采購貨款結算方式(ppt 120頁)

1、采購貨款結算常見的采購貨款結算方式支票結算（楊劉平）銀行匯票結算（李杰）銀行本票結算（肖輔臣）匯兌結算（蘇前）異地托收承付結算（葉東）信用卡消費結算（龍常鳴）國際采購貨款結算方式信用證（劉偉剛）托收（楊浩波）匯付（肖振華）銀行保函（柳翔）常見的采購貨款結算方式支票結算（楊劉平）銀行匯票結算（李杰）銀行本票結算（肖輔臣）匯兌結算（蘇前）異地托收承付結算（葉東）信用卡消費結算（龍常鳴）一、支票結算釋義支票結算是指顧客根據(jù)其在銀行的存款和透支限額開出支票，命令銀行從其賬戶中支付一定款項給受款人，從而實現(xiàn)資金調(diào)撥，了結債權債務關系的一種過程。支票結算分類現(xiàn)金支票結算轉(zhuǎn)賬支票結算 定額支票結算 現(xiàn)金支票

2、結算現(xiàn)金支票是專門制作的用于支取現(xiàn)金的一種支票。當客戶需要使用現(xiàn)金時，隨時簽發(fā)現(xiàn)金支票，向開戶銀行提取現(xiàn)金，銀行在見票時無條件支付給收款人確定金額的現(xiàn)金的票據(jù)?，F(xiàn)金支票結算特點現(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金，它可以由存款人簽發(fā)用于到銀行為本單位提取現(xiàn)金，也可以簽發(fā)給其他單位和個人用來辦理結算或者委托銀行代為支付現(xiàn)金給收款人 轉(zhuǎn)賬支票結算 當客戶不用現(xiàn)金支付收款人的款項時，可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，自己到開戶銀行或?qū)⑥D(zhuǎn)賬支票交給收款人到開戶銀行辦理支付款項手續(xù)。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于提取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)賬支票結算的特點轉(zhuǎn)賬支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票

3、據(jù)；在銀行開立存款賬戶的單位和個人客戶，用于同城交易的各種款項，均可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，委托開戶銀行辦理付款手續(xù)。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。 轉(zhuǎn)賬支票是一種最基本的同城支付結算業(yè)務品種，最初只能用于本地，現(xiàn)在可以用于異地轉(zhuǎn)賬。定額支票結算 定額支票是指支票票面金額的確定的支票。定額支票結算的特點(1)定額支票不記名，不掛失；(2)定額支票自銀行簽發(fā)后生效；(3)收購單位在結算農(nóng)副產(chǎn)品付款時，是付現(xiàn)金，還是使用定額支票，由農(nóng)戶自由選擇；(4)收購單位和農(nóng)戶在收受定額支票日人應審查簽發(fā)銀行的印章和簽發(fā)日期是否齊全；(5)收購部門對超過結算期和未用完的定額支票應及時交還銀行，銀行將相同金額的資金轉(zhuǎn)入收購部門帳

4、戶。二、銀行匯票結算釋義銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。 銀行匯票結算的特點 1 、適用范圍廣泛。2 、銀行匯票的提示付款期限自出票日起 1 個月。 3 、銀行匯票可用于轉(zhuǎn)帳，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以用于支取現(xiàn)金（申請人和收款人均須為個人）。4 、票隨人走，錢貨兩清。5.、出票銀行與代理信用度高，安全可靠。6 、使用靈活，適應性強。實行銀行匯票結算。7、銀行匯票結算不受金額起點限。 銀行匯票結算的申辦程序 1、申請人填寫銀行匯票申請書，申請簽發(fā) 。

5、2、出票 。3、持往異地辦理結算。4、提示付款 。5、出票銀行與代理付款銀行之間進行資金清算。銀行匯票結算在企業(yè)中的應用 收款單位：將匯票、解迄通知進賬單送交銀行，根據(jù)銀行退回的進賬單和有關原始憑證編制收款憑證。 付款單位：收到銀行簽發(fā)的匯票后，根據(jù)“銀行匯票申請書（存根）”聯(lián)編制付款憑證，如有多余款項，或因匯票超過付款期等原因而 。退回時，應根據(jù)銀行多于款收帳通知編制收款憑證。 銀行匯票格式行匯票一式四聯(lián)：第一聯(lián)為卡片，由簽發(fā)行結清匯票時作匯出匯款付出傳票；第二聯(lián)為銀行匯票，與第三聯(lián)解訖通知一并由匯款人自帶，在兌付行兌付匯票后此聯(lián)作聯(lián)行往來帳付出傳票；第三聯(lián)是解訖通知，在兌付行兌何后隨報單寄

6、簽發(fā)行，由簽發(fā)行作余款收入傳票；第四聯(lián)是多余款通知，在簽發(fā)行結清后交匯款人。匯款單位財務部門收到簽發(fā)銀行簽發(fā)的“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”后根據(jù)銀行蓋章退回的“銀行匯票委托書”第一聯(lián)存根聯(lián)編制銀行存款付款憑證。 銀行匯票應注意的問題 1、銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的,尤其在見票時按實際結算金額無條件的支付給收款人或持票人的票據(jù).企業(yè)或個人各種款項結算時,均可使用銀行匯票,銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)帳、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票還可以用于支取現(xiàn)金。2、銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月，超過付款期限不能付款的，持票人須在票據(jù)權利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證證件和單位證明，持銀行匯票和解訖

7、通知書向出票銀行請求付款和退款。3、銀行匯票的收款人可將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給他人，背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結算金額為限，未填寫實際結算金額或?qū)嶋H結算金額超過出票金額的銀行匯票不可背書轉(zhuǎn)讓。三、銀行本票釋義 銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票的分類銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額與定額兩種不定額銀行被本票：指憑證上金額欄是空白的，簽發(fā)時根據(jù)實際需要填寫金額（起點金額為5000元），并用壓數(shù)機壓印金額的銀行本票。定額銀行本票：指憑證上預先印有固定面額的銀行本票。定額銀行本票面額為1000、5000、10000

8、和50000元。銀行本票業(yè)務特點： 見票即付，當場抵用，付款程度高。銀行本票使用范圍 同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)。同一票據(jù)交換區(qū)域:就是你這張本票可以使用的地理區(qū)域（銀行）銀行本票使用提示可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票，也可以用于支取現(xiàn)金，現(xiàn)金銀行本票的申請人和收款人均為個人?？梢员硶D(zhuǎn)讓。填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不能背書轉(zhuǎn)讓銀行本票的特點 使用方便。無論個體、單位等不管其是否在銀行開戶，他們之間在同城范圍內(nèi)的所有商品交易、勞務供應以及其他款項的結算都可以使用銀行本票。信譽度高，支付能力強。銀行本票由銀行簽發(fā)，并于指定到期日由簽發(fā)銀行無條件支付，因而信譽度很高。銀行本票簽發(fā)時必須記載事項：

9、 1、表明“銀行本票”的字樣2、無條件支付的承諾3、確定的金額4、收款人名稱5、出票日期6、出票人簽章欠缺上述任意一條的，銀行本票無效收款人受理銀行本票時，應審查下列事項： 1、收款人是否確為本單位或本人2、銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)3、必須記載的事項是否齊全4、出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。5、出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。被背書人受理銀行本票時，除按照上述規(guī)定審查外，還應審查下列事項：1、背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章2、背書人為個人身份證件四

10、、匯兌結算 釋義匯兌結算方式是匯款人（付款企業(yè)）委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。這種結算方式劃撥款項簡便、靈活。 匯兌結算分類信匯:是指匯款人委托銀行通過郵寄方式將款項劃給收款人。電匯:是指匯款人委托銀行通過電訊手段將款項劃轉(zhuǎn)給收款人，兩種方式可由匯款人根據(jù)需要選擇使用。 匯兌記載事項 (1)表明“信匯”或“電匯”的字樣；(2)無條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)收款人名稱；(5)匯款人名稱；(6)匯入地點，匯入行名稱；(7)匯出地點，匯出行名稱；(8)委托日期；(9)匯款人簽章。匯兌結算的注意事項匯款人委托銀行辦理信或電匯時，應向銀行填制一式四聯(lián)的信匯，或一式三聯(lián)的電匯憑證，加

11、蓋預留銀行印鑒，并按要求詳細填寫收、付款人名稱、賬號、匯入地點及匯入行名稱、匯款金額等。 匯兌結算方式的適用范圍 單位和個人異地之間的各種款項的結算，均可使用。 匯兌結算方式的特點（1）普通匯款一般24小時到賬；加急匯款的匯劃速度快，自客戶提交電匯憑證起2小時內(nèi)到達收款人賬戶； （2）收款人既可以是在匯入行開立賬戶的單位，也可以是“留行待取”的個人； （3）匯款人對銀行已經(jīng)匯出的款項，可以申請退回； （4）對在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯； （5）對未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，由匯出銀行通知匯入銀行，經(jīng)核實匯款確未支付，并將款項收回后，可辦理退匯； （6）個

12、人匯款解訖后，可通過開立的“應解匯款及臨時存款”賬戶，辦理轉(zhuǎn)賬支付和以原收款人為收款人的轉(zhuǎn)匯業(yè)務。 匯兌使用中需注意的問題 (1)匯款人辦理匯款業(yè)務后，及時向銀行索取匯款回單。(2)匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應將匯給其的款項直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶， 并發(fā)出收款通知。(3)匯款人和收款人均為個人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金，應在信匯、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫現(xiàn)金字樣后填寫匯款金額。(4)轉(zhuǎn)匯的，應由原收款人向銀行填制信、電匯憑證上加蓋“轉(zhuǎn)匯”戳記。(5)匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷，申請撤銷時，應出具正式函 件或本人*件及原信、電匯回單。匯兌結算流程 五、異地托收承付結算

13、釋義是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購貨單位收取貨款,購貨單位根據(jù)合同核對單證或驗貨后,向銀行承認付款的一種結算方式。 異地托收承付的種類 款項劃轉(zhuǎn)方式有郵劃和電劃兩種,電劃比郵劃速度快,托收方可以根據(jù)緩急程度選用。采取郵寄劃款，應填制一式五聯(lián)郵劃托收承付憑證，第一聯(lián)回單，第二聯(lián)貸方憑證，第三聯(lián)借方憑證，第四聯(lián)收帳通知，第五聯(lián)承付通知。 采取電報劃款，應填劃一式五聯(lián)電劃托收承付憑證，第一聯(lián)回單，第二聯(lián)貸方憑證，第三聯(lián)借方憑證，第四聯(lián)發(fā)電依據(jù)，第五聯(lián)承付通知 異地托收承付的適用范圍 托收承付結算方式只適用于異地訂有經(jīng)濟合同的商品交易及相關勞務款項的結算。代銷、寄銷、賒銷商品的款項,不

14、得辦理異地托收承付結算。 異地托收承付憑證審查 收款人開戶行收到后，應認真審查 ：托收款項是否符合異地托收承付結算辦法規(guī)定的范圍、條件、金額起點，以及其它有關規(guī)定。有無商品確已發(fā)運的證件。如提供的證件需要取回的，收款人在托收憑證上是否注明“發(fā)運日期”和“證件號碼”。對提供發(fā)運證件有困難的，要審查其是否符合異地托收承付結算辦法規(guī)定的其他條件。托收憑證應填的各欄是否填寫齊全和符合填寫憑證的要求。托收憑證與所附單證的張數(shù)是否相符。第二聯(lián)托收憑證上是否加蓋收款人印章。必要時，還應查驗收付款人簽訂的購銷合同。托收憑證應及時審查，審查時間不得超過次日 。對托收憑證的處理 將郵劃或電劃第一聯(lián)托收憑證加蓋業(yè)務

15、公章退給收款人。對收款人提供發(fā)運證件交銀行后需要取回保管或郵寄的，應在各聯(lián)憑證和發(fā)運證件上加蓋“已驗發(fā)運證件”戳記，然后將發(fā)運證件退給收款人。將郵劃或電劃第二聯(lián)托收憑證專夾保管，并登記發(fā)出托收結算憑證登記簿（以下簡稱登記簿）。對有結算貸款和托收業(yè)務最較大的單位按戶登記，對無結算貸款和托收業(yè)務量較少的單位可按戶登記也可匯總登記。將郵劃或電劃第三、四、五聯(lián)托收憑證（均在第三聯(lián)上加蓋帶有聯(lián)行行號的結算專用章）連同交易單證，一并寄交付款人開戶行。收款人開戶行如不辦理全國或省轄聯(lián)行業(yè)務，向付款人開戶行直接發(fā)出托收憑證的，均應在托收憑證的“備注”欄加蓋“款項收妥請劃收（行號）轉(zhuǎn)劃我行”戳記，以便付款人開戶

16、行向指定的轉(zhuǎn)劃行填發(fā)報單。異地托收的注意事項 托收是指銷貨單位(即收款單位)委托其開戶銀行收取款項的行為。 必須具有符合合同法規(guī)定的經(jīng)濟合同,并在合同上注明使用托收承付結算方式和遵守“發(fā)貨結算”的原則。所謂“發(fā)貨結算”是指收款方按照合同發(fā)貨,并取得貨物發(fā)運證明后,方可向開戶銀行辦理托收手續(xù)。 托收金額的起點為10000元?？铐梽澽D(zhuǎn)方式有郵劃和電劃兩種,電劃比郵劃速度快,托收方可以根據(jù)緩急程度選用。 異地承付的注意事項 承付是指購貨單位(即付款單位)在承付期限內(nèi),向銀行承認付款的行為。 承付方式有兩種,即驗單承付和驗貨承付: 驗單承付是指付款方接到其開戶銀行轉(zhuǎn)來的承付通知和相關憑證,并與合同核對

17、相符后,就必須承認付款的結算方式。驗單承付的承付期為3天,從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起,遇假日順延。 驗貨承付是指付款單位除了驗單外,還要等商品全部運達并驗收入庫后才承付貨款的結算方式。驗貨承付的承付期為10天,從承運單位發(fā)出提貨通知的次日算起,遇假日順延。 付款方若在驗單或驗貨時發(fā)現(xiàn)貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價格等與合同規(guī)定不符,可在承付期內(nèi)提出全部或部分拒付的意見。拒付款項填寫“拒絕承付理由書”送交其開戶銀行審查并辦理拒付手續(xù)。應注意,拒付貨款的商品是對方所有,必須妥善為其保管。付款人在承付期內(nèi)未向開戶銀行提出異議,銀行作默義承付處理,在承付期滿的次日上午將款項主動從付款方賬

18、戶劃轉(zhuǎn)到收款方賬戶。 付款方在承付期滿后,如果其銀行賬內(nèi)沒有足夠的資金承付貨款,其不足部分作延期付款處理。延期付款部分要按一定比例支付給收款方賠償金。待付款方賬內(nèi)有款支付時,由付款方開戶銀行將欠款及賠償金一并劃轉(zhuǎn)給收款人。 賠償金的計算方法是：賠償金金額=逾期付款金額逾期天數(shù)逾期付款天數(shù)，按照異地托收承付結算辦法的規(guī)定計算。異地托收承付結算程序 (1)收款人發(fā)出商品。(2)收款人委托銀行收款。(3)收款人開戶行將托收憑證傳遞給付款人開戶行。 (4)付款人開戶行通過付款人承付。 (5)付款人承認付款。(6)銀行間劃撥款項。 (7)通知收款人貨款收妥入賬。 六、信用卡消費結算 釋義 信用卡是指商業(yè)

19、銀行向個人和單位發(fā)行的憑以向特約單位購物，消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特別載體卡片。信用卡特點：信用卡相比普通銀行儲蓄卡來說，最方便的使用方式就是可以在卡里沒有現(xiàn)金的情況下進行普通消費，在很多情況下只要按期歸還消費的金額就可以了 信用卡特點：1.不需要存款即可透支消費，并可享有25-56天的免息期按時還款利息分文不收（取現(xiàn)收取利息）。 2.購物時刷卡不僅安全、衛(wèi)生、方便，還有積分禮品贈送。 3.持卡在銀行的特約商戶消費，可享受折扣優(yōu)惠 。 4.積累個人信用，在您的信用檔案中增添誠信記錄，讓您終生受益。 5.通行全國無障礙，在有銀聯(lián)標識的ATM和POS機上均可取款或刷卡消費。（備注：信

20、用卡只適合消費刷卡，最好不用取現(xiàn)，取現(xiàn)手續(xù)費用很高，很不劃算） 6.刷卡消費、取現(xiàn)有積分。全年多種優(yōu)惠及抽獎活動，讓您只要用卡就能時刻感到驚喜。（網(wǎng)上支付無積分，但網(wǎng)上購物支付很方便、快捷） 信用卡特點：信用卡特點：7.每月免費郵寄對賬單，讓你透明掌握每筆消費支出。(現(xiàn)提倡綠色環(huán)保，可取消紙質(zhì)對賬單更改為電子對賬單)。 8.自由選擇的一卡雙幣形式，通行全世界，境外消費可以境內(nèi)人民幣還款。 9.400電話或9字打頭5位數(shù)短號24小時服務，掛失即時生效，失卡零風險。 10.擁有有效期：已知國內(nèi)信用卡有效期一般為三年或五年。信用卡使用需注意的問題：（1）單位賬戶的資金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得

21、交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存人其賬戶。（2）信用卡僅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。（3）單位信用卡不得用于10萬元以上的商品交易，勞務供應款項的結算。（4）持卡人帶卡購物，消費時需將信用卡和身份證一并交特約單位并在簽購單上簽名確認。信用卡使用需注意的問題：（5）特約單位不得通過壓卡，簽單和退貨等方式支付持卡人現(xiàn)金。（6）單位卡一律不得支取現(xiàn)金。（7）信用卡透支額，金卡最高不得超過10000元，普通卡量高不得超過5000元，透支期限最長60天。（8）持卡人不得惡意透支-指持卡人超過規(guī)定限額或規(guī)定期限，并經(jīng)發(fā)卡銀行催收無效的透支行為。信用卡使用需注意的問題：（9）持卡人不

22、需要繼續(xù)使用信用卡的，應持信用卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶。銷戶時，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。國際采購貨款結算方式信用證（劉偉剛）托收（楊浩波）匯付（肖振華）銀行保函（柳翔）一、信用證（Letter of Credit ,L/C) 釋義信用證（Letter of Credit ,L/C)是指由銀行（開證行）依照（申請人）的要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三者（受益人）或其指定方進行付款的書面文件。即信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。 為什么要使用信用證結算方式？ 在國際貿(mào)易活動，買賣雙方可能互不信任，買方擔心預付款后，賣方不按合同

23、要求發(fā)貨；賣方也擔心在發(fā)貨或提交貨運單據(jù)后買方不付款。因此需要兩家銀行做為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。銀行在這一活動中所使用的工具就是信用證。 信用證的主要內(nèi)容 (1)對信用證本身的說明。如其種類、性質(zhì)、有效期及到期地點。 (2)對貨物的要求。根據(jù)合同進行描述。 (3)對運輸?shù)囊蟆?(4)對單據(jù)的要求，即貨物單據(jù)、運輸單據(jù)、保險單據(jù)及其它有關單證。 (5)特殊要求。 (6)開證行對受益人及匯票持有人保證付款的責任文句。 (7)國外來證大多數(shù)均加注：“除另有規(guī)定外，本證根據(jù)國際商會跟單信用證統(tǒng)一慣例即國際商會600號出版物 （ucp600）辦理?！?(8)銀行間電匯

24、索償條款(t/t reimbursement clause)。 信用證方式的特點一、信用證是一項自足文件（self-sufficient instrument）。信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時強調(diào)的是信用證與基礎貿(mào)易相分離的書面形式上的認證； 二、信用證方式是純單據(jù)業(yè)務（pure documentary transaction）。信用證是憑單付款，不以貨物為準。只要單據(jù)相符，開證行就應無條件付款； 三、開證銀行負首要付款責任（primary liabilities for payment）。信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔保文件，開證銀行對支付有首要付款的責任。 信用證結算方式中常

25、涉及到的各方與其權利與義務(1)開證申請人(applicant)釋義：指向銀行申請開立信用證的人，在信用證中又稱開證人(opener)。 義務：根據(jù)合同開證；向銀行交付比例押金；及時付款贖單 。權利：驗、退贖單；驗、退貨（均以信用證為依據(jù)） 。說明：開證申請書有兩部分即對開證行的開證申請和對開證行的聲明和保證（申明贖單付款前貨物所有權歸銀行）；開證行及其代理行只負單據(jù)表面是否合格之責；開證行對單據(jù)傳遞中的差錯不負責；對“不可抗力”不負責；保證到期付款贖單；保證支付各項費用；開證行有權隨時追加押金；有權決定貨物代辦保險和增加保險級別而費用由開證申請人負擔。 (2)開證行(opening/issu

26、ing bank)釋義：指接受開證申請人的委托開立信用證的銀行，它承擔保證付款的責任。 義務：正確、及時開證；承擔第一性付款責任 。權利：收取手續(xù)費和押金；拒絕受益人或議付行的不符單據(jù)；付款后如開證申請人無力付款贖單時可處理單、貨；貨不足款可向開證申請人追索余額。 (3)通知行(advising/notifying bank)釋義：指受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行，它只證明信用證的真實性，不承擔其他義務，是出口地所在銀行。 權利：需要證明信用證的真實性。義務：通知行只負責照轉(zhuǎn)，通知。 (4)受益人(beneficiary)釋義：指信用證上所指定的有權使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人

27、。 義務：收到信用證后應及時與合同核對，不符者盡早要求開證行修改或拒絕接受或要求開證申請人指示開證行修改信用證；如接受則發(fā)貨并通知收貨人，備齊單據(jù)在規(guī)定時間向議付行交單議付；對單據(jù)的正確性負責，不符時應執(zhí)行開證行改單指示并仍在信用證規(guī)定期限交單。 權利：被拒絕修改或修改后仍不符有權在通知對方后單方面撤消合同并拒絕信用證；交單后若開證行倒閉或無理拒付可直接要求開證申請人付款；收款前若開證申請人破產(chǎn)可停止貨物裝運并自行處理；若開證行倒閉時信用證還未使用可要求開證申請人另開。 (5)議付銀行(negotiating bank)釋義：指愿意買入受益人交來跟單匯票的銀行。根據(jù)信用證開證行的付款保證和受益

28、人的請求，按信用證規(guī)定對受益人交付的跟單匯票墊款或貼現(xiàn)，并向信用證規(guī)定的付款行索償?shù)你y行（又稱購票行、押匯行和貼現(xiàn)行；一般就是通知行；有限定議付和自由議付）。 義務：嚴格審單；墊付或貼現(xiàn)跟單匯票；背批信用證； 權利：可議付也可不議付；議付后可處理（貨運）單據(jù)；議付后開證行倒閉或借口拒付可向受益人追回墊款。 (6)付款銀行(paying/drawee bank)釋義：指信用證上指定付款的銀行，在多數(shù)情況下，付款行就是開證行。對符合信用證的單據(jù)向受益人付款的銀行（可以是開證行也可受其委托的另家銀行）， 也叫承對行(Accepting Bank)。義務：有權付款或不付款；一經(jīng)付款無權向受益人或匯票善

29、意持有人追索。 (7) 保兌行(Confirming Bank)釋義：受開證行委托對信用證以自己名義保證的銀行。 加批“保證兌付”，不可撤消的確定承諾。義務：獨立對信用證負責，憑單付款；若開證行拒付或倒閉，則無權向受益人和議付行追索。權利：付款后只能向開證行索償。(8) 償付行(Reimbursement Bank)釋義：指受開證行在信用證上的委托，代開證行向議付行或付款行清償墊款的銀行（又稱清算行）。 權利：只付款不審單；只管償付不管退款；不償付時開證行償付。 相關程序信用證付款的利與弊 對賣家：利：信用證的最大好處是提供了一個可靠的付款人銀行。弊：需要承擔一定風險，小心詐騙。對買家：利：使

30、買家不用錢或用很少的錢也可以去做較大的買賣 ，風險小。弊：文件差錯 ，銀行打回頭的占40%左右 。 信用證是否可靠信用證付款方式的可靠與否，最主要還是看文件的繁簡，如果一個文件只要自己簽個字就可結匯的話，那么這個信用證肯定可靠；反之，如果它要求的文件很多，而且其中不少文件又不完全在你操縱之下，而是受制于他人，就要冒一定的風險。 使用信用證的風險 1.進口商不依合同開證2.進口商故設障礙3.進口商偽造信用證4.進口商規(guī)定要求不易獲得的單據(jù)的信用證5.信用證規(guī)定的要求與有關國家的法律規(guī)定不一 6.涂改信用證詐騙7.偽造保兌信用證詐騙8.規(guī)定必須另行指示知才能生效的信用證9.規(guī)定要求的內(nèi)容已非信用證

31、交易實質(zhì)案例一某中行曾收到一份由印尼雅加達亞歐美銀行(ASIANUERO-AMERICANBANK,JAKARTA,INDONESIA)，發(fā)出的要求紐約瑞士聯(lián)合銀行保兌的電開信用證，金額為600萬美元，受益人為廣東某外貿(mào)公司，出口貨物是200萬條干蛇皮。但查銀行年鑒，沒有該開證行的資料，稍后，又收到蘇黎世瑞士聯(lián)合銀行的保兌函，但其兩個簽字中，僅有一個相似，另一個無法核對。此時，受益人稱貨已備妥，急待裝運，以免誤了裝船期。為慎重起見，該中行一方面，勸阻受益人暫不出運，另一方面。抓緊與紐約瑞士聯(lián)合銀行和蘇黎世瑞士聯(lián)系查詢，先后得到答復：從沒聽說過開證行情況，也從未保兌過這一信用證，請?zhí)峁└敿氋Y料

32、以查此事。至此，可以確定，該證為偽造保兌信用證，詐騙分子企圖憑以騙我方出口貨物。 二、托收釋義托收是出口人在貨物裝運后，開具以進口方為付款人的匯票（隨附或不“隨附貨運單據(jù)），委托出口地銀行通過它在進口地的分行或代理行代出口人收取貨款一種結算方式。屬于商業(yè)信用，采用的是逆匯法。托收的關系方：1.委托人2.托收銀行3.代收銀行4.提示行5.付款人 6.需要時代理關系圖托收的主要特點：托收屬于商業(yè)信用，銀行辦理托收業(yè)務時，既沒有檢查貨運單據(jù)正確與否或是否完整的義務，也沒有承擔付款人必須付款的責任。托收雖然是通過銀行辦理，但銀行只是作為出口人的受托人行事，并沒有承擔付款的責任，進口人不付款與銀行無關。

33、出口人向進口人收取貨款靠的仍是進口人的商業(yè)信用。 托收的主要特點：如果遭到進口人拒絕付款，除非另外有規(guī)定，銀行沒有代管貨物的義務，出口人仍然應該關心貨物的安全，直到對方付清貨款為止。 托收對出口人的風險較大。跟單托收方式是出口人先發(fā)貨，后收取貨款，因此對出口人來說風險較大。 托收對進口人比較有利，可以免去開證的手續(xù)以及預付押金，還有可以預借貨物的便利。當然托收對進口人也不是沒有一點風險。 托收種類（1）光票托收。托收時如果匯票不附任何貨運單據(jù)，而只附有“非貨運單據(jù)”（發(fā)票、墊付清單等），叫光票托收。這種結算方式多用于貿(mào)易的從屬費用、貨款尾數(shù)、傭金、樣品費的結算和非貿(mào)易結算等。 （2）跟單托收。

34、跟單托收有兩種情形：附有商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)的托收和不附有金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。在國際貿(mào)易中所講的托收多指前一種。 光票托收：（1）光票托收的申請 申請書包括的內(nèi)容有：票據(jù)的種類、號碼、金額、出票人、付款人、收款人。 （2）票據(jù)的種類 可以辦理托收的票據(jù)有：匯票、支票、旅行支票。 跟單托收根據(jù)交單條件的不同，可分為付款交單和承兌交單兩種。 （1）付款交單（簡稱D/P)：是指代收行必須在進口人付款后方能將單據(jù)交予進口人的方式。即所謂的“一手交錢，一手交單”。 付款交單跟單托收的種類：付款交單跟單托收根據(jù)付款時間的不同可分為三種：一是即期付款交單（D/P at sight)：出口人開具即期匯票交

35、付銀行代收貨款，進口人見票后須立即支付貨款并換取單據(jù)。另一個是遠期付款交單（D/P at.days after sight)：出口人開具遠期匯票托收，根據(jù)遠期匯票的特點，進口人要先行承兌，俟匯票到期日才能付清貨款領取貨運單據(jù) 跟單托收根據(jù)交單條件的不同，可分為付款交單和承兌交單兩種。 （2）承兌交單(簡稱D/A)：指在使用遠期匯票收款時，當代收行或提示行向進口人提示匯票和單據(jù)，若單據(jù)合格進口人對匯票加以承兌時，銀行即憑進口人的承兌向進口人交付單據(jù)。這種托收方式只適用于遠期匯票的托收，與付款交單相比，承兌人交單為進口人提供了資金融通上的方便，但出口人的風險增加了。 操作過程 1：跟單托收(1)

36、跟單托收的申請 1) 向銀行提交出口托收申請書一式兩聯(lián)，有關內(nèi)容全部用英文填寫。 2) 全套托收單據(jù) 操作過程(2) 出口托收申請書的內(nèi)容 1) 代收行（COLLECTING BANK)：出口商在該欄內(nèi)填寫國外代收銀行（一般為進口商的開戶銀行）的名稱和地址，這樣有利于國外銀行直接向付款方遞交單據(jù)，有利于早收到錢。 如果沒有填寫或不知道進口方的開戶銀行，則申請人銀行將為申請人選擇進口商所在國家或地區(qū)的一家銀行進行通知，這樣出口商收到款項的時間將會較長。 因此出口商最好知道進口商所在的國外開戶銀行。 2) 申請人（APPLICANT）：申請人為出口商，應填寫詳細的名稱、地址、電話、傳真號碼。 操作

37、過程 3) 付款人（DRAWEE）：付款人為進口商，應填寫詳細的名稱、地址、電話、傳真號碼。 如果進口商的資料不詳細的話，容易造成代收行工作的難度，使出口商收到款項的時間較長。 4) 匯票的時間和期限（ISSUE DATE and TENOR OF DRAFT）：申請書上的匯票的有關內(nèi)容要與匯票上的一致。 操作過程 5) 合同號碼（CONTRACT NUMBER）：申請書上的合同號碼要與進出口雙方簽訂的商務合同上的號碼保持一致。 6) 單據(jù)（DOCUMENTS）：提交給銀行的正本和副本的單據(jù)名稱和數(shù)量。 7) 托收條款（TERMS AND CONDITIONS OF COLLECTION） 托

38、收的條款一般包括以下幾項內(nèi)容：A.收到款項后辦理結匯 B.收到款項后辦理原幣付款 C.要求代收方付款交單（D/P) D.要求代收行承兌交單(D/A) E.銀行費用由付款人承擔 F.銀行費用由申請人承擔 G.通知申請人承兌匯票的到期日 托收的條款一般包括以下幾項內(nèi)容： H.如果付款延期，向付款人收取 -%P.A.的延期付款利息 I.付款人拒絕付款或拒絕承兌，通知申請人并說明原因 J.付款人拒絕付款或拒絕承兌，代收行對貨物采取倉儲或加保，費用由申請人支付。 K.其他 注意事項1.跟單托收 出口商為了能夠盡快收到錢，應注意單據(jù)的以下幾點： （1）.匯票金額要一致。 （2）.匯票出票人簽字或蓋章 （3

39、）.匯票要背書 （4）.匯票的出票人和簽發(fā)人要一致。 （5）.匯票要與發(fā)票等單據(jù)保持一致。 注意事項（6）.價格條款是CIF，要有保險單，保險單的金額要超過發(fā)票金額。 （7）.運輸條款與價格條款保持一致。 （8）.根據(jù)運輸單據(jù)的要求，是否要求背書。 （9）.各種單據(jù)中的貨物描述，要保持一致。 光票托收 （1）.票據(jù)的名稱、種類、期限、金額、幣種。 （2）.收款人的名稱和地址。 （3）.付款人的名稱和地址。 （4）.票據(jù)的背書。 （5）.遠期票據(jù)是否承兌。 （6）.票據(jù)的利息條款。 （7）.票據(jù)簽發(fā)人的名稱和簽字。 （8）.其他條款 三、匯付釋義匯付，又稱匯款，是付款人通過銀行，使用各種結算工具

40、將貨款匯交收款人的一種結算方式。屬于商業(yè)信用，采用順匯法。匯付的優(yōu)點在于手續(xù)簡便、費用低廉。匯付當事人：1.匯款人（Remitter）即付款人，在國際貿(mào)易結算中通常是進口人、買賣合同的買方或其他經(jīng)貿(mào)往來中的債務人； 2.收款人（Payee）通常是出口人、買賣合同中的賣方或其他經(jīng)貿(mào)往來中的債權人； 匯付當事人：3.匯出行（Remitting Bank）是接受匯款人的委托或申請，會出款項的銀行，通常是進口人所在地的銀行； 4.匯入行(Receiving Bank)，又稱解付行（Paying Bank）是接受匯出行的委托解付款項的銀行，匯入行通常是匯出行在收款人所在地的代理行。 匯付的種類：1電匯（

41、Telegraphic Transfer，T/T） 電匯是匯出行應匯款人的申請，拍發(fā)加押電報或電傳給在另一國家的分行或代理行（即匯入行）解付一定金額給收款人的一種匯款方式。 電匯方式的優(yōu)點在于速度快，收款人可以迅速收到貨款。隨著現(xiàn)代通信技術的發(fā)展，銀行與銀行之間使用電傳直接通信，快速準確。電匯是目前使用較多的一種方式，但其費用較高。 匯付的種類：2信匯（Mail Transfer，M/T） 信匯是匯出行應匯款人的申請，用航空信函的形式，指示出口國匯入行解付一定金額的款項給收款人的匯款方式。信匯的優(yōu)點是費用較低廉，但收款人收到匯款的時間較遲。 匯付的種類：3票匯（Remittance by Ba

42、nkers Demand Draft，簡稱D/D） 票匯是指匯出行應匯款人的申請，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的匯款方式。匯付的種類：票匯與電匯、信匯的不同之處在于，票匯的匯入行無須通知收款人取款，而由收款人持票登門取款，這種匯票除有限制流通的規(guī)定外，經(jīng)收款人背書，可以轉(zhuǎn)讓流通，而電匯、信匯的收款人則不能將收款權轉(zhuǎn)讓。匯付的優(yōu)缺點：匯付的優(yōu)點在于手續(xù)簡便、費用低廉。 匯付的缺點是風險大，資金負擔不平衡。因為以匯付方式結算，可以是貨到付款，也可以是預付貨款。如果是貨到付款，賣方向買方提供信用并融通資金。而預付貨款則買方向賣方提供信用并融通資金。不論哪一

43、種方式，風險和資金負擔都集中在一方。匯付的應用：在我國外貿(mào)實踐中，匯付一般只用來支付訂金貨款尾數(shù)，傭金等項費用，不是一種主要的結算方式。 在發(fā)達國家之間，由于大量的貿(mào)易是跨國公司的內(nèi)部交易，而且外貿(mào)企業(yè)在國外有可靠的貿(mào)易伙伴和銷售網(wǎng)絡，因此，匯付是主要的結算方式。 在分期付款和延期付款的交易中，買方往往用匯付方式支付貨款，但通常需輔以銀行保函或備用信用證，所以又不是單純的匯付方式了。匯付的注意事項：1.正確填列收款人全稱、帳號（必須注明收款人開戶銀行的交換行號）及開戶銀行名全稱。 2.如企業(yè)在境外帳戶行辦理匯款時，則應該在匯款申請書中的收款人銀行的代理行（INTERMEDIARY INST）一欄填寫開戶銀行的相對應境外帳戶行名稱。開戶銀行帳戶行資料可向開戶銀行查詢。 匯付的注意事項：3.收款人銀行名稱要準確，最好要有銀行SWIFT號碼 4.收款人名稱為開戶銀行名稱。 5.收款人帳號：A/C NO：XXXX ，（填寫開戶銀行在境外帳戶行的相對應的幣種的有關帳號）。 6.備注或附言中最好也注明 四、銀行保函釋義銀行保函是指銀行應委托人的申請而開立的有擔保性質(zhì)的書面承諾文件，一旦委托人未按其與受益人簽訂的合同的約定償還債務或履行約定義務時，由銀行履行擔保責任。銀行保函大多屬于“見索即付”(無條件保