新吉大20年9月課程考試《公共財政學(xué)》離線作業(yè)考核試題

1、第 PAGE11 頁 共 NUMPAGES11 頁新吉大20年9月課程考試公共財政學(xué)離線作業(yè)考核試題謀學(xué)網(wǎng).mou_ue. 吉林大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院20_-2022 學(xué)年第 二 學(xué)期期末考試 公共財政學(xué) 大作業(yè)學(xué)生姓名專業(yè)層次年級學(xué)號學(xué)習(xí)中心成績年月日 作業(yè)要求：大作業(yè)要求學(xué)生 手寫完成，提供手寫文檔的清晰掃描圖片，并將圖片添加到 word 文檔內(nèi)，最終wod 文檔上傳平臺，不允許學(xué)生提交其他格式文件（如 JPG，RAR 等非 word 文檔格式），如有雷同、抄襲成績按不及格處理。一論述題( (共 共 2 2 題，總分值 0 20 分 ) )1.中國財政除了具有與西方公共財政相一致的內(nèi)容外，還存在

2、著國有資本財政的內(nèi)容，主要表現(xiàn)？ （10 分）答：1）其收支是作為資本所有者的收支，只能針對營利性國有企業(yè)進行。2）政府擁有較大規(guī)模的國有資本，并在國民經(jīng)濟中占據(jù)主導(dǎo)地位。3）處于市場失效領(lǐng)域的政府，其收支活動構(gòu)成公共財政，這是我國財政與西方財政的一致之處； 4）處于市場有效領(lǐng)域的政府，其收支活動構(gòu)成國有資本財政，這是我國財政與西方財政的差異之處。2.試述公債政策與財政政策區(qū)別？ （10 分）答：公債和稅收有很大的區(qū)別，悅收具有強制性和無償性，而公債則是以政府信用形式取得的收人.到期必須還本付息。因此，政府在發(fā)行公值時就要考盛歸還的期限和能力。公債可由中央政府發(fā)行.也可由地方政府發(fā)行，中央政府

3、發(fā)行的債務(wù)稱為國俊。國債的發(fā)行并不僅限于國內(nèi).也可在境外。在國內(nèi)發(fā)行的債務(wù)稱為內(nèi)債.在國外發(fā)行的債務(wù)稱為外彼。外債多為外國政府持有.其比重通常小于內(nèi)俄.政府公值一般有短期、中期和長期三種形式。中長期債券隨時間的延伸風(fēng)險增大.由于風(fēng)險和收益成正比，因此中長期的債券利息較高.是資本市場上主要的金勝工具。公債的發(fā)行.不但可以為政府籌集財政資金.影響財政收支.還能通過對金融市場的調(diào)控影響貨幣供求.從而調(diào)節(jié)社會總需求。二名詞解釋題( (共 共 0 10 題，總分值 0 30 分 ) )2.利潤 （3 分）答：利潤是企業(yè)家的經(jīng)營成果，是企業(yè)經(jīng)營效果的綜合反映，也是其最終成果的具體體現(xiàn)。3.社會保障基金 （

4、3 分）答：全國社會保障基金（以下簡稱社?；穑┦侵溉珖鐣Ｕ匣鹄硎聲ㄒ韵潞喎Q理事會）負(fù)責(zé)管理的由國有股轉(zhuǎn)持劃入資金及股權(quán)資產(chǎn)、中央財政撥入資金、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)以其他方式籌集的資金及其投資收益形成的由中央政府集中的社會保障基金。4.完全基金制 （3 分）答：完全基金制，即完全用過去積累的繳款所掙取的利息收入提供保險金的制度。具體說來，就是一個人在就業(yè)期間向政府管理的基金繳款，該基金隨著時間的推移不斷生息增值，當(dāng)這個人退休后，其所獲養(yǎng)老金來自于該基金的利息收入。5.社會性規(guī)制 （3 分）答：社會性規(guī)制，也稱“社會管制”，是和經(jīng)濟性規(guī)制相對應(yīng)的一種規(guī)制。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，政府對經(jīng)濟主體的規(guī)制

5、，不僅停留在對市場競爭的規(guī)制上來，為了保障國民生命財產(chǎn)的安全、健康的保護和增進社會福利，逐漸轉(zhuǎn)向了對經(jīng)濟主體活動產(chǎn)品本身上來。6.進入規(guī)制 （3 分）答：進入規(guī)制是指政府或規(guī)制機構(gòu)根據(jù)自然壟斷行業(yè)的特點，為防止?jié)撛诟偁幷叩耐{使既存自然壟斷企業(yè)無法用邊際成本價格或盈虧相抵價格維持生存，對潛在競爭者的進入進行規(guī)范和制約，通過限制新企業(yè)的進入，保證既存企業(yè)的壟斷地位，以實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，避免惡性競爭而造成資浪費。進入規(guī)制并不等于不容許新企業(yè)進入，規(guī)制者應(yīng)該根據(jù)各種條件的變化允許新企業(yè)適度進入，發(fā)揮競爭機制積極作用。7.公共規(guī)則 （3 分）答：是指全體公民公認(rèn)并共同遵守的行為準(zhǔn)則。社會撫恤 （3 分）答

6、：指國家和社會對有特殊貢獻者及其家屬提供褒揚和優(yōu)惠性質(zhì)的物質(zhì)幫助，以保障其生活不低于當(dāng)?shù)匾话闵钏降闹贫取?.準(zhǔn)公共產(chǎn)品 （3 分）答：準(zhǔn)公共產(chǎn)品是指具有有限的非競爭性或有限的非排他性的公共產(chǎn)品，它介于純公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品之間，如教育、政府興建的公園、擁擠的公路等都屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品。對于準(zhǔn)公共產(chǎn)品的供給，在理論上應(yīng)采取政府和市場共同分擔(dān)的原則。9.現(xiàn)金收付制 （3 分）答：現(xiàn)金收付制或現(xiàn)金基礎(chǔ)(CashBasis),是以款項是否在本期內(nèi)實際收到或付出，作為確定本期收益和費用的標(biāo)準(zhǔn)。采用這一標(biāo)準(zhǔn)處理會計事項，凡是在本期內(nèi)實際收到的收入，不論該項收入是否應(yīng)歸屬本期，都作為本期的收入來處理; 同樣，

7、凡是在本期內(nèi)實際付出的費用，也不論該項費用是否應(yīng)歸屬于本另外，凡本期未曾收到和未曾支付的期，均作為本期的費用處理。12.經(jīng)濟性規(guī)制 （3 分）答：經(jīng)濟性規(guī)制是在存在著自然壟斷和信息不對稱問題的部門，以防止無效率的資配置的發(fā)生和確保需要者的公平利用為主要目的，通過被認(rèn)可和許可的各種手段，對企業(yè)的進入、退出、價格、服務(wù)的質(zhì)和量以及投資、財務(wù)、會計等方面的活動所進行的規(guī)制。三問答題( (共 共 0 10 題，總分值 0 50 分 ) )13.簡述大多數(shù)情況下，稅收的最優(yōu)原則不可能實現(xiàn)的原因？ （5 分）答：首先，從信息的角度看，在現(xiàn)實中，政府對納稅人的能力和課稅對象等情況的了解并不完全，難免產(chǎn)生納稅

8、人經(jīng)濟行為的扭曲。其次，從征管角度看，政府的征管能力從來都是有限的。再次，從稅收本身的特點來看，絕大部分稅收也是不符合最優(yōu)原則的（超額負(fù)擔(dān)的存在）。14.商品稅的特點有哪些？ （5 分）答：(一)課稅范圍廣商品課稅以商品交換、提供勞務(wù)并形成梢咨、營業(yè)收入為前提。在市場經(jīng)濟條件下，商品生產(chǎn)和商品交換是社會生產(chǎn)的主要形式，商品課稅商品從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程是支配社會生產(chǎn)發(fā)展的重要方面，處于流轉(zhuǎn)過程的所有產(chǎn)品和勞務(wù)都可成為課稅對象.而現(xiàn)行商品課稅的范田盆括了所有生產(chǎn)環(huán)節(jié)、商業(yè)環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)以及第三產(chǎn)業(yè)。(二)以流轉(zhuǎn)傾為計稅依據(jù)流轉(zhuǎn)額包括商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額.商品流轉(zhuǎn)額是指商品交換的金額。對賣方來

9、說就是商品銷售額。對買方來說就是商品采購金額。由于商品課稅以流轉(zhuǎn)頗為計稅依據(jù)，在稅率既定條件下，稅額的多少直接取決于流轉(zhuǎn)領(lǐng)的大小。而流轉(zhuǎn)額的大小與成本、費用水平無關(guān).它和商品、勞務(wù)的數(shù)最及價格成正比關(guān)系。(三)采取比例稅率現(xiàn)行商品課稅中，只有少數(shù)幾種應(yīng)稅消費品采取定額稅率，商品課稅其他均實行比例稅率.這是因為流轉(zhuǎn)額的大小同納稅人的負(fù)擔(dān)能力沒有直接關(guān)系，所以不能采取累進稅率。(四)便于征收管理商品課稅主要是在國民收入創(chuàng)造和實現(xiàn)的生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)征稅，其課稅對象準(zhǔn)確，流轉(zhuǎn)額可計岔度高，又采取比例稅率形式，所以，從計算、征收及管理七都比較簡便易行。(五)稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性由于商品課稅是在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，對通過市

10、場交易取得的梢售收入進行課稅，與商品價格直接相關(guān)，所以，不管是價內(nèi)稅還是價外稅，納稅人均可通過提高或降低商品和勞務(wù)的價格，將稅款向前轉(zhuǎn)嫁給消費者，向后轉(zhuǎn)嫁給商品供應(yīng)者或勞務(wù)供應(yīng)者。當(dāng)然稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度要受供求彈性大小的制約。15.行政支出特點？ （5 分）答：從性質(zhì)上看，政府的社會管理活動是一種典型的純公共產(chǎn)品；行政支出，一般表現(xiàn)以下幾個特點：1、公共性。2、消耗性。行政支出不直接作用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，也不產(chǎn)生任何直接的經(jīng)濟效益。3、穩(wěn)定性。16.簡述對稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁兩種基本方式的理解？ （5 分）答：1）前轉(zhuǎn)：也稱為順轉(zhuǎn)，它是指納稅人在進行交易時，按課稅商品的流轉(zhuǎn)方向，用提高價格的辦法，把所納稅款向前

11、轉(zhuǎn)嫁給商品的購買者或消費者。這是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本形式。2）后轉(zhuǎn)：也稱為逆轉(zhuǎn)，它是指納稅人用壓低價格的辦法，把稅款向后轉(zhuǎn)嫁給貨物或勞務(wù)的供應(yīng)者。例如納稅人通過壓低購進原材料的價格，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給原材料的生產(chǎn)者。17.在現(xiàn)實中，難以找到合理的國防支出規(guī)模的原因？ （5 分）答：1）國防總需求難以界定(“免費搭車” ，偏好隱瞞)2）國防總效益難以確定3）國防的負(fù)擔(dān)難以合理確定 以上分析p 表明，國防支出的合理數(shù)量界限，難以由一般模式來確定的。實際上，如何安排國防支出，很大程度上是由政治程序決定的。18.簡述對拉弗曲線含義的理解？ （5 分）答：1）高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率 2

12、）取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同稅率 3）保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進經(jīng)濟增長的一個重要條件19.稅收制度的減稅免稅要素包括哪些內(nèi)容？ （5 分）答：稅收制度的減稅免稅要素包括以下內(nèi)容：減稅和免稅、起征點、免征額。減稅：對應(yīng)納稅額少征一部分稅款； 免稅：對應(yīng)納稅額全部免征。一般減稅、免稅都屬于定期減免的性質(zhì)，有具體的減免條件和期限，到期就應(yīng)當(dāng)恢復(fù)征稅。起征點，是征稅對象達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限。未達(dá)到起征點時不征稅；而一旦達(dá)到或超過起征點時，則要就其全部的數(shù)額征稅，而不是僅對其超過起征點的部分征稅。免征額，是在征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額，免征額部分不征稅，只對超過免征額部分征稅。起

13、征點和免征額都是對納稅人的一種優(yōu)惠，但前者優(yōu)惠的是個別納稅人，后者則惠及所有納稅人。20.簡述我國現(xiàn)行關(guān)稅制度改革？ （5 分）答：一、優(yōu)化關(guān)稅結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品的有效保護程度 從我國的實際情況看，關(guān)稅稅率結(jié)構(gòu)的調(diào)整應(yīng)從初級產(chǎn)品到中間產(chǎn)品再到最終產(chǎn)品，隨著加工程度的不同稅率也應(yīng)有所提高，特別是比例要協(xié)調(diào)，還有應(yīng)提高某些下游產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品的有效保護制度，降低冶金，化學(xué)，工業(yè)原料和中間產(chǎn)品的關(guān)稅稅率。二、實現(xiàn)征收標(biāo)準(zhǔn)多樣化（1）運用關(guān)稅配額，超過規(guī)定數(shù)量就實行高關(guān)稅的辦法 （2）研究征收差額稅率，滑動稅率 （3）必要時征收反傾銷關(guān)稅，反補貼關(guān)稅 三、完善海關(guān)估價制度（1）盡快制訂現(xiàn)行關(guān)稅條例使之與新修訂的海關(guān)法及 WTO 海關(guān)估價協(xié)議相適應(yīng) （2）加強對“成交價格”的審查，嚴(yán)格執(zhí)行 （3）要求各地海關(guān)應(yīng)統(tǒng)一執(zhí)行中央政策 （4）總而言之，稅收既要服務(wù)于國家宏觀政