財政學復習重點

1、財政學復習重點第一章第一節(jié)1、財政：就是在社會經(jīng)濟生活中為了滿足社會共同需要而進行的社會集中性的活動及其相應的社會經(jīng)濟關系。這種社會集中性的活動通常以政府為主體組織進行，集中表現(xiàn)為政府的財政收支活動。2、財政學研究的基本目的：通過研究財政，揭示和闡明財政活動的規(guī)律，探索財政活動同國民經(jīng)濟、同其它社會經(jīng)濟活動的關系及其變化規(guī)律性，進而為財政活動的實踐提供理論依據(jù)。3、財政學的研究方法：理論與實踐相結合的方法定性研究與定量研究相結合的方法實證研究與規(guī)范研究相結合的方法靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結合的方法第二節(jié)財政學說1、資產(chǎn)主義財政學說自由資本主義時期的財政學說(1)背景介紹自由競爭的資本主義階段生產(chǎn)力

2、高度發(fā)展，社會富裕 鼓勵自由競爭，鼓勵自由的市場經(jīng)濟政府對經(jīng)濟的干預盡量少(2)代表人物1)、亞當斯密：看起來似乎雜亂無章的自由市場實際上是個自行調整機制，自動傾向于生產(chǎn)社會最迫切需要的貨品種類和數(shù)量。關鍵詞一：看不見的手市場機制對資源的有效配置市場經(jīng)濟即“看不見的手”調節(jié)的經(jīng)濟關鍵詞二：經(jīng)濟自由主義自由競爭不需政府干預經(jīng)濟個人最大利益(導向)公共最好福利關鍵詞三：守夜人政府應當盡量縮小職能：防止外來侵略維護國內治安對于有損于自然經(jīng)濟秩序或個人無力經(jīng)營、不愿經(jīng)營的事業(yè)由政府出面干涉或經(jīng)營古典政治經(jīng)濟學中財政學說的基本框架a.財政收入方面一一稅收四原則：公平、確定、簡便和征收費用最小b.財政支出

3、方面 厲行節(jié)約，量入為出c.財政的最高目標一一“廉價政府”壟斷資本主義時期的財政學說(1)背景介紹1)西方資本主義國家在經(jīng)濟自由主義理論的指引下，經(jīng)濟獲得迅速發(fā)展。2)經(jīng)濟危機頻發(fā) 危機爆發(fā)的周期越來越短危機產(chǎn)生的破壞性越來越大具有了世界性的普遍特點 生產(chǎn)停頓，經(jīng)濟滑坡，工人失業(yè)，各種矛盾極端尖銳，各種工人的斗爭此起彼伏(2)代表人物：約翰梅納德凱恩斯主要觀點：1)、經(jīng)濟是沒有自動的安全結構的。經(jīng)濟并不是像蹺蹺板那樣，總是會糾正自己，而是有些像升降機，它會上升或下降，也會停在那里完全不動。它會停止在頂端，但也同樣會停止在底層。換句話說，蕭條也許無法自救，從此一蹶不振，像個擱淺的船一樣。2)、自

4、由競爭的市場機制并不能保證充分就業(yè)3)、在自由競爭條件下，存在著一些經(jīng)濟和社會因素，使得有效需求不足，以致使總需求與總供給產(chǎn)生不平衡4）為了實現(xiàn)充分就業(yè)，政府不應只是扮演“守夜人”的角色，政府對經(jīng)濟運行必須實行干預5）貨幣政策和財政政策是政府干預經(jīng)濟運行的兩大手段6）主張擴大政府開支7）沖破了 “量入為出”原則，系統(tǒng)地論證了財政赤字的經(jīng)濟合理性8）實行赤字財政政策來刺激國民經(jīng)濟活動，實現(xiàn)充分就業(yè)思考題：如何理解凱恩斯所主張的“國家干預”？強調國家調節(jié)和干預經(jīng)濟生活仍然以維護自由競爭為前提 國家對經(jīng)濟的干預和調節(jié)的目的：不是要取代市場機制的作用，是為了彌補市場缺陷，充分利用市場的功能作用20世紀

5、70年代以來的財政學說（1）背景介紹20世紀70年代“滯脹”產(chǎn)生的原因過度奉行凱恩斯主義政策 過于強調國家干預在經(jīng)濟發(fā)展中的作用 國家的管制對于經(jīng)濟的自行發(fā)展約束過多，從而忽略了市場的本身作用違背了經(jīng)濟規(guī)律，使經(jīng)濟發(fā)展不能正常運行國家過度干預的結果不斷推行擴張性的財政政策，導致大多數(shù)國家財政赤字不斷擴大 不斷推行的反危機政策和措施，使經(jīng)濟危機不能充分展開，過剩的生產(chǎn)力和過時的機器設備不能 夠被有效的淘汰，生產(chǎn)的潛力不能被充分釋放 國家的干預也使得企業(yè)自主性降低，企業(yè)的生產(chǎn)動能不足，組織和管理效率低下自由主義回潮1）單純靠自由放任的市場調節(jié)，把市場看成萬能是絕對不可能處理經(jīng)濟生活的方方面面的，必

6、須將國家干預和市場調節(jié)有機的結合起來2）市場不是萬能的，但缺失了市場對經(jīng)濟的調節(jié)又是不行的；國家干預有一定的積極作用，但完全靠國家干預的弊端又是十分嚴重的（2）各學派觀點（不考論述題，只要知道誰的觀點包括哪些內容即可）貨幣主義學派：國家干預窒息了市場經(jīng)濟的活力，否定“財政最重要”的政策主張，得出“貨幣最重要”的政策結論供給學派：1）國家干預和福利社會造成了社會資源過度從供給（或生產(chǎn)）方面向需求（或消費）轉移2）國家的過度干預破壞了市場機制作用的正常發(fā)揮3）通過降低稅率和削減社會福利支出來刺激供給，促進經(jīng)濟增長，抑制通貨膨脹，同時爭取實現(xiàn)國家預算的平衡公共選擇學派：1）既承認市場缺陷，也承認政府

7、缺陷2）不能先驗地認為市場和政府孰優(yōu)孰劣，問題的實質是如何在市場和政府間進行選擇3）市場缺陷并不必然意味著需要政府干預，因為政府干預的效率也無法保證4）要進行市場缺陷和潛在的非市場缺陷（政府缺陷）的比較，才能得出適當?shù)慕Y論5）必須選擇政府干預的領域，也要采取種種制度的、技術的措施來嚴格限制政府權力，以防濫用理性預期學派：1）政府的每項政策的出臺，有理性預期能力的人，憑借當時所得到的信息就會做出恰當?shù)念A見并采取相應的政策來抵消這種影響。因此，從長期來看，政府的干預政策是無效的2）即使有些政策在短期內是有效的，但往往也只會成為致亂因素，不但于事無補，反而有害3）政府只應制定并公開宣布長期不變的原則

8、，取信于民，余者主要由市場經(jīng)濟自行發(fā)揮作用第二章財政理論的基礎（非常重要） 第一節(jié)外部效應與市場失靈一、財政的理論基礎：市場失靈在市場經(jīng)濟中，在資源配置中起主導作用的是市場， 而不死政府?？墒鞘袌鲆灿凶陨頍o法克服的缺陷， 這就叫做市場失靈。在市場失靈的領域有必要由政府介入。二、外部效應又稱外部性（externality）、鄰居效應。是指私人成本與社會成本之間或私人收益與社會收益之間的非一致性其關鍵是指某個經(jīng)濟主體的行為影響了他人，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益可分為正外部效應和負外部效應（一）正外部效應：又稱正外部性、外部經(jīng)濟。是指生產(chǎn)和消費行為給他人帶來好處一旦一個經(jīng)濟主體的行

9、為產(chǎn)生了正外部效應，那么意味著其應該得到的收益而沒有得到，而由與這項活動無關的第三方獲得（二）負外部效應：又稱負外部性、外部不經(jīng)濟。是指生產(chǎn)和消費行為給他人造成損失一旦一個經(jīng)濟主體的行為產(chǎn)生了負外部效應，那么就意味著其應承擔的成本沒有承擔，而由與這項活動無關的第三方承擔（三）如何糾正？1、對于產(chǎn)生負外部性的經(jīng)濟行為主體，政府可以采取一些矯正性措施，使其承擔部分或全部的社會成本，例如：收稅、收費、罰款等（政府收汽油稅、收污水處理費），從而在一定程度上控制負外部效應的出現(xiàn)。2、對于產(chǎn)生正外部性的經(jīng)濟行為主體，政府可以采取一些鼓勵性措施，使其獲得部分補償，例如：財政補 貼、稅收減免等，從而在一定程度

10、上鼓勵人們從事能夠產(chǎn)生正外部效應的活動。第二節(jié)公共產(chǎn)品與市場失靈一、私人產(chǎn)品：數(shù)量將隨任何人對它的消費增加而減少的產(chǎn)品（服裝冰激凌）特征：競爭性：任何人增加對這種商品的消費都會減少其他人所可能得到的消費水平排他性：個人可以被排除在消費某種物品和服務之外，只有對商品支付價格的人才能消費該商品二、公共產(chǎn)品：具有非競爭性和非排他性的產(chǎn)品特征：1、非競爭性：任何人增加對這些商品的消費都不會減少其他人所可能得到的消費水平2、非排他性：公共產(chǎn)品的提供者無法將拒絕付款者排除在消費范圍之外，或者雖然可以“排他”，但由于排他成本過高以致在經(jīng)濟上不可行，從而最終無法排他三、搭便車者問題的一般性結論由于公共產(chǎn)品沒有

11、排他性，搭便車者問題就排除了私人市場提供公共產(chǎn)品。但是，政府可以潛在地解 決這個問題。如果政府確信總利益大于成本，它就可以提供公共產(chǎn)品，并用稅收為它支付，這可以使每個 人的狀況變好。第三節(jié)：公有資源與市場失靈一、混合產(chǎn)品：不能同時具備非競爭性和非排他性的產(chǎn)品 在一定條件下具有非競爭性和非排他性：只要不超過一定的限度，該產(chǎn)品的消費是非競爭和非排他的，但若超過一定限度，則具有競爭性和排他性特征具有非競爭性的同時也具有排他性：非競爭性一一任何人增加對這些商品的消費都不會減少其他人可能得到的消費水平。排他性一一只有對商品支付價格的人才能消費該商品 具有非排他性的同時也具有競爭性：公有資源、公共資源二、

12、公有資源：兼具非排他性和競爭性的產(chǎn)品非排他性一一無法或難以將拒絕付款者排除在外 競爭性一一任何人增加對這類商品的消費都會減少其他人可能得到的消費水平公有資源不具有排他性：想使用公有資源的任何一個人都可以免費使用公有資源具有競爭性：一個人使用公有資源減少了其他人對它的享用公有資源的問題產(chǎn)生了： 一旦提供了一種物品，決策者就需要關注它被使用了多少三、公有地悲?。河捎谕獠啃远a(chǎn)生結論：當一個人使用公有資源時，他減少了其他人對這種資源的享用。由于這種負外部性，且公有資 源不具排他性，公有資源往往被過度使用。政府可以通過管制或稅收減少公有資源的使用來解決這個問題。 此外，政府有時也可以把公有資源變?yōu)樗饺?/p>

13、物品。四、自然壟斷：1、當一種物品具有排他性和非競爭性時，可以說這種物品存在自然壟斷 （Natural Monopoly ）2、當一個企業(yè)能以低于兩個或更多企業(yè)的成本為整個市場供給一種物品或勞務時，這個行業(yè)是自然壟斷 五、經(jīng)濟波動與失衡如何產(chǎn)生市場失靈？價格信號在某些重要市場上并不具有伸縮自如、靈活反應的調節(jié)能力，并且不同經(jīng)濟主體在實現(xiàn)其經(jīng)濟利益所具有的的競爭性和排他性共同導致了市場的自發(fā)力不能經(jīng)常保證供求平衡，失業(yè)、通貨膨脹和經(jīng)濟的波動與失衡等會周期性地重復出現(xiàn)，這時候就需要政府通過運用財政手段來干預經(jīng)濟的運行。這里引用薩繆爾森的一段話：當今沒有什么東西可以取代市場來組織一個復雜的大型經(jīng)濟。

14、問題是，市場 既無心臟，也無頭腦，它沒有良心，也不會思考，沒有什么顧忌。所以，要通過政府制定政策，糾正某些 由市場帶來的經(jīng)濟缺陷。因此，現(xiàn)代經(jīng)濟是市場和政府稅收、支出和調節(jié)這只看得見的手的混合體。第三章財政的職能財政職能：財政在一定經(jīng)濟模式下所固有的職責和功能，是政府活動所固有的內在經(jīng)濟功能，是政府活動 對經(jīng)濟的各個方面所產(chǎn)生的影響的高度概括。三個職能：1、資源配置職能：促進資源的有效配置2、收入分配職能：促進收入的公平分配3、經(jīng)濟穩(wěn)定職能：促進宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定三個問題解讀財政職能：1、財政能夠干什么？應該干什么？市場能干的，財政就不要去干；市場不能干的，財政就應該也必須去干。2、什么是“市場不能

15、干的”？市場失靈一一市場與生俱來的缺陷。3、財政的職能是什么？克服市場失靈。第一節(jié)資源配置職能一、什么是資源配置？獲取滿足人們需求的商品或勞務都需要占用和消耗資源。資源從現(xiàn)象形態(tài)上看可以分為三類：資本、土地和勞動。換句話說，商品或勞務都是資源一定組合狀態(tài)下的產(chǎn)物。這種資源組合狀態(tài)稱為資源配置。二、什么是資源配置的最優(yōu)狀態(tài)？（一）帕累托最優(yōu)：假定固有的一群人和可分配的資源，從一種分配狀態(tài)到另一種狀態(tài)的變化中，在沒有使任何人境況變壞的前提下，使得至少一個人變得更好。也稱帕累托改進。不可能再有帕累托改進的余地的狀態(tài)。改變這種狀態(tài)不可能在不損害社會中任何其他一個人的利益的條件下增加某一個人的利益；或者

16、說改變這種狀態(tài)不可能再增加社會的利益。三、資源配置的最優(yōu)狀態(tài)能夠達到嗎？（一）帕累托最優(yōu)狀態(tài)的前提條件：經(jīng)濟人假設（二）以利己為行為動機的完全競爭的市場經(jīng)濟將會導致帕累托最優(yōu)現(xiàn)實中存在著許多情況，使市場達不到完全競爭的狀態(tài)。其中三種最重要的是不完全競爭，如壟斷，外部效應，如污染，以及公共物品，如國防公路。在每一種情況下，市場失靈都會導致生產(chǎn)或消費缺乏效 率，而政府則可以起到醫(yī)治疾病的有效作用。（三）市場配置與財政配置資源：二者是一種相互依存的互補關系財政配置不是排斥市場機制，不是置身于市場之外的干預或調控凡是市場不能配置或不能高效率配置的領域，便是財政配置資源的空間凡是市場不能配置或不能高校配

17、置的領域，便是財政配置資源的空間。四、資源配置職能的范圍依據(jù)外部經(jīng)濟性配置資源依據(jù)行業(yè)的壟斷性、盈利性程度配置資源給公益事業(yè)和公共設施建設配置資源第二節(jié)收入分配職能一、含義：通過公平分配達到：1、經(jīng)濟公平：要素投入和要素收入相對稱2、社會公平：收入分配差距控制在大多數(shù)社會成員所能接受的范圍內二、收入分配職能的范圍1、市場經(jīng)濟條件下，在收入分配中起主導作用的仍然是市場2、屬于市場分配的范圍，財政不宜直接介入，更不能替代（1）市場分配的范圍一一企業(yè)職工工資、企業(yè)利潤、租金收入、財產(chǎn)收入、股息收入等（2）財政分配的范圍應限定在對不公正分配結果的糾正和調整3、盡可能改善產(chǎn)權的初始狀況一一公共勞務均等化

18、（1）公共勞務均等化 指政府為了改善個人產(chǎn)權的初始狀況而對收入較少的個人（家庭）免費提供公共勞務（2）政府采用兩種辦法來解決公共勞務均等化的問題： 在稅收上采取“能力原則”，即收入高的個人（家庭）多納稅，收入低少納稅，沒有收入的不納稅 對低收入或沒有收入的個人（家庭）進行公共勞務成本的資助4、盡可能改善收入分配差異程度一一收入均等化（1）收入均等化就是通過政府的收入分配職能來改善個人（家庭）之間收入分配過分懸殊的狀況（2）收入均等化豐收入絕對平均（3）收入均等化是要保證社會中每個人都達到“基本生活（福利）”需要的收入三、收入分配職能的實現(xiàn)（一）稅收調節(jié)1,對全社會各種收入進行強制性調節(jié)的分配形

19、式2 .是財政實現(xiàn)收入分配與再分配的最常用的手段3 .國家憑借政治權力，按照法定標準，向經(jīng)濟組織和個人無償征收實物或貨幣，以取得公共收入的一種 特定分配方式例如：通過征收個人所得稅縮小個人收入之間的差距例如：通過征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅而調節(jié)個人財產(chǎn)分布（二）轉移支付通過各種專項撥款、補貼、社會保障支出等，將資金直接分配給特定的地區(qū)、單位和個人，通過提高低收入者的收入水平來改變收入分配不公的程度（三）公共支出通過提供公共物品和公共福利來滿足社會公共需要，改善人們的工作環(huán)境和生活環(huán)境，間接地提高社會全體成員的收入水平第三節(jié)經(jīng)濟穩(wěn)定職能（一）經(jīng)濟穩(wěn)定的含義：1、經(jīng)濟增長：生產(chǎn)能力的增長 +福利水

20、平的增長2、充分就業(yè)：有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作做3、物價穩(wěn)定：物價總水平基本穩(wěn)定4、國際收支平衡：經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡（二）經(jīng)濟穩(wěn)定職能的范圍：1、調節(jié)經(jīng)濟增長速度以保持適度的經(jīng)濟增長2、調節(jié)失業(yè)率以保持勞動力的充分就業(yè)3、調節(jié)物價水平以保持穩(wěn)定的物價4、調節(jié)國際收支平衡以保持有利的國際收支（三）經(jīng)濟穩(wěn)定職能的實現(xiàn)：1、促進經(jīng)濟穩(wěn)定和增長的主要任務是調節(jié)總供給和總需求的平衡2、財政是調節(jié)總供給和總需求平衡的一個重要手段經(jīng)濟滑坡時期：總需求小于總供給財政通過增加支出或減少稅收，或二者同時并舉大總需求，增加投資和就業(yè)經(jīng)濟繁榮時期：總需求大于總供給財政通過減少支出

21、或增加稅收，或兩者同時并舉減少總需求、緊 縮投資，抑制通貨膨脹小結：當產(chǎn)生經(jīng)濟波動與失衡時，政府通過財政來穩(wěn)定經(jīng)濟，主要做法有增收減支和增支減收，從而 達到經(jīng)濟增長、充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡的目的。第四章財政支出概論第一節(jié)財政支出概念與分類一、財政支出概念 ：國家財政分配活動的重要組成部分，是指國家財政將籌措起來的資金進行分配使用， 以滿足經(jīng)濟建設和各項事業(yè)的需要。換言之，財政支出是對集中起來的一部分社會產(chǎn)品價值的再分配，通 過財政支出為實現(xiàn)國家職能服務。財政支出是實現(xiàn)國家職能的主要途徑，是具體提供物質保證的過程二、(重點掌握)按財政支出的經(jīng)濟性質分類(一)購買性支出：政府在商品和勞務

22、市場上購買所需商品和勞務的支出1政府購買進行日常政務活動所需的商品與勞務的支出2政府投資興辦各種事業(yè)和投資于經(jīng)濟建設項目所需商品與勞務的支出(二)轉移性支出：政府單方面的、無償?shù)馁Y金轉移，不相應地取得商品和勞務1、各項福利支出、債務利息支出、捐贈支出(三)購買性支出與轉移性支出的經(jīng)濟影響比較1 .對生產(chǎn)、就業(yè)及國民收入分配的影響 購買性支出對生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生直接影響，對國民收入分配產(chǎn)生間接影響 轉移性支出對生產(chǎn)與就業(yè)產(chǎn)生間接影響，對國民收入分配產(chǎn)生直接影響在各個企業(yè)相互刺激和相互推動的情況下，購買性支出的增加可能在全社會范圍內導致一系列的企業(yè)的生產(chǎn)有較為普遍的增長(1)政府購買性支出是通過政府掌

23、握的資金，在市場上與微觀經(jīng)濟主體提供的商品和勞務相交換，因而對 社會的生產(chǎn)和就業(yè)有著直接而重要的影響。(2)政府的轉吶劑於是資金使用權的轉移，/即為哨苫移到領受者手中，它對曲總卯和公片時噌響，而對生G%加發(fā)生間接G(%)用。GDP G(%) GDPn GDPn 12 .射政府伯DP(%)GDPn 1GDPn 1(1)購買性支出對政府的效益約束較強政府以商品和勞務購買者的身份出現(xiàn)政府必須遵循等價交換原則(2)轉移性支出對政府的效益約束較弱無原則可遵循效益難以換算3 .對微觀經(jīng)濟主體的效益約束(1)購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的效益約束是硬的：遵循等價交換原則取決于個人能力與主觀努力(2)轉移性支出對

24、微觀經(jīng)濟主體的效益約束是軟的：無交換發(fā)生取決于經(jīng)濟狀況及同政府討價還價的能力4 .執(zhí)行財政職能的側重點(1)購買性支出執(zhí)行資源配置的職能較強：國防支出、支農(nóng)支出、科教文衛(wèi)支出、基礎設施支出(2)轉移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強：社會福利、社會救濟等三、(計算題)反映財政支出規(guī)模及其變化的指標(一)財政支出增長率(G(%)表示當年財政支出比上年同期財政支出增長的百分比(),即所謂“同比”增長率AG（%）財政支出增長率AG 當年財政支出比上年增（減）額Gn 當年財政支出Gn-1 上年財政支出（二）財政支出增長彈性系數(shù)（Eg）（三）財政支出增長率與 GDP增長率之比Eg 1,表明財政支出增長率快于

25、GDP增長速度Eg 0 ,該項目可行NPV 20% 555 = 12 245(元)全年工資薪金應納稅款= 7 980+ 12 245 = 20 225(元)捐贈限額=40 000 *120%)X30%=9 600(元)，實際捐贈額10 000元，稅前準予扣除 9 600元。稿酬應納個人所得稅=40 000 (1-20%)-9 600 X20%3% = 2 400(元)(6)來自A國所得抵免限額=4 000 20%= 800(元)在A國實際繳納個人所得稅 200元，應補繳個人所得稅=800200 = 600(元)來自B國所得的抵免限額=(3 000-800)農(nóng)0%= 440(元)，已在B國繳納個人所得稅500元，超過了抵免限額440元，超限額部分不允許在應納稅額中抵扣，但可在以后納稅年度仍來自B國的所得已納稅額低于限額部分中補扣。(二)企業(yè)所得稅1、計稅依據(jù)：企業(yè)應稅所得額 =企業(yè)收入總額 -按規(guī)定準予扣除項目的金額2、稅率： 居民企業(yè)的適用稅率是 25%居民企業(yè)一一依