湖南家輝基因技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度

1、PAGE47 / NUMPAGES51湖南家輝基因技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)制度新華信治理咨詢2001年12月31日目錄 TOC o 1-2 第一章 固定資產(chǎn)治理制度 PAGEREF _Toc535055917 h 1一 總則 PAGEREF _Toc535055918 h 1二 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類 PAGEREF _Toc535055919 h 1三 固定資產(chǎn)的治理體系 PAGEREF _Toc535055920 h 2四 固定資產(chǎn)的交付使用 PAGEREF _Toc535055921 h 2五 固定資產(chǎn)的調(diào)撥 PAGEREF _Toc535055922 h 2六 固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)

2、PAGEREF _Toc535055923 h 3七 固定資產(chǎn)的清查 PAGEREF _Toc535055924 h 3八 固定資產(chǎn)的報(bào)廢 PAGEREF _Toc535055925 h 3九 固定資產(chǎn)的清理 PAGEREF _Toc535055926 h 4十 固定資產(chǎn)的更新 PAGEREF _Toc535055927 h 4十一 固定資產(chǎn)修理 PAGEREF _Toc535055928 h 5十二 土地的治理 PAGEREF _Toc535055929 h 5十三 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算治理 PAGEREF _Toc535055930 h 5第二章 流淌資產(chǎn)治理制度 PAGEREF _To

3、c535055931 h 7一 總則 PAGEREF _Toc535055932 h 7二 流淌資產(chǎn)的綜合打算治理 PAGEREF _Toc535055933 h 7三 貨幣資金的治理 PAGEREF _Toc535055934 h 8四 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收賬款的治理 PAGEREF _Toc535055935 h 8五 存貨的治理 PAGEREF _Toc535055936 h 8六 流淌資產(chǎn)的清查 PAGEREF _Toc535055937 h 9七 流淌資產(chǎn)的分析與考核 PAGEREF _Toc535055938 h 9第三章 貨幣資金治理制度 PAGEREF _Toc5350

4、55939 h 11一 總則 PAGEREF _Toc535055940 h 11二 現(xiàn)金治理 PAGEREF _Toc535055941 h 11三 銀行存款治理 PAGEREF _Toc535055942 h 12四 其他貨幣資金治理 PAGEREF _Toc535055943 h 12第四章 財(cái)務(wù)部治理制度 PAGEREF _Toc535055944 h 13一 總則 PAGEREF _Toc535055945 h 13二 財(cái)務(wù)部的職責(zé) PAGEREF _Toc535055946 h 13三 結(jié)算紀(jì)律 PAGEREF _Toc535055947 h 13第五章 會(huì)計(jì)人職員作交接制度 PA

5、GEREF _Toc535055948 h 14一 總則 PAGEREF _Toc535055949 h 14二 移交前的預(yù)備工作 PAGEREF _Toc535055950 h 14三 監(jiān)交 PAGEREF _Toc535055951 h 14四 業(yè)務(wù)交接的具體要求 PAGEREF _Toc535055952 h 14第六章 會(huì)計(jì)檔案治理制度 PAGEREF _Toc535055953 h 16一 總則 PAGEREF _Toc535055954 h 16二 會(huì)計(jì)檔案的歸集 PAGEREF _Toc535055955 h 16三 會(huì)計(jì)檔案的分類 PAGEREF _Toc535055956 h

6、 16四 會(huì)計(jì)檔案的整理組卷 PAGEREF _Toc535055957 h 16五 會(huì)計(jì)檔案的歸檔 PAGEREF _Toc535055958 h 17六 會(huì)計(jì)檔案的排列編目 PAGEREF _Toc535055959 h 17七 會(huì)計(jì)檔案的保管期限 PAGEREF _Toc535055960 h 18第七章費(fèi)用治理 制度（待討論） PAGEREF _Toc535055961 h 19一總則 PAGEREF _Toc535055962 h 19二公司職員出差治理方法 PAGEREF _Toc535055963 h 19三職務(wù)消費(fèi)治理方法 PAGEREF _Toc535055964 h 22四

7、日常財(cái)務(wù)手續(xù)辦理程序規(guī)定 PAGEREF _Toc535055965 h 22五個(gè)人通訊費(fèi)用治理方法 PAGEREF _Toc535055966 h 24六市內(nèi)交通費(fèi)治理方法 PAGEREF _Toc535055967 h 24七部門公用費(fèi)用治理方法 PAGEREF _Toc535055968 h 25第八章附則 PAGEREF _Toc535055969 h 27 第一章 固定資產(chǎn)治理制度一 總則固定資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的物資基礎(chǔ)。為切實(shí)管好、用好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，并實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值、增值，依據(jù)國家有關(guān)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合家輝公司的實(shí)際情況，制定本制度。固定

8、資產(chǎn)治理與核算的要求統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼。統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄。統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄。統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片。統(tǒng)一固定資產(chǎn)計(jì)算機(jī)治理程序。統(tǒng)一固定資產(chǎn)報(bào)表。固定資產(chǎn)治理與核算的任務(wù)依照國家固定資產(chǎn)的治理標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分固定資產(chǎn)的分類與范圍，明確固定資產(chǎn)治理人員的職責(zé)與權(quán)限。反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用情況。搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細(xì)分類核算。按照規(guī)定，正確計(jì)提折舊，統(tǒng)籌使用。定期清查固定資產(chǎn)。反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、大修理打算的實(shí)施情況。二 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器

9、具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營要緊設(shè)備的物品、單位價(jià)值在2000元以上，同時(shí)使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為七類：生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的各類固定資產(chǎn)。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的各類固定資產(chǎn)。租出固定資產(chǎn)是指經(jīng)公司批準(zhǔn)出租給外單位使用的各類固定資產(chǎn)。未使用固定資產(chǎn)是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)、進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)封存臨時(shí)（連續(xù)半年以上）停止使用的各類固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等緣故而停止使用的機(jī)器設(shè)備，也應(yīng)作為在用固定資產(chǎn)。不需用固定資產(chǎn)是

10、指各部門/子公司不再使用，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)等待處理的固定資產(chǎn)。融資租入的固定資產(chǎn)。是指經(jīng)批準(zhǔn)以融資租賃方式租入，并經(jīng)安裝、調(diào)試驗(yàn)收交付使用、在租賃期內(nèi)使用的各類機(jī)器設(shè)備。三 固定資產(chǎn)的治理體系公司的固定資產(chǎn)治理體系財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物治理和核算治理。公司各企業(yè)主管部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的交付、轉(zhuǎn)移、處置、清查、報(bào)廢、清理、更新、修理、核算等治理、報(bào)批工作。做好固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊計(jì)提及上交工作。四 固定資產(chǎn)的交付使用各部門/子公司應(yīng)按固定程序辦理工程決算、驗(yàn)收及資產(chǎn)交接手續(xù)。投資工程治理人員要與資產(chǎn)治理核算緊密配合，共同辦理好資產(chǎn)的交接工作。屬于差不多建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)在編制竣工

11、決算的同時(shí)交付使用資產(chǎn)。工程、資產(chǎn)的治理、核算人員要做好交付資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)，編制“基建項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”，由公司財(cái)務(wù)部審批。屬專項(xiàng)工程項(xiàng)目，（包括按規(guī)定從成本、費(fèi)用中核銷的項(xiàng)目）在項(xiàng)目完工核銷工程的同時(shí)，組織清查、盤點(diǎn)交接資產(chǎn)，編制“專項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批同意。年終，各部門/子公司依照批準(zhǔn)的“基建項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”和“專項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”，編制“交付使用財(cái)產(chǎn)分類匯總表” 上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。五 固定資產(chǎn)的調(diào)撥由于生產(chǎn)經(jīng)營治理等方面的緣故，固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，必須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手續(xù)。各部門/子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門經(jīng)辦，調(diào)

12、出部門負(fù)責(zé)填制“固定資產(chǎn)無償調(diào)撥單”上報(bào)財(cái)務(wù)部審批，持手續(xù)辦理資產(chǎn)實(shí)物交接并進(jìn)行賬務(wù)處理。各部門/子公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由各部門/子公司自行辦理資產(chǎn)無償調(diào)撥手續(xù)，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。六 固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)固定資產(chǎn)出借、出租，須報(bào)財(cái)務(wù)部審核，并辦理相應(yīng)手續(xù)。各部門/子公司不得以任何名義擅自出借、出租固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)，須填制固定資產(chǎn)出售申報(bào)單并附相應(yīng)材料，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部組織審查、公司總裁審核批準(zhǔn)后，實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓或以公司名義捐贈(zèng)。因生產(chǎn)經(jīng)營需要，需租入固定資產(chǎn)的，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部組織審查、公司總裁批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù)。七 固定資產(chǎn)的清查固定資產(chǎn)的清查公司統(tǒng)一安排的固定資產(chǎn)清查，各部門/

13、子公司依照清查要求編制有關(guān)的清查表及盤盈、盤虧、報(bào)廢等申報(bào)表及 報(bào)公司財(cái)務(wù)部。各部門/子公司應(yīng)依照需要對(duì)固定資產(chǎn)隨時(shí)進(jìn)行全面清查，清查固定資產(chǎn)時(shí)，首先按照清查時(shí)點(diǎn)要求逐項(xiàng)清查，認(rèn)真核對(duì)，做到賬卡相符，賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)覺的問題，要逐條向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)，并按公司要求進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧清查中發(fā)覺盤盈、盤虧等情況，必須及時(shí)查明緣故，并按要求上報(bào)公司批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，須分不填制“固定資產(chǎn)盤盈申報(bào)明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤盈申報(bào)單”、“固定資產(chǎn)盤虧申報(bào)明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤虧申報(bào)單” 同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢。公司主管部門會(huì)同有關(guān)部門對(duì)各部門/子公司申報(bào)的

14、盤盈、盤虧組織鑒定審查，由公司財(cái)務(wù)部組織匯總上報(bào)國稅部門審批處理。八 固定資產(chǎn)的報(bào)廢固定資產(chǎn)報(bào)廢的條件符合下列條件之一者能夠申請(qǐng)報(bào)廢：已滿規(guī)定使用年限，并喪失使用效能，無修復(fù)使用價(jià)值的；屬于技術(shù)淘汰，設(shè)備陳舊，以及國家明文規(guī)定淘汰使用的設(shè)備，又無修理配件來源，無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的；無技改、修復(fù)使用價(jià)值的；因生產(chǎn)工藝改變，并已喪失原有價(jià)值、又無改造利用價(jià)值的；由于生產(chǎn)建設(shè)、都市建設(shè)規(guī)劃等緣故必須折除又無再用的；無法修復(fù)的危房及自然災(zāi)難或事故造成設(shè)備毀損嚴(yán)峻，無修復(fù)使用價(jià)值的；設(shè)備腐蝕、磨損程度嚴(yán)峻，雖可修復(fù)利用，但修復(fù)費(fèi)用較大，利用價(jià)值低的；其他符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的報(bào)廢，應(yīng)本著嚴(yán)

15、肅、慎重、認(rèn)真負(fù)責(zé)的原則，按國家及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。即使符合上述固定資產(chǎn)報(bào)廢條件，但在兩年內(nèi)進(jìn)行過大修理的固定資產(chǎn)不準(zhǔn)報(bào)廢（生產(chǎn)裝置的要緊設(shè)備除外）。各部門/子公司通過清查，對(duì)符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，編制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單”、“固定資產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)匯總表” 報(bào)財(cái)務(wù)部。對(duì)生產(chǎn)裝置的要緊設(shè)備，可先由生產(chǎn)部門鑒定拆除更新后辦報(bào)廢手續(xù)。補(bǔ)辦報(bào)廢手續(xù)時(shí)，須寫出詳細(xì)情況并附報(bào)生產(chǎn)部門拆除時(shí)的鑒定意見。公司財(cái)務(wù)部對(duì)各部門/子公司申請(qǐng)的待廢固定資產(chǎn)進(jìn)行分類鑒定審查，然后負(fù)責(zé)上報(bào)國稅部門鑒定審批。批準(zhǔn)后，辦理注銷固定資產(chǎn)手續(xù)，同時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。九 固定資產(chǎn)的清理固定資產(chǎn)清理的范圍經(jīng)批準(zhǔn)許轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)

16、、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)立即注銷，轉(zhuǎn)入清理。固定資產(chǎn)清理程序各部門/子公司要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)項(xiàng)目建立固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬，同時(shí)將卡片抽出單獨(dú)保管。轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，須持批準(zhǔn)手續(xù)、明細(xì)表報(bào)公司財(cái)務(wù)部。毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，須填報(bào)“固定資產(chǎn)清理申報(bào)單”，報(bào)財(cái)務(wù)部產(chǎn)生處置方案，報(bào)經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后，按下列情況分不辦理：（1）毀損、報(bào)廢的機(jī)動(dòng)車輛、電視機(jī)、錄放機(jī)、攝象機(jī)、照相機(jī)、電子計(jì)算機(jī)、打字機(jī)、復(fù)印機(jī)以及單臺(tái)件原值在1萬元以上（含10萬元）的報(bào)廢設(shè)備，由公司統(tǒng)一處理。（2）毀損、報(bào)廢的其他固定資產(chǎn)由各部門/子公司自行處理。各部門/子公司每半年將清理情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

17、十 固定資產(chǎn)的更新固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件各部門/子公司對(duì)固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn)報(bào)廢審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為依據(jù)，同時(shí)本資產(chǎn)部門的實(shí)際需要，列出更新打算上報(bào)公司。固定資產(chǎn)更新的審批各部門/子公司對(duì)報(bào)廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新的，編列更新打算逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，列入公司年度投資項(xiàng)目打算。各部門/子公司必須依據(jù)公司批準(zhǔn)的年度更新項(xiàng)目打算購建固定資產(chǎn)。對(duì)打算外項(xiàng)目財(cái)務(wù)部一律不予結(jié)算、核銷、轉(zhuǎn)資，并追究有關(guān)部門和有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。十一 固定資產(chǎn)修理固定資產(chǎn)修理的范圍固定資產(chǎn)的大中小修理與更新劃分標(biāo)準(zhǔn)，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接在成本費(fèi)用中列支，為使費(fèi)用均衡計(jì)入成本，對(duì)大中小修

18、理費(fèi)一般采納預(yù)提的制度。各部門/子公司修理費(fèi)用的報(bào)批及核銷按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。下列固定資產(chǎn)不預(yù)提修理費(fèi)用未使用的機(jī)器設(shè)備；閑置不需用的機(jī)器設(shè)備；待報(bào)廢、待處理的資產(chǎn)；單列賬的土地各部門/子公司機(jī)動(dòng)車輛在接近國家規(guī)定的強(qiáng)制報(bào)廢年限時(shí)，嚴(yán)禁安排大修理。十二 土地的治理公司使用的土地采納租賃的方法，按規(guī)定支付租賃費(fèi)。十三 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算治理折舊的計(jì)提范圍下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：所有在賬的房屋和建筑物；生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類機(jī)器設(shè)備、工器具等；節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備；車間內(nèi)替換使用的機(jī)器設(shè)備。租出固定資產(chǎn)；通過融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提取折舊，租賃費(fèi)列入成本的部分，應(yīng)視同提取的折

19、舊。下列固定資產(chǎn)不得提取折舊：未使用的固定資產(chǎn)閑置的固定資產(chǎn)；在未正式交會(huì)生產(chǎn)使用往常，進(jìn)行試車的固定資產(chǎn)；通過局部輪番大修實(shí)現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、廣場、地坪等。已滿規(guī)定折舊年限，并已提足折舊（即凈值等于原值3%）的固定資產(chǎn)及未提足折舊提早報(bào)廢的固定資產(chǎn)。連續(xù)停工（不包括大修理停工）一個(gè)月以上的車間（裝置）和差不多上處于停產(chǎn)的設(shè)備，經(jīng)公司審查批準(zhǔn)后。停提或減半提取折舊。視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不再計(jì)提折舊。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)（如土地等）。折舊的計(jì)提計(jì)提折舊的方法，由公司依照具體情況統(tǒng)一規(guī)定全部固定資產(chǎn)月折舊額=月初各類應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)原值月

20、折舊率月折舊率=年折舊率12固定資產(chǎn)折舊，各部門/子公司應(yīng)按月進(jìn)行計(jì)提，各部門/子公司計(jì)提折舊的時(shí)刻統(tǒng)一規(guī)定在每月1日。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，于下月開始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，于下月開始停提折舊。待報(bào)廢固定資產(chǎn)，按照公司當(dāng)年的通知要求，累計(jì)折舊計(jì)算到填報(bào)“固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單”的時(shí)刻，同時(shí)停提折舊，假如批準(zhǔn)報(bào)廢，則注銷資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入清理庫。假如不同意報(bào)廢，則按如下情況處理：該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢申報(bào)時(shí)，是處在停用中（或?qū)儆诓惶嵴叟f及已提足折舊的），則不再補(bǔ)提折舊，直接轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢申報(bào)時(shí)則處在使用中（不含不提折舊及已提足折舊的），則對(duì)停提的月份進(jìn)行補(bǔ)提折舊后，轉(zhuǎn)回

21、資產(chǎn)庫。第二章 流淌資產(chǎn)治理制度一 總則第一條 為了加強(qiáng)流淌資產(chǎn)的治理，提高經(jīng)濟(jì)效益，依照財(cái)政部企業(yè)財(cái)務(wù)通則、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的要求，結(jié)合家輝公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 各部門/子公司要加強(qiáng)對(duì)流淌資產(chǎn)的治理工作，以保證生產(chǎn)建設(shè)的正常需要，降低資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。第三條 財(cái)務(wù)部是公司流淌資產(chǎn)治理的職能部門，其要緊職責(zé)如下：采納“兩統(tǒng)一、兩集中”的流淌資產(chǎn)治理制度，即“統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一還款，資金集中，結(jié)算集中”，負(fù)責(zé)制定流淌資產(chǎn)治理制度。組織核定流淌資產(chǎn)定額，負(fù)責(zé)編制上報(bào)和下達(dá)流淌資產(chǎn)打算。審定各部門/子公司流淌資金使用打算，審查平衡日常開支。監(jiān)督和檢查各部門/子公司

22、流淌資產(chǎn)使用情況，并按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求考核其使用效果。組織協(xié)調(diào)各流淌資產(chǎn)治理制度，落實(shí)流淌資產(chǎn)治理責(zé)任制。督促檢查各種應(yīng)收款的清理情況，并定期匯總清理結(jié)果向公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第四條 堅(jiān)持管鈔票與管物相結(jié)合和條塊結(jié)合的原則，實(shí)行流淌資產(chǎn)價(jià)值量與實(shí)物量分不治理、定期核對(duì)的制度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)流淌資產(chǎn)的價(jià)值治理，各部門/子公司歸口部門負(fù)責(zé)實(shí)物量的治理，并要定期核對(duì)。二 流淌資產(chǎn)的綜合打算治理第五條 各部門/子公司的流淌資產(chǎn)要嚴(yán)格實(shí)行打算治理，做到收支有打算，結(jié)果有分析，責(zé)任有考核，以促進(jìn)本公司流淌資產(chǎn)使用效果的不斷提高。第六條 為加強(qiáng)流淌資產(chǎn)的治理，加大產(chǎn)品的銷售力度，嚴(yán)格物資采購，防止物資超儲(chǔ)積壓，操縱

23、生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支平衡，公司對(duì)流淌資產(chǎn)實(shí)行綜合打算治理。第七條 打算的編制。各部門/子公司在公司財(cái)務(wù)部綜合打算確定后，依照公司編制年度流淌資產(chǎn)建議打算，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部依照各部門/子公司上報(bào)的流淌資產(chǎn)建議打算，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，編制公司年度流淌資產(chǎn)打算，并下達(dá)各部門/子公司執(zhí)行。第八條 打算的執(zhí)行。各部門/子公司依照公司下達(dá)的年度流淌資產(chǎn)打算，編制本部門的年度、月度流淌資產(chǎn)的具體實(shí)施打算，并組織實(shí)施。第九條 各部門/子公司如發(fā)生打算外流淌資產(chǎn)變動(dòng)，必須事先報(bào)財(cái)務(wù)部審批，財(cái)務(wù)部視具體情況，如確屬必要，下達(dá)補(bǔ)充流淌資產(chǎn)打算。三 貨幣資金的治理第十條 貨幣資金，是指企業(yè)臨時(shí)停留在貨幣形態(tài)上

24、的那一部分資金。它是企業(yè)流淌性最強(qiáng)的資產(chǎn)，貨幣資金近其存放地點(diǎn)的不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，貨幣資金的治理由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行全面調(diào)控。公司內(nèi)部各部門/子公司之間的物資調(diào)配、物料互供、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須全部通過公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算。第十一條 現(xiàn)金是流淌性最大的一種貨幣資金，要按照財(cái)政部現(xiàn)金治理暫行條例的規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，嚴(yán)格現(xiàn)金治理崗位責(zé)任制，確保其安全完整。第十二條 各部門/子公司的外部收入必須轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部的公司公司帳戶中。各部門/子公司于當(dāng)天上午依照批準(zhǔn)的“月度財(cái)務(wù)收支打算”和款項(xiàng)用途，申請(qǐng)次日的用款金額。財(cái)務(wù)部視收入情況平衡資金，分不輕重緩急，予以對(duì)外付款。第十三條 各部

25、門/子公司必須遵守公司結(jié)算制度，及時(shí)結(jié)算內(nèi)部款項(xiàng)，做到不壓票、不誤票，減少公司內(nèi)部各部門/子公司往來賬款，降低資金占用。四 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收賬款的治理第十四條 加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的治理。做好清欠工作，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的清理一定要做到責(zé)任明確、回收及時(shí)。清欠工作由市場營銷部門牽頭，財(cái)務(wù)部配合。第十五條 其他應(yīng)收款項(xiàng)由各現(xiàn)場財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)治理，各財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照公司各項(xiàng)規(guī)定及時(shí)清理各種應(yīng)收款項(xiàng)，特不是對(duì)超過三個(gè)月以上的其他應(yīng)收款項(xiàng)，要及時(shí)通知有關(guān)部門進(jìn)行清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的完整。第十六條 公司內(nèi)部各部門/子公司的結(jié)算款項(xiàng)，原則上必須在月底往常結(jié)清，不同意有不合理的內(nèi)部往來款項(xiàng)存在。年度

26、終了，各部門/子公司之間、各部門/子公司與公司之間的內(nèi)部往來要嚴(yán)格按公司規(guī)定辦理，不準(zhǔn)保留余額，專門情況需保留余額的，需經(jīng)財(cái)務(wù)部同意。第十七條 要嚴(yán)格操縱預(yù)付款項(xiàng)的發(fā)生，假如確需在大型設(shè)備等購置中需預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理，不得變相搞預(yù)付款。五 存貨的治理第十八條 存貨包括：庫存材料、在途材料、托付加工材料、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品，公司的存貨實(shí)行區(qū)域治理。第十九條 庫存材料、在途材料、托付加工材料的治理：必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司核定并下達(dá)的存貨定額，層層分降落實(shí)，以較少的資金占用保證生產(chǎn)所需的物資供應(yīng)。要定期組織制定、修制各種庫存材料的最高儲(chǔ)備量和最低儲(chǔ)備量，便于掌握物資動(dòng)

27、態(tài)。要嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的物資采購范圍，不得超權(quán)采購。在保證生產(chǎn)需要的情況下，要本著“先庫存、后平衡、再采購”的原則，正確處理好物資的進(jìn)貨、消耗和庫存的關(guān)系，防止超儲(chǔ)積壓物資的產(chǎn)生。在日常治理中要嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、保管、發(fā)放和定期盤點(diǎn)制度，保證賬實(shí)相符。加強(qiáng)在途材料的治理，組織好調(diào)撥、接運(yùn)、驗(yàn)收入庫工作，發(fā)覺損毀和短缺，及時(shí)查明緣故，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)外托付加工材料、備件，必須做到事前有打算、工料有核算、收回有驗(yàn)收，保證手續(xù)齊全。加強(qiáng)車間小庫的監(jiān)督治理，認(rèn)真執(zhí)行余料退庫制度，切實(shí)防止出現(xiàn)沉淀物資或庫外庫現(xiàn)象。第二十條 各生產(chǎn)廠要依照公司下達(dá)的在產(chǎn)品及半成品定額分降落實(shí)到生產(chǎn)車間或工序，

28、作為日常生產(chǎn)調(diào)度操縱和定額考核的依據(jù)。第二十一條 產(chǎn)成品治理。依照公司的會(huì)計(jì)核算體制，凡“外銷部分”的產(chǎn)品，其賬簿治理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，互供及生產(chǎn)自用的產(chǎn)成品由各廠財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，所有產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品的實(shí)物由各生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)治理，各廠財(cái)務(wù)部門代表財(cái)務(wù)部對(duì)庫存產(chǎn)品進(jìn)行檢查、監(jiān)督、操縱。各生產(chǎn)廠要加強(qiáng)產(chǎn)成品的庫存治理，及時(shí)辦理產(chǎn)品出入庫，由于產(chǎn)品出入庫不及時(shí)造成的庫存產(chǎn)品超定額，由生產(chǎn)廠負(fù)責(zé)。建立定期盤點(diǎn)制度，保證賬賬、賬實(shí)相符，如發(fā)覺變質(zhì)、短缺、損毀等問題，要及時(shí)查明緣故，按規(guī)定程序報(bào)批處理。六 流淌資產(chǎn)的清查第二十二條 各部門/子公司在年終決算前，應(yīng)組織專門人員，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)流淌

29、資產(chǎn)進(jìn)行全面、認(rèn)真、系統(tǒng)的清查。第二十三條 對(duì)清查中發(fā)覺的盤盈、盤虧、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)查明緣故，分清責(zé)任，提出處理意見，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批。第二十四條 對(duì)在流淌資產(chǎn)清查中查出的長期掛賬、懸賬、呆賬、死賬等損失，要查明緣故，提出處理意見，按規(guī)定報(bào)有關(guān)部門審批。七 流淌資產(chǎn)的分析與考核第二十五條 財(cái)務(wù)部等各歸口治理部門要按月對(duì)流淌資產(chǎn)占用情況和有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析。第二十六條 公司將流淌資產(chǎn)占用指標(biāo)執(zhí)行情況納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，各部門/子公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，制定相應(yīng)的考核制度。第三章 貨幣資金治理制度一 總則第一條 為加強(qiáng)貨幣資金治理，提高資金的使用效率，更好地為生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)提供必要的

30、資金保障，特制定本制度。第二條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（外埠存款、信用證存款）。第三條家輝公司和各分子公司的財(cái)務(wù)收支和資金劃撥，采納收支兩條線，各分子公司所有收入款項(xiàng)在收到款后的當(dāng)日必須立即報(bào)告家輝公司財(cái)務(wù)分管會(huì)計(jì)，由家輝公司財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示財(cái)務(wù)總監(jiān)后決定是否劃往總部；家輝公司依照各分子公司每月費(fèi)用預(yù)算和資金預(yù)算下?lián)芙?jīng)費(fèi)。第四條 各分子公司以當(dāng)月的25日作為斷帳日，各分子公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每月的28日前向家輝公司報(bào)送貨幣資金收支結(jié)存匯總表及其附表，以及下月資金需求預(yù)測表等內(nèi)部報(bào)表；家輝公司財(cái)務(wù)部依照各體系的月度費(fèi)用預(yù)算總額，并結(jié)合各分子公司的資金需求預(yù)算，確定各分子公司月度用款打算

31、，在次月1日前下達(dá)給各分子公司；家輝公司依照公司的資金情況，逐步下?lián)芙?jīng)費(fèi)。第五條 各分子公司財(cái)務(wù)人員每月向公司所在地的負(fù)責(zé)人了解各部門/子公司的本月資金需求。各部門/子公司負(fù)責(zé)人有責(zé)任和義務(wù)向財(cái)務(wù)人員提交本月的資金打算，財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)及時(shí)提供資金需求打算的部門優(yōu)先安排資金。第六條 為了有效的監(jiān)控公司的資金流向，各公司的日常費(fèi)用（包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、水電物管費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)）的借支和付款，在其他規(guī)定的手續(xù)完備的條件下，還須經(jīng)財(cái)務(wù)審核或批準(zhǔn)。長沙以外的公司：10003000元/次，書面報(bào)請(qǐng)家輝公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字；3000元/次以上，書面報(bào)請(qǐng)家輝公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并轉(zhuǎn)報(bào)總裁批準(zhǔn)

32、；長沙公司：3000元/次以內(nèi)，財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；3000元/次以上，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總裁批準(zhǔn)。第七條 所有公司的非日常費(fèi)用借支、付款和報(bào)銷，超過2000元/次的均由家輝公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并報(bào)總裁簽字批準(zhǔn)。二 現(xiàn)金治理第八條 各部門/子公司必須遵守國家頒發(fā)的現(xiàn)金治理?xiàng)l例和結(jié)算制度。 第九條 現(xiàn)金支付范圍支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)。支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體企業(yè)或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)酬勞和購買物資的款項(xiàng)。在轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)（一般為1000元）以下的零星支付款項(xiàng)。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的及其他支出。需支用超過結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金部分，應(yīng)用轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，如去邊遠(yuǎn)地區(qū)結(jié)算不方便或采購地

33、點(diǎn)又不定的地點(diǎn)采購，必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，各部門/子公司應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部征得開戶銀行同意后方可支付。第十條 各部門/子公司的現(xiàn)金庫存限額，不得超過開戶銀行下達(dá)的額度。各部門/子公司的庫存限額，必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案，如有變動(dòng)，應(yīng)同時(shí)向開戶銀行和公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)。第十一條 在公司內(nèi)部的結(jié)算雙方不論任何理由都不得使用現(xiàn)金結(jié)算。第十二條產(chǎn)品銷售盡量幸免用現(xiàn)金結(jié)算，如有特不情況，需經(jīng)各部門/子公司財(cái)務(wù)主管人員簽字同意，將現(xiàn)金送存公司指定的銀行賬戶，持銀行蓋章后的送存簿回單到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。第十三條 嚴(yán)禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金必須日清月結(jié)，賬實(shí)相符，并按規(guī)定進(jìn)行保管。第

34、十四條 對(duì)各類臨時(shí)寄存款項(xiàng)必須經(jīng)各部門/子公司財(cái)務(wù)主管人員書面批準(zhǔn)，并由臨時(shí)寄存人自封并加蓋印章，出納員做好登記后方可寄存。第十五條 庫存現(xiàn)金短款由出納人員賠償，長款時(shí)必須向各部門/子公司財(cái)務(wù)主管人員匯報(bào)，查明緣故，不得以長補(bǔ)短。第十六條 各部門/子公司保險(xiǎn)柜不得為私人保管現(xiàn)金，也不得為其他部門存放現(xiàn)金。第十七條 財(cái)務(wù)主管人員要定期或不定期地抽查本部門的現(xiàn)金庫存量，檢查要有紀(jì)錄，對(duì)檢查發(fā)覺的問題要提出處理意見，并及時(shí)整改。三 銀行存款治理第十八條 各分子公司不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空白支票造成的經(jīng)濟(jì)損失，視損失情況，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定處理。第十九條 各分子公司必須

35、及時(shí)到開戶行（包括財(cái)務(wù)部）領(lǐng)取回單和各種銀行票據(jù)。第二十條 月終各分子公司必須及時(shí)與銀行核對(duì)賬務(wù)、處理未達(dá)款項(xiàng)，不能處理的未達(dá)款項(xiàng)應(yīng)列出清單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。四 其他貨幣資金治理第二十一條 外埠存款必須確定采購對(duì)象，指定專人負(fù)責(zé)，定期向本部門報(bào)賬，保證存款的完整。外部駐地人員必須按當(dāng)?shù)劂y行有關(guān)規(guī)定支付各種款項(xiàng)。第二十二條 信用證存款，按銀行系統(tǒng)的有關(guān)要求辦理。第四章 財(cái)務(wù)部治理制度一 總則第一條 為了加強(qiáng)貨幣資金治理，促進(jìn)內(nèi)部資金的統(tǒng)一平衡和運(yùn)用，理順內(nèi)部結(jié)算關(guān)系，合理操縱資金流向，減少資金沉淀，降低籌資成本，提高資金使用效果，結(jié)合家輝公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)部是公司內(nèi)

36、部之間及對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中心，在財(cái)務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。二 財(cái)務(wù)部的職責(zé)第四條 統(tǒng)一辦理公司各部門/子公司外部資金收入的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，一切外部收入直接劃入指定的外部銀行收入專戶，并在當(dāng)日將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司公司銀行帳戶。第五條 統(tǒng)一辦理公司各部門/子公司對(duì)外的付款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部依照資金來源情況經(jīng)平衡后支付各部門/子公司，同時(shí)減少公司公司帳戶存款。第六條 辦理公司內(nèi)各部門/子公司之間經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)的結(jié)算。公司內(nèi)部各部門/子公司之間的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須通過財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算。第七條 辦理公司內(nèi)部撥款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門/子公司下?lián)艿慕?jīng)費(fèi)、工程款項(xiàng)等直接拔入現(xiàn)金或撥入各部門/子公司付款銀行賬戶。第八條 辦理公司內(nèi)部

37、借款業(yè)務(wù)。各部門/子公司依照需要在財(cái)務(wù)部核定的貸款額度范圍內(nèi)向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)貸款，財(cái)務(wù)部審查平衡后予以辦理貸款手續(xù)。第九條 辦理公司財(cái)務(wù)部貸款和存款的計(jì)息業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部按國家頒布的同期存貸款利率，計(jì)算各開戶部門每月的存貸款利息，并于每月月底入賬。三 結(jié)算紀(jì)律第十二條 凡公司內(nèi)部各部門/子公司之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一律通過財(cái)務(wù)部結(jié)算。第十三條 各部門/子公司外部收入必須轉(zhuǎn)入公司公司的賬戶中，不得挪作他用。第十四條 各部門/子公司外部支付用款必須由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一支付，各開戶部門之間不得私自借款。第十五條 各子公司必須每月與財(cái)務(wù)部對(duì)賬，超過兩個(gè)月未對(duì)賬未對(duì)賬者，將按照具體情況予以通報(bào)批判。第十六條 各部門/

38、子公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)部存款，貸款的治理，掌握資金動(dòng)態(tài)，不得透支，不得超過貸款定額，不得簽發(fā)空頭支票。第五章 會(huì)計(jì)人職員作交接制度一 總則第一條 為了保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，正確性和合法性，使會(huì)計(jì)核算工作有條不紊地進(jìn)行，依照財(cái)政部和上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合家輝公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 會(huì)計(jì)人職員作崗位調(diào)動(dòng)和離職（一個(gè)月以上），必須在本部門負(fù)責(zé)人規(guī)定的期限內(nèi)，將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作移交清晰，未辦完交接手續(xù)，不得離開原工作崗位。二 移交前的預(yù)備工作第三條 差不多受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)填制完畢；尚未回復(fù)的事項(xiàng)，應(yīng)予以答復(fù)處理。第四條 尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額上

39、加蓋本人名章。第五條 整理應(yīng)該移交的各種有關(guān)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出局面講明材料。第六條 編制移交清冊(cè)，移交清冊(cè)上應(yīng)有交接雙方和監(jiān)交人的簽字、蓋章，還應(yīng)列明監(jiān)交人的姓名、監(jiān)交日期，移交清冊(cè)應(yīng)列明雙方交接的內(nèi)容，包括：憑證、賬表、公章、現(xiàn)金、支票、文件資料及需講明的問題等。三 監(jiān)交第七條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交或托付會(huì)計(jì)師監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員交接，由部門領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交。四 業(yè)務(wù)交接的具體要求第八條 會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)交接，由移交人按照移交清冊(cè)，逐項(xiàng)向接替人移交，接替人要逐項(xiàng)核對(duì)簽收。具體規(guī)定如下：現(xiàn)金、有價(jià)證券要依照賬面余額清點(diǎn)移交。如發(fā)生賬實(shí)不一致

40、時(shí)，要在規(guī)定的期限內(nèi)解決。銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。銀行對(duì)賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；未達(dá)賬項(xiàng)，必須單證齊全或已在截止期后作會(huì)計(jì)處理。會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺，要查明緣故，交在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。各明細(xì)賬戶余額與總賬及有關(guān)賬戶必須核對(duì)相符；各種財(cái)產(chǎn)物資賬面數(shù)與實(shí)物相符，如發(fā)生賬實(shí)不符應(yīng)查清緣故，并在移交清冊(cè)中注明。關(guān)于移交的未了會(huì)計(jì)事宜，由接替人接著辦理。但在移交后又發(fā)覺原移交人經(jīng)辦處理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違犯賭徒制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題，其責(zé)任仍由原移交人負(fù)責(zé)。接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)接著使用移交的賬簿，不得另立新賬，應(yīng)保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

41、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。清冊(cè)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。會(huì)計(jì)人員因?qū)ｉT緣故不能到職工作的，部門領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定后，由會(huì)計(jì)主管代為交接。交接過程中，在嚴(yán)格按規(guī)定辦理移交手續(xù)的同時(shí)，要移交人不能直接移交的緣故等。第九條 由于臨時(shí)需要，會(huì)計(jì)人員在短期內(nèi)（一個(gè)月之內(nèi)）離開本工作崗位，由指定的人員代理工作，亦可不辦理正式的交接手續(xù)，但必須做好工作的銜接，并將代理期工作人員的業(yè)務(wù)交接，列入本部門業(yè)務(wù)工作記錄。第六章 會(huì)計(jì)檔案治理制度一 總則為了提高會(huì)計(jì)檔案的質(zhì)量，從而達(dá)到檔案治理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化、依照國家財(cái)政部、國家檔案局會(huì)計(jì)檔案治理制度，結(jié)合家輝公司檔案治理實(shí)際情

42、況，特制定本制度。二 會(huì)計(jì)檔案的歸集第二條 凡是本部門形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、工資表、會(huì)計(jì)資料以及其他有保留價(jià)值的會(huì)計(jì)核算檔案軍應(yīng)歸檔。在財(cái)會(huì)工作中形成的收文和發(fā)文、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作打算、總結(jié)等文書材料也要?dú)w檔。第三條 歸集范圍會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、日記賬（現(xiàn)金、銀行日記賬）、各種明細(xì)賬等。會(huì)計(jì)報(bào)表：包括月份、度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（年度決算批復(fù)文書檔案、會(huì)議檔案各存一份）工資表其它：包括會(huì)計(jì)檔案的移交清冊(cè)、保管清冊(cè)、成本計(jì)算表，固定資產(chǎn)卡、備查簿等。歸集的會(huì)計(jì)檔案，必須齊全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。三 會(huì)計(jì)檔案的分類第四條 會(huì)計(jì)檔案可分為：賬簿類

43、、憑證類、報(bào)表類、工資表類、工資表類、其他等五大類。第五條 分類要清晰，分類方法前后要一致，不得隨意變動(dòng)。四 會(huì)計(jì)檔案的整理組卷第六條 會(huì)計(jì)憑證的整理組卷記賬憑證按編號(hào)順序排列，原始憑證，按記賬憑證大小折疊整齊，按月組成。會(huì)計(jì)憑證的裝訂要規(guī)范，一律左側(cè)裝訂，不得訂角。填寫會(huì)計(jì)憑證封面和卷脊，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定填寫方式。第七條 會(huì)計(jì)賬簿的整理活頁賬，取出空白頁編頁號(hào)重新裝訂。一本為一卷，每本100150頁左右。賬簿封面應(yīng)統(tǒng)一設(shè)計(jì)使用?，F(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬精裝本不另行裝訂。第八條 會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表按月份、年度分不裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表的卷皮、卷內(nèi)目錄、備考表格與文書檔案，填寫要一致。第九條 工資表工資

44、表按年度結(jié)合組織機(jī)構(gòu)立卷。工資表的卷脊應(yīng)注明部門、年度、月份、卷號(hào)。第十條 其它類：按名稱、重要程度結(jié)合時(shí)刻立卷。第十一條 填寫案卷封面、卷脊、備考表項(xiàng)目時(shí)，要選用質(zhì)量好的墨汁或碳素墨水，有毛筆或鋼筆書寫，嚴(yán)禁用圓珠筆、鉛筆書寫，為了醒目可加蓋規(guī)格統(tǒng)一的橡皮章。第十二條 會(huì)計(jì)檔案在裝訂前要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的要邊、裱糊、折疊整齊，遇有破損、缺頁要進(jìn)行修補(bǔ)，用線繩裝訂結(jié)實(shí)。五 會(huì)計(jì)檔案的歸檔第十三條 會(huì)計(jì)檔案整理裝訂后，由財(cái)務(wù)部門保存使用一年，然后向檔案部門移交。第十四條 填寫會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)一式二份，財(cái)務(wù)部門保存一份，另一份隨檔案移交檔案治理部門。第十五條 檔案部門對(duì)接收的會(huì)計(jì)檔案，原則

45、上應(yīng)保持原卷（盒）的封裝，個(gè)不需要折卷重新整理時(shí)，應(yīng)征求財(cái)會(huì)部門的意見，并與財(cái)會(huì)人員共同拆卷整理。六 會(huì)計(jì)檔案的排列編目第十六條 會(huì)計(jì)檔案的排列會(huì)計(jì)憑證：按時(shí)刻順序從月度開始到年度為止。會(huì)計(jì)賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日記賬、明細(xì)賬順序進(jìn)行排列。會(huì)計(jì)報(bào)表：一般按年、月順序排列。工資表：按年度結(jié)合組織機(jī)構(gòu)的順序排列。組織機(jī)構(gòu)按先機(jī)關(guān)（科室）后車間的順序排列。其他類：按重要程度結(jié)合時(shí)刻順序排列。第十七條 會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)來用分類編號(hào)的制度。賬簿、報(bào)表、工資表和其他案卷較少的檔案均采納分時(shí)期跨年度編流水號(hào)的制度。時(shí)期年限的劃分，可依照案卷數(shù)量的多少而定，原則上一個(gè)時(shí)期內(nèi)不超過三

46、位數(shù)。數(shù)量較多的會(huì)計(jì)憑證檔案采納一個(gè)年度編一個(gè)流水號(hào)的方法。第十八條 填寫會(huì)計(jì)檔案目錄會(huì)計(jì)檔案按類以卷為部門填寫案卷目錄案卷目錄的填寫方法案卷號(hào)：按第五條1款和2款的排列順序填寫，以固定案卷的位置。標(biāo)題：填寫案卷的類不名稱。起止年月日：按案卷形成時(shí)刻填寫。保管期限：按已劃定的保管期限填寫。會(huì)計(jì)檔案目錄一律用鋼筆填寫，字跡要工整清晰。七 會(huì)計(jì)檔案的保管期限第十九條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類，其中定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。其中工資表暫定為永久。第二十條 已到銷毀期限的會(huì)計(jì)檔案中，對(duì)未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始

47、憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出獨(dú)立立卷，由檔案部門保管到結(jié)算債權(quán)、債務(wù)為止。第二十二條 銷毀會(huì)計(jì)檔案審批表和銷毀清冊(cè)遵照公司有關(guān)規(guī)定。費(fèi)用治理 制度（待討論）總則為完善公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，進(jìn)一步推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，依照中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度、商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度、商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度和國家頒布其他有關(guān)制度和法規(guī)，特制定本制度。本制度適用于家輝公司及今后資源整合后的各分支機(jī)構(gòu)（指各分、子公司和辦事處，以下簡稱分支機(jī)構(gòu)）。各子公司均進(jìn)行獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算,各辦事處的業(yè)務(wù)收支均納入家輝公司的會(huì)計(jì)核算。所有公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度

48、、會(huì)計(jì)核算方式和計(jì)算統(tǒng)計(jì)口徑由家輝公司統(tǒng)一規(guī)定，任何人員未得到家輝公司的批準(zhǔn)，不得擅自修改或變動(dòng)。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)于次月5日前將各自的對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表呈報(bào)家輝公司財(cái)務(wù)部；月底8日前將治理報(bào)表呈報(bào)家輝公司財(cái)務(wù)部，家輝公司應(yīng)在次月10日前編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，次月15日前編制合并治理報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，治理報(bào)表由家輝公司統(tǒng)一制定。公司職員出差治理方法 為適應(yīng)公司職員國內(nèi)外辦理公務(wù)之需要，規(guī)范差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定本制度。 差旅分類及核準(zhǔn)權(quán)限詳見職員出差核準(zhǔn)權(quán)限表 差旅種類 職 務(wù) 核 準(zhǔn) 人 國 內(nèi) 出 差 總裁 總監(jiān) 常務(wù)副董事長 總裁 部門經(jīng)理 主管總監(jiān) 其它職員 主管

49、部門經(jīng)理 國外出差 境外辦理業(yè)務(wù) 總裁和董事長 公司職員出差或外勤需預(yù)支款項(xiàng)者，應(yīng)事先按照財(cái)務(wù)規(guī)定的手續(xù)填制借支單、連同出差核準(zhǔn)單按規(guī)定核準(zhǔn)權(quán)限核批后，可辦理支款手續(xù)；差旅費(fèi)借支的數(shù)額由出差核準(zhǔn)人審核，但最終由財(cái)務(wù)人員依照實(shí)際情況核批。出差或外勤期間如遇有遺失財(cái)物或文件，應(yīng)由當(dāng)事人自行負(fù)擔(dān)有關(guān)責(zé)任。專門情況下發(fā)生的事故，由公司視具體情況酌情處理。公司外差人員應(yīng)于出差歸來后一日內(nèi)及時(shí)向所在部門銷差，并如實(shí)填制差旅費(fèi)報(bào)銷單由所在部門負(fù)責(zé)人核簽，由主管總監(jiān)核批，及時(shí)辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)往來借款每季度清理一次，及時(shí)書面通知其主管上級(jí)督促銷帳，在接到通知后一周內(nèi)無財(cái)務(wù)部門認(rèn)可的理由仍不銷帳的，

50、財(cái)務(wù)部門可扣發(fā)借款人的工資，待報(bào)帳時(shí)補(bǔ)齊。凡在財(cái)務(wù)有欠款未結(jié)清的，財(cái)務(wù)部門裁定無專門理由的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕接著借款。銷售體系人員差旅費(fèi)報(bào)銷必須向財(cái)務(wù)提交銷售體系專用的出差申請(qǐng)和 費(fèi)用報(bào)銷清單，否則財(cái)務(wù)可要求補(bǔ)齊手續(xù)再辦理報(bào)銷手續(xù)。銷售人員的費(fèi)用必須當(dāng)月報(bào)銷（不限次數(shù)），由于出差等緣故，本月的費(fèi)用最遲不超過次月5日前報(bào)銷。交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)適合所有職員，部門經(jīng)理以上負(fù)責(zé)人緊急情況可申請(qǐng)乘坐飛機(jī)，但必須事先經(jīng)分管總監(jiān)審核，報(bào)總裁批準(zhǔn)，并在出差核準(zhǔn)單上簽明乘坐飛機(jī)，其他人員原則上不得乘坐飛機(jī)。不同級(jí)不的人員一同出差，交通工具可從高適用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。表一：交通工具標(biāo)準(zhǔn) 人員類不公司董事、總裁及總監(jiān)部門經(jīng)理

51、其它人員 交 通 工 具火車軟臥硬臥硬臥輪船二等艙三等艙三等艙飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙住宿標(biāo)準(zhǔn)1 職員在公司統(tǒng)一安排住宅的地點(diǎn)出差，由公司行政部統(tǒng)一安排住宅，確實(shí)全部住滿，必須經(jīng)行政部簽字確認(rèn)、分管總監(jiān)批準(zhǔn)，方可按規(guī)定住宿標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。2表二：適用于公司所有職員短期培訓(xùn)、會(huì)議、辦理業(yè)務(wù)等出差。以上人員在下列標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分財(cái)務(wù)人員可拒絕報(bào)銷，專門情況必須報(bào)請(qǐng)主管總監(jiān)審核并講明緣故，報(bào)公司總裁核準(zhǔn)。 表二：住宿標(biāo)準(zhǔn) 元/天.人類不職位級(jí)不總裁及總監(jiān)部門經(jīng)理其它人員住宿標(biāo)準(zhǔn)A類地區(qū)450200200B類地區(qū)400200180C類地區(qū)3501501503 地區(qū)分類標(biāo)準(zhǔn)A類地區(qū)：北京、上海、青島、南京

52、、無錫、蘇州、寧波、杭州、深圳、珠海、廈門、福州、廣州。B類地區(qū)：除A類以外的各省及自治區(qū)的省會(huì)以及天津、重慶等其他直轄市；C類地區(qū)：A、B類地區(qū)外的地區(qū)。職員外出培訓(xùn)在15天以上的，應(yīng)住培訓(xùn)部門的招待所，其住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)最高限額為100元/人.天。出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（不分在途和住勤，包括伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)）：所有人員按出差地類不在報(bào)銷時(shí)發(fā)給出差補(bǔ)助（不含總監(jiān)以上人員和特定項(xiàng)目現(xiàn)場開發(fā)人員）：省會(huì)以上都市50元/天，其他地區(qū)40元/天。公司總監(jiān)以上人員出差交通費(fèi)、伙食費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，不享受出差補(bǔ)貼。乘火車6小時(shí)以上可乘坐硬臥：夜間（20：00次日6：00）乘車6小時(shí)以上，未乘坐硬臥可享受硬座票價(jià)一半的夜間

53、乘車補(bǔ)貼。公司送往外地培訓(xùn)的職員，培訓(xùn)期15天以內(nèi)的，按出差對(duì)待，培訓(xùn)期在15天以上的，發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)每人每天20元。公司內(nèi)部的組織的培訓(xùn)，膳食由公司統(tǒng)一安排，不再發(fā)放補(bǔ)助。市內(nèi)交通費(fèi)出差人員享受了出差補(bǔ)助的，一律不得報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)；非出差市內(nèi)辦理公務(wù)，須按職務(wù)消費(fèi)治理方法由分管總監(jiān)批準(zhǔn)簽字憑票報(bào)銷。乘飛機(jī)可憑據(jù)報(bào)銷相當(dāng)于到機(jī)場的民航車車費(fèi)。其他費(fèi)用職員因辦公事須用公司的車輛，須到行政部門辦理申請(qǐng)用車手續(xù)，其費(fèi)用按行政部門的規(guī)定計(jì)算，納入用車部門或個(gè)人費(fèi)用考核；確因工作需要，臨時(shí)改變出差時(shí)刻，經(jīng)分管總監(jiān)簽字批準(zhǔn)可憑票報(bào)銷退票。確因工作需要，臨時(shí)改變出差時(shí)刻，經(jīng)分管總監(jiān)簽字批準(zhǔn)可憑票報(bào)銷退票費(fèi)，

54、但最高不能超過票面價(jià)值的20%，同時(shí)其退票費(fèi)的30%計(jì)入分管總監(jiān)的定額費(fèi)用；職員按公司規(guī)定享受的探親和休假，可按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷旅差費(fèi)，但不享受補(bǔ)貼。以上所有費(fèi)用均按部門或個(gè)人進(jìn)行歸集和記載，計(jì)入個(gè)人費(fèi)用定額和部門費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行考核。職務(wù)消費(fèi)治理方法職務(wù)消費(fèi)指完成個(gè)人工作目標(biāo)所產(chǎn)生的應(yīng)酬費(fèi)用、禮品費(fèi)用等。職務(wù)消費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)為：總裁：10000元；經(jīng)營總監(jiān)：9000元；行政總監(jiān)：8000元；部門經(jīng)理：800元；對(duì)外業(yè)務(wù)部門職員：200元。公司內(nèi)部事務(wù)治理部門按此標(biāo)準(zhǔn)下降20%，外部事務(wù)部門按此標(biāo)準(zhǔn)增加20%，不同的工作崗位在公司進(jìn)展的不同時(shí)期可能存在對(duì)內(nèi)或?qū)ν獾臉I(yè)務(wù)差異，各崗位將在每季度的績效考評(píng)時(shí)明

55、確標(biāo)明屬于外務(wù)或內(nèi)務(wù)崗位。職務(wù)消費(fèi)治理：職務(wù)消費(fèi)每月初憑發(fā)票報(bào)銷上月費(fèi)用，超過部分由個(gè)人負(fù)擔(dān)，結(jié)余部分可延至下月使用，年終績效評(píng)估時(shí)，對(duì)費(fèi)用結(jié)余而工作目標(biāo)完成良好的職員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。公司專門應(yīng)酬包括會(huì)議禮品、宴請(qǐng)廳級(jí)以上客人或涉及公司形象的重大公關(guān)活動(dòng)，其費(fèi)用不在職務(wù)消費(fèi)內(nèi)開支，由總裁批準(zhǔn)，公司另行支付費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門按職務(wù)消費(fèi)開支的個(gè)人進(jìn)行歸集和考核，任何人所屬部門發(fā)生了變化，都不改變個(gè)人費(fèi)用的跟蹤統(tǒng)計(jì)和考核。日常財(cái)務(wù)手續(xù)辦理程序規(guī)定1 借支款項(xiàng)借支差旅費(fèi)用須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)批準(zhǔn)的出差核準(zhǔn)單、借款單；出差核準(zhǔn)：按職員出差治理方法執(zhí)行；借款核準(zhǔn)：一般職員，由部門經(jīng)理以上核準(zhǔn)；部門經(jīng)理以上職員

56、，由分管總監(jiān)核準(zhǔn)；其中3000元以上的借款，必須由分管總監(jiān)核準(zhǔn)。借支購物款項(xiàng)須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)批準(zhǔn)的物品請(qǐng)購單、借款單；購物核準(zhǔn)：所有的日常消耗性物品的采購，均需填制物品請(qǐng)購單，并由各部門/子公司審核后，報(bào)行政部批準(zhǔn)并安排采購，任何部門不得未經(jīng)行政部批準(zhǔn)擅自采購消耗物品；借款核準(zhǔn)：由行政部統(tǒng)一安排，其中5000元以上的物品采購必須由行政總監(jiān)核準(zhǔn)。借支公關(guān)、市場費(fèi)用須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)分管總監(jiān)或總裁批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)裁決書或公關(guān)、市場費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告、借款單；借款核準(zhǔn)：財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、分管總監(jiān)或總裁審批。借支定額備用金須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：可長期使用定額備用金的部門（如行政部）和人員可借用定額備用金；借款核準(zhǔn)：總裁。其他零星借支須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：由財(cái)務(wù)部門規(guī)定的借款手續(xù)、借款單；借款核準(zhǔn)：依照具體情況而定，由總裁裁定其核準(zhǔn)人。42 支付、收取款項(xiàng)工程項(xiàng)目收、付款收款依據(jù)：正式合同收款條款、由銷售和技術(shù)部門確認(rèn)的收款條件；收款程序：財(cái)務(wù)部門通知此項(xiàng)目銷售人員按合同收款負(fù)責(zé)此項(xiàng)目施工的項(xiàng)目經(jīng)理收款財(cái)務(wù)部門派收款專員收款；付