稅收征收管理法培訓(xùn)(共80頁(yè)).ppt

1、第八章稅收征收管理法 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法中華人民共和國(guó)稅收征收管理法 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 稅務(wù)登記管理辦法稅務(wù)登記管理辦法 中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法 中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則 增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定 任務(wù)一任務(wù)一 稅務(wù)管理稅務(wù)管理 任務(wù)二任務(wù)二 納稅申報(bào)、稅款征收和稅務(wù)納稅申報(bào)、稅款征收和稅務(wù)檢查檢查 任務(wù)三任務(wù)三 稅收法律責(zé)任稅收法律責(zé)任 任務(wù)四任務(wù)四 稅務(wù)行政復(fù)議及行政訴訟稅務(wù)行政復(fù)議及行政訴訟任務(wù)一任務(wù)一 稅務(wù)管理稅務(wù)管理 一、稅務(wù)

2、登記一、稅務(wù)登記 二、賬簿、憑證管理二、賬簿、憑證管理 三、發(fā)票管理三、發(fā)票管理一、稅務(wù)登記一、稅務(wù)登記 （一）開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記（一）開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記 （二）變更稅務(wù)登記（二）變更稅務(wù)登記 （三）注銷稅務(wù)登記（三）注銷稅務(wù)登記 第十一條各級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向同級(jí)國(guó)第十一條各級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向同級(jí)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局定期通報(bào)辦理開(kāi)業(yè)、變更、家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局定期通報(bào)辦理開(kāi)業(yè)、變更、注銷登記以及吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情況。注銷登記以及吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情況。 （一）開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記（一）開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記 1 1、開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的對(duì)象、開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的對(duì)象 2 2、開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的時(shí)間、地點(diǎn)、開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的時(shí)間、地點(diǎn)

3、3 3、開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的內(nèi)容、開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的內(nèi)容 4 4、開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的程序、開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的程序1 1、開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的對(duì)象、開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的對(duì)象第二條第二條 企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，均應(yīng)當(dāng)按的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，均應(yīng)當(dāng)按照照稅收征管法稅收征管法及及實(shí)施細(xì)則實(shí)施細(xì)則和本辦法的規(guī)定辦理稅務(wù)登和本辦法的規(guī)定辦理稅務(wù)登記。記。 前款規(guī)定以外的納稅人，除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、前款規(guī)定以外的納稅人，除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，也應(yīng)當(dāng)按照

4、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，也應(yīng)當(dāng)按照稅收征管法稅收征管法及及實(shí)施細(xì)則實(shí)施細(xì)則和本辦法的規(guī)定辦理稅務(wù)登記。和本辦法的規(guī)定辦理稅務(wù)登記。 根據(jù)稅收法律、行政根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)法規(guī)的規(guī)定負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳的規(guī)定負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人（國(guó)家機(jī)關(guān)除外），應(yīng)當(dāng)按照義務(wù)人（國(guó)家機(jī)關(guān)除外），應(yīng)當(dāng)按照稅收征管法稅收征管法及及實(shí)施實(shí)施細(xì)則細(xì)則和本辦法的規(guī)定辦理扣繳稅款登記。和本辦法的規(guī)定辦理扣繳稅款登記。 企業(yè)；企業(yè)分支機(jī)構(gòu)；個(gè)體工商戶企業(yè)；企業(yè)分支機(jī)構(gòu)；個(gè)體工商戶 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的機(jī)關(guān)團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校和其他事業(yè)單位；其他從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的機(jī)關(guān)團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校和其他事業(yè)單位；其他納稅人；納稅人； 扣繳

5、義務(wù)人也應(yīng)當(dāng)辦理納稅登記。扣繳義務(wù)人也應(yīng)當(dāng)辦理納稅登記。2 2、開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的時(shí)間、地點(diǎn)、開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的時(shí)間、地點(diǎn) 時(shí)間：自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起時(shí)間：自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起3030日內(nèi)；日內(nèi)； 地點(diǎn)：向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)地點(diǎn)：向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。 扣繳義務(wù)人；扣繳義務(wù)人； 到外縣到外縣( (市市) )臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)； 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣（市）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣（市）實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連

6、續(xù)的1212個(gè)月內(nèi)累計(jì)超個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)過(guò)180180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起3030日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本；務(wù)登記證及副本；3 3、開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的內(nèi)容、開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的內(nèi)容 第十四條第十四條 納稅人在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅人在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫稅務(wù)登記表。稅務(wù)登記表。 稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容包括：（一）單位名稱、法稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容包括：（一）單位名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民身份證、護(hù)照或者其他定代表人或者業(yè)主姓名

7、及其居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件的號(hào)碼；（二）住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)；（三）登記合法證件的號(hào)碼；（二）住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)；（三）登記類型；（四）核算方式；（五）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式；（六）類型；（四）核算方式；（五）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式；（六）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍；（七）注冊(cè)資金（資本）、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍；（七）注冊(cè)資金（資本）、投資投資總額；總額；（八）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限；（九）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話；（八）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限；（九）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話；（十）國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他有關(guān)事項(xiàng)。（十）國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他有關(guān)事項(xiàng)。http:/=utf-8&bs=%E8%B7%A8%E5%9C%B0%E5%8C%BA%E7%9A%84

8、%E9%9D%9E%E7%8B%AChttp:/=utf-8&bs=%E8%B7%A8%E5%9C%B0%E5%8C%BA%E7%9A%84%E9%9D%9E%E7%8B%AC%E7%AB%8B%E6%A0%B8%E7%AE%97%E5%88%86%E6%94%AF%E6%9C%BA%E6%9E%84+%E7%E7%AB%8B%E6%A0%B8%E7%AE%97%E5%88%86%E6%94%AF%E6%9C%BA%E6%9E%84+%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E7%99%BB%E8%AE%B0&f=8&rsv_bp=1&wd=%E7%A8%8E%E5

9、%8A%A1%A8%8E%E5%8A%A1%E7%99%BB%E8%AE%B0&f=8&rsv_bp=1&wd=%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E7%99%BB%E8%AE%B0%E8%A1%A8&rsv_n=2&rsv_sug3=1&rsv_sug=0&rsv_sug1=1&rsv_sug4=141&inpE7%99%BB%E8%AE%B0%E8%A1%A8&rsv_n=2&rsv_sug3=1&rsv_sug=0&rsv_sug1=1&rsv_sug4=141&in

10、putT=594utT=5944 4、開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的程序、開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的程序 申請(qǐng)申請(qǐng) 受理受理 審核審核 發(fā)證發(fā)證企業(yè)稅務(wù)登記辦事流程（附圖解）企業(yè)稅務(wù)登記辦事流程（附圖解） 第十六條第十六條 稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容包括：納稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容包括：納稅人名稱、稅務(wù)登記代碼、法定代表人或負(fù)稅人名稱、稅務(wù)登記代碼、法定代表人或負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址、登記類型、核算方式、責(zé)人、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址、登記類型、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍（主營(yíng)、兼營(yíng)）、發(fā)證日期、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍（主營(yíng)、兼營(yíng)）、發(fā)證日期、證件有效期等。證件有效期等。（二）變更稅務(wù)登記（二）變更稅務(wù)登記 納稅納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商人

11、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日（不需向工商機(jī)關(guān)行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日（不需向工商機(jī)關(guān)辦理變更或其變更內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的為稅辦理變更或其變更內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的為稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日或自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日或自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布變更之日）起宣布變更之日）起3030日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更登記。記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更登記。（三）注銷稅務(wù)登記（三）注銷稅務(wù)登記 第二十八條第二十八條 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在

12、向工商行政管理機(jī)關(guān)形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起1515日內(nèi)，持有關(guān)證日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其納稅人被

13、工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起撤銷登記之日起1515日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。銷稅務(wù)登記。二、賬簿、憑證管理二、賬簿、憑證管理 1 1、賬簿、憑證設(shè)置、賬簿、憑證設(shè)置 2 2、賬簿、憑證管理、賬簿、憑證管理1 1、賬簿、憑證設(shè)置、賬簿、憑證設(shè)置 一是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)一是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起之日起1515日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。賬簿是指總賬、明

14、細(xì)賬、日日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。賬簿是指總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬應(yīng)當(dāng)采用訂本式。記賬以及其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬應(yīng)當(dāng)采用訂本式。二是扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日二是扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起起1010日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿賬簿三是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事三是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人

15、員代為建賬和會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)；聘請(qǐng)上述機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，辦理賬務(wù)；聘請(qǐng)上述機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。用稅控裝置。 四是計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)帳簿管理。納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠四是計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)帳簿管理。納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收

16、代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的會(huì)計(jì)記錄打印成完整的書面記錄后可視同會(huì)計(jì)賬簿。況的，其計(jì)算機(jī)輸出的會(huì)計(jì)記錄打印成完整的書面記錄后可視同會(huì)計(jì)賬簿。賬簿、憑證設(shè)置賬簿、憑證設(shè)置 第二十二條從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)第二十二條從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起1515日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。定設(shè)置賬簿。 第二十五條扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)第二十五條扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起1010日內(nèi)，按照所代扣、代收的日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣

17、代繳、代收代繳稅款賬簿。稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。 第二十三條生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅第二十三條生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)；或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)；聘請(qǐng)上述機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)聘請(qǐng)上述機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或

18、者使用稅控裝置。 2 2、賬簿、憑證管理、賬簿、憑證管理 第二十九條賬簿、記賬憑證、報(bào)表、第二十九條賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)合法、真實(shí)、完整。關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)合法、真實(shí)、完整。 賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存應(yīng)當(dāng)保存1010年；但是，法律、行政法規(guī)年；但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。另有規(guī)定的除外。三、發(fā)票管理三、發(fā)票管理 1 1、發(fā)票印制、發(fā)票印制 2 2、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理 3 3、發(fā)票開(kāi)具、

19、使用、取得的管理、發(fā)票開(kāi)具、使用、取得的管理 4 4、發(fā)票保管的管理、發(fā)票保管的管理 5 5、發(fā)票繳銷的管理、發(fā)票繳銷的管理 中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法 中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則 增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定 1 1、發(fā)票印制、發(fā)票印制 第七條第七條 增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制。定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)

20、印制。禁止私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票。禁止私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票。 第六條第六條 發(fā)票準(zhǔn)印證由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制，省稅務(wù)發(fā)票準(zhǔn)印證由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制，省稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)。機(jī)關(guān)核發(fā)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)印制發(fā)票企業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)印制發(fā)票企業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理，對(duì)不符合條件的，應(yīng)當(dāng)取消其印制發(fā)票的資格。不符合條件的，應(yīng)當(dāng)取消其印制發(fā)票的資格。2 2、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理 第十五條第十五條 依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，在領(lǐng)取稅務(wù)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。登記證件后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。 第十六條第十六條 申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和

21、個(gè)人應(yīng)當(dāng)提出購(gòu)票申請(qǐng)，申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)提出購(gòu)票申請(qǐng)，提供經(jīng)辦人身份證明，稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)提供經(jīng)辦人身份證明，稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及證明，以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人憑發(fā)票購(gòu)領(lǐng)簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及購(gòu)票單位和個(gè)人憑發(fā)票購(gòu)領(lǐng)簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及購(gòu)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。 3 3、發(fā)票開(kāi)具、使用、取得的管、發(fā)票開(kāi)具、使用、取得的管理理第二十條第二十條銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位

22、和個(gè)人，對(duì)外發(fā)銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。 第二十一條第二十一條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。得要求變更品名和金額。 第二十二條第二十二條不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)

23、務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。拒收。 第二十三條第二十三條開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時(shí)限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，按照規(guī)定時(shí)限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。 發(fā)票開(kāi)具發(fā)票開(kāi)具第二十四條第二十四條辦法辦法第十九條所稱第十九條所稱特殊情況特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票，是指下列情況：發(fā)票，是指下列情況：（一）收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)；（一）收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)；( (向農(nóng)民收農(nóng)產(chǎn)品向農(nóng)民收農(nóng)產(chǎn)

24、品) ) （二）國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的。（二）國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的。 第二十五條向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，是否第二十五條向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，是否可免予逐筆開(kāi)具發(fā)票，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。可免予逐筆開(kāi)具發(fā)票，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。第二十六條填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收第二十六條填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。第二十七條開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收第二十七條開(kāi)具

25、發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明回原發(fā)票并注明“作廢作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。字樣或取得對(duì)方有效證明。開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢作廢”字樣后重新開(kāi)具銷售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票。字樣后重新開(kāi)具銷售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票。第二十八條單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，第二十八條單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)

26、容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4 4、發(fā)票保管的管理、發(fā)票保管的管理 第三十一條使用發(fā)票的單位和個(gè)人第三十一條使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失發(fā)票丟失情形情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。任務(wù)二任務(wù)二 納稅申報(bào)、稅款納稅申報(bào)、稅款征收和稅務(wù)檢查征收和稅務(wù)檢查 一、一、納稅申報(bào)納稅申報(bào) 二、稅款征收二、稅款征收 三、稅務(wù)檢查三、稅務(wù)檢查 第三十三條納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)或第三十三條納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)或者代扣代繳

27、、代收代繳稅款報(bào)告表的主要內(nèi)容包括：者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目，應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、代收代稅種、稅目，應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目，計(jì)稅依據(jù)，扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，適用稅繳稅款項(xiàng)目，計(jì)稅依據(jù)，扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，適用稅率或者單位稅額，應(yīng)退稅項(xiàng)目及稅額、應(yīng)減免稅項(xiàng)率或者單位稅額，應(yīng)退稅項(xiàng)目及稅額、應(yīng)減免稅項(xiàng)目及稅額，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅目及稅額，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等。等。 第三十四條納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如第三十四條納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)

28、，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表。實(shí)填寫納稅申報(bào)表。一、一、納稅申報(bào)納稅申報(bào) 1 1、納稅、納稅申報(bào)申報(bào)對(duì)象對(duì)象納稅人、扣繳義務(wù)人納稅人、扣繳義務(wù)人 2 2、納稅、納稅申報(bào)申報(bào)內(nèi)容內(nèi)容 3 3、納稅、納稅申報(bào)申報(bào)期限期限根據(jù)不同稅種規(guī)定期限根據(jù)不同稅種規(guī)定期限 4 4、申報(bào)、申報(bào)申報(bào)申報(bào)方式方式2 2、納稅、納稅申報(bào)申報(bào)內(nèi)容內(nèi)容 第三十三條納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)第三十三條納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的主要內(nèi)或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目，應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣容包括：稅種、稅目，應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目，計(jì)稅依據(jù)，扣除項(xiàng)

29、代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目，計(jì)稅依據(jù)，扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，適用稅率或者單位稅額，應(yīng)退稅項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，適用稅率或者單位稅額，應(yīng)退稅項(xiàng)目及稅額、應(yīng)減免稅項(xiàng)目及稅額，應(yīng)納稅額或目及稅額、應(yīng)減免稅項(xiàng)目及稅額，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等。延期繳納稅款、欠稅、滯納金等。 4 4、申報(bào)、申報(bào)申報(bào)申報(bào)方式方式 第二十六條納稅人、扣繳義務(wù)人可以第二十六條納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄

30、、數(shù)據(jù)電文或者其以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。二、稅款征收二、稅款征收 1 1、稅款征收方式、稅款征收方式 2 2、稅款征收措施、稅款征收措施1 1、稅款征收方式、稅款征收方式 （1 1）查賬征收）查賬征收 （2 2）查定征收）查定征收 （3 3）查驗(yàn)征收）查驗(yàn)征收 （4 4）定期定額征收）定期定額征收 （5 5）委托代征稅款）委托代征稅款 （6 6）郵寄納稅）郵寄納稅 （7 7）其他方式）其他方式2 2、稅款征收措施、稅款征收措施 （1 1）稅收保全措施）稅收保全措施 （2 2）稅收強(qiáng)制征收）稅收強(qiáng)制征收（1 1）稅收保全措施）

31、稅收保全措施 責(zé)令納稅人提前結(jié)清應(yīng)納稅款責(zé)令納稅人提前結(jié)清應(yīng)納稅款 責(zé)令納稅人提交納稅保證金責(zé)令納稅人提交納稅保證金 責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保 通知開(kāi)戶行暫停支付存款通知開(kāi)戶行暫停支付存款 通知有關(guān)單位暫停支付應(yīng)付款通知有關(guān)單位暫停支付應(yīng)付款 扣押、查封有關(guān)財(cái)產(chǎn)扣押、查封有關(guān)財(cái)產(chǎn) 限制活動(dòng)范圍，如阻止出境。限制活動(dòng)范圍，如阻止出境。（2 2）稅收強(qiáng)制征收）稅收強(qiáng)制征收 第四十條從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照第四十條從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)

32、保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局( (分局分局) )局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：( (一一) )書面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款書面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；中扣繳稅款；( (二二) )扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。抵繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)

33、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)前款所列納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)前款所列納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行?？劾U義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。三、稅務(wù)檢查三、稅務(wù)檢查 1 1、稅務(wù)稅務(wù)檢查的內(nèi)容檢查的內(nèi)容 2 2、稅務(wù)稅務(wù)檢查的形式檢查的形式 3 3、稅務(wù)檢查的方法、稅務(wù)檢查的方法 4 4、稅務(wù)稅務(wù)檢查的職權(quán)檢查的職權(quán)1 1、稅務(wù)稅務(wù)檢查的內(nèi)容檢查的內(nèi)容 1. 1.檢查納稅人執(zhí)行檢查納稅人執(zhí)行國(guó)家稅收國(guó)家稅收政

34、策和稅收法政策和稅收法規(guī)的情況。規(guī)的情況。 2.2.檢查納稅人遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會(huì)制度的檢查納稅人遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會(huì)制度的情況。情況。 3.3.檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)核算檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)核算情況。情況。 4.4.檢查納稅人遵守和執(zhí)行稅收征收管理制檢查納稅人遵守和執(zhí)行稅收征收管理制度的情況，查其有無(wú)不按納稅程序辦事和違反度的情況，查其有無(wú)不按納稅程序辦事和違反征管制度的問(wèn)題。征管制度的問(wèn)題。 2 2、稅務(wù)稅務(wù)檢查的形式檢查的形式 重點(diǎn)重點(diǎn)檢查檢查 分類計(jì)劃分類計(jì)劃?rùn)z查檢查 集中性集中性檢查檢查 臨時(shí)性臨時(shí)性檢查檢查 專項(xiàng)專項(xiàng)檢查檢查等等 3 3、稅務(wù)檢查的方法、稅務(wù)檢查的方法

35、 一、全查法一、全查法 二、抽查法二、抽查法 三、順查法三、順查法 四、逆查法四、逆查法 五、現(xiàn)場(chǎng)檢查法五、現(xiàn)場(chǎng)檢查法 六、調(diào)帳檢查法六、調(diào)帳檢查法 七、比較分析法七、比較分析法 八、控制計(jì)算法八、控制計(jì)算法 九、審閱法九、審閱法 十、核對(duì)法十、核對(duì)法 十一、觀察法十一、觀察法 十二、外調(diào)法十二、外調(diào)法 十三、盤存法十三、盤存法 十四、交叉稽核法十四、交叉稽核法4 4、稅務(wù)稅務(wù)檢查的職權(quán)檢查的職權(quán) 第五十四條稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查：第五十四條稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查：( (一一) )檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)

36、人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料；資料；( (二二) )到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況；繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況；( (三三) )責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；( (四四)

37、)詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況；代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況；4 4、稅務(wù)稅務(wù)檢查的職權(quán)檢查的職權(quán) ( (五五) )到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料；他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料；( (六六) )經(jīng)縣以上稅務(wù)局經(jīng)縣以上稅務(wù)局( (分局分局) )局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、一格式的檢查存款賬戶許可

38、證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局( (分局分局) )局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。任務(wù)三任務(wù)三 稅收法律責(zé)任稅收法律責(zé)任 一、稅收法律責(zé)任的含義一、稅收法律責(zé)任的含義 二、納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)二、納稅人、扣繳義務(wù)人的法律

39、責(zé)任（行政責(zé)任）任（行政責(zé)任） 三、納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)三、納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任（刑事責(zé)任）任（刑事責(zé)任）一、稅收法律責(zé)任的含義一、稅收法律責(zé)任的含義 所謂稅收法律責(zé)任，是指所謂稅收法律責(zé)任，是指稅收法律關(guān)系稅收法律關(guān)系的主的主體因違反稅收法律規(guī)范所應(yīng)承擔(dān)的法律后果。體因違反稅收法律規(guī)范所應(yīng)承擔(dān)的法律后果。 稅收法律責(zé)任依其性質(zhì)和形式的不同，可分稅收法律責(zé)任依其性質(zhì)和形式的不同，可分為為經(jīng)濟(jì)責(zé)任經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政責(zé)任行政責(zé)任和和刑事責(zé)任刑事責(zé)任； 依承擔(dān)法律責(zé)任主體的不同，可分為依承擔(dān)法律責(zé)任主體的不同，可分為納稅人納稅人的的責(zé)任責(zé)任、扣繳義務(wù)人扣繳義務(wù)人的責(zé)任、的責(zé)任、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其

40、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員工作人員的責(zé)任。的責(zé)任。 稅收法律責(zé)任稅收法律責(zé)任 （一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任 強(qiáng)制其補(bǔ)償國(guó)家經(jīng)濟(jì)損失的基礎(chǔ)上給予的強(qiáng)制其補(bǔ)償國(guó)家經(jīng)濟(jì)損失的基礎(chǔ)上給予的經(jīng)濟(jì)制裁經(jīng)濟(jì)制裁。 （1 1）罰款；）罰款； （2 2）加收）加收滯納金滯納金。萬(wàn)分之五每天。萬(wàn)分之五每天 （二）（二）行政責(zé)任行政責(zé)任 稅務(wù)機(jī)關(guān)給予的一種稅務(wù)行政制裁。稅務(wù)機(jī)關(guān)給予的一種稅務(wù)行政制裁。 （1 1）行政處罰；）行政處罰； （2 2）行政處分。）行政處分。 （三）刑事責(zé)任（三）刑事責(zé)任 刑事責(zé)任是對(duì)違反稅法行為情節(jié)嚴(yán)重，已構(gòu)成犯罪的刑事責(zé)任是對(duì)違反稅法行為情節(jié)嚴(yán)重，已構(gòu)成犯罪的當(dāng)事人或直接責(zé)任人所給予的刑事制

41、裁。當(dāng)事人或直接責(zé)任人所給予的刑事制裁。 二、納稅人、扣繳義務(wù)人的法律二、納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任（行政責(zé)任）責(zé)任（行政責(zé)任） 1 1、違反稅務(wù)管理的處罰、違反稅務(wù)管理的處罰 2 2、未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)、未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào) 3 3、逃避繳納稅款（偷稅）、逃避繳納稅款（偷稅） 4 4、虛假申報(bào)或不進(jìn)行申報(bào)（漏稅）、虛假申報(bào)或不進(jìn)行申報(bào)（漏稅） 5 5、逃避追繳稅款、逃避追繳稅款 6 6、騙取出口退稅（騙稅）、騙取出口退稅（騙稅） 7 7、抗稅的法律責(zé)任（抗稅）、抗稅的法律責(zé)任（抗稅） 8 8、不配合稅務(wù)檢查、不配合稅務(wù)檢查 9 9、非法印制發(fā)票、非法印制發(fā)票1 1、違反稅務(wù)管理的處罰

42、、違反稅務(wù)管理的處罰第六十條納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處第六十條納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款：二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款：( (一一) )未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的；未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的；( (二二) )未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；( (三三) )未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)

43、、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的；算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的；( (四四) )未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；( (五五) )未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的。置的。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。（六）納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，

44、或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、（六）納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款。的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款。2 2、未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)、未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào) 第六十二條納稅人未按照規(guī)定的期限辦理第六十二條納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由繳

45、、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。萬(wàn)元以下的罰款。3 3、逃避繳納稅款（偷稅）、逃避繳納稅款（偷稅） 第六十三條納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、第六十三條納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷

46、稅。對(duì)納稅人稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五

47、十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。4 4、虛假申報(bào)或不進(jìn)行申報(bào)、虛假申報(bào)或不進(jìn)行申報(bào) 第六十四條納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假第六十四條納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款。處五萬(wàn)元以下的罰款。納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款?？畎俜种迨陨?/p>

48、五倍以下的罰款。5 5、逃避追繳稅款、逃避追繳稅款 第六十五條納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)第六十五條納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。任。6 6、騙取出口退稅、騙取出口退稅 第六十六條以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，第六十六條以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取國(guó)家出

49、口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。任。對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。7 7、抗稅的法律責(zé)任、抗稅的法律責(zé)任 第六十七條以暴力、威脅方法拒不繳第六十七條以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，

50、由事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。8 8、不配合稅務(wù)檢查、不配合稅務(wù)檢查 第七十條納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、第七十條納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬(wàn)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款。以上五萬(wàn)元以下的罰款。9 9、非法印制發(fā)票、非法印制發(fā)票 第七十一條違反本法第二十二條規(guī)定，非

51、第七十一條違反本法第二十二條規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒(méi)收違法所得和作案工具，并處一萬(wàn)發(fā)票，沒(méi)收違法所得和作案工具，并處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依元以上五萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。法追究刑事責(zé)任。稅務(wù)文書稅務(wù)文書 稅務(wù)文書的格式由國(guó)家稅務(wù)總局制定。包括：稅務(wù)文書的格式由國(guó)家稅務(wù)總局制定。包括： ( (一一) )稅務(wù)事項(xiàng)通知書；稅務(wù)事項(xiàng)通知書； ( (二二) )責(zé)令限期改正通知書；責(zé)令限期改正通知書； ( (三三) )稅收保全措施決定書；稅收保全措施決定書； ( (四四) )稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書；稅

52、收強(qiáng)制執(zhí)行決定書； ( (五五) )稅務(wù)檢查通知書；稅務(wù)檢查通知書； ( (六六) )稅務(wù)處理決定書；稅務(wù)處理決定書； ( (七七) )稅務(wù)行政處罰決定書；稅務(wù)行政處罰決定書； ( (八八) )行政復(fù)議決定書；行政復(fù)議決定書； ( (九九) )其他稅務(wù)文書。其他稅務(wù)文書。三、納稅人、扣繳義務(wù)人的法律三、納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任（刑事責(zé)任）責(zé)任（刑事責(zé)任） 第七十七條納稅人、扣繳義務(wù)人有本第七十七條納稅人、扣繳義務(wù)人有本法第六十三條、第六十五條、第六十六法第六十三條、第六十五條、第六十六條、第六十七條、第七十一條規(guī)定的行條、第六十七條、第七十一條規(guī)定的行為涉嫌犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法移交為涉

53、嫌犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。稅務(wù)人員徇私舞弊，對(duì)依法應(yīng)當(dāng)移稅務(wù)人員徇私舞弊，對(duì)依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任。節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任。第六節(jié)危害稅收征管罪第六節(jié)危害稅收征管罪132132逃稅罪（取消偷稅罪罪名）第逃稅罪（取消偷稅罪罪名）第 201 201 條（條（刑法修正案（七）刑法修正案（七）第第 3 3 條）條）133133抗稅罪刑法第抗稅罪刑法第202202條條134134逃避追繳欠稅罪刑法第逃避追繳欠稅罪刑法第203203條條1 3 51 3 5 騙 取 出 口

54、退 稅 罪 刑 法 第 騙 取 出 口 退 稅 罪 刑 法 第 2 0 42 0 4 條 第條 第 1 1 款款136136虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵押稅款發(fā)票罪刑法第虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵押稅款發(fā)票罪刑法第2 20505條條虛開(kāi)發(fā)票罪虛開(kāi)發(fā)票罪 第第205205條之一（條之一（刑法修正案（八）刑法修正案（八）第第3333條）條）1 3 71 3 7 偽 造 、 出 售 偽 造 的 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 罪 刑 法 第 偽 造 、 出 售 偽 造 的 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 罪 刑 法 第 2 0 62 0 6 條條1 3 81 3 8 非 法 出 售

55、 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 罪 刑 法 第 非 法 出 售 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 罪 刑 法 第 2 0 72 0 7 條條139139非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票、購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票罪刑法第非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票、購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票罪刑法第208208條第條第1 1款款140140非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵押稅款發(fā)票罪刑非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵押稅款發(fā)票罪刑法第法第209209條第條第1 1款款1 4 11 4 1 非 法 制 造 、 出 售 非 法 制 造 的 發(fā) 票 罪 刑 法 第 非 法 制 造 、 出 售 非 法 制 造 的 發(fā) 票

56、 罪 刑 法 第 2 0 92 0 9 條 第條 第 2 2 款款142142非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪刑法第非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪刑法第209209條第條第3 3款款143143非法出售發(fā)票罪刑法第非法出售發(fā)票罪刑法第209209條第條第4 4款款持有偽造的發(fā)票罪持有偽造的發(fā)票罪 第第210210條之一（條之一（刑法修正案（八）刑法修正案（八）第第3535條）條）任務(wù)四任務(wù)四 稅務(wù)行政復(fù)議及行政稅務(wù)行政復(fù)議及行政訴訟訴訟 一、稅務(wù)行政復(fù)議一、稅務(wù)行政復(fù)議 二、稅務(wù)行政訴訟二、稅務(wù)行政訴訟一、稅務(wù)行政復(fù)議一、稅務(wù)行政復(fù)議 1 1、稅務(wù)行政復(fù)議適用范圍、稅務(wù)行政復(fù)

57、議適用范圍 2 2、稅務(wù)行政復(fù)議的程序、稅務(wù)行政復(fù)議的程序 稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則 1 1、稅務(wù)行政復(fù)議適用范圍、稅務(wù)行政復(fù)議適用范圍 （一）征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅（一）征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單

58、位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。繳、代征行為等。 （二）行政許可、行政審批行為。（二）行政許可、行政審批行為。（三）發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、代開(kāi)發(fā)票等。（三）發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、代開(kāi)發(fā)票等。（四）稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施。（四）稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施。（五）行政處罰行為：（五）行政處罰行為：1. 1.罰款；罰款；2.2.沒(méi)收財(cái)物和違法所得；沒(méi)收財(cái)物和違法所得；3.3.停止出口退稅權(quán)。停止出口退稅權(quán)。稅務(wù)行政復(fù)議適用范圍稅務(wù)行政復(fù)議適用范圍 （六）不依法履行下列職責(zé)的行為：（六）不依法履行下列職責(zé)的行為：1. 1.頒發(fā)稅務(wù)登記；頒發(fā)稅務(wù)登記；2.2.開(kāi)具、出具完稅憑證、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；開(kāi)具、出具完稅憑證、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；3.3.行政賠償；行政賠償；4.4.行政獎(jiǎng)勵(lì)；行政獎(jiǎng)勵(lì)；5.5.其他不依法履行職責(zé)的行為。其他不依法履行職責(zé)的行為。（七）資格認(rèn)定行為。（七）資格認(rèn)定行為。（八）不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為。（八）不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為。（九）政府信息公開(kāi)工作中的具體行政行為。（九）政府信息公開(kāi)工作中的具體行政行為。（十）納稅信用等級(jí)評(píng)定行為。（十）納稅信用等級(jí)評(píng)定行為。（十一）通知出入境管理機(jī)