宏泰電工股份有限公司智慧財(cái)產(chǎn)權(quán)管理辦法

1、宏泰電工股份內(nèi)部稽核管理辦法105年 8月11日董事會(huì)通過(guò)一、目的： 為了以超然獨(dú)立之立場(chǎng)調(diào)查與評(píng)估本公司內(nèi)部控制制度之執(zhí)行情形及衡 量營(yíng)運(yùn)效率，針對(duì)調(diào)查結(jié)果提出公正、詳實(shí)之報(bào)告，適時(shí)提供改進(jìn)建議， 以確保內(nèi)部控制制度得以有效實(shí)施，並協(xié)助管理階層與董事會(huì)確實(shí)履行其 責(zé)任，特制定本辦法。二、範(fàn)圍： 稽核範(fàn)圍包括本公司各單位所負(fù)責(zé)之全部業(yè)務(wù)，及未設(shè)置稽核單位之子公 司所有業(yè)務(wù)。本公司、各子公司之各單位有關(guān)內(nèi)部稽核事項(xiàng)。四、權(quán)責(zé)：本公司、各子公司、各單位與內(nèi)部稽核單位稽核室依據(jù)金融監(jiān)督管理 委員會(huì)公告之公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則與相關(guān)法令規(guī) 定辦理。五、內(nèi)容：5.1 內(nèi)部稽核之職能：5.1

2、.1 調(diào)查、評(píng)估各項(xiàng)作業(yè)程序之內(nèi)部控制制度是否適當(dāng)，並在合理管 理本錢下加強(qiáng)控制效果。5.1.2 評(píng)估各單位執(zhí)行任務(wù)之績(jī)效與工作品質(zhì)，並提供管理階層與董事 會(huì)相關(guān)之管理建議，以提昇公司營(yíng)運(yùn)之效果與效率。5.1.3 查證各項(xiàng)財(cái)務(wù)資訊與管理資訊，以確保報(bào)導(dǎo)之可靠性、及時(shí)性、 透明度及符合相關(guān)規(guī)範(fàn)。5.1.4 查證各項(xiàng)政策、計(jì)劃、作業(yè)程序皆符合法令要求，以確保公司營(yíng) 運(yùn)皆依循法令規(guī)定。5.1.5 保障資產(chǎn)平安並提昇其使用效率。5.2 內(nèi)部稽核單位之設(shè)置：5.2.1 本公司稽核室隸屬董事會(huì)。5.2.2 稽核室得依本公司之規(guī)模、業(yè)務(wù)狀況、管理需要或法令規(guī)定配置 適任及適當(dāng)人數(shù)之稽核人員，且應(yīng)設(shè)置職務(wù)代理

3、人，其代理執(zhí)行 稽核業(yè)務(wù)應(yīng)依本辦法規(guī)定辦理。5.2.3 稽核室在公司組織中具超然獨(dú)立之地位 ，並受公司之重視與支持。5.2.4 內(nèi)部稽核主管之任免、稽核人員之資格要求、進(jìn)修與資料申報(bào)等 事項(xiàng)皆依照相關(guān)法令規(guī)定辦理。5.3 內(nèi)部稽核之權(quán)責(zé)：5.3.1 稽核人員：負(fù)責(zé)編製稽核作業(yè)實(shí)施計(jì)劃、稽核工作之執(zhí)行與跟催。5.3.2. 稽核主管：除行使稽核人員之權(quán)責(zé)外並負(fù)責(zé)規(guī)劃年度稽核計(jì)劃及 督導(dǎo)稽核工作之實(shí)施，定期列席董事會(huì)作業(yè)務(wù)報(bào)告，以及覆核各 單位之內(nèi)部控制自行評(píng)估報(bào)告。5.3.3 各單位主管：負(fù)責(zé)各項(xiàng)內(nèi)部稽核所需資料之提供及缺失之改善， 並負(fù)責(zé)執(zhí)行內(nèi)部控制自行評(píng)估作業(yè)。5.4 內(nèi)部稽核事項(xiàng)：5.4.1

4、 定期性稽核為稽核單位依據(jù)年度稽核計(jì)劃，內(nèi)部稽核實(shí)施細(xì)則與 相關(guān)辦法與規(guī)定所從事之稽核行為。5.4.2 不定期性稽核為依董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或其授 權(quán)人員之指示，或因覆核各單位之內(nèi)部控制自行評(píng)估報(bào)告後所提 出、或稽核主管與稽核人員認(rèn)為有必要且經(jīng)核準(zhǔn)之稽核行為。 5.5稽核人員行為準(zhǔn)則：5.5.1 稽核人員應(yīng)秉持超然獨(dú)立之立場(chǎng) ，公平、公正執(zhí)行各項(xiàng)稽核工作， 不得怠忽職責(zé)或?yàn)E用職權(quán)刁難經(jīng)辦人員。5.5.2 稽核人員對(duì)公司應(yīng)忠貞 ，但不得參與任何不合法或不適當(dāng)之活動(dòng)5.5.3 稽核人員不得從事有辱公司或有損稽核專業(yè)之任何行為或活動(dòng)。5.5.4 稽核人員不得從事與公司競(jìng)業(yè)之任何商業(yè)活動(dòng)

5、，亦不得有損及客 觀執(zhí)行職務(wù)之行為。5.5.5 稽核人員不得直接或間接提供、承諾、要求或收受不合理禮物、 款待或其他任何形式之不正當(dāng)利益。5.5.6 稽核人員應(yīng)時(shí)時(shí)提昇專業(yè)技能、工作效率品質(zhì)。5.5.7 稽核人員從事工作時(shí)，得調(diào)閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或 隱匿，其屬機(jī)密性之檔案，應(yīng)先報(bào)準(zhǔn)後始得調(diào)閱。5.5.8 稽核工作與稽核方式應(yīng)按照稽核計(jì)劃與實(shí)施細(xì)則進(jìn)行，對(duì)於所記 載之事項(xiàng)應(yīng)詳細(xì)蒐集有關(guān)之憑證、檔案並註明時(shí)間、地點(diǎn)、經(jīng)辦 人與相關(guān)緣由。遇有任何不明瞭之事項(xiàng)應(yīng)立即詢問(wèn)清楚，不得擅 自臆測(cè)。5.5.9 稽核人員除應(yīng)充分瞭解現(xiàn)行法令外，並應(yīng)熟諳公司各項(xiàng)內(nèi)部規(guī) 章，以確?；俗鳂I(yè)之正確執(zhí)行?；?/p>

6、核人員亦應(yīng)事先熟知被檢查 單位歷史、重要資料、及以往稽核報(bào)告內(nèi)容。5.5.10 稽核過(guò)程中假設(shè)發(fā)現(xiàn)受查單位之缺失，應(yīng)記載於工作底稿中，不應(yīng) 當(dāng)面批評(píng)或指責(zé)經(jīng)辦人員。受查單位假設(shè)有申訴建議，應(yīng)確實(shí)聆聽 並進(jìn)行記錄。5.5.11 稽核人員對(duì)於稽核結(jié)果，應(yīng)根據(jù)事實(shí)資料以專業(yè)能力提出判 斷。各項(xiàng)稽核資料包含工作底稿、稽核報(bào)告、佐證之資料與查 核過(guò)程中所得知之資訊，皆屬於機(jī)密資料，稽核人員應(yīng)嚴(yán)格保 密並確保相關(guān)資料之平安。5.5.12 內(nèi)部稽核人員執(zhí)行業(yè)務(wù)應(yīng)本誠(chéng)實(shí)信用原則，並不得有以下之情 事：5.5.12.1 明知本公司之營(yíng)運(yùn)活動(dòng) 、財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)及相關(guān)法令遵循情況有直 接損害利害關(guān)係人之情事，而予以隱飾或

7、作不實(shí)、不當(dāng)之揭露。5.5.12.2 因職務(wù)上之廢弛 ，致?lián)p及公司或利害關(guān)係人之權(quán)益等情事。5.5.12.3 逾越稽核職權(quán)範(fàn)圍以外之行為或有其他不正當(dāng)情事，意圖 為自己或第三人之利益，違背其職務(wù)之行為或侵占公司資 產(chǎn)。5.5.12.4 對(duì)於以前曾服務(wù)之部門，於一年內(nèi)進(jìn)行稽核作業(yè)。5.5.12.5 與自身有利害關(guān)係或利益衝突案件未予迴避。5.5.12.6 未配合辦理金融監(jiān)督管理委員會(huì)或主管機(jī)關(guān)指示查核事項(xiàng) 或提供相關(guān)資料。5.5.12.7 其他違反法令或經(jīng)主管機(jī)關(guān)規(guī)定不得為之行為。5.6 稽核作業(yè)之執(zhí)行：5.6.1 年度稽核計(jì)劃：內(nèi)部稽核單位應(yīng)於每年十二月底前，擬定次年度 之年度稽核計(jì)劃呈核後，

8、並經(jīng)董事會(huì)審查通過(guò)；修正時(shí)亦同。並 依相關(guān)法令進(jìn)行申報(bào)。5.6.2 稽核作業(yè)實(shí)施計(jì)劃：執(zhí)行定期性與不定期性之稽核作業(yè)前，應(yīng)將 查核目的、查核範(fàn)圍、查核事項(xiàng)等資訊編製稽核作業(yè)實(shí)施計(jì)劃， 作為執(zhí)行稽核作業(yè)時(shí)之準(zhǔn)則。對(duì)於定期性之稽核得於實(shí)施稽核作 業(yè)前對(duì)受查單位發(fā)出稽核通知。5.6.3 工作底稿：稽核人員根據(jù)稽核作業(yè)實(shí)施計(jì)劃，依照內(nèi)部稽核實(shí)施 細(xì)則與各相關(guān)管理辦法執(zhí)行查核工作，將查核之結(jié)果、相關(guān)資訊 登載於工作底稿中，並將佐證資料留存作為工作底稿之附件。5.6.4 稽核會(huì)議：稽核工作完成時(shí)，得視實(shí)際需求與受查單位及經(jīng)辦人 員舉行稽核會(huì)議，將相關(guān)缺失事項(xiàng)提出討論，經(jīng)受查單位確認(rèn)無(wú) 誤後請(qǐng)其研擬改善方案

9、與改善期限。5.6.5 稽核報(bào)告：稽核人員應(yīng)於稽核工作完畢後十五日內(nèi)提出稽核報(bào) 告?；藞?bào)告應(yīng)根據(jù)工作底稿與相關(guān)資料編成，並視稽核結(jié)果提 出改進(jìn)建議?；藞?bào)告與追蹤狀況應(yīng)於稽核工作完成之次月底前 交付各獨(dú)立董事審閱。5.6.6 稽核人員對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)所提出之改善建議，應(yīng)至少按季作成追蹤報(bào) 告至改善為止，必要時(shí)應(yīng)給予受查單位充分之指導(dǎo)與協(xié)助?；?缺失事項(xiàng)改善情形之申報(bào)應(yīng)依相關(guān)法令規(guī)定辦理。5.6.7 稽核人員如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)情事或本公司有受重大損害之虞時(shí)，應(yīng) 立即作成報(bào)告呈核，並通知各獨(dú)立董事。5.6.8 稽核檔案管理包括稽核工作所使用之稽核計(jì)畫書、稽核程序、內(nèi) 部控制檢查事項(xiàng)、工作底稿、稽核報(bào)告及

10、改善措施控制表等資料 之建檔保管。5.7 稽核職務(wù)移交要點(diǎn)：5.7.1 稽核人員離職或職務(wù)異動(dòng)，應(yīng)依公司有關(guān)規(guī)定辦理職務(wù)移交。5.7.2 交任之稽核人員應(yīng)於離職或異動(dòng)生效日前，造具移交清冊(cè)交付接 任人或指定人。移交清冊(cè)應(yīng)至少包括以下事項(xiàng)：一保管之稽核報(bào)告、工作底稿、文件、資料、檔案、磁片、書 籍及其他公司物品。二未完成稽核項(xiàng)目、進(jìn)度及應(yīng)注意事項(xiàng)。三其他應(yīng)列入交代之事項(xiàng)。5.7.3 稽核人員之職務(wù)移交由稽核主管監(jiān)交。稽核主管之職務(wù)移交由董 事監(jiān)交。5.7.4 接任之稽核人員應(yīng)依據(jù)移交清冊(cè)確實(shí)點(diǎn)收 ，並充分了解交代事項(xiàng)5.7.5 交任稽核、接任稽核及監(jiān)交人應(yīng)於移交清冊(cè)簽署，以示移交作業(yè) 之完成及其責(zé)任之交付。5.7.6 交任稽核人員仍應(yīng)遵守稽核行為準(zhǔn)則及保密規(guī)定。5.8 實(shí)施： 本辦法經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)後