財(cái)務(wù)培訓(xùn)管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版財(cái)務(wù)綜合課件

1、財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合 了解企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì)及財(cái)務(wù)管理原理了解企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì)及財(cái)務(wù)管理原理Understand enterprises financial essence and financial management principles 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)架財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)架Financial information systems framework 財(cái)務(wù)報(bào)表分析基本方法財(cái)務(wù)報(bào)表分析基本方法Financial reports analysis日常經(jīng)營活動中常見財(cái)務(wù)機(jī)會和陷阱及其處理方法日常經(jīng)營活動中常

2、見財(cái)務(wù)機(jī)會和陷阱及其處理方法Financial management optimization 財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合課程概要 COURSE SUMMARY 1 企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì)企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì) Enterprises Financial Essence 2 企業(yè)基本目標(biāo)企業(yè)基本目標(biāo) Corporate Objectives 3 管理人員財(cái)務(wù)職能管理人員財(cái)務(wù)職能 Managers Financial Responsibility1 1 基本概念基本概念 Basic Concept 2 2 演化過程演化過程 Evolution ProcessEvolution Proce

3、ss 3 3 會計(jì)方程會計(jì)方程 Accounting EquationAccounting Equation 4 4 三大財(cái)務(wù)報(bào)表三大財(cái)務(wù)報(bào)表 Three Major Financial Statements A. A. 盈利能力分析盈利能力分析 Profitability Analysis資產(chǎn)回報(bào)率資產(chǎn)回報(bào)率 ROA, 股東權(quán)益回報(bào)率股東權(quán)益回報(bào)率 ROE, 資產(chǎn)流動速率資產(chǎn)流動速率 Assets Turn Over Ratio B. 風(fēng)險指數(shù)分析風(fēng)險指數(shù)分析 Risk Analysis流動比率流動比率 Current Ratio, 負(fù)債負(fù)債/權(quán)益比率權(quán)益比率 Debt / Equity R

4、atio, 營運(yùn)償債能力營運(yùn)償債能力Operating Liquidity財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合課程概要 COURSE SUMMARY 1 投資投資決策決策Investment Decisions 2 預(yù)算管理預(yù)算管理Budget Management 3 生產(chǎn)管理生產(chǎn)管理 Production Management 4 存貨管理存貨管理Inventory Management 5 應(yīng)收帳款管理應(yīng)收帳款管理Accounts Receivable Management 6 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理Cash Management 7 稅務(wù)計(jì)劃稅務(wù)計(jì)劃Tax Planning

5、 8 內(nèi)部內(nèi)部控制控制Internal Control 9 運(yùn)用財(cái)務(wù)部資源運(yùn)用財(cái)務(wù)部資源Utilization of Internal Financial Expertise財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合第一部分Chapter One財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合企業(yè)的財(cái)務(wù)本質(zhì)原原材材料料存貨存貨成成品品存貨存貨在在產(chǎn)產(chǎn)品品存貨存貨供供 應(yīng)應(yīng) 商商工工廠廠/辦辦公公室室固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)現(xiàn)現(xiàn)金金債債權(quán)權(quán)人人股股東東應(yīng)付應(yīng)付人人工工及及服服務(wù)務(wù)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)材料材料市場市場/客戶客戶應(yīng)收應(yīng)收現(xiàn)金銷售現(xiàn)金銷售賒銷賒銷市市場場銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用折舊折舊財(cái)

6、務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合 資金流轉(zhuǎn)和增值過程Capital rotation & value creation process 資金流轉(zhuǎn)典型環(huán)節(jié)及機(jī)會/陷阱Capital rotation & management opportunities 企業(yè)價值取向特征Company value proposition 資本投入及資本擴(kuò)張形式Capital injection & expansion pattern企業(yè)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合企業(yè)價值取向 Value Proposition財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備

7、(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合流程卓越流程卓越定義：定義：“流程卓越”是指企業(yè)在最低成本、給客戶帶來最少不便的情 況下，向客戶提供標(biāo)準(zhǔn)化的、簡捷的、可靠的產(chǎn)品和服務(wù)。 “流程卓越”需要優(yōu)化企業(yè)從采購到分銷整個增值鏈中的每一 環(huán)節(jié)，并瞄準(zhǔn)廣闊的市場?；菊J(rèn)知：基本認(rèn)知： 以最低成本創(chuàng)造最大價值的理念“流程卓越流程卓越” 以最低的價格提供最滿足需求的產(chǎn)品不會不會： 因?yàn)閮r格低而提供低質(zhì)量的產(chǎn)品 只在狹窄的范圍內(nèi)選擇客戶 興建工序繁雜的生產(chǎn)線 發(fā)生頻繁的特殊銷售和服務(wù) 提供眾多的產(chǎn)品品種供選擇 財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合“流程卓越流程卓越”企業(yè)的關(guān)鍵成功因素企業(yè)的關(guān)鍵成功因

8、素 降低成本 簡捷的產(chǎn)品線和服務(wù)線 不為特殊需求提供服務(wù) 對優(yōu)化內(nèi)部工作執(zhí)著追求 投重資于技術(shù)改造以降低成本 市場份額是衡量是否成功的主要標(biāo)準(zhǔn) 注重提高資產(chǎn)利用率 標(biāo)準(zhǔn)化的經(jīng)營模式以達(dá)到一致性 強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)提高部門工作質(zhì)量 因事設(shè)人，人盡其才 企業(yè)價值鏈中的各個部分簡潔明了，清晰可見 集中決策財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合Accounting Equation會計(jì)方程1. Function of Time 時間函數(shù) T0 :A0 = L0 + OE0 T1 : A1 = L1 + OE1 A0 + A= L0 + L + OE0 + OE OE 0 Tn 2. Maximi

9、ze owners equity - business objective 游戲規(guī)則：股東權(quán)益最大化財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合企業(yè)發(fā)展典型階段創(chuàng)意創(chuàng)意/ /原型原型中試階段中試階段商業(yè)化商業(yè)化高速擴(kuò)展高速擴(kuò)展兼并兼并/ /收購收購風(fēng)險投資風(fēng)險投資（種子基金）（種子基金）風(fēng)險投資風(fēng)險投資（風(fēng)險基金）（風(fēng)險基金）私募私募（金融投資（金融投資戰(zhàn)略投資）戰(zhàn)略投資）初次公開發(fā)行初次公開發(fā)行（IPO）(公眾投資）公眾投資）發(fā)債前發(fā)債前/后續(xù)后續(xù)發(fā)行新股發(fā)行新股（銀行和（銀行和公眾投資）公眾投資）財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合1. 利潤利潤 Profit2

10、. 風(fēng)險風(fēng)險 RiskThe Goals of the Firm企業(yè)基本目標(biāo): Maximize Value財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合管理人員財(cái)務(wù)職能 Managers Financial Responsibility財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合第二部分Chapter Three財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合 財(cái)務(wù)會計(jì)財(cái)務(wù)會計(jì) Financial Accounting 財(cái)務(wù)會計(jì) Financial Accounting企業(yè)的外部人士企業(yè)的外部人士-股東股東, 債權(quán)人等債權(quán)人等External users of inf

11、ormation - usually shareholders, financial analysts, and creditors受會計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管受會計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管Compliance with generally accepted accounting principles使用過去會計(jì)期間的數(shù)據(jù)評估管理使用過去會計(jì)期間的數(shù)據(jù)評估管理者的表現(xiàn)者的表現(xiàn)Uses historical data in evaluating performance of the firm and its managers by outsiders規(guī)則中要求的信息規(guī)則中要求的信息呈現(xiàn)的是匯總數(shù)據(jù)呈現(xiàn)的是匯總數(shù)據(jù)Regula

12、tions often specify how much information is enoughSummary data are presented財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合管理會計(jì)管理會計(jì) Managerial Accounting管理會計(jì) Managerial AccountingInternal users of information- usually managers.Need not comply with generally accepted accounting principlesUses estimates of the future for

13、 decision making and historical data for internal performance evaluation.Internal cost/benefit evaluation determines how much information is enough內(nèi)部費(fèi)用和利潤評估所需的內(nèi)部費(fèi)用和利潤評估所需的信息信息More detailed data are required about product costs, revenues, and profits.企業(yè)的內(nèi)部人士企業(yè)的內(nèi)部人士-通常是管理者通常是管理者不受會計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管不受會計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管使用預(yù)計(jì)的數(shù)據(jù)

14、作決策依據(jù)使用預(yù)計(jì)的數(shù)據(jù)作決策依據(jù), 歷史數(shù)據(jù)歷史數(shù)據(jù)作內(nèi)部管理評估作內(nèi)部管理評估對于產(chǎn)品成本對于產(chǎn)品成本收入收入利潤需要更具體利潤需要更具體的數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合Financial Reports Format報(bào)表格式Assets資產(chǎn)資產(chǎn)Liability負(fù)債負(fù)債Owners Equity所有者權(quán)益所有者權(quán)益收入收入 Revenue減減: 支出支出 Cost 利潤利潤 ProfitDo the company and Do the company and individual belong to individual belong to owner

15、s equity or owners equity or liability?liability?我們所在單位我們所在單位 個人是個人是股東的資產(chǎn)股東的資產(chǎn), ,還是負(fù)債還是負(fù)債? ?財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合The Two Dealing Companies Financial Reports 兩個交易公司的財(cái)務(wù)報(bào)表銀行現(xiàn)金銀行現(xiàn)金ACash in Bank客戶存款客戶存款A(yù)Client DepositA的利息收入的利息收入Interest Income A的利息支出的利息支出Interest Expense貸款貸款BLoanB的利息支出的利息支出Interest

16、 Expense應(yīng)收應(yīng)收BAccount ReceivableB的利息收入的利息收入Interest Income財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合Double Entry Accounting復(fù)式記賬系統(tǒng)Large-Scale Industrialization Management大規(guī)模工業(yè)化經(jīng)營大規(guī)模工業(yè)化經(jīng)營Small Workshop Management小作坊經(jīng)營小作坊經(jīng)營Manager = Owner管理者管理者=所有者所有者Single Entry System簡式記賬系統(tǒng)簡式記賬系統(tǒng)Manager Owner管理者管理者所有者所有者Double Entry

17、 System復(fù)式記賬系統(tǒng)復(fù)式記賬系統(tǒng)Cash Account Beginning Balance現(xiàn)金期初額現(xiàn)金期初額Cash Account Ending Balance現(xiàn)金期末額現(xiàn)金期末額Industrial Revolution Activator工業(yè)革命催化劑工業(yè)革命催化劑1、Large scale financial resources and specialized skills synergy, add-value efficiency of social fortune 資金資源與專業(yè)管理技能相結(jié)合，資金資源與專業(yè)管理技能相結(jié)合， 社會財(cái)富增值效率；社會財(cái)富增值效率；2、Own

18、ership transfer, accommodate liquidity 所有權(quán)轉(zhuǎn)移，資金市場效率；所有權(quán)轉(zhuǎn)移，資金市場效率；3、Liability import financial leverage, accommodate different risk / return expectation. 債務(wù)引入財(cái)務(wù)杠桿，風(fēng)險債務(wù)引入財(cái)務(wù)杠桿，風(fēng)險/回報(bào)。回報(bào)。財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合Financial Statements財(cái)務(wù)報(bào)表T0 :Cash0 + CA0 + FA0 = CL0 + LL0 + OE0T1 :Cash0 + Cash + CA0 + CA

19、+ FA0 + FA = CL0 + CL + LL0 + LL + OE0 + OE Tn .Revenue - Expenses 收入- 費(fèi)用財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合OELLCLCashCAFA產(chǎn)品成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用利潤融資活動投資活動營運(yùn)現(xiàn)金FA1LL1CL1財(cái)務(wù)架構(gòu)概述利息稅財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合盈利能力分析Profitability Analysis資產(chǎn)回報(bào)率 ROANet IncomeAverage Total Assets凈利潤平均總資產(chǎn) =凈利潤總收入 =X總收入總資產(chǎn)利潤率 =X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =Net Income

20、Total RevenueXTotal RevenueTotal AssetsProfit Margin =XAssets Turnover財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合周轉(zhuǎn)率分析 Turnover Analysis資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率Assets Turnover =年度總收入Annual Revenue年度平均總資產(chǎn) Annual Average Assets年度應(yīng)收款銷售總額 Sales in A/R平均應(yīng)收賬款 Average Account Receivable年度產(chǎn)品成本 Total Product Cost平均存貨額 Average Inventory應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

21、 Account Receivable Turnover =存貨周轉(zhuǎn)率Inventory Turnover =固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率Fixed Assets Turnover =總收入 Total Revenue平均固定資產(chǎn) Average Fixed Assets財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合NOWC營運(yùn)流動資金=應(yīng)收賬款 + 預(yù)付賬款 + 存貨 - 應(yīng)付賬款 - 預(yù)收賬款現(xiàn)金現(xiàn)金 Cash應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款A(yù)ccounts Receivable存貨存貨Inventory預(yù)付賬款預(yù)付賬款Payment in Advance固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)Fixed Assets資產(chǎn)資產(chǎn)Asse

22、ts應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款A(yù)ccounts Payable預(yù)收賬款預(yù)收賬款Unearned Revenue長期負(fù)債長期負(fù)債Long-Term Liability股東權(quán)益股東權(quán)益Owners Equity營運(yùn)流動資金營運(yùn)流動資金NOWC負(fù)債和股東權(quán)益負(fù)債和股東權(quán)益Liability & Owners Equity流動資金周轉(zhuǎn)率Working Capital Turnover =總收入 Revenue流動資金 Working CapitalAccounts Receivable + Payment in Advance + Inventory - Accounts Payable - Unear

23、ned Revenue財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合股東權(quán)益回報(bào)率 =ROE凈利潤 Net Profit平均股東權(quán)益 Average Owners Equity=總收入凈利潤X總收入平均總資產(chǎn)X平均股東權(quán)益平均資產(chǎn)利潤率 =X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X杠桿比率盈利能力分析Profitability Analysis=RevenueNet ProfitXRevenueAverage AssetsXAverage Owners EquityAverage AssetsProfit Margin =X Assets Turnover X Leverage Ratio財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必

24、備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合ROA模型 /ROA ModelSales銷售59Cost of goods sold產(chǎn)品成本24Minus 減減Contribution貢獻(xiàn)毛益35Common costs銷售費(fèi)用24Minus 減減 Operating Profit營業(yè)利潤11Interest and taxes利息和稅5Net Profit凈利潤6 Return on assets資產(chǎn)回報(bào)率17% Return on equity所有者權(quán)益回報(bào)率13%Current Assets流動資產(chǎn)41Fixed assets固定資產(chǎn)25Plus 加加 Total assets總資產(chǎn)66Equity所有

25、者權(quán)益46Liabilities負(fù)債20財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合風(fēng)險分析 Risk analysis流動比率 Current Ratio =流動資產(chǎn) Current Assets流動負(fù)債 Current Liability速動比率 Quick Ratio =流動資產(chǎn)Current Assets存貨Inventory流動負(fù)債 Current Liability（2：1 比較好）（：1 比較好）清償能力清償能力 Discharge Ability ：=營運(yùn)資金 Cash from Operation流動負(fù)債 Current Liability短期營運(yùn)償債能力 Shor

26、t-Term Operating Liquidity財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合風(fēng)險分析 Risk Ratio財(cái)務(wù)杠桿比率財(cái)務(wù)杠桿比率 Financial Leverage Ratio：總負(fù)債 Total Liability總資產(chǎn) Total Assets（ 2 比較好）總權(quán)益 Total Owners Equity利息保障倍數(shù)Interest Payment Ratio =利息和稅前利潤 EBIT年度利息費(fèi)用 Interest Expenses（3倍正常）總權(quán)益 Total Owners Equity財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合第三部分Ch

27、apter Two財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合投資決策 Investment Decision財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合 NPV0 or i 10%15% Payback 回收期2-5年Buy or Lease 租或買?Fi投資決策標(biāo)準(zhǔn) Investment Decision Criteria時間時間Time財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合商圈分析商圈分析: 商場項(xiàng)目取舍商場項(xiàng)目取舍人口人口收入收入商業(yè)商業(yè)交通交通客流量客流量標(biāo)志標(biāo)志建筑物建筑物租金租金小店鋪互補(bǔ)小店鋪互補(bǔ)財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-

28、財(cái)務(wù)綜合 Market Risk市場風(fēng)險 Operation Risk 營運(yùn)風(fēng)險 Goals Setting 目標(biāo)設(shè)置 Alternatives Choice 方案/路徑，評估/選擇 Resources Organization組織資源 Pre-live Simulation 預(yù)演/彩排為什么要預(yù)算 Why Budget財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合 Market Analysis市場分析 Mission Statement公司宗旨 3-5 Year Objectives 3年目標(biāo) Self SWOT Analysis 差異分析 Products and Service

29、s產(chǎn)品/服務(wù)選擇 Financial Feasibility 財(cái)務(wù)可行性分析 One Year Budget年度預(yù)演如何預(yù)算 How to Budget財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(1)明確分工及責(zé)任：明確分工及責(zé)任：1）總負(fù)責(zé)人總負(fù)責(zé)人-總裁（CEO） 決策者并對計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)2）組織者組織者-財(cái)務(wù)總監(jiān)(CFO) 判斷股東期望值及企業(yè)實(shí)際盈利給出計(jì)劃指南； 確保計(jì)劃過程的高質(zhì)量；支持公司戰(zhàn)略方向、集思廣議、切實(shí)可行； 使 計(jì)劃得到董事會批準(zhǔn)； 將計(jì)劃分解到各責(zé)任人并確保員工的激勵機(jī)制支持計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)； 監(jiān)督計(jì)劃的執(zhí)行，報(bào)告偏差并組

30、織改進(jìn)。3）計(jì)劃制訂者計(jì)劃制訂者-各事業(yè)部總經(jīng)理，分公司總經(jīng)理及各主要職能部門負(fù)責(zé)人 根據(jù)統(tǒng)一的計(jì)劃流程及指南，使用統(tǒng)一的計(jì)劃工具制訂本部門計(jì)劃財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟（作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟（2）分析用戶的需求及競爭環(huán)境：分析用戶的需求及競爭環(huán)境： 報(bào)告者： 市場部負(fù)責(zé)人 聽眾： 參與計(jì)劃制定的全體成員報(bào)告要回答的問題：報(bào)告要回答的問題： 目標(biāo)客戶群體 客戶的需求及其增長預(yù)測 客戶明確提出來，也是企業(yè)可以滿足的需求 客戶提不出來，但相信是企業(yè)能夠滿足的需求 客戶沒有想到，滿足于意外的驚喜需求 哪些需求可以通過分銷渠道滿足，哪些必須靠直銷 競爭者的戰(zhàn)略企

31、圖及其優(yōu)勢劣勢 我們現(xiàn)有的優(yōu)勢及劣勢財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(3)企業(yè)宗旨企業(yè)宗旨： 責(zé)任人：總裁 根據(jù)對用戶需求及競爭環(huán)境的分析，簡單明了地告訴股東、用戶、員工及其他所有利益相關(guān)者： 我們的用戶是誰？ 我們能為用戶提供哪些產(chǎn)品及服務(wù)？ 用戶由于我們的存在而得到什么？ 財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(4)未來未來35年的目標(biāo)及其關(guān)鍵成功因素年的目標(biāo)及其關(guān)鍵成功因素 - 根據(jù)用戶需求增長分析預(yù)測企業(yè)未來35年的增長速度 責(zé)任人：市場部負(fù)責(zé)人 - 為未來35年的規(guī)劃找出關(guān)鍵成功因素

32、，并集中有限的資源對其投資 責(zé)任人：總裁帶領(lǐng)計(jì)劃制定人員 共同討論并達(dá)成共識財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(5)我們的產(chǎn)品：服務(wù)以及所需要的研發(fā)及實(shí)施計(jì)劃我們的產(chǎn)品：服務(wù)以及所需要的研發(fā)及實(shí)施計(jì)劃 報(bào)告人：各事業(yè)部負(fù)責(zé)人 聽眾： 計(jì)劃制訂人員要回答的問題：要回答的問題： 我們的用戶想得到什么？ 能夠服務(wù)于客戶未來成功的理想解決方案是什么？ 向用戶提供理想解決方案的具體實(shí)施計(jì)劃是什么？ 目前哪些主要發(fā)展障礙影響我們的實(shí)施計(jì)劃？如何解決這些問題？ 具體實(shí)施計(jì)劃需要多少資源？（員工人數(shù)、人員分工、設(shè)備投資、 費(fèi)用支出） 具體實(shí)施計(jì)劃需要誰的幫助

33、？（合作伙伴，兼并收購）財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(6)財(cái)務(wù)分析及資本投資計(jì)劃財(cái)務(wù)分析及資本投資計(jì)劃 報(bào)告人：CFO(首席財(cái)政官） 聽眾： 計(jì)劃制定人員要回答的問題：要回答的問題： 匯總的計(jì)劃給公司帶來的結(jié)果及對股東價值的影響是什么？ 各事業(yè)部對此影響的貢獻(xiàn)是什么？戰(zhàn)略方向及價值取向是否需 要調(diào)整？ 如果企業(yè)內(nèi)部的增長不能滿足股東的期望值，是否應(yīng)該通過收 購或兼并獲得外部的增長？ 哪些外部問題會阻礙我們發(fā)展以及應(yīng)急計(jì)劃？（融資能力，信 貸環(huán)境，政策法規(guī))財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟作計(jì)劃的關(guān)鍵

34、步驟(7)第一年的計(jì)劃：第一年的計(jì)劃： 報(bào)告人：各事業(yè)部及各職能部門負(fù)責(zé)人 聽眾： 計(jì)劃制定人員要回答的問題：要回答的問題： 為了達(dá)到長期目標(biāo)，我們今年的工作重點(diǎn)是什么？ 今年的主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo) 是否己將事業(yè)部業(yè)績指標(biāo)分配到各基層管理人員及 關(guān)鍵員工？他們對此目標(biāo)的達(dá)到有信心嗎？ 是否己將員工的激勵計(jì)劃傳達(dá)到每個員工？員工的 反饋是什么？財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合第一年計(jì)劃的制定及預(yù)算程序第一年計(jì)劃的制定及預(yù)算程序 用戶定單預(yù)測 銷售收入增長率 毛利率 各項(xiàng)營業(yè)費(fèi)用增長率（員工增長率） 固定資產(chǎn)投資計(jì)劃 凈利率 凈現(xiàn)金流財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-

35、財(cái)務(wù)綜合 Target Feedback 進(jìn)展反饋 Target Leading Control進(jìn)展控制調(diào)整 Resources Control費(fèi)用控制 Capital Expenditure資本性支出預(yù)算管理 Budget Management財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合內(nèi)部管理層決策用報(bào)告系統(tǒng)舉例內(nèi)部管理層決策用報(bào)告系統(tǒng)舉例 根據(jù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)需要所制定的一系列用于計(jì)劃、分析及決策調(diào)整的管理業(yè)績衡量標(biāo)準(zhǔn)。報(bào)表種類主要包括項(xiàng)目銷售定單及銷售費(fèi)用報(bào)告銷售定單，折扣，銷售費(fèi)用，商務(wù)費(fèi)用，每一美元定單所負(fù)擔(dān)的銷售費(fèi)用產(chǎn)品生產(chǎn)部門損益報(bào)告銷售收入，生產(chǎn)成本，毛利，看接費(fèi)用，管

36、理費(fèi)用分?jǐn)偅瑑衾麧櫡?wù)部門損益報(bào)告服務(wù)收入，服務(wù)成本，毛利直接費(fèi)用，管理費(fèi)用分?jǐn)偅瑑衾麧欃Y產(chǎn)項(xiàng)目狀況報(bào)告應(yīng)收銷貨款，存貨，展示用存貨，其它資產(chǎn)各部門成本費(fèi)用報(bào)告工資，福利費(fèi)，獎金，差旅費(fèi)，其它費(fèi)用及公共費(fèi)用分?jǐn)傌?cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合項(xiàng)目當(dāng)月實(shí)際當(dāng)月預(yù)算差異率 本年實(shí)際本年預(yù)算差異率 上年同期實(shí)際本年與上年比較工資費(fèi)福利費(fèi)外籍人員費(fèi)用差旅費(fèi)本地交通費(fèi)設(shè)備成本電話費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)內(nèi)部營業(yè)會議費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)辦公用品費(fèi)其它營業(yè)費(fèi)用 部門直接費(fèi)用合計(jì) 場地占用費(fèi)分?jǐn)偲渌渫M(fèi)用分?jǐn)傂畔⒓夹g(shù)支持費(fèi)分?jǐn)?部門費(fèi)用總計(jì) 管理部門費(fèi)用報(bào)告舉例管理部門費(fèi)用報(bào)告舉例各部門經(jīng)理:-總體費(fèi)用是否在

37、預(yù)算 之內(nèi)-費(fèi)用支出的分配是否合理財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合實(shí)際人工成本（￥/小時）員工有效工時率部門費(fèi)用總計(jì)場地占用費(fèi)分?jǐn)偲渌渫M(fèi)用分?jǐn)傂畔⒓夹g(shù)支持費(fèi)分?jǐn)偪偨?jīng)理業(yè)務(wù)發(fā)展部行政部財(cái)務(wù)部人事部工資費(fèi)福利費(fèi)外籍人員費(fèi)用差旅費(fèi)本地交通費(fèi)設(shè)備成本電話費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)內(nèi)部營業(yè)會議費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)辦公用品費(fèi)其它營業(yè)費(fèi)用本年與上年比較上年同期實(shí)際差異率%本年預(yù)算本年實(shí)際差異率當(dāng)月預(yù)算當(dāng)月實(shí)際項(xiàng)目各部門經(jīng)理-總體費(fèi)用是否在預(yù)算之內(nèi)？-員工有效工時率？-實(shí)際人工成本？ （完全成本法）營運(yùn)部門費(fèi)用報(bào)告舉例營運(yùn)部門費(fèi)用報(bào)告舉例財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合利潤中心損益報(bào)告舉

38、例利潤中心損益報(bào)告舉例營業(yè)利潤總公司費(fèi)用分?jǐn)?銷售及市場費(fèi)用 管理費(fèi)用利潤中心費(fèi)用 銷售及市場費(fèi)用 研發(fā)費(fèi)用 管理費(fèi)用應(yīng)收帳款壞帳費(fèi)用 資本成本 利潤中心毛利 各項(xiàng)銷售成本毛利產(chǎn)品（或服務(wù)）標(biāo)準(zhǔn)價格 銷售折扣銷售凈收入每一元收入所負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用本年與上年比較上年同期實(shí)際差異率本年預(yù)算本年實(shí)際差異率當(dāng)月預(yù)算當(dāng)月實(shí)際利潤中心負(fù)責(zé)人 -收入計(jì)劃是否完成？ -利潤目標(biāo)是否達(dá)到？ -用戶滿意程度？財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合利潤中心資產(chǎn)月報(bào)表舉例利潤中心資產(chǎn)月報(bào)表舉例資本成本存貨庫存品展示品及推出品在途商品易耗品及備件帳齡超過90天的存貨比例應(yīng)收帳款應(yīng)收銷貨款DSO（從收入確認(rèn)

39、到書款周期）帳齡超過90天的應(yīng)收款比例本年與上年比較上年同期實(shí)際差異率本年預(yù)算本年實(shí)際差異率當(dāng)月預(yù)算當(dāng)月實(shí)際各利潤中心負(fù)責(zé)人 -應(yīng)收帳款是否即時收回？ -各項(xiàng)存貨是否正常？財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合主要經(jīng)營指標(biāo)追蹤報(bào)告舉例主要經(jīng)營指標(biāo)追蹤報(bào)告舉例（預(yù)算數(shù)，實(shí)際數(shù)，及上年同期比較，各事業(yè)部之間比較）（預(yù)算數(shù)，實(shí)際數(shù)，及上年同期比較，各事業(yè)部之間比較）員工滿意度用戶滿意度員工總數(shù)人均收入額凈現(xiàn)金流營業(yè)利潤率每一元收入所負(fù)擔(dān)的綱用銷售及市費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用資本成本管理費(fèi)用帳齡90天以上的存貨比率DSO（收入確認(rèn)至收款的周期）新產(chǎn)品發(fā)布進(jìn)度毛利率銷售收入銷售定單，銷售折扣責(zé)任人合

40、計(jì)12月11月10月9月8月7月6月5月4月3月2月1月 關(guān)系企業(yè)生存的 關(guān)鍵指標(biāo)財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合預(yù)算管理周期Budget Management Cycle反饋調(diào)整財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合市場定位市場定位消費(fèi)者:消費(fèi)品:財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合市場分析市場分析: 城市取舍城市取舍人均收入人口數(shù)量財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合Mission Statement公司宗旨 薄利多銷薄利多銷一次性購足一次性購足顧客自行選擇顧客自行選擇交通方便交通方便/自行停車自行停車財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理

41、人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合銷售額增長目標(biāo)銷售額增長目標(biāo)0 0200020004000400060006000800080001000010000120001200019951995199619961997199719981998199919992000200020012001百萬元人民幣財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合銷售及收款預(yù)測 Sales and Sales Receipts Forecast財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合產(chǎn)品取舍產(chǎn)品取舍1 1、 品種選擇：品種選擇： 適銷對路產(chǎn)品，適銷對路產(chǎn)品， 80%-20%80%-20%規(guī)

42、律經(jīng)驗(yàn)，規(guī)律經(jīng)驗(yàn)， 市場調(diào)查市場調(diào)查 限制品種，及品種周轉(zhuǎn)2 2、 供應(yīng)商選擇供應(yīng)商選擇3 3、 價格談判：價格談判： 以量定價以量定價4 4、 訂貨數(shù)量訂貨數(shù)量財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合店鋪投資優(yōu)化店鋪投資優(yōu)化 店面設(shè)計(jì)，線性空間優(yōu)化 商品品種及陳列 顧客流動路徑 采購心理把握 店內(nèi)促銷及導(dǎo)購，TG，DM財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合人力資源投資優(yōu)化人力資源投資優(yōu)化 崗位確定 責(zé)任確定 技能確定 招聘選擇 職前 / 在職培訓(xùn) 人力資源激勵財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合2財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)

43、務(wù)綜合可持續(xù)增長計(jì)劃 -魚和熊掌的有機(jī)平衡財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合 Make or Buy 制造或購買 Special Order特殊訂單 Division Drop部門精減 Products Mix產(chǎn)品構(gòu)成營運(yùn)決策 Operation Decisions財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合去除產(chǎn)品所有成本后剩余的價格去除產(chǎn)品所有成本后剩余的價格Excess of Price over Unit Full Cost固定銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用固定銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用Fixed Marketing and Administrative Costs變動銷售費(fèi)

44、用和管理費(fèi)用變動銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用Variable Marketing and Administrative Costs固定生產(chǎn)成本固定生產(chǎn)成本Fixed Manufacturing Costs變動生產(chǎn)成本變動生產(chǎn)成本Variable Manufacturing Costs銷售價格銷售價格Sales Price8.00貢獻(xiàn)毛益貢獻(xiàn)毛益Contribution Margin3.50每件產(chǎn)品的變動成本每件產(chǎn)品的變動成本Variable Cost per unit4.50利潤率利潤率Profit Margin1.65變動成本法的存貨價值Inventory Value using Variable C

45、osting Method4.00每件產(chǎn)品的全部成本每件產(chǎn)品的全部成本Full Cost per unit 6.35財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合邊際貢獻(xiàn) Contribution Margin = P-V營運(yùn)決策依據(jù)邊際貢獻(xiàn)率 Contribution Margin Ratio =P-VPProfit財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合PXVX利潤利潤 Profit產(chǎn)銷量產(chǎn)銷量 Volume100營運(yùn)決策依據(jù)財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合損益平衡點(diǎn) x = Breakeven Point最低訂量 Lowest Order Vo

46、lume（生產(chǎn)量 Capacity）最低售價 Lowest Price制造或購買 Make or Buy 特殊訂單 Special Order部門精減 Division Drop產(chǎn)品構(gòu)成 Products MixP-VF=CMF或損益平衡銷售額 ：x *P = （Breakeven RevenueP-VF ）* P S = （P-V）/PF決策應(yīng)用 Decision Making財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合存貨管理：為什么投資存貨？停業(yè)待貨停業(yè)待貨Sales shortage 停工待料停工待料Products interruption批量價格批量價格Bulk pric

47、e discount長途運(yùn)輸長途運(yùn)輸 Freight saving倉儲費(fèi)倉儲費(fèi)Storage保險費(fèi)保險費(fèi)Insurance維護(hù)費(fèi)維護(hù)費(fèi)Maintenance管理人員工資管理人員工資Labor資金成本資金成本Interest財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合 采購成本 S Purchase Price 訂貨成本 FFulfillment Cost 持有成本 HHolding CostOptimized Ordering Quantity存貨經(jīng)濟(jì)訂量訂貨間距訂貨間距訂量訂量安全存貨安全存貨H2SF財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合 存貨帳目Inventory

48、 ledge 財(cái)務(wù)指標(biāo)Financial Index 實(shí)地盤存Physical Inventory 出入庫管理FIFO ABC法：按重要性（用額大?。┡帕校种攸c(diǎn)管理存貨日常管理Inventory Regular Management財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合 以銷定產(chǎn)Production by order 可靠供應(yīng)商Reliable Supplier 高效內(nèi)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)Highly efficient internal flow理想化： 零庫存JIT Inventory財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合應(yīng)收管理： A/R Management增加

49、銷售增加銷售 提高市場分額提高市場分額競爭手段競爭手段壞帳壞帳現(xiàn)金折扣現(xiàn)金折扣管理、收帳費(fèi)用管理、收帳費(fèi)用利息利息財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合中國信用管理關(guān)鍵信信用審核用審核風(fēng)險防范屏障風(fēng)險防范屏障追追應(yīng)收帳款管理程序應(yīng)收帳款管理程序客戶客戶財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合信用管理系統(tǒng)模式客戶資信評估客戶資信評估未到期帳款監(jiān)控未到期帳款監(jiān)控逾期欠款追收逾期欠款追收客戶檔案管理和信息客戶檔案管理和信息 內(nèi)部信息內(nèi)部信息 外部信息外部信息財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合5C的組成Character:Character:Capit

50、al:Capital:Capacity:Capacity:Collateral:Collateral:Condition:Condition:財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合信息來源與分析財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合分析客戶信息從哪些方面可以找到客戶的5C管理層和公司背景管理層和公司背景 市場位置市場位置 以往付款習(xí)慣以往付款習(xí)慣其他負(fù)面信息其他負(fù)面信息財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合帳齡表財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合企業(yè)應(yīng)收帳款管理帳齡分析方法在應(yīng)收帳款管理中的應(yīng)用帳齡分析方法在應(yīng)收帳款管理中的應(yīng)

51、用 提高應(yīng)收帳款回收率的有效方法（提高應(yīng)收帳款回收率的有效方法（PRM)PRM) 應(yīng)用專業(yè)軟件實(shí)施應(yīng)收帳款管理應(yīng)用專業(yè)軟件實(shí)施應(yīng)收帳款管理財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合應(yīng)收帳款全程跟蹤管理：RPM第一步：建立應(yīng)收帳款檔案第一步：建立應(yīng)收帳款檔案第二步：貨到日的查詢第二步：貨到日的查詢第三步：對貨物滿意程度的核實(shí)第三步：對貨物滿意程度的核實(shí)第四步：提醒客戶付款到期日第四步：提醒客戶付款到期日第五步：在貨款到期日的催收第五步：在貨款到期日的催收第六步：及時報(bào)告到期未付的情況第六步：及時報(bào)告到期未付的情況財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合Cash Rese

52、rve現(xiàn)金儲備財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合Fund Sources & Use Statement 資金來源和使用表經(jīng)營活動所獲得資金經(jīng)營活動所獲得資金 凈利潤凈利潤201,242 折舊折舊111,509應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款, 減少減少 62,426其它資產(chǎn)其它資產(chǎn), 減少減少 467銀行貸款銀行貸款, 增加增加 91,997應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款, 增加增加 11,634其它預(yù)提費(fèi)用其它預(yù)提費(fèi)用, 增加增加 26,653長期負(fù)債長期負(fù)債, 增加增加 4,323普通股和實(shí)收資本普通股和實(shí)收資本, 增加增加 103 510,354紅利紅利142,968固定資產(chǎn)增加固定資產(chǎn)

53、增加 104,276存貨存貨,增加增加 94,238預(yù)付帳款預(yù)付帳款, 增加增加 3,559預(yù)付稅金預(yù)付稅金, 增加增加 6,038投資投資, 增加增加 65,376預(yù)提稅金預(yù)提稅金, 減少減少 91,252現(xiàn)金余額現(xiàn)金余額, 增加增加 2,647 510,354公司償付能力公司償付能力融資手段融資手段帳期融資計(jì)劃帳期融資計(jì)劃財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合Cash Flow Forecast現(xiàn)金流量表Nov.Dec.Jan.Feb.Mar.Apr.MayJune總銷售額300.0 350.0 250.0 200.0 250.0 300.0 350.0 380.0 賒銷2

54、70.0 315.0 225.0 180.0 225.0 270.0 315.0 342.0 應(yīng)收期，1個月243.0 283.5 202.5 162.0 202.5 243.0 283.5 應(yīng)收期，2個月27.0 31.5 225.0 18.0 22.5 27.0 總應(yīng)收回款310.5 234.0 184.5 220.5 265.5 310.5 現(xiàn)金銷售25.0 20.0 25.0 30.0 35.0 38.0 固定資產(chǎn)變賣- 40.0 - - - - 總現(xiàn)金收入總現(xiàn)金收入335.5335.5 294.0294.0 209.5209.5 250.5250.5 300.5300.5 348.5

55、348.5 采購100.0 80.0 100.0 120.0 140.0 150.0 150.0 現(xiàn)金采購100.0 80.0 100.0 120.0 140.0 150.0 工資支付80.0 80.0 90.0 90.0 95.0 100.0 其它費(fèi)用50.0 50.0 50.0 50.0 50.0 50.0 總現(xiàn)金費(fèi)用230.0 210.0 240.0 260.0 285.0 300.0 資本性支出150.0 50.0 償還貸款20.0 20.0 支付所得稅30.0 - - 30.0 - - 總現(xiàn)金支出總現(xiàn)金支出260.0260.0 360.0360.0 310.0310.0 290.02

56、90.0 285.0285.0 320.0320.0 凈現(xiàn)金變化凈現(xiàn)金變化（總現(xiàn)金收入-總現(xiàn)金支出）（總現(xiàn)金收入-總現(xiàn)金支出）75.575.5(66.0)(66.0) (100.5)(100.5)(39.5)(39.5)15.515.528.528.5融資前現(xiàn)金期初余額融資前現(xiàn)金期初余額100.0100.0 175.5175.5 109.5109.5 9.09.0(30.5)(30.5)(15.0)(15.0)融資前現(xiàn)金期末余額融資前現(xiàn)金期末余額175.5175.5 109.5109.5 9.09.0 (30.5)(30.5)(15.0)(15.0)13.513.5資金需求資金需求1. 1.

57、時間時間2. 2. 金額金額財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合Disbursement Forecast支出預(yù)測財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合Account Type帳戶類型多少帳戶為宜？在不影響營運(yùn)的情況下，越少越好。多少帳戶為宜？在不影響營運(yùn)的情況下，越少越好。資金狀況資金狀況資金調(diào)撥時間、成本資金調(diào)撥時間、成本帳戶管理成本，對帳，記帳帳戶管理成本，對帳，記帳控制風(fēng)險控制風(fēng)險財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合Cash in Transit在途現(xiàn)金財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合Accelerating C

58、ollections加速收款送貨送貨發(fā)票發(fā)票客戶客戶公司收款中心公司收款中心公司收款帳戶公司收款帳戶公司用款帳戶公司用款帳戶對方銀行對方銀行財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合Concentration Banking System自動劃款收款帳戶系統(tǒng)自動劃款收款帳戶系統(tǒng)當(dāng)?shù)乜蛻舢?dāng)?shù)乜蛻羰湛钪行氖湛钪行漠?dāng)?shù)劂y行當(dāng)?shù)劂y行自動劃款自動劃款縮短付款時間縮短付款時間縮短清算時間縮短清算時間成本與效益平成本與效益平衡衡財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合Lock Box System保險箱收款系統(tǒng)保險箱收款系統(tǒng) 當(dāng)?shù)乜蛻舢?dāng)?shù)乜蛻羰湛钪行氖湛钪行漠?dāng)?shù)劂y行當(dāng)?shù)劂y行自動劃款

59、自動劃款自動對帳單自動對帳單當(dāng)?shù)乜蛻舢?dāng)?shù)乜蛻舢?dāng)?shù)乜蛻舢?dāng)?shù)乜蛻舢?dāng)?shù)劂y行當(dāng)?shù)劂y行當(dāng)?shù)劂y行當(dāng)?shù)劂y行當(dāng)?shù)劂y行當(dāng)?shù)劂y行財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合Payment Control支付控制財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合Payment Terms支付條款財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合Stretching Accounts Payable延展帳期 有效的短期融資手段有效的短期融資手段信用及供應(yīng)商關(guān)系信用及供應(yīng)商關(guān)系財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合Cost Benefit Balancing成本計(jì)算1030504060

60、20500400300200100600年利率（%）自發(fā)票開出之日起的天數(shù)財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合流轉(zhuǎn)稅 增值稅， 營業(yè)稅企業(yè)所得稅1. 個人所得稅稅務(wù)優(yōu)化稅種稅基稅率差異及優(yōu)惠環(huán)節(jié)、流轉(zhuǎn)稅納稅實(shí)體、合并稅表轉(zhuǎn)移價格1. 發(fā)票管理財(cái)務(wù)培訓(xùn)-管理人員財(cái)務(wù)必備(110)中英文版-財(cái)務(wù)綜合人員素質(zhì)和企業(yè)文化管理哲學(xué)和風(fēng)格組織結(jié)構(gòu)及溝通模式1. 業(yè)務(wù)流程及規(guī)章制度內(nèi)部控制 Internal Control核準(zhǔn)Approval授權(quán)Authorization查證Verification調(diào)節(jié) Recondition復(fù)核Review差異分析 Variance analysis指標(biāo)Index盤點(diǎn)Inventory1. 分工Segre