章國際貨款的收付信用證實用教案

1、會計學1章國際貨款章國際貨款(hukun)的收付信用證的收付信用證第一頁，共76頁。付的確定承諾。付的確定承諾。第1頁/共76頁第二頁，共76頁。保證書。保證書。付款付款(f kun)銀行銀行(ynhng)開開出的出的有條件有條件(tiojin)的的應買方要求，應買方要求，單證相符，單證相符，單單一致單單一致含義：含義：第2頁/共76頁第三頁，共76頁。Characteristics of L/C （1）A bankers credit信用證是一種銀行信用，開證行負第一性信用證是一種銀行信用，開證行負第一性付款責任付款責任(zrn)信用證是開證行對受益人作出的有條件的信用證是開證行對受益人作出

2、的有條件的付款保證，在任何情況下，銀行一旦開出付款保證，在任何情況下，銀行一旦開出信用證，就表明他以自己的銀行信用作了信用證，就表明他以自己的銀行信用作了付款保證，并因此處于第一性付款人的地付款保證，并因此處于第一性付款人的地位。即開證行的承付不以進口人的付款為位。即開證行的承付不以進口人的付款為前提條件。前提條件。 第3頁/共76頁第四頁，共76頁。（2）A self-sufficient instrument信用證是一種獨立自足的文件，它不依附信用證是一種獨立自足的文件，它不依附于貿易合同（獨立性、自足性）于貿易合同（獨立性、自足性）信用證的開立是以貿易合同為基礎的，但信用證的開立是以貿易

3、合同為基礎的，但一經開出后，信用證便成為獨立于貿易合一經開出后，信用證便成為獨立于貿易合同以外的獨立契約，不受貿易合同的約束同以外的獨立契約，不受貿易合同的約束，不是，不是(b shi)貿易合同的附屬合同。貿貿易合同的附屬合同。貿易合同的修改、變更、失效都不影響信用易合同的修改、變更、失效都不影響信用證的效力。證的效力。第4頁/共76頁第五頁，共76頁。（3）Banks deal with documents信用證業(yè)務是一項單據(jù)業(yè)務（單據(jù)化）UCP600第5條：“銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務或履約行為”。（憑單(pngdn)付款）UCP600第14條a項：“按照指定行事的被

4、指定銀行、保兌行、開證行必須對提示的單據(jù)進行審核，并僅以單據(jù)為基礎，以決定單據(jù)在表面上看來是否構成相符交單?！保?UCP500：單證相符，單單一致。）UCP600第14條d項：“單據(jù)中的數(shù)據(jù)，在與信用證、單據(jù)本身以及國際標準銀行實務參照解讀時，無須與該單據(jù)本身中的數(shù)據(jù)、其他要求的單據(jù)或信用證中的數(shù)據(jù)等同一致，但不得矛盾。第5頁/共76頁第六頁，共76頁。承兌承兌(chn du)(chn du)行、轉讓行、受讓人。行、轉讓行、受讓人。第6頁/共76頁第七頁，共76頁。1. 1. 開證申請人（開證申請人（applicant, openerapplicant, opener）The importer

5、 or buyer, who fills out The importer or buyer, who fills out and signs an application from, and signs an application from, requesting the bank requesting the bank toto issue a letter issue a letter of credit in favor of an exporter or of credit in favor of an exporter or seller abroad.seller abroad

6、.開證申請人又稱開證申請人又稱“開證人開證人”（openeropener），是），是指向銀行指向銀行(ynhng)(ynhng)申請開立信用證的人，一申請開立信用證的人，一般為進口商。般為進口商。第7頁/共76頁第八頁，共76頁。2. 2. 受益人（受益人（beneficiarybeneficiary）The exporter in whose favor the credit The exporter in whose favor the credit is issued. is issued. 受益人是指信用證中所指定的有權使用信用受益人是指信用證中所指定的有權使用信用證、提供符合信用證要

7、求的單據(jù)、向開證行證、提供符合信用證要求的單據(jù)、向開證行或付款行要求支付貨款或付款行要求支付貨款(hukun)(hukun)的人，一的人，一般為出口商。般為出口商。3.3.開證行（開證行（opening bank or issuing bankopening bank or issuing bank）The bank issues a L/C at the request The bank issues a L/C at the request of an applicant.of an applicant.開證行是指接受開證申請人委托開證行是指接受開證申請人委托(witu)(witu)開開立

8、信用證的銀行，一般為進口地的銀行。立信用證的銀行，一般為進口地的銀行。第8頁/共76頁第九頁，共76頁。4.4.通知行（通知行（advising bank or notifying bankadvising bank or notifying bank）The bank which advised the credit The bank which advised the credit toto the the beneficiary in accordance with stipulations beneficiary in accordance with stipulations on c

9、redit.on credit.通知行是指受開證行委托，將信用證的內容轉達通知行是指受開證行委托，將信用證的內容轉達給受益人的銀行。給受益人的銀行。通常是出口地的銀行，通知行只證明信用證的表通常是出口地的銀行，通知行只證明信用證的表面面(biomin)(biomin)真實性，不承擔其他義務。真實性，不承擔其他義務。第9頁/共76頁第十頁，共76頁。5. 5. 議付行（議付行（negotiating banknegotiating bank）Negotiates or purchases the draft drawn Negotiates or purchases the draft draw

10、n by the beneficiary on the issuing bank or by the beneficiary on the issuing bank or on any drawee bank as specified in the on any drawee bank as specified in the credit.credit.It becomes the holder in due course of It becomes the holder in due course of the draft after negotiation. It has a the dr

11、aft after negotiation. It has a right of recourse against the drawer, in right of recourse against the drawer, in event of dishonor by the issuing bank.event of dishonor by the issuing bank.Negotiating: the giving of value for Negotiating: the giving of value for drafts and/or documents by the bank

12、drafts and/or documents by the bank authorized authorized toto negotiate. negotiate.議付行是指買入受益人按信用證規(guī)定提交的單議付行是指買入受益人按信用證規(guī)定提交的單據(jù)、貼現(xiàn)匯票的銀行。在信用證業(yè)務中，議付據(jù)、貼現(xiàn)匯票的銀行。在信用證業(yè)務中，議付行通常以匯票持票人的身份出現(xiàn)行通常以匯票持票人的身份出現(xiàn)(chxin)(chxin)，因，因此，當付款人拒付時，議付行對匯票出票人此，當付款人拒付時，議付行對匯票出票人( (出出口商口商) )享有追索權。議付行一般是出口商所在地享有追索權。議付行一般是出口商所在地的銀行。

13、的銀行。第10頁/共76頁第十一頁，共76頁。6. 6. 付款行（付款行（paying bank or drawee bankpaying bank or drawee bank）The drawee of a draft stipulated in the The drawee of a draft stipulated in the credit. It is the bank nominated by the credit. It is the bank nominated by the issuing bank issuing bank toto make payment under

14、the make payment under the credit.credit.付款行是指信用證上規(guī)定的付款人，大多數(shù)情況下付款行是指信用證上規(guī)定的付款人，大多數(shù)情況下付款行就是付款行就是(jish)(jish)開證行。付款行也可以是接受開證行。付款行也可以是接受開證行委托代為付款的另一家銀行。開證行委托代為付款的另一家銀行。第11頁/共76頁第十二頁，共76頁。 除以上基本當事人以外，根據(jù)實際需要，信用證業(yè)務還可能涉及(shj)的當事人有保兌行、償付行、承兌行和轉讓行等。第12頁/共76頁第十三頁，共76頁。開證人開證人(zhng ren)（進口人）（進口人）受益人受益人（出口（出口(ch

15、 ku)人）人）開證行開證行通知通知(tngzh)(tngzh)行行 議付行議付行船公司船公司、信用證的支付程序、信用證的支付程序第13頁/共76頁第十四頁，共76頁。四、信用證的內容四、信用證的內容(nirng)及其相關及其相關慣例規(guī)定慣例規(guī)定第14頁/共76頁第十五頁，共76頁。第15頁/共76頁第十六頁，共76頁。未予注意，交銀行議付時，銀行未予注意，交銀行議付時，銀行也未發(fā)現(xiàn)，開證行即以單證不符也未發(fā)現(xiàn)，開證行即以單證不符為由，拒付貨款。試分析：我方為由，拒付貨款。試分析：我方應從此事件中吸取哪些教訓？應從此事件中吸取哪些教訓？第16頁/共76頁第十七頁，共76頁。(1) Name a

16、nd address of the issuing bank(2) Type of the credit.表明信用證是可撤銷的還是不可撤銷的（表明信用證是可撤銷的還是不可撤銷的（irrevocable or revocable）。）。UCP600刪除了可撤銷信用證的概念及相關刪除了可撤銷信用證的概念及相關(xinggun)規(guī)定規(guī)定.(3) Name and address of the beneficiary(4) Amount of the credit and its currency. Contents of a L/C第17頁/共76頁第十八頁，共76頁。(5) (5) Expiry

17、date and place of expiry(6) (6) Name and address of the applicant(7) (7) L/C No. and issuing date and issuing place (8) Drawer, drawee and tenor of the draft. (9) Full details of the goods(10) Full details of the documents to be presented.(11) Partial shipment permitted/not permitted 第18頁/共76頁第十九頁，共

18、76頁。issuing bank(18) The indication of the credit is subject to UCP 600第19頁/共76頁第二十頁，共76頁。 根據(jù)國際商會草擬的“開立跟單信用證標準格式”，信用證的內容主要有以下幾項：（一）關于信用證本身的內容1、信用證的種類、性質 表明信用證是可撤銷的還是不可(bk)撤銷的（irrevocable or revocable）。UCP600刪除了可撤銷信用證的概念及相關規(guī)定第20頁/共76頁第二十一頁，共76頁。2 2、信用證的號碼及開證日期、地點（、信用證的號碼及開證日期、地點（L/C No. and L/C No. a

19、nd issuing date and issuing placeissuing date and issuing place） 信用證的號碼由開證行自行信用證的號碼由開證行自行(zxng)(zxng)編制，開編制，開證地點就是開證行所在的地址。證地點就是開證行所在的地址。3 3、受益人名稱及地址（、受益人名稱及地址（beneficiarys name and beneficiarys name and addressaddress）第21頁/共76頁第二十二頁，共76頁。4 4、申請人名稱、申請人名稱(mngchng)(mngchng)及地址（及地址（applicants applicant

20、s name and addressname and address）5 5、信用證的金額（、信用證的金額（L/C amountL/C amount） 信用證金額是開證行承擔付款責任的最高限額，信用證金額是開證行承擔付款責任的最高限額，如果超過了這個限額開證行就會拒付。如果超過了這個限額開證行就會拒付。6 6、信用證的到期日與交單地點（、信用證的到期日與交單地點（expiry date and expiry date and place of expiryplace of expiry） 大多數(shù)信用證都會明確規(guī)定信用證的到期日，有大多數(shù)信用證都會明確規(guī)定信用證的到期日，有的信用證只規(guī)定了信用證

21、有效期的長短。的信用證只規(guī)定了信用證有效期的長短。第22頁/共76頁第二十三頁，共76頁。 如果信用證的到期日或最遲交單日適逢接受(jishu)交單的銀行休假，則到期日或最遲交單日可以順延至下一個營業(yè)日，接受(jishu)單據(jù)的銀行必須聲明該單據(jù)是在順延期內提交的。（UCP600 第29條） 信用證有效期的長度應該適當。 信用證的到期地點一般是在受益人所在地到期。還有在開證行柜面到期以及在第三國指定銀行到期的規(guī)定方法。第23頁/共76頁第二十四頁，共76頁。信用證項下信用證項下(xin xi)(xin xi)的交單，除了不能突破的交單，除了不能突破信用證的有效期外，還不能超過交單期。信用證的有

22、效期外，還不能超過交單期。 交單截止期限可以規(guī)定為某一個確定的日期交單截止期限可以規(guī)定為某一個確定的日期，也可以規(guī)定為裝運期后的若干天。，也可以規(guī)定為裝運期后的若干天。 如果信用證對交單期未作規(guī)定，則以裝運日如果信用證對交單期未作規(guī)定，則以裝運日期后第二十一天與信用證到期日這兩個日期中期后第二十一天與信用證到期日這兩個日期中先到者為最遲交單日。先到者為最遲交單日。第24頁/共76頁第二十五頁，共76頁。7 7、 信用證的適用（信用證的適用（available byavailable by） 按照按照UPC600UPC600第第6 6條條b b款的規(guī)定，款的規(guī)定，“信用證必信用證必須規(guī)定該證適用

23、于即期付款、延期付款、承須規(guī)定該證適用于即期付款、延期付款、承兌還是議付的兌用方式。兌還是議付的兌用方式。” 除非信用證規(guī)定僅由開證行辦理，所有除非信用證規(guī)定僅由開證行辦理，所有(suyu)(suyu)信用證都必須指定一家銀行授權其信用證都必須指定一家銀行授權其進行付款、承擔延期付款、承兌匯票或議付進行付款、承擔延期付款、承兌匯票或議付。如果是自由議付信用證，則任何銀行都可。如果是自由議付信用證，則任何銀行都可以是被指定銀行。以是被指定銀行。第25頁/共76頁第二十六頁，共76頁。（二）關于匯票的內容（二）關于匯票的內容 信用證的付款方式有四種：即期付款、延期信用證的付款方式有四種：即期付款、

24、延期付款、承兌與議付。除承兌方式一定需要付款、承兌與議付。除承兌方式一定需要(xyo)(xyo)有匯票外，其余的三種方式可以使用匯有匯票外，其余的三種方式可以使用匯票，也可以不使用。票，也可以不使用。 按照按照UCP500UCP500第第9 9條的條款解釋，匯票的付款條的條款解釋，匯票的付款人必須是開證行、付款行、保兌行或承兌行。人必須是開證行、付款行、保兌行或承兌行。Ucp600Ucp600類似類似第26頁/共76頁第二十七頁，共76頁。（三）關于單據(jù)的內容（三）關于單據(jù)的內容(nirng)(nirng) 信用證要求提供的單據(jù)須一一列明，對單據(jù)信用證要求提供的單據(jù)須一一列明，對單據(jù)名稱、內容

25、名稱、內容(nirng)(nirng)、份數(shù)的要求要寫清楚。、份數(shù)的要求要寫清楚。1 1、商業(yè)發(fā)票（、商業(yè)發(fā)票（commercial invoicecommercial invoice）2 2、運輸單據(jù)（、運輸單據(jù)（transport documenttransport document）3 3、保險單據(jù)（、保險單據(jù)（insurance documentinsurance document）以上三項是基本商業(yè)單據(jù)。以上三項是基本商業(yè)單據(jù)。 4 4、其它單據(jù)（、其它單據(jù)（other documentsother documents）如：裝箱單、商檢證書、產地證、海關發(fā)票、如：裝箱單、商檢證書、產

26、地證、海關發(fā)票、領事簽證發(fā)票等領事簽證發(fā)票等 第27頁/共76頁第二十八頁，共76頁。（四）關于商品的內容（四）關于商品的內容description of goodsdescription of goods關于商品的描述，一般應該包括商品的品名、規(guī)關于商品的描述，一般應該包括商品的品名、規(guī)格格(gug)(gug)、數(shù)量、單價、價格條件、包裝和嘜頭、數(shù)量、單價、價格條件、包裝和嘜頭等。等。UCP600 UCP600 第第 14 14條：條： e. e. 除商業(yè)發(fā)票外，其它單據(jù)中的貨物、服務或行除商業(yè)發(fā)票外，其它單據(jù)中的貨物、服務或行為描述若須規(guī)定，可使用統(tǒng)稱，但不得與信用證為描述若須規(guī)定，可使用

27、統(tǒng)稱，但不得與信用證規(guī)定的描述相矛盾。規(guī)定的描述相矛盾。 第28頁/共76頁第二十九頁，共76頁。（五）關于運輸?shù)膬热荩ㄒ院Ｑ筮\輸方式為例）（五）關于運輸?shù)膬热荩ㄒ院Ｑ筮\輸方式為例）1 1、有關港口的名稱、有關港口的名稱信用證應規(guī)定裝貨港（信用證應規(guī)定裝貨港（port of loadingport of loading）與卸貨）與卸貨(xi hu)(xi hu)港（港（port of dischargeport of discharge）的名稱。）的名稱。來證可以不限定具體的裝貨港來證可以不限定具體的裝貨港卸貨卸貨(xi hu)(xi hu)港則必須明確港則必須明確 另外，有些信用證根據(jù)需要還

28、可能規(guī)定一些其他港另外，有些信用證根據(jù)需要還可能規(guī)定一些其他港口或地點，例如轉運港、接受監(jiān)管地、最終目的地口或地點，例如轉運港、接受監(jiān)管地、最終目的地等。等。 第29頁/共76頁第三十頁，共76頁。2、最遲裝運日、最遲裝運日(latest date of shipment)最遲裝運日是指裝運完畢的截止日期最遲裝運日是指裝運完畢的截止日期通常以運輸單據(jù)的出立日期作為裝運日，有些情況通常以運輸單據(jù)的出立日期作為裝運日，有些情況下還應以運輸單據(jù)中批注的裝運日期為準。（下還應以運輸單據(jù)中批注的裝運日期為準。（UCP600 第第20條）條） 最遲裝運日不得因適逢銀行最遲裝運日不得因適逢銀行(ynhng)

29、休假而順延到休假而順延到下一個營業(yè)日。（下一個營業(yè)日。（UCP600 第第29條）。條）。 第30頁/共76頁第三十一頁，共76頁。地或發(fā)送地點不同。如果交單地或發(fā)送地點不同。如果交單由數(shù)套運輸單據(jù)構成，其中最由數(shù)套運輸單據(jù)構成，其中最晚的一個發(fā)運日將被視為發(fā)運晚的一個發(fā)運日將被視為發(fā)運日。日。第31頁/共76頁第三十二頁，共76頁。第32頁/共76頁第三十三頁，共76頁。4 4、可否轉運的規(guī)定（、可否轉運的規(guī)定（transshipment allowed or transshipment allowed or not allowednot allowed） UCP600 UCP600 第第2

30、020、2121、2323、2424條：條： i. i. 只要同一運輸單據(jù)包括運輸全程只要同一運輸單據(jù)包括運輸全程(qunchng)(qunchng)，則該運輸單據(jù)可以注明貨物將被轉運或可被轉運。則該運輸單據(jù)可以注明貨物將被轉運或可被轉運。ii ii （對于海運單、提單）即使信用證禁止轉運，只（對于海運單、提單）即使信用證禁止轉運，只要運輸單據(jù)上證實有關貨物已由集裝箱、拖車或子母要運輸單據(jù)上證實有關貨物已由集裝箱、拖車或子母船運輸，銀行仍可接受注明將要發(fā)生或可能發(fā)生轉運船運輸，銀行仍可接受注明將要發(fā)生或可能發(fā)生轉運的運輸單據(jù)。的運輸單據(jù)。iiiiii（對于空運、鐵路、公路、內陸水路運單）即使（

31、對于空運、鐵路、公路、內陸水路運單）即使信用證禁止轉運，銀行仍可接受注明將要發(fā)生或可能信用證禁止轉運，銀行仍可接受注明將要發(fā)生或可能發(fā)生轉運的運輸單據(jù)。發(fā)生轉運的運輸單據(jù)。第33頁/共76頁第三十四頁，共76頁。（六）其它事項（六）其它事項1 1、開證行對議付行的指示條款（、開證行對議付行的指示條款（instructions instructions toto negotiating bank negotiating bank）（1 1）關于背批的指示：要求指定銀行將付款、）關于背批的指示：要求指定銀行將付款、承兌或議付的金額在正本信用證背面作必要的記承兌或議付的金額在正本信用證背面作必要的記

32、錄，以防止超額支用和重復錄，以防止超額支用和重復(chngf)(chngf)支用；支用；（2 2）關于寄單的指示：指示應一次寄單還是分）關于寄單的指示：指示應一次寄單還是分批寄單，若分批寄單，每批單據(jù)的種類及份數(shù)；批寄單，若分批寄單，每批單據(jù)的種類及份數(shù)；（3 3）關于索償?shù)闹甘荆褐甘緫撓蚰募毅y行進）關于索償?shù)闹甘荆褐甘緫撓蚰募毅y行進行索償、采用航索還是電索方式。行索償、采用航索還是電索方式。第34頁/共76頁第三十五頁，共76頁。2 2、開證行、保兌行負責條款、開證行、保兌行負責條款(tiokun)(engagement (tiokun)(engagement or undertakin

33、g clause)or undertaking clause) 每份信用證必須有開證行的負責條款每份信用證必須有開證行的負責條款(tiokun)(tiokun)，說明開證行對付款責任的書面承諾。如果信用證獲得說明開證行對付款責任的書面承諾。如果信用證獲得了保兌，則保兌行也必須注明其保兌并負責支付的承了保兌，則保兌行也必須注明其保兌并負責支付的承諾。諾。3 3、開證行名稱及有權簽字人簽字（、開證行名稱及有權簽字人簽字（issuing banks issuing banks name and authorized signaturename and authorized signature）4 4

34、、其它特別條款、其它特別條款(tiokun)(other special terms (tiokun)(other special terms and conditions)and conditions)。5 5、遵守、遵守UCP600UCP600的聲明（的聲明（subject subject toto UCP600 UCP600）。）。第35頁/共76頁第三十六頁，共76頁。1.According to the attaching of documents(1) 光票信用證（光票信用證（clean L/C）Is a credit against which the beneficiary m

35、ay draw a draft without presentation of documents(2) 跟單信用證（跟單信用證（documentary L/C）A credit under which payment will be made against documents representing title to the goods and thus making the transfer of title possible.第36頁/共76頁第三十七頁，共76頁。（一）根據(jù)（一）根據(jù)(gnj)(gnj)信用證附帶的附屬單據(jù)信用證附帶的附屬單據(jù)1 1、跟單信用證是指開證行憑跟單匯票或

36、僅憑、跟單信用證是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)（裝運單據(jù)）付款的信用證。在國際貿單據(jù)（裝運單據(jù)）付款的信用證。在國際貿易中所使用的信用證絕大部分是跟單信用證易中所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。2 2、光票信用證是指受益人根據(jù)、光票信用證是指受益人根據(jù)(gnj)(gnj)信用信用證的要求，在收取貨款時只需開具匯票，開證的要求，在收取貨款時只需開具匯票，開證行僅憑不附帶裝運單據(jù)的匯票付款的信用證行僅憑不附帶裝運單據(jù)的匯票付款的信用證。證。第37頁/共76頁第三十八頁，共76頁。2. According to revocability of credit(1)可撤銷可撤銷(chxio)信用證（信

37、用證（revocable L/C） (2)不可撤銷不可撤銷(chxio)信用證（信用證（irrevocable L/C）An irrevocable L/C is a credit which constitutes a definite undertaking of the issuing bank and can be amended or cancelled by the issuing bank only on condition that all parties concerned, that is, the issuing bank, the beneficiary and the

38、 confirming bank, if any, do agree.UCP600: 信用證是不可信用證是不可(bk)撤銷撤銷的。的。第38頁/共76頁第三十九頁，共76頁。第39頁/共76頁第四十頁，共76頁。3.According to the adding of confirmation(1)保兌信用證（保兌信用證（confirmed L/C）A credit which is advised to the beneficiary with another banks confirmation added thereto. The exporter is assured that pay

39、ment will be made by the confirming bank no matter the issuing bank is insolvent or not.保兌信用證是指除了開證行負有付款保證外，應保兌信用證是指除了開證行負有付款保證外，應開證行或受益人的要求，有其他家銀行參與對信開證行或受益人的要求，有其他家銀行參與對信用證的付款擔保。開證行和保兌行對受益人負有用證的付款擔保。開證行和保兌行對受益人負有連帶付款的責任，受益人有了雙重付款保障連帶付款的責任，受益人有了雙重付款保障(bozhng)，增強了收款的安全性。，增強了收款的安全性。 保兌行與開證行一樣保兌行與開證行一

40、樣(yyng)承擔第一性付款承擔第一性付款人責任人責任第40頁/共76頁第四十一頁，共76頁。(2)(2)不保兌信用證（不保兌信用證（unconfirmed L/Cunconfirmed L/C）A L/C advised A L/C advised toto the beneficiary without the beneficiary without adding any other banks confirmation is adding any other banks confirmation is called an unconfirmed credit.called an unco

41、nfirmed credit.不保兌信用證是指未經其他銀行擔保，僅由開證不保兌信用證是指未經其他銀行擔保，僅由開證行對付款進行保證的信用證，其可靠性完全行對付款進行保證的信用證，其可靠性完全(wnqun)(wnqun)取決于開證行的資信。取決于開證行的資信。第41頁/共76頁第四十二頁，共76頁。第42頁/共76頁第四十三頁，共76頁。n（2）在此情況下，我方應責成）在此情況下，我方應責成保兌行履行付款義務，以確保保兌行履行付款義務，以確保我方的利益不受損害。我方的利益不受損害。第43頁/共76頁第四十四頁，共76頁。第44頁/共76頁第四十五頁，共76頁。5.According to the

42、 method of payment(i) 付款信用證（付款信用證（payment L/C）付款信用證是指只要受益人提交合格單據(jù)，開證行或付款信用證是指只要受益人提交合格單據(jù)，開證行或指定指定(zhdng)的付款行就必須付款的信用證。這種信的付款行就必須付款的信用證。這種信用證不要求受益人出具匯票，僅憑受益人提交的單據(jù)用證不要求受益人出具匯票，僅憑受益人提交的單據(jù)付款。一般分為兩種：付款。一般分為兩種：（1）即期付款信用證（）即期付款信用證（sight payment L/C）Is a credit available by payment, under which a bank specif

43、ically nominated therein is authorized to pay against the shipping documents with or without a draft presented in conformity with the terms of the credit.第45頁/共76頁第四十六頁，共76頁。（2 2）延期付款信用證）延期付款信用證deferred payment L/Cdeferred payment L/CIs a credit available by deferred payment Is a credit available by

44、 deferred payment under which payment must be effected on a under which payment must be effected on a specified future date.specified future date.指信用證上規(guī)定適用于延期付款，銀行在收到合格指信用證上規(guī)定適用于延期付款，銀行在收到合格單據(jù)若干天后付款。由于沒有匯票進行承兌，付款單據(jù)若干天后付款。由于沒有匯票進行承兌，付款行一般會提供一份延期付款承諾書（行一般會提供一份延期付款承諾書（deferred deferred payment undertak

45、ingpayment undertaking）以保證到期向受益人付款）以保證到期向受益人付款。主要主要(zhyo)(zhyo)適用于金額較大的資本貨物的交易，適用于金額較大的資本貨物的交易，而且因為付款期較長，所以常與政府出口信貸相結而且因為付款期較長，所以常與政府出口信貸相結合。合。 第46頁/共76頁第四十七頁，共76頁。(ii)(ii)、承兌信用證（、承兌信用證（acceptance L/Cacceptance L/C）Is a credit available by acceptance, under Is a credit available by acceptance, under

46、 which a bank specifically nominated therein which a bank specifically nominated therein is authorized is authorized toto accept. accept. It must be a usance credit and time bill It must be a usance credit and time bill drawn on the issuing bank.drawn on the issuing bank.承兌信用證與延期付款信用證都屬于遠期信用證（承兌信用證與

47、延期付款信用證都屬于遠期信用證（usance L/Cusance L/C），都是由銀行在將來的時間付款。），都是由銀行在將來的時間付款。承兌信用證是指信用證的受益人必須開具遠期匯票，承兌信用證是指信用證的受益人必須開具遠期匯票，提交全套合格單據(jù)后，由開證行或指定的付款行承兌提交全套合格單據(jù)后，由開證行或指定的付款行承兌匯票，待匯票到期后再付款，受益人也可以將承兌后匯票，待匯票到期后再付款，受益人也可以將承兌后的匯票進行的匯票進行(jnxng)(jnxng)貼現(xiàn)，扣除相關利息和費用后貼現(xiàn)，扣除相關利息和費用后，提前支取款項。，提前支取款項。第47頁/共76頁第四十八頁，共76頁。The bene

48、ficiary can discount the accepted draft with a bank or in money market to get paid immediately.Acceptance credit can be divided into 2 types according to financing ways of discount： a）賣方遠期信用證（sellers usance L/C）。又稱 “真遠期信用證”The contract is on time basis, and the discount charges are for account of th

49、e beneficiary when discounting. 指受益人(出口商)進行(jnxng)貼現(xiàn)時由自己承擔貼現(xiàn)利息和費用。Exporters Financing under Acceptance Credit第48頁/共76頁第四十九頁，共76頁。b)b)買方遠期信用證（買方遠期信用證（buyers usance L/Cbuyers usance L/C）。又稱。又稱“假遠期信用證假遠期信用證” ” The contract is on sight basis, the The contract is on sight basis, the importer may issue an

50、 acceptance or time importer may issue an acceptance or time credit for purposes of financing through credit for purposes of financing through discounting the accepted time draft in discounting the accepted time draft in the discount market.the discount market.指由申請人（進口商）承擔受益人貼現(xiàn)時的利指由申請人（進口商）承擔受益人貼現(xiàn)時的

51、利息和費用，銀行在承兌匯票后立即息和費用，銀行在承兌匯票后立即(lj)(lj)按票按票面金額向受益人支付款項。這是一種即期支付面金額向受益人支付款項。這是一種即期支付的遠期信用證，所以稱為的遠期信用證，所以稱為“假假”遠期。遠期。第49頁/共76頁第五十頁，共76頁。做法：進口商要求銀行開立假遠期信用證，做法：進口商要求銀行開立假遠期信用證，對賣方進行即期支付，以符合合同規(guī)定；進口對賣方進行即期支付，以符合合同規(guī)定；進口商在支付承兌及貼現(xiàn)費用后即可得到單據(jù)，待商在支付承兌及貼現(xiàn)費用后即可得到單據(jù)，待匯票到期后再支付足額票款。匯票到期后再支付足額票款。 使用假遠期信用證通常是買方為了在即期支使用

52、假遠期信用證通常是買方為了在即期支付的貿易合同中獲得融資付的貿易合同中獲得融資該證對于受益人表面該證對于受益人表面(biomin)上與即期付上與即期付款款L/C沒有差別沒有差別都可以即期得到款項，但都可以即期得到款項，但實際上受益人在此證下卻要承擔票據(jù)到期遭到實際上受益人在此證下卻要承擔票據(jù)到期遭到拒付時所要面臨的被追索的問題。拒付時所要面臨的被追索的問題。第50頁/共76頁第五十一頁，共76頁。(iii)(iii)議付信用證（議付信用證（negotiation L/Cnegotiation L/C）Is a credit under which a bank Is a credit unde

53、r which a bank specifically nominated therein is specifically nominated therein is authorized authorized toto negotiate or a credit negotiate or a credit which is freely negotiable by any bank. which is freely negotiable by any bank. 是指被授權進行議付的銀行購買受益人提交的是指被授權進行議付的銀行購買受益人提交的匯票或單據(jù)的信用證。匯票或單據(jù)的信用證。根據(jù)根據(jù)(g

54、nj)(gnj)議付行是否需要開證行的指定分議付行是否需要開證行的指定分為：為：a)a)限制議付信用證（限制議付信用證（restricted negotiable restricted negotiable L/CL/C）。指信用證的議付行是由開證行明確指）。指信用證的議付行是由開證行明確指定的銀行。定的銀行。b)b)公開議付信用證（公開議付信用證（free negotiable L/Cfree negotiable L/C）。指開證行授權任何一家銀行都可以對信用證。指開證行授權任何一家銀行都可以對信用證進行議付，受益人可以根據(jù)進行議付，受益人可以根據(jù)(gnj)(gnj)議付條件議付條件的優(yōu)惠

55、情況自由選擇議付行。的優(yōu)惠情況自由選擇議付行。第51頁/共76頁第五十二頁，共76頁。6. According to the transferability of credit(1)不可轉讓信用證（不可轉讓信用證（non-transferable L/C） 不可轉讓信用證是指受益人不能將信用證的權不可轉讓信用證是指受益人不能將信用證的權利利(qunl)轉讓給他人的信用證。轉讓給他人的信用證。(2)可轉讓信用證（可轉讓信用證（transferable L/C）The credit allows the supplier to transfer all or part of the proceed

56、s of the credit to a second beneficiary, usually the ultimate supplier of the goods第52頁/共76頁第五十三頁，共76頁。 根據(jù)UCP500第48條a款和b款的規(guī)定，“可轉讓信用證是指受益人(第一受益人)可以要求授權付款、承擔延期付款責任、承兌或議付的銀行(轉讓銀行)或在自由議付信用證的情況下，在信用證中特別授權轉讓的銀行將該信用證全部或部分轉讓給一個或數(shù)個受益人(第二受益人)使用?！?L/C中未注明可否轉讓，理解為不可轉讓。除非(chfi)信用證另有規(guī)定，可轉讓信用證只能轉一次，但可同時轉讓給不同的第二受益人

57、。Rules of UCP 600第53頁/共76頁第五十四頁，共76頁。 第一(dy)受益人 甲 第二受益人 乙 丙 丁問題： 1、如果乙想轉給戊，是否可行(kxng)？ 2、如果丁目前沒有能力完成交貨，而丙剛好可以完成，可否由丁轉給丙？第54頁/共76頁第五十五頁，共76頁。7 循環(huán)信用證（revolving L/C） A credit that renews itself after its amount is drawn.循環(huán)信用證是指當信用證項下的金額經過一定(ydng)期間或者全部、部分被使用后，重新恢復到原金額再度被使用，直至到達規(guī)定的時間、次數(shù)或總金額為止的信用證。第55頁/共

58、76頁第五十六頁，共76頁。8 根據(jù)信用證的關聯(lián)性，可分為對開信用證和對背信用證1)、對開信用證（counter L/C） 對開信用證是指交易的雙方各自以對方為受益人開出的信用證。 其特點是第一張信用證的受益人是第二張信用證的開證申請人；第一張信用證的開證申請人是第二張信用證的受益人。使用對開信用證的目的主要是為了平衡貿易關系和防止單向交易，一般用在來料加工、補償貿易和易貨貿易(y hu mo y)等進口與出口密切相關的對等貿易交易方式中。第56頁/共76頁第五十七頁，共76頁。 開證申請人 受益人第一個L/C 甲 乙第二個L/C 乙 甲 在我國開展(kizhn)對外加工貿易時就會使用，但需注

59、意的是我方開給國外客戶的L/C的付款期比國外客戶開給我方的L/C的付款期遠。第57頁/共76頁第五十八頁，共76頁。 開證申請人 受益人1st L/C 加工貿易加工方 料件供方/成品(chngpn)進口方（料件） （我國）甲 (國外)乙2nd L/C 料件供方/成品(chngpn)進口方 加工貿易加工方 （成品(chngpn)） (國外)乙 （我國）甲使用時，我方應爭取先開出成品的L/C(即期(j q)信用證)，再開出進口原料的L/C(遠期信用證)。如果乙要求甲先開出進口原料的L/C，應如何應對？第58頁/共76頁第五十九頁，共76頁。 2) 2)對背信用證（對背信用證（back back t

60、oto back L/C back L/C）This is a new credit opened on the basis This is a new credit opened on the basis of an already existing nontransferable of an already existing nontransferable credit. It is used by traders credit. It is used by traders toto make make payment payment toto the ultimate supplier.