財務應收賬款業(yè)務培訓ppt課件

1、徐 運 平二零一零年四月應收賬款業(yè)務操作流程萬眾商貿 .海邦電器應收賬款業(yè)務操作流程主 要 內 容一、與應收賬款相關的三項主要任務二、兩家公司構成應收賬款的主要業(yè)務三、不同時點的應收賬款的會計核算方法四、三類構成應收賬款業(yè)務的操作流程應收賬款業(yè)務操作流程一、與應收賬款相關的三項主要任務 1、銷售 2、開票 3、收款 卡還是商品？ 誰開、何時開、開多少？ 收款環(huán)節(jié)、方式？二、兩家公司構成 應收賬款 的主要業(yè)務第一,萬購團購售卡業(yè)務第二,超市前廳銷售商品業(yè)務第三,地下家電銷售海爾以外的產品第四,地下家電銷售海爾產品第五,江山海爾專賣店應收賬款業(yè)務操作流程萬眾海邦銷售商品購物卡三、不同時點的應收賬款

2、的會計核算方法應收賬款業(yè)務操作流程商品種類銷售時開票時收款時銷售購物卡1借:應收賬款-客戶A 貸:預收賬款-卡不做賬借:銀行存存款 貸:應收賬款-客戶A2不做賬借:應收賬款-客戶B 貸:商品銷售收入 -卡 應交稅金- 銷項借:銀行存存款 貸:應收賬款-客戶B銷售商品1借:應收賬款-客戶A 貸:商品銷售收入-卡不做賬借:銀行存存款 貸:應收賬款-客戶A2不做賬借:應收賬款-客戶B 貸:商品銷售收入 -卡 應交稅金- 銷項借:銀行存存款 貸:應收賬款-客戶B四、三類構成應收賬款業(yè)務的操作流程第一類 萬購團購售卡業(yè)務第二類 超市前廳與地下家電(海爾以外的產品)第三類 江山海爾專賣店與地下家電(海爾產

3、品)應收賬款業(yè)務操作流程 根根銷售、開票、收款三項業(yè)務發(fā)生時間的先后順序不同，可分為以下四種情況：第一種情況：先銷售，再開票，最后收款 第二種情況：先開票，再收款，最后銷售第三種情況：先開票，再收款，最后退款第四種情況：先收款，再開票，最后銷售第一類 團購售卡業(yè)務團購辦卡經辦人員出納助理睬計團購部臺賬管理員第一種情況：先銷售，再開票，最后收款 客戶主辦會計序號銷售業(yè)務的種類開具發(fā)票的相關規(guī)定1現(xiàn)金收款銷售業(yè)務 凡是現(xiàn)金收款銷卡業(yè)務，客戶需要開具發(fā)票的，由團購辦卡經辦人員對外開具發(fā)票。 開票依據(jù)是其當日實際售卡信息。2客戶欠賬銷售業(yè)務 凡是客戶欠賬銷售業(yè)務，客戶需要開具發(fā)票的，統(tǒng)一由團購部臺賬管

4、理員對外開具發(fā)票。 開票依據(jù)是客戶欠條。第 步第一種情況：先銷售，再開票，最后收款 第 步 每日營業(yè)終了，團購辦卡處將當日營業(yè)信息以的方式傳送出納。 營業(yè)信息主要包括：當日銷售團購卡總額. 1、銀卡換金卡收到的金額.加 2、銀卡折扣銷售額.減 3、實踐收到現(xiàn)金的金額 4、客戶欠款的金額 5、客戶原開票并已付款現(xiàn)購卡金額.留意：同時，附送客戶欠條或收條，一式兩份，分別送出納、團購臺賬管理員。第一種情況：先銷售，再開票，最后收款 第 步團購部臺賬管理員將收到的欠條信息，登記客戶欠款臺賬詳細見表。臺賬要求： 第一，應收賬款臺賬應按欠條編號依次延續(xù)登記。 第三，本臺賬由團購部擔任登記，每月3日之前，將

5、電子文檔傳送一份至會計進展核對。第一種情況：先銷售，再開票，最后收款 第 步出納 對收到的營業(yè)信息復核無誤后，將欠條(記賬聯(lián))傳送給內賬會計，助理睬計編制記賬憑證，同時登記客戶應收賬款明細賬。傳送時間：每周六傳送一次。 重點闡明:應收賬款的客戶稱號就是欠條上記載的客戶全稱。第一種情況：先銷售，再開票，最后收款 第 步欠款客戶到團購部臺賬管理員處開具發(fā)票后，團購部臺賬管理員應做好以下兩項任務：第一，將開具發(fā)票的記賬聯(lián)傳送給主辦會計編制會計憑證，登記應收賬款明細賬。 每周傳送一次，傳送時間為周六上午第二，將開具發(fā)票的相關信息登記客戶欠款臺賬。提示關注：欠條客戶與開票客戶不一致的情況。 重點闡明：客

6、戶提早開票或多開票的處置。第一種情況：先銷售，再開票，最后收款 第 步 客戶歸還欠款的方式有兩種： 第一種：客戶以現(xiàn)金的方式歸還欠款。 一概由團購部任務人員帶著客戶到出納處辦理交款手續(xù)，并將收取的款項及相關信息一并傳送給助理睬計。 第二種：客戶以銀行轉賬的方式歸還欠款。？第一種情況：先銷售，再開票，最后收款 第 步出納任務人員將客戶經過銀行轉賬方式收取款項的信息編制成發(fā)送給團購部臺賬管理員。 留意：每周傳送一次，傳送時間為周六上午第一種情況：先銷售，再開票，最后收款 第 步團購部臺賬管理員根據(jù)出納反響的、原開票信息、與客戶溝通確認回款信息等內容，分析確認各項收款的實踐原欠賬客戶，并編制成。團購

7、部臺賬管理員將一式兩份，分別反響給助理睬計、主辦會計。 每周反響一次，反響時間為每周一下午下班前會計人員根據(jù)準確的收款信息，編制會計分錄，沖減應收賬款明細賬。第一種情況：先銷售，再開票，最后收款 團購辦卡經辦人員出納助理睬計團購部臺賬管理員第二種情況：先開票，再收款，最后銷售 客戶主辦會計第二種情況：先開票，再收款，最后銷售 與第一種情況的主要區(qū)別：第一，開票、收款、銷售三項活動的發(fā)生順序不同。第二，開票、收款兩項活動發(fā)生時信息傳送與第一種情況一樣。第三，銷售時產生的原始憑證是客戶收條而不是客戶欠條。第三種情況：先開票，再收款，最后退款 與第二種情況的主要區(qū)別： 最后一個環(huán)節(jié)是退款而不是售卡。

8、詳細的退款手續(xù)是： 第一，客戶需退款時，先填制付款憑證經團購臺賬管理員審核確認后，報團購部經理審批。 第二，助理睬計審核退款信息后，再由總出納審批。 第三，出納按經審核的信息辦理付款并將付款憑據(jù)傳送給內賬會計做賬。 第四種情況：先收款，再開票，最后銷售本種情況普通較少發(fā)生。收款、開票、銷售等信息的傳送方式與第二種情況根本一樣。與第二種情況的主要區(qū)別：收款在先，開票在后。需重點提示的問題：實踐收到款項時，要嚴厲區(qū)分客戶的付款是支付原欠款，還是屬于預付款。此種情況，客戶普通會提早與團購部任務人員聯(lián)絡。客 戶地下家電超市前廳出 納助理睬計團購部臺賬管理員第二類 超市前廳與地下家電(海爾以外的產品)主

9、辦會計序號銷售業(yè)務的種類開具發(fā)票的相關規(guī)定1現(xiàn)金收款銷售商品 凡是現(xiàn)金收款銷售業(yè)務，客戶需要開具發(fā)票的，分別由地下家電、超市前廳對外開具發(fā)票。 開票依據(jù)是電腦小票。2客戶欠賬銷售商品 凡是客戶欠賬銷售業(yè)務，客戶需要開具發(fā)票的，統(tǒng)一由團購部臺賬管理員對外開具發(fā)票。 開票依據(jù)是客戶欠條。第 步第二類 超市前廳與地下家電(海爾以外的產品)第 步每日營業(yè)終了，地下家電海爾以外的產品、超市前廳將當日營業(yè)信息以的方式傳送出納。 營業(yè)信息主要包括當日銷售營業(yè)總額. 1、實踐收到現(xiàn)金的金額 2、客戶刷卡的金額 3、客戶欠款的金額留意：同時，附送客戶欠條，一式兩份，分別送出納、團購臺賬管理員。第二類 超市前廳與

10、地下家電(海爾以外的產品)第 步團購部臺賬管理員將收到的欠條信息，登記客戶欠款臺賬詳細見表。臺賬要求： 第一，臺賬分地下家電、超市前廳二部分設立。 第二，每一部分臺賬分別按欠條編號依次延續(xù)登記。 第三，本臺賬由團購部擔任登記，每月3日之前，將電子文檔傳送一份至內外賬會計進展核對。第二類 超市前廳與地下家電(海爾以外的產品)第 步 出納 對收到的營業(yè)信息復核無誤后，將欠條(記賬聯(lián))傳送給內賬會計，助理睬計編制記賬憑證，同時登記客戶應收賬款明細賬。 重點闡明:應收賬款的客戶稱號就是欠條上記載的客戶全稱。第二類 超市前廳與地下家電(海爾以外的產品)第 步欠款客戶到團購部臺賬管理員處開具發(fā)票后，團購部

11、臺賬管理員應做好以下兩項任務：第一，將開具發(fā)票的記賬聯(lián)傳送給主辦會計編制會計憑證，登記應收賬款明細賬。 每周傳送一次，傳送時間為周六上午第二，將開具發(fā)票的相關信息登記客戶欠款臺賬。 提示關注：欠條客戶與開票客戶不一致的情況。 重點闡明：客戶提早開票或多開票的處置第二類 超市前廳與地下家電(海爾以外的產品)第 步 出納任務人員將對客戶的收款信息編制成發(fā)送給團購部臺賬管理員。留意：每周傳送一次，傳送時間為周六上午第二類 超市前廳與地下家電(海爾以外的產品)第 步團購部臺賬管理員根據(jù)出納反響的、原開票信息、與客戶溝通確認回款信息等內容，分析確認各項收款的實踐原欠賬客戶，并編制成。團購部臺賬管理員將一式兩份，分別反響給助理睬計、主辦會計。 每周反響一次，反響時間為每周一下午下班前會計根據(jù)準確的收款信息，編制會計分錄，沖減應收賬款明細賬。第二類 超市前廳與地下家電(海爾以外的產品)第三類：江山海爾專賣店與地下家電(海爾產品)客 戶地下家電海爾產品江山海