(xiàng)選擇題】根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，會(huì)計(jì)人員非出納員可以經(jīng)辦的是。A.簽發(fā)收款憑證與收款員的職務(wù)應(yīng)分開B.一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開給收款收據(jù)C.出納、記賬、采購(gòu)三方面的任務(wù)，可以由一人擔(dān)任D.每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并將結(jié)存數(shù)與實(shí)踐庫(kù)存余額34本節(jié)重點(diǎn)歸納總結(jié)：1.現(xiàn)金運(yùn)用范圍。2.限額的制定天數(shù)及變卦限額的管理者。3.現(xiàn)金的內(nèi)部控制35第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶的概念 銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 36二、銀行結(jié)算賬戶的分類一按照存款人的

14、不同，可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或運(yùn)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。 37二按照用途的不同，可分為根本存款賬戶、普通存款賬戶、公用存款賬戶、暫時(shí)存款賬戶38三按照開戶地的不同分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶39【例題2-3-1多項(xiàng)選擇題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為 A.根本存款賬戶 B.普通存款賬戶 C.公用存款賬戶 D.暫時(shí)存款賬戶 40三、銀行結(jié)算賬戶管理該當(dāng)遵守的根本原那么一一個(gè)根本賬戶原那么單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)根本存款賬戶。二自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原那么三守法合規(guī)原那么四存款信息嚴(yán)密原那么4

15、1四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變卦和撤銷一銀行結(jié)算賬戶的開立1.銀行結(jié)算賬戶的開立程序 提交開戶懇求書、有關(guān)證明資料 簽署賬戶管理協(xié)議 開戶銀行審查 向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒富蚝藴?zhǔn)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)，資料退報(bào)答送銀行 開戶銀行頒發(fā)開戶答應(yīng)證。42 存款人開立根本存款賬戶、暫時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立公用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，必需經(jīng)過中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶答應(yīng)證方可辦理。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需求而開立的暫時(shí)存款賬戶不需求中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。 43懇求 存款人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開戶懇求書，并提交有關(guān)的證明文件。 核準(zhǔn)與備案1核準(zhǔn)：根本存款賬戶、暫時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外、預(yù)算單

16、位公用存款賬戶。 2備案：開立普通存款賬戶、其他公用賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。44預(yù)留簽章存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。簽發(fā)開戶登記證根本存款賬戶存款人應(yīng)在注冊(cè)地、住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合銀行結(jié)算賬戶管理方法規(guī)定可以在異地跨省、市、縣開立銀行結(jié)算賬戶的除外。 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)任務(wù)日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的暫時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為根本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的普通存款賬戶除外。參見教材P5345【例題2-3-2單項(xiàng)選擇題】存款人開立存款賬戶，不需求實(shí)行核準(zhǔn)制的是A.根本存款賬戶B.暫時(shí)存款賬戶C.預(yù)算單位開立公用存款賬戶

17、D.因注冊(cè)驗(yàn)資需求開立暫時(shí)存款賬戶462.開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)留意的問題1預(yù)留簽章單位：?jiǎn)挝坏墓禄蜇?cái)務(wù)公用章及其法定代表人單位擔(dān)任人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章；個(gè)人：個(gè)人的簽名或蓋章2賬戶稱號(hào)、存款人稱號(hào)與預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)公用章的稱號(hào)的一致性 473注冊(cè)驗(yàn)資資金或增資驗(yàn)資資金的退還 4銀行結(jié)算賬戶的信息查詢 48二銀行結(jié)算賬戶的變卦1.銀行結(jié)算賬戶的變卦，是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生的變化或改動(dòng)，主要為存款人稱號(hào)、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變卦。2.存款人更改稱號(hào)，但不改動(dòng)開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)任務(wù)日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變卦懇求，并出具有關(guān)部門的證明文件。

18、 49三銀行結(jié)算賬戶的撤銷1.撤銷事由有以下情形之一的多項(xiàng)選擇1被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或封鎖的；2注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；3因遷址需求變卦開戶銀行的；4其他緣由需求撤銷銀行結(jié)算賬戶的。502.撤銷的手續(xù)辦理 1存款人主體資歷撤銷的手續(xù)辦理2因地址變卦或其他緣由需求變卦開戶銀行的手續(xù)辦理3辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)該當(dāng)留意的事項(xiàng) 51【例題2-3-3多項(xiàng)選擇題】以下各項(xiàng)中，存款人可以向其開戶銀行提出變卦銀行結(jié)算賬戶懇求的情形有。 A.存款人賬戶稱號(hào)變卦 B.單位地址發(fā)生變卦 C.單位法定代表人變卦 D.存款人因遷址需求變卦開戶銀行的52【例題2-3-4單項(xiàng)選擇題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變卦與撤銷，以下

19、表述中不正確的選項(xiàng)是 。 A.存款人尚未結(jié)清其開戶銀行債務(wù)的，不得懇求撤銷銀行結(jié)算賬戶 B.存款人更改稱號(hào)，但不改動(dòng)開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)任務(wù)日內(nèi)向開戶銀行提出變卦懇求，并出具相關(guān)證明 C.存款人因注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)任務(wù)日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的懇求 D.單位的法定代表人發(fā)生變卦時(shí)，應(yīng)于3個(gè)任務(wù)日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明 53五、根本存款賬戶4種單位賬戶的運(yùn)用范圍是重點(diǎn)一根本存款賬戶運(yùn)用范圍 根本存款賬戶是存款人的主要賬戶。 一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立根本存款賬戶，開立根本存款賬戶是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。參見教材P5954二根本存款賬戶

20、開戶要求1.存款人資歷幾乎是獨(dú)立核算的一切組織 2.需出具的證明文件 營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本 或批文 或證明 或登記證，如有稅務(wù)登記證也出具。 55三開立根本存款賬戶的程序 提交開戶懇求書、有關(guān)證明資料 簽署賬戶管理協(xié)議 開戶銀行審查 向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒富蚝藴?zhǔn)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)，資料退報(bào)答送銀行 開戶銀行頒發(fā)開戶答應(yīng)證。 中國(guó)人民銀行審核2個(gè)任務(wù)日565758【例題2-3-5單項(xiàng)選擇題】根據(jù)我國(guó)金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)經(jīng)過辦理。A.根本存款賬戶B.普通存款賬戶C.暫時(shí)存款賬戶D.公用存款賬戶【例題2-3-6判別題】為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可以同時(shí)在幾家金融機(jī)構(gòu)開立銀行根本存

21、款賬戶。59六、普通存款賬戶一普通存款賬戶的運(yùn)用范圍 普通存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。 該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。二普通存款賬戶的開戶要求1.存款人資歷：開立根本存款賬戶的存款人都可以開立普通存款賬戶。存款人開立普通存款賬戶沒有數(shù)量限制。2.需出具的證明文件60三開立普通存款賬戶的程序開立普通存款賬戶，實(shí)行備案制，無需中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。 備案5個(gè)任務(wù)日；通知根本存款賬戶開戶行3個(gè)任務(wù)日61【例題2-3-7多項(xiàng)選擇題】普通存款賬戶的運(yùn)用范圍包括辦理存款人的。A.借款歸還 B.黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等的現(xiàn)金支取C.借款轉(zhuǎn)存D.現(xiàn)金支取【例題2-3-8單

22、項(xiàng)選擇題】存款人因借款或其它結(jié)算需求懇求開立普通存款賬戶，其數(shù)量。A.只能開立一個(gè) B.不能超越二個(gè) C.不能超越三個(gè) D.沒有限制 62【例題2-3-9多項(xiàng)選擇題】以下有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有。A.一個(gè)單位只能在一家銀行開立一個(gè)根本存款賬戶B.一個(gè)單位可以在多家銀行開立多個(gè)根本存款賬戶C.現(xiàn)金繳存可以經(jīng)過普通存款賬戶辦理D.現(xiàn)金支付不能經(jīng)過普通存款賬戶辦理【例題2-3-10多項(xiàng)選擇題】以下關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的有。A.單位銀行賬戶分為根本存款賬戶、普通存款賬戶、暫時(shí)存款賬戶和公用存款賬戶B.存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)根本存款賬戶C.存款人可以經(jīng)過根本存款賬

23、戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取D.存款人可以經(jīng)過普通存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取63七、公用存款賬戶一公用存款賬戶的運(yùn)用范圍 二公用存款賬戶開戶要求1.開立公用存款賬戶的條件2.需提供的證明文件三開立公用存款賬戶的程序64【例題2-3-11多項(xiàng)選擇題】以下關(guān)于公用存款賬戶運(yùn)用范圍的表述中，正確的有。A.財(cái)政預(yù)算外資金、證劵買賣結(jié)算資金、期貨買賣保證金和信托基金公用存款賬戶，可以支取現(xiàn)金 B.單位銀行卡賬戶的資金必需由其根本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入 C.根本建立資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需求支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种型?D.收入?yún)R繳賬戶除

24、向其根本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政公用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金65八、暫時(shí)存款賬戶一暫時(shí)存款賬戶的運(yùn)用范圍【例題2-3-12多項(xiàng)選擇題】情況下，存款人可以懇求開立暫時(shí)存款賬戶。A.注冊(cè)驗(yàn)資B.交納住房基金C.異地暫時(shí)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)D.清算證券買賣結(jié)算資金 66【例題2-3-13單項(xiàng)選擇題】懇求開立暫時(shí)存款賬戶的條件是。A.辦理根本建立資金B(yǎng).辦理注冊(cè)驗(yàn)資 C.辦理更新改造資金 D.辦理匯兌67二暫時(shí)存款賬戶開戶要求提供的證明文件 1.開戶條件 有以下情況的，存款人可以懇求開立暫時(shí)存款賬戶：681設(shè)立暫時(shí)機(jī)構(gòu) 如設(shè)立工程指揮部、攝制組、籌備指點(diǎn)小組等1個(gè)。2異地暫時(shí)運(yùn)營(yíng)活動(dòng) 如建筑施工及

25、安裝不超越工程合同個(gè)數(shù)單位等在異地的暫時(shí)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)1個(gè)。3注冊(cè)驗(yàn)資4境外含港澳臺(tái)地域機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事運(yùn)營(yíng)活動(dòng)等692.需提供的證明文件【例題2-3-14判別題】企業(yè)懇求開立注冊(cè)驗(yàn)資資金暫時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)稱號(hào)預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。70三開立暫時(shí)存款賬戶的程序四暫時(shí)存款賬戶運(yùn)用中應(yīng)留意的問題1.暫時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超越2年。2.暫時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 注冊(cè)驗(yàn)資的暫時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。注冊(cè)驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的稱號(hào)一致。 71九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶一運(yùn)用范圍個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。儲(chǔ)蓄

26、賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。72二開戶要求1.開戶條件 “定期借記是指由收款人定期對(duì)付款人的開戶銀行發(fā)起的，委拜托款人開戶銀行按照商定扣劃付款人的款項(xiàng)給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如代付水、電、話費(fèi)。 “定期貸記是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項(xiàng)劃付給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如代發(fā)工資。732.出具的證明文件身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。三開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的程序四個(gè)人銀行結(jié)算賬戶運(yùn)用中應(yīng)留意的問題74【例題2-3-15多項(xiàng)選擇題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以下各賬戶中，可以辦理現(xiàn)金支付的是。A.普通存款賬戶B.暫時(shí)存款賬戶C.根本存款賬戶D.個(gè)人存款賬戶75十

27、、異地銀行結(jié)算賬戶76小結(jié)：word文檔77【例題2-3-16單項(xiàng)選擇題】除注冊(cè)驗(yàn)資的暫時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為根本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的普通存款賬戶外，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起個(gè)任務(wù)日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。A.3B.5 C.7D.10【例題2-3-17多項(xiàng)選擇題】以下屬于公用存款賬戶的有。A.注冊(cè)驗(yàn)資資金賬戶B.單位銀行卡賬戶C.根本建立資金賬戶D.期貨買賣保證金賬戶78【例題2-3-18單項(xiàng)選擇題】以下不屬于“銀行結(jié)算賬戶中所指銀行的是。A.工商銀行 B.中國(guó)人民銀行 C.國(guó)家開發(fā)銀行 D.鄉(xiāng)村信譽(yù)協(xié)作社 【例題2-3-19判別題】銀行為存款人開立普通存款賬戶、公用存款賬戶和

28、暫時(shí)存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起2個(gè)任務(wù)日通知根本存款賬戶開戶銀行。 79【例題2-3-20判別題】存款人在銀行開立的注冊(cè)驗(yàn)資賬戶屬于公用存款賬戶，該賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。 【例題2-3-21判別題】運(yùn)用支票、信譽(yù)卡等信譽(yù)支付工具，辦理匯兌，定期借記，定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以懇求開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。其中，“定期借記是指銀行按照付款憑證，定期將款項(xiàng)劃付給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。 80十一、銀行結(jié)算賬戶的管理了解81存款人非運(yùn)營(yíng)性運(yùn)營(yíng)性1000元罰款1萬-3萬三種5千-3萬五種十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰那么了解82銀行及有關(guān)人員1.警告2.警告5萬-30萬罰款5千-3萬六種多頭開

29、立單位 自然人83本節(jié)重點(diǎn)總結(jié)：1.銀行結(jié)算賬戶的概念及3種分類；存款人、用途、開戶地2.正式開立之日起3日可辦理付款義務(wù)；3.變卦的內(nèi)容及5天的規(guī)定；4.根本存款、普通存款賬戶的運(yùn)用范圍；5.5個(gè)公用存款賬戶運(yùn)用；6.暫時(shí)存款賬戶的4個(gè)運(yùn)用范圍及2年的規(guī)定；7.個(gè)人結(jié)算賬戶儲(chǔ)蓄賬戶的區(qū)別。84第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)的概念和種類一概念 出票人 本人或者委拜托款人 見票時(shí)或指定的日期 收款人或持票人 85特征：對(duì)出票、交付及背書的了解:86對(duì)出票、交付及背書的了解A出票人B收款人C持票人D？背書人？被背書人？背書人？被背書人8788二票據(jù)的種類89二、支票一支票的概念 2007年7月8日，支

30、票可以實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)互通運(yùn)用。 90二支票的種類現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。919293【例題2-4-1單項(xiàng)選擇題】普通支票中的劃線支票。A.只能用于支取現(xiàn)金B(yǎng).只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金C.既可以轉(zhuǎn)賬也可以支取現(xiàn)金 D.闡明為作廢支票【例題2-4-2多項(xiàng)選擇題】根據(jù)的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，可以支取現(xiàn)金的支票有。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票94三支票的出票 支票的出票：票據(jù)行為 支票的出票人：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人1.支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)票據(jù)記載事項(xiàng) 是指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關(guān)內(nèi)容的行為。分為絕對(duì)記載事項(xiàng)，相對(duì)記載事項(xiàng)和恣意記載事項(xiàng)等。絕對(duì)記載事項(xiàng) 為票據(jù)法明文規(guī)定必需記載的事項(xiàng)，如不記

31、載，那么票據(jù)無效。952.支票的相對(duì)記載事項(xiàng)相對(duì)記載事項(xiàng) 是指票據(jù)法規(guī)定該當(dāng)記載而沒有記載，但按照法律的有關(guān)規(guī)定而不使票據(jù)失效的事項(xiàng)。96擴(kuò)展：恣意記載事項(xiàng) 是指不強(qiáng)迫當(dāng)事人必需記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時(shí)不影響票據(jù)效能，記載時(shí)那么產(chǎn)生票據(jù)效能的事項(xiàng)，如出票人在匯票記載“不得轉(zhuǎn)讓字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。非法定記載事項(xiàng) 是指不強(qiáng)迫當(dāng)事人必需記載而允許當(dāng)事人自行選擇，但是該記載事項(xiàng)不具有票據(jù)上的法律效能。97【例題2-4-3 判別題】支票的金額、收款人稱號(hào)，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款?！纠}2-4-4 單項(xiàng)選擇題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，不屬于支票絕對(duì)應(yīng)記載

32、事項(xiàng)的是。A.無條件支付的委托B.付款人稱號(hào)C.出票地D.出票日期98【例題2-4-5 多項(xiàng)選擇題】根據(jù)規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于支票必需記載事項(xiàng)的有 A.付款人稱號(hào) B.出票日期 C.確定的金額 D.付款日期【例題2-4-6 多項(xiàng)選擇題】根據(jù)的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于支票上可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)有 A.金額 B.收款人稱號(hào) C.付款人稱號(hào) D.出票日期99四支票的付款 支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)，超越提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。 出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人該當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。100【例題2-4-7 單項(xiàng)選擇題】在以下有關(guān)

33、支票簽發(fā)的表述中，符合我國(guó)有關(guān)規(guī)定的是。A.支票金額不得超越簽發(fā)時(shí)出票人在付款人處實(shí)有的存款金額B.支票金額不得超越付款時(shí)出票人在付款人處實(shí)有的存款金額 C.支票金額不得超越簽發(fā)時(shí)付款人實(shí)有的存款金額 D.支票金額不得超越付款時(shí)付款人實(shí)有的存款金額101【例題2-4-8單項(xiàng)選擇題】甲公司開具了一張收款人為乙公司的支票，乙公司的業(yè)務(wù)人員利用私刻的乙公司印章將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，甲公司開戶銀行對(duì)該支票進(jìn)展審查后并未發(fā)現(xiàn)異常，遂辦理了款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)，后乙公司的業(yè)務(wù)人員伙同丙公司相關(guān)人員侵吞了該款項(xiàng)。根據(jù)相關(guān)法規(guī)，甲單位的開戶銀行就上述事件。 A.不承當(dāng)責(zé)任 B.承當(dāng)對(duì)甲公司的賠償責(zé)任 C.承當(dāng)對(duì)乙公司

34、的賠償責(zé)任 D.承當(dāng)向乙公司業(yè)務(wù)人員追討付款的責(zé)任 102五支票的辦理要求1.簽發(fā)支票的要求2.兌付支票的要求 103【例題2-4-9 單項(xiàng)選擇題】根據(jù)的規(guī)定，關(guān)于支票的說法正確的選項(xiàng)是。A.支票的收款人可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記B.支票不可以背書轉(zhuǎn)讓C.支票的提示付款期限為出票日起1個(gè)月D.持票人提示付款時(shí)，支票的出票人賬戶金額缺乏的，銀行應(yīng)先向持票人支付票款 104【例題2-4-10 單項(xiàng)選擇題】甲公司委托開戶銀行收款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)金額為10萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票，其賬戶余額只需8萬元。根據(jù)的規(guī)定，甲公司有權(quán)要求乙公司支付賠償金的數(shù)額是。A.5000元 B.3000元 C.200

35、0元 D.1000元 105補(bǔ)充：支票填制要求1.簽發(fā)日期應(yīng)填寫實(shí)踐出票日期，支票正聯(lián)出票日期必需運(yùn)用中文大寫，支票存根部分出票日期可用阿拉伯?dāng)?shù)字書寫。 在支票正聯(lián)用大寫填寫出票日期時(shí)，為防止變?cè)熘钡某銎比掌?，在填寫月、日時(shí)應(yīng)留意：1月為壹、貳的，日為壹至玖的，應(yīng)在其前加“零。月為壹拾的，日為和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零。2日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 1061072.收款單位稱號(hào)應(yīng)填寫全稱并與預(yù)留銀行印鑒中單位稱號(hào)堅(jiān)持一致。如是本單位自行提取現(xiàn)金可填為“本單位。3.大寫金額應(yīng)緊接“人民幣書寫，不得留

36、有空白，以防加填；大小寫金額要對(duì)應(yīng)，要按規(guī)定書寫。4.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥。阿拉伯小寫金額數(shù)字要仔細(xì)填寫，不得連寫分辨不清。 1085.照實(shí)寫明用途，存根聯(lián)與支票正聯(lián)填寫的用途應(yīng)一致。6.在簽發(fā)人簽章處按預(yù)留銀行印鑒分別簽章，簽章不能缺漏。7.現(xiàn)金支票簽發(fā)后，將支票從存根聯(lián)與正聯(lián)之間騎縫線剪開，正聯(lián)交給收款人辦理提現(xiàn)，存根聯(lián)留下作為記賬根據(jù)。109三、商業(yè)匯票 匯票是出票人簽發(fā)的、委拜托款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票?！纠}單項(xiàng)選擇題】出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)踐結(jié)算金額無條件支付給收款人

37、或者持票人的票據(jù)是。A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)承兌匯票D.銀行承兌匯票110111112113114一商業(yè)匯票的概念和種類 商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委拜托款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。115116117【例題單項(xiàng)選擇題】商業(yè)匯票在運(yùn)用。A.同城B.異地C.同城和異地D.外國(guó)118二商業(yè)匯票的出票補(bǔ)充：票據(jù)行為： 票據(jù)行為那么是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)益義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。票據(jù)當(dāng)事人： 票據(jù)當(dāng)事人是指票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)益、承當(dāng)票據(jù)義務(wù)的當(dāng)事人，也稱票據(jù)法律關(guān)系主體。票據(jù)當(dāng)事人包括根本當(dāng)事人和非根本當(dāng)事人。 119 票據(jù)的根本當(dāng)事人：出票人、收款人、付款人 票據(jù)的非根本當(dāng)事人：承兌人、背書人與被背書人、 保證人 根本當(dāng)事人是在票據(jù)作成和交付時(shí)就業(yè)已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體。包括出票人、付款人和收款人。 非根本當(dāng)事人是在票據(jù)作成并交付后，經(jīng)過一定的票據(jù)行為參與票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)益、義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。 除根本當(dāng)事人外，非根本當(dāng)事人能否存在，取決于相應(yīng)票據(jù)行為能否發(fā)生。 120項(xiàng)目銀行匯票商業(yè)匯票銀行本票支票出票人？收款人付款人？121項(xiàng)目銀行匯票商業(yè)匯票銀行本票支票出票人銀行銀行以外的