增值稅納稅申報(bào)小規(guī)模納稅人培訓(xùn)課件PPT(共 39張)

1、增值稅申報(bào)知識(shí)講解增值稅申報(bào)知識(shí)講解婁底國(guó)稅婁底國(guó)稅1小規(guī)模納稅人申報(bào)小規(guī)模納稅人申報(bào) 概概 述述2第一章 概 述文件文件依據(jù)依據(jù): :v 關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告 （國(guó)家稅務(wù)總局20162016年第1313號(hào)公告)v 關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告 （國(guó)家稅務(wù)總局20162016年第2727號(hào)公告）v 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅部分試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)整的公告 （國(guó)家稅務(wù)總局20162016年第3030號(hào)公告） 3小規(guī)模納稅人申報(bào)表小規(guī)模納稅人申報(bào)表小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料v增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表。 享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的小規(guī)

2、模納稅人填報(bào)，但僅享受月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)。5增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人通用資料v增值稅預(yù)繳稅款表 v 適用范圍：納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，按規(guī)定需要在項(xiàng)目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的，需填寫增值稅預(yù)繳稅款表。申報(bào)流程v1、網(wǎng)絡(luò)抄報(bào)稅進(jìn)入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開票軟件（金稅盤版）后，執(zhí)行“上報(bào)匯總”，即完成抄報(bào)稅流程。特殊納稅人上門申報(bào)可直接報(bào)送金稅盤或稅控盤v2、遠(yuǎn)程清卡- “上報(bào)匯總”執(zhí)行完畢后，繼續(xù)執(zhí)行“遠(yuǎn)程清

3、卡”，即完成清卡流程。申報(bào)流程v3、確認(rèn)報(bào)稅清卡完成-點(diǎn)擊“報(bào)稅處理狀態(tài)查詢” 點(diǎn)擊“增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”，鎖死日期為當(dāng)前月份的下個(gè)月1號(hào)0時(shí)0分、報(bào)稅資料是“無(wú)”；說(shuō)明本月報(bào)稅、清卡成功。v4、申報(bào)繳稅-到辦稅服務(wù)大廳完成申報(bào)繳稅流程或辦理電子申報(bào)申報(bào)流程 第第7欄欄“銷售使用過(guò)的固定資銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷售額產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售自：填寫銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)，下同）和銷售舊貨的不含稅產(chǎn)，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額銷售額，銷售額=含稅銷售額含稅銷售額/（1+3%）。）。 第第8欄欄“稅控器具稅控器具開具的普通發(fā)票

4、不含開具的普通發(fā)票不含稅銷售額稅銷售額”：填寫稅：填寫稅控器具開具的銷售自控器具開具的銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅票金額換算的不含稅銷售額。銷售額。 第第9欄欄“免稅銷售額免稅銷售額”：填寫銷售：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷售額，不包括出動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷售額，不包括出口免稅銷售額。服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)有扣除口免稅銷售額。服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前扣除之前的銷售的銷售額。額。 第第10欄欄“小微企業(yè)免稅銷售額小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合

5、小微企業(yè)免征增值稅政策的填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。免稅政策的銷售額。個(gè)體工商戶和個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。其他個(gè)人不填寫本欄次。 填寫填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策征增值稅政策）的免稅銷售額，）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個(gè)體工商戶的銷售額。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫。和其他個(gè)人填寫。 填寫銷售免征增值稅的貨填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和

6、無(wú)形物及勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷售額，不包括符合小微資產(chǎn)的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額策的免稅銷售額。 本欄無(wú)數(shù)的不需要填報(bào)本欄無(wú)數(shù)的不需要填報(bào)增增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表 填寫本期按填寫本期按征收率計(jì)算繳征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。納的應(yīng)納稅額。如減征的按征如減征的按征收率計(jì)算收率計(jì)算 可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)；稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)； 個(gè)個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)5%5%的征收率減按的征收率減按1.5

7、%1.5%征收，征收，中間減少的中間減少的3.5%3.5%部分部分 ；銷售使用過(guò)的固定資銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)減征的產(chǎn)減征的1%1%。 當(dāng)本期減征額小于或等于第當(dāng)本期減征額小于或等于第1515欄欄“本期應(yīng)本期應(yīng)納稅額納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第減征額大于第1515欄欄“本期應(yīng)納稅額本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本時(shí)，按本期第期第1515欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。下期繼續(xù)抵減。 填寫納稅人本期增值稅填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第免稅額，免稅額根據(jù)第9欄欄“免稅銷售額免稅銷售額”和征收率計(jì)

8、和征收率計(jì)算。算。 第第1818欄欄“小微企業(yè)免稅額小微企業(yè)免稅額”：填：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第值稅免稅額，免稅額根據(jù)第1010欄欄“小小微企業(yè)免稅銷售額微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計(jì)算。和征收率計(jì)算。 第第1919欄欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第1111欄欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計(jì)算。和征收率計(jì)算。 填寫納稅人

9、本期預(yù)繳填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。查補(bǔ)繳納的增值稅額。 注意事項(xiàng)： 1、建筑服務(wù)項(xiàng)目或不動(dòng)產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)按項(xiàng)目分別報(bào)送。 2、銷售額、扣除金額為含稅的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用、扣除金額。 3、預(yù)征稅額必須按照納稅人的項(xiàng)目實(shí)際情況，選擇對(duì)應(yīng)的公式進(jìn)行計(jì)算。 =主表第主表第16行行“本期應(yīng)納稅額本期應(yīng)納稅額減征額減征額”“”“本期數(shù)本期數(shù)”。 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的總局最新發(fā)布的減免性質(zhì)及分減免性質(zhì)及分類表類表所列減免所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。的，應(yīng)分別填寫。

10、第第5列列“免稅額免稅額”=第第3列列“扣除后免稅銷售額扣除后免稅銷售額”征收征收率。率。39THANK YOU11、人生的某些障礙，你是逃不掉的。與其費(fèi)盡周折繞過(guò)去，不如勇敢地攀登，或許這會(huì)鑄就你人生的高點(diǎn)。12、有些壓力總是得自己扛過(guò)去，說(shuō)出來(lái)就成了充滿負(fù)能量的抱怨。尋求安慰也無(wú)濟(jì)于事，還徒增了別人的煩惱。13、認(rèn)識(shí)到我們的所見所聞都是假象，認(rèn)識(shí)到此生都是虛幻，我們才能真正認(rèn)識(shí)到佛法的真相。錢多了會(huì)壓死你，你承受得了嗎?帶，帶不走，放，放不下。時(shí)時(shí)刻刻發(fā)悲心，饒益眾生為他人。14、夢(mèng)想總是跑在我的前面。努力追尋它們，為了那一瞬間的同步，這就是動(dòng)人的生命奇跡。15、懶惰不會(huì)讓你一下子跌倒，但

11、會(huì)在不知不覺中減少你的收獲;勤奮也不會(huì)讓你一夜成功，但會(huì)在不知不覺中積累你的成果。人生需要挑戰(zhàn)，更需要堅(jiān)持和勤奮!16、人生在世：可以缺錢，但不能缺德;可以失言，但不能失信;可以倒下，但不能跪下;可以求名，但不能盜名;可以低落，但不能墮落;可以放松，但不能放縱;可以虛榮，但不能虛偽;可以平凡，但不能平庸;可以浪漫，但不能浪蕩;可以生氣，但不能生事。17、人生沒(méi)有筆直路，當(dāng)你感到迷茫、失落時(shí)，找?guī)撞窟@種充滿正能量的電影，坐下來(lái)靜靜欣賞，去發(fā)現(xiàn)生命中真正重要的東西。18、在人生的舞臺(tái)上，當(dāng)有人愿意在臺(tái)下陪你度過(guò)無(wú)數(shù)個(gè)沒(méi)有未來(lái)的夜時(shí)，你就更想展現(xiàn)精彩絕倫的自己。但愿每個(gè)被努力支撐的靈魂能吸引更多的人

12、同行。19、積極的人在每一次憂患中都看到一個(gè)機(jī)會(huì)，而消極的人則在每個(gè)機(jī)會(huì)中看到了某種憂患。莫找借口失敗，只找理由成功。20、每一個(gè)成就和長(zhǎng)進(jìn)，都蘊(yùn)含著曾經(jīng)受過(guò)的寂寞、灑過(guò)的汗水、流過(guò)的眼淚。許多時(shí)候不是看到希望才去堅(jiān)持，而是堅(jiān)持了才能看到希望。1、有時(shí)候，我們活得累，并非生活過(guò)于刻薄，而是我們太容易被外界的氛圍所感染，被他人的情緒所左右。2、身材不好就去鍛煉，沒(méi)錢就努力去賺。別把窘境遷怒于別人，唯一可以抱怨的，只是不夠努力的自己。3、大概是沒(méi)有了當(dāng)初那種毫無(wú)顧慮的勇氣，才變成現(xiàn)在所謂成熟穩(wěn)重的樣子。4、世界上只有想不通的人，沒(méi)有走不通的路。將帥的堅(jiān)強(qiáng)意志，就像城市主要街道匯集點(diǎn)上的方尖碑一樣，

13、在軍事藝術(shù)中占有十分突出的地位。5、世上最美好的事是：我已經(jīng)長(zhǎng)大，父母還未老;我有能力報(bào)答，父母仍然健康。6、沒(méi)什么可怕的，大家都一樣，在試探中不斷前行。7、時(shí)間就像一張網(wǎng)，你撒在哪里，你的收獲就在哪里。紐扣第一顆就扣錯(cuò)了，可你扣到最后一顆才發(fā)現(xiàn)。有些事一開始就是錯(cuò)的，可只有到最后才不得不承認(rèn)。8、世上的事，只要肯用心去學(xué)，沒(méi)有一件是太晚的。要始終保持敬畏之心，對(duì)陽(yáng)光，對(duì)美，對(duì)痛楚。9、別再去抱怨身邊人善變，多懂一些道理，明白一些事理，畢竟每個(gè)人都是越活越現(xiàn)實(shí)。10、山有封頂，還有彼岸，慢慢長(zhǎng)途，終有回轉(zhuǎn)，余味苦澀，終有回甘。11、失敗不可怕，可怕的是從來(lái)沒(méi)有努力過(guò)，還怡然自得地安慰自己，連一

14、點(diǎn)點(diǎn)的懊悔都被麻木所掩蓋下去。不能怕，沒(méi)什么比自己背叛自己更可怕。12、跌倒了，一定要爬起來(lái)。不爬起來(lái)，別人會(huì)看不起你，你自己也會(huì)失去機(jī)會(huì)。在人前微笑，在人后落淚，可這是每個(gè)人都要學(xué)會(huì)的成長(zhǎng)。13、要相信，這個(gè)世界上永遠(yuǎn)能夠依靠的只有你自己。所以，管別人怎么看，堅(jiān)持自己的堅(jiān)持，直到堅(jiān)持不下去為止。14、也許你想要的未來(lái)在別人眼里不值一提，也許你已經(jīng)很努力了可還是有人不滿意，也許你的理想離你的距離從來(lái)沒(méi)有拉近過(guò).但請(qǐng)你繼續(xù)向前走，因?yàn)閯e人看不到你的努力，你卻始終看得見自己。15、所有的輝煌和偉大，一定伴隨著挫折和跌倒；所有的風(fēng)光背后，一定都是一串串揉和著淚水和汗水的腳印。16、成功的反義詞不是失敗，而是從未行動(dòng)。有一天你總會(huì)明白，遺憾比失敗更讓你難以面對(duì)。17、沒(méi)有一件事情可以一下子把你打垮，也不會(huì)有一件事情可以讓你一步登天，慢慢走，慢慢看，生命是一個(gè)慢慢累積的過(guò)程。18、努力也