結(jié)合內(nèi)控建設(shè)談合同管理

1、1財務(wù)處財務(wù)處結(jié)合內(nèi)控建設(shè)談合同管理結(jié)合內(nèi)控建設(shè)談合同管理目目 錄錄合同管理的意義和要求合同管理的意義和要求一一二二三三合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與對策四四合同簽訂過程常見問題與對策合同簽訂過程常見問題與對策合同履行常見問題與對策合同履行常見問題與對策第一部分第一部分：合同管理的意義和要求：合同管理的意義和要求第一部分：合同管理的意義和要求 加強(qiáng)合同管理有助于防范公司法律風(fēng)險，維護(hù)合法權(quán)益。加強(qiáng)合同管理有助于防范公司法律風(fēng)險，維護(hù)合法權(quán)益。 加強(qiáng)合同管理有助于降低企業(yè)運營風(fēng)險，提高經(jīng)營管理水平。加強(qiáng)合同管理有助于降低企業(yè)運營風(fēng)險，提高經(jīng)營管理水平。 加強(qiáng)合同管理有助于控制企業(yè)財

2、務(wù)風(fēng)險，提升資金使用效率。加強(qiáng)合同管理有助于控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，提升資金使用效率。為什么要加強(qiáng)合同管理：為什么要加強(qiáng)合同管理：第一部分：合同管理的意義和要求 合同管理貫穿于企業(yè)各項經(jīng)營、投資和籌資活動的全合同管理貫穿于企業(yè)各項經(jīng)營、投資和籌資活動的全過程，做好合同管理，實際上在很大程度上就是做好企業(yè)過程，做好合同管理，實際上在很大程度上就是做好企業(yè)采購銷售管理、工程資產(chǎn)管理等多項業(yè)務(wù)管理。加強(qiáng)合同采購銷售管理、工程資產(chǎn)管理等多項業(yè)務(wù)管理。加強(qiáng)合同管理對于企業(yè)防范和降低合同風(fēng)險，促進(jìn)長期可持續(xù)發(fā)展管理對于企業(yè)防范和降低合同風(fēng)險，促進(jìn)長期可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。具有重要意義。加強(qiáng)合同管理的意義：加強(qiáng)

3、合同管理的意義：第一部分：合同管理的意義和要求 建立分級授權(quán)管理制度建立分級授權(quán)管理制度 實行統(tǒng)一歸口管理實行統(tǒng)一歸口管理 明確職責(zé)分工明確職責(zé)分工 健全考核與責(zé)任追究制度健全考核與責(zé)任追究制度內(nèi)控對合同管理的總體要求：內(nèi)控對合同管理的總體要求：第二部分第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與對策第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與對策計劃管理常見問題與對策計劃管理常見問題與對策1供應(yīng)商調(diào)查常見問題與對策供應(yīng)商調(diào)查常見問題與對策2招標(biāo)及比價常見問題與對策招標(biāo)及比價常見問題與對策3第二部分：合同簽訂前管理第二部分：合同簽訂前管理-計劃管理計劃管理使用單位

4、供應(yīng)處、保全處初審公司評審小組評定公司領(lǐng)導(dǎo)審定自下而上物資采購計劃管理物資采購計劃管理內(nèi)控指引內(nèi)控指引第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與對策企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7 7號號采購業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)第第3 3條：條：采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。源浪費。 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7 7號號采購業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)第第6 6條條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購申請制度，明確相關(guān)部門或人員企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購申

5、請制度，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序。對需求部門的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序。對需求部門提出的采購需求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類匯總，統(tǒng)籌提出的采購需求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計劃。安排企業(yè)的采購計劃。計劃管理常見問題計劃管理常見問題計劃申報不準(zhǔn)確計劃申報不準(zhǔn)確第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與對策 上虞海螺物資采購計劃編制不準(zhǔn)確，造成資金占用。上虞海螺物資采購計劃編制不準(zhǔn)確，造成資金占用。3 3月月2121日編制日編制4 4月份鋼材采購計劃月份鋼材采購計劃1010噸、噸、4 4月月3030日又申報日又申報2323噸鋼球急件

6、采購計劃、噸鋼球急件采購計劃、6 6月份計劃采購月份計劃采購2020噸、噸、8 8月份月份計劃采購計劃采購7878噸，年度合計采購鋼球噸，年度合計采購鋼球147147噸，消耗噸，消耗121121噸，噸，造成鋼球庫存增加造成鋼球庫存增加2626噸。噸。計劃管理常見問題計劃管理常見問題超計劃采購超計劃采購第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與對策 重慶海螺部分備件超計劃和合同采購后未及時使用，重慶海螺部分備件超計劃和合同采購后未及時使用，增加了庫存，如：與重慶日迅機(jī)電有限公司簽訂備件增加了庫存，如：與重慶日迅機(jī)電有限公司簽訂備件CQBJ11058CQBJ11058合同中合

7、同中，型號為，型號為3V310-103V310-10常開常開220V220V電磁閥，電磁閥，合同及采購計劃審批數(shù)量為合同及采購計劃審批數(shù)量為3030個，個，4 4月份到貨驗收實際月份到貨驗收實際入庫數(shù)入庫數(shù)5050個，當(dāng)月也僅出庫個，當(dāng)月也僅出庫3030個，剩余個，剩余2020個截止到檢個截止到檢查日未補辦計劃。查日未補辦計劃。計劃管理常見問題計劃管理常見問題急件計劃較多急件計劃較多第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與對策 弋陽海螺急件采購計劃頻繁，物資采購管理的控制弋陽海螺急件采購計劃頻繁，物資采購管理的控制難度較大。據(jù)統(tǒng)計，難度較大。據(jù)統(tǒng)計，1010年年6 61

8、212月，各部門累計申報急月，各部門累計申報急件計劃件計劃8181次，涉及采購項數(shù)次，涉及采購項數(shù)471471項，占公司總采購項數(shù)項，占公司總采購項數(shù)的的13.913.9，由于急件計劃申報較多，造成公司物資采，由于急件計劃申報較多，造成公司物資采購管理難度較大，不能及時比質(zhì)比價，先采購后補簽購管理難度較大，不能及時比質(zhì)比價，先采購后補簽合同現(xiàn)象嚴(yán)重，擾亂了正常的程序化工作流程，工作合同現(xiàn)象嚴(yán)重，擾亂了正常的程序化工作流程，工作量波動較大，不利于物資采購行為的規(guī)范化。量波動較大，不利于物資采購行為的規(guī)范化。計劃管理常見問題計劃管理常見問題計劃未報批計劃未報批第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題

9、與對策合同簽訂前常見問題與對策 中國廠中國廠1010年年1010月份維修礦山分廠月份維修礦山分廠5000T5000T破碎機(jī)及孔破碎機(jī)及孔山破碎機(jī)，從如皋市蘇北建機(jī)實業(yè)有限公司采購備件山破碎機(jī)，從如皋市蘇北建機(jī)實業(yè)有限公司采購備件一批，金額一批，金額2626萬元，其中部分備件金額超過萬元，其中部分備件金額超過2 2萬元，根萬元，根據(jù)裝備部下發(fā)的據(jù)裝備部下發(fā)的“一區(qū)（廠）一策一區(qū)（廠）一策”分級采購管理要分級采購管理要求，子公司采購單價在求，子公司采購單價在2 2萬元以上的備品配件需經(jīng)裝備萬元以上的備品配件需經(jīng)裝備部批準(zhǔn)，但中國廠未履行書面報批手續(xù)；另外，部批準(zhǔn)，但中國廠未履行書面報批手續(xù)；另外，

10、ZGBJ10083ZGBJ10083號合同購買型號號合同購買型號DCY400-40-3NDCY400-40-3N減速機(jī)一臺，減速機(jī)一臺，金額金額4950049500元元/ /臺，也未履行報批手續(xù)。臺，也未履行報批手續(xù)。計劃管理常見問題計劃管理常見問題對策對策第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與對策 公司各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實際需求準(zhǔn)確及時編制采購公司各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實際需求準(zhǔn)確及時編制采購計劃計劃；公司應(yīng)加強(qiáng)采購計劃的評審力度，嚴(yán)格按照內(nèi)控手冊公司應(yīng)加強(qiáng)采購計劃的評審力度，嚴(yán)格按照內(nèi)控手冊要求做好計劃會簽審批工作；要求做好計劃會簽審批工作；供應(yīng)、保全等部門加強(qiáng)計劃執(zhí)行和

11、監(jiān)督管理，避免急供應(yīng)、保全等部門加強(qiáng)計劃執(zhí)行和監(jiān)督管理，避免急件計劃過多、超計劃采購、計劃執(zhí)行滯后等不合理現(xiàn)件計劃過多、超計劃采購、計劃執(zhí)行滯后等不合理現(xiàn)象。象。 第二部分：合同簽訂前常見問題與對策供應(yīng)商的調(diào)查供應(yīng)商的調(diào)查1 1、市場調(diào)研、市場調(diào)研2 2、資信調(diào)查、資信調(diào)查第二部分：合同簽訂前常見問題與對策市場信息了解市場走訪調(diào)研調(diào)研報告撰寫供應(yīng)商調(diào)查的步驟供應(yīng)商調(diào)查的步驟第二部分：合同簽訂前常見問題與對策供應(yīng)商調(diào)查的風(fēng)險點供應(yīng)商調(diào)查的風(fēng)險點忽視被調(diào)查對象的主體資格審查。忽視被調(diào)查對象的主體資格審查。合同簽訂前錯誤的判斷被調(diào)查對象的信用狀況。合同簽訂前錯誤的判斷被調(diào)查對象的信用狀況。對被調(diào)查對

12、象的履約能力給出不當(dāng)評價。對被調(diào)查對象的履約能力給出不當(dāng)評價。供應(yīng)商調(diào)查常見問題供應(yīng)商調(diào)查常見問題未進(jìn)行市場調(diào)研未進(jìn)行市場調(diào)研第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與對策 臨湘海螺腳手架外部租賃業(yè)務(wù)未進(jìn)行市場調(diào)研，如臨湘海螺腳手架外部租賃業(yè)務(wù)未進(jìn)行市場調(diào)研，如與喬新鋼個人簽訂的與喬新鋼個人簽訂的LXZH11042LXZH11042生產(chǎn)、維修性腳手架搭生產(chǎn)、維修性腳手架搭建協(xié)議，直接簽訂了租賃協(xié)議，未開展市場調(diào)研。建協(xié)議，直接簽訂了租賃協(xié)議，未開展市場調(diào)研。供應(yīng)商調(diào)查常見問題供應(yīng)商調(diào)查常見問題調(diào)研滯后調(diào)研滯后第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與

13、對策 懷寧海螺存在先簽合同后調(diào)研的現(xiàn)象，如懷寧海螺存在先簽合同后調(diào)研的現(xiàn)象，如HNZH11062HNZH11062合同，簽訂日期為合同，簽訂日期為20112011年年5 5月月9 9日，但市場調(diào)日，但市場調(diào)研日期為研日期為20112011年年6 6月月6 6日。日。供應(yīng)商調(diào)查常見問題供應(yīng)商調(diào)查常見問題未形成調(diào)研報告或調(diào)研報告未進(jìn)行報批未形成調(diào)研報告或調(diào)研報告未進(jìn)行報批第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與對策 英德海螺與韶關(guān)市松堯環(huán)保建材有限公司簽訂的英德海螺與韶關(guān)市松堯環(huán)保建材有限公司簽訂的YHCYR11018YHCYR11018煤渣采購合同采購前無書面市場調(diào)研報告

14、。煤渣采購合同采購前無書面市場調(diào)研報告。供應(yīng)商調(diào)查常見問題供應(yīng)商調(diào)查常見問題供應(yīng)商資質(zhì)未進(jìn)行審查供應(yīng)商資質(zhì)未進(jìn)行審查第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與對策 石門海螺部分備件合同供應(yīng)商資質(zhì)未評審，如與湖石門海螺部分備件合同供應(yīng)商資質(zhì)未評審，如與湖南偉晴工貿(mào)科技有限公司簽訂南偉晴工貿(mào)科技有限公司簽訂SMBJA11027DSMBJA11027D電氣備件，電氣備件，未對供應(yīng)商資質(zhì)評審。未對供應(yīng)商資質(zhì)評審。供應(yīng)商調(diào)查常見問題供應(yīng)商調(diào)查常見問題供應(yīng)商資質(zhì)審查不嚴(yán)供應(yīng)商資質(zhì)審查不嚴(yán)第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與對策 廣元海螺合同評審時對供應(yīng)商資

15、質(zhì)審查不嚴(yán)，如：廣元海螺合同評審時對供應(yīng)商資質(zhì)審查不嚴(yán)，如：配件采購合同配件采購合同(GYC11011(GYC11011）中供應(yīng)商營業(yè)執(zhí)照僅在）中供應(yīng)商營業(yè)執(zhí)照僅在20092009年進(jìn)行年審，后期均未年審。年進(jìn)行年審，后期均未年審。供應(yīng)商調(diào)查常見問題供應(yīng)商調(diào)查常見問題對策對策第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與對策 根據(jù)根據(jù)供應(yīng)商管理制度供應(yīng)商管理制度規(guī)定，采購員對供應(yīng)商進(jìn)規(guī)定，采購員對供應(yīng)商進(jìn)行綜合性的調(diào)查、分析、論證，必要時與專業(yè)技術(shù)人行綜合性的調(diào)查、分析、論證，必要時與專業(yè)技術(shù)人員一起進(jìn)行聯(lián)合調(diào)研與資信審查，形成書面調(diào)研報告，員一起進(jìn)行聯(lián)合調(diào)研與資信審查，形成

16、書面調(diào)研報告，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。并建立調(diào)研臺帳和調(diào)研報告，形成報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。并建立調(diào)研臺帳和調(diào)研報告，形成供應(yīng)商信息庫。供應(yīng)商信息庫。第二部分：合同簽訂前常見問題與對策發(fā)放標(biāo)書發(fā)放標(biāo)書制作標(biāo)書制作標(biāo)書議標(biāo)及定標(biāo)議標(biāo)及定標(biāo)開標(biāo)評標(biāo)開標(biāo)評標(biāo)簽訂合同簽訂合同招標(biāo)流程招標(biāo)流程第二部分：合同簽訂前常見問題與對策發(fā)放報價單發(fā)放報價單編制報價單編制報價單匯總比價表匯總比價表回收報價單回收報價單簽訂合同簽訂合同議價及定價議價及定價比價流程比價流程招標(biāo)比價招標(biāo)比價-比價單要素：比價單要素：第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與對策品牌及型號品牌及型號供應(yīng)商名稱供應(yīng)商名稱聯(lián)系人及方式聯(lián)系

17、人及方式印章及報價日期印章及報價日期價格及稅率價格及稅率詢比價管理詢比價管理-內(nèi)控指引內(nèi)控指引第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與對策企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7 7號號采購業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)第第8 8條：條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場情況和采購計劃合理選擇采購方企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。一般物資的采購可以采用詢價或定向采購的方式。一般物資的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議。式并簽訂合同協(xié)議。招標(biāo)管理常見問題招標(biāo)管理常見問題-大額鋼材采購未進(jìn)行招標(biāo)大額鋼材采購未進(jìn)行招標(biāo)第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問

18、題與對策 達(dá)州海螺金屬鋼材采購合同未按供應(yīng)部下發(fā)關(guān)達(dá)州海螺金屬鋼材采購合同未按供應(yīng)部下發(fā)關(guān)于規(guī)范鋼材采購的通知要求進(jìn)行招投標(biāo)方式采購，于規(guī)范鋼材采購的通知要求進(jìn)行招投標(biāo)方式采購，而采取比值比價形式進(jìn)行，如：而采取比值比價形式進(jìn)行，如：8 8月份與成都筑力物月份與成都筑力物資貿(mào)易有限公司簽訂資貿(mào)易有限公司簽訂10.0410.04萬元金屬合同（萬元金屬合同（DZC11140)DZC11140)，采用詢比價方式進(jìn)行采購。采用詢比價方式進(jìn)行采購。招標(biāo)管理常見問題招標(biāo)管理常見問題-未制定標(biāo)書未制定標(biāo)書第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與對策 臺州海螺年度招標(biāo)采購合同未嚴(yán)格按照

19、招議標(biāo)臺州海螺年度招標(biāo)采購合同未嚴(yán)格按照招議標(biāo)管理辦法執(zhí)管理辦法執(zhí)行；如年度輔材招標(biāo)未制定標(biāo)書，投標(biāo)行；如年度輔材招標(biāo)未制定標(biāo)書，投標(biāo)單位未繳納投標(biāo)保證金。單位未繳納投標(biāo)保證金。招標(biāo)管理常見問題招標(biāo)管理常見問題未按照招標(biāo)結(jié)果簽訂合同未按照招標(biāo)結(jié)果簽訂合同第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與對策 樅陽海螺公司因生產(chǎn)檢修需要，于樅陽海螺公司因生產(chǎn)檢修需要，于1010年年4 4月月2727日日進(jìn)行了吊車租用業(yè)務(wù)密封招標(biāo)，共有三家單位參與投進(jìn)行了吊車租用業(yè)務(wù)密封招標(biāo)，共有三家單位參與投標(biāo)，并進(jìn)行了現(xiàn)場電話二次議價，最終銅陵市鑫隆吊標(biāo)，并進(jìn)行了現(xiàn)場電話二次議價，最終銅陵市鑫隆

20、吊裝有限責(zé)任公司報價最低成為簽約單位，比價表會簽裝有限責(zé)任公司報價最低成為簽約單位，比價表會簽欄備注中詳細(xì)記錄了各類噸位吊車臺班費用下調(diào)的幅欄備注中詳細(xì)記錄了各類噸位吊車臺班費用下調(diào)的幅度，其中度，其中3535噸吊車臺班費用同意下調(diào)噸吊車臺班費用同意下調(diào)500500元，而該單元，而該單位第一輪原始報價表上位第一輪原始報價表上3535噸吊車臺班費是噸吊車臺班費是24002400元，但元，但最終合同條款最終合同條款3535噸吊車臺班費為噸吊車臺班費為21002100元，只下調(diào)了元，只下調(diào)了300300元，沒有按照議標(biāo)結(jié)果元，沒有按照議標(biāo)結(jié)果19001900元元/ /臺班執(zhí)行。經(jīng)統(tǒng)計臺班執(zhí)行。經(jīng)統(tǒng)計

21、20102010年樅陽海螺公司共租用年樅陽海螺公司共租用3535噸吊車噸吊車17.417.4個臺班，因個臺班，因合同簽訂錯誤導(dǎo)致多支付費用合同簽訂錯誤導(dǎo)致多支付費用34003400元。元。詢比價管理常見問題詢比價管理常見問題-比價不規(guī)范：比價不規(guī)范：第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與對策 貴陽海螺部分合同比質(zhì)比價和簽訂不規(guī)范，不利貴陽海螺部分合同比質(zhì)比價和簽訂不規(guī)范，不利于合同執(zhí)行與管于合同執(zhí)行與管理，查如理，查如1111年年1111月與貴陽市南明區(qū)劉月與貴陽市南明區(qū)劉華家具經(jīng)營部簽訂華家具經(jīng)營部簽訂GYZH11045#GYZH11045#合同，三家比質(zhì)比價表合同

22、，三家比質(zhì)比價表中僅一家單位蓋章報價，其他兩家單位未蓋章報價。中僅一家單位蓋章報價，其他兩家單位未蓋章報價。詢比價管理常見問題詢比價管理常見問題-未進(jìn)行比價未進(jìn)行比價第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與對策 貴陽海螺部分合同比質(zhì)比價和簽訂不規(guī)范，不利貴陽海螺部分合同比質(zhì)比價和簽訂不規(guī)范，不利于合同執(zhí)行與管于合同執(zhí)行與管理，查如理，查如1111年年1111月與貴陽市南明區(qū)劉月與貴陽市南明區(qū)劉華家具經(jīng)營部簽訂華家具經(jīng)營部簽訂GYZH11045#GYZH11045#合同，三家比質(zhì)比價表合同，三家比質(zhì)比價表中僅一家單位蓋章報價，其他兩家單位未蓋章報價。中僅一家單位蓋章報價，

23、其他兩家單位未蓋章報價。第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與對策 南昌海螺部分合同簽訂時未履行相應(yīng)的比質(zhì)比價手南昌海螺部分合同簽訂時未履行相應(yīng)的比質(zhì)比價手續(xù)，如：江西華達(dá)氣體郵箱公司氧氣乙炔合同續(xù)，如：江西華達(dá)氣體郵箱公司氧氣乙炔合同（NCCL1137NCCL1137）、尹繼林雜品合同（）、尹繼林雜品合同（NCCL1121NCCL1121），均以），均以長期合作單位進(jìn)行商務(wù)談判后直接簽訂合長期合作單位進(jìn)行商務(wù)談判后直接簽訂合, ,與南昌百與南昌百合實業(yè)發(fā)展公司簽訂的勞務(wù)合同（合實業(yè)發(fā)展公司簽訂的勞務(wù)合同（NCZH11008NCZH11008）無談）無談判議標(biāo)記錄，判

24、議標(biāo)記錄，NCCL1139NCCL1139、NCCL1138NCCL1138僅有一張報價單，僅有一張報價單，無比質(zhì)比價的其他材料無比質(zhì)比價的其他材料, ,未進(jìn)行必要的市場調(diào)研或比未進(jìn)行必要的市場調(diào)研或比質(zhì)比價手續(xù)。質(zhì)比價手續(xù)。詢比價管理常見問題詢比價管理常見問題未進(jìn)行比價未進(jìn)行比價第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與對策 六安海螺六安海螺20112011年年5 5月與六安綠宇果樹花卉研究中心月與六安綠宇果樹花卉研究中心簽訂的綠化合同，簽訂的綠化合同，3 3份比價單（原件）均來自綠宇公份比價單（原件）均來自綠宇公司，涉及金額司，涉及金額5.035.03萬元，目前已支付

25、萬元，目前已支付4.034.03萬元，余萬元，余1 1萬元質(zhì)保金尚未支付萬元質(zhì)保金尚未支付詢比價管理常見問題詢比價管理常見問題-比價單來自同一個單位比價單來自同一個單位詢比價管理風(fēng)險詢比價管理風(fēng)險-未拆分采購未拆分采購購購第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與對策序號序號配件名稱配件名稱規(guī)格型號規(guī)格型號數(shù)量數(shù)量上海摩根（合同價）上海摩根（合同價）常州群安常州群安差異差異1 1碳刷碳刷J201 12.5J201 12.5* *3232* *50502020373719193603602 2碳刷碳刷J201 20J201 20* *4040* *6060202050502

26、8284404403 3碳刷碳刷CH17 25CH17 25* *3232* *6060150150303034344 4碳刷碳刷J201F 25J201F 25* *3232* *64644040555535358008005 5碳刷碳刷D172NM 25D172NM 25* *3232* *60606060242452526 6碳刷碳刷J201 25J201 25* *1010* *4040202031311010420420節(jié)約節(jié)約20202020元元第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與對策 建陽海螺物資采購合同比價不規(guī)范，比價單格式建陽海螺物資采購合同比價不

27、規(guī)范，比價單格式不統(tǒng)一，未注明價格不統(tǒng)一，未注明價格是否含稅、部分未形成比質(zhì)比價是否含稅、部分未形成比質(zhì)比價匯總表，履行評審會簽手續(xù)，個別合同比價單未蓋章，匯總表，履行評審會簽手續(xù)，個別合同比價單未蓋章，不能作為比價依據(jù)。不能作為比價依據(jù)。詢比價管理常見問題詢比價管理常見問題比價單要素不齊全比價單要素不齊全第二部分：第二部分：合同簽訂前常見問題與對策合同簽訂前常見問題與對策合同經(jīng)辦人員日常要提高工作責(zé)任心，規(guī)范比質(zhì)比合同經(jīng)辦人員日常要提高工作責(zé)任心，規(guī)范比質(zhì)比價程序，加強(qiáng)對比價材料的審核力度，確保報價單規(guī)價程序，加強(qiáng)對比價材料的審核力度，確保報價單規(guī)范有效，要素齊全；范有效，要素齊全； 以公司

28、內(nèi)控建設(shè)為抓手，建立健全公司比價機(jī)制，以公司內(nèi)控建設(shè)為抓手，建立健全公司比價機(jī)制，真正發(fā)揮公司比價采購的意義。真正發(fā)揮公司比價采購的意義。各公司要嚴(yán)格執(zhí)行供應(yīng)部下發(fā)的物資采購招投標(biāo)各公司要嚴(yán)格執(zhí)行供應(yīng)部下發(fā)的物資采購招投標(biāo)管理辦法、關(guān)于規(guī)范鋼材采購?fù)ㄖ雀黝惐葍r管理辦法、關(guān)于規(guī)范鋼材采購?fù)ㄖ雀黝惐葍r招標(biāo)制度流程，確保招議標(biāo)過程公開、公平、公正。招標(biāo)制度流程，確保招議標(biāo)過程公開、公平、公正。招標(biāo)比價管理常見問題招標(biāo)比價管理常見問題對策對策第三部分第三部分：合同簽訂過程常見問題與對策合同簽訂過程常見問題與對策合同簽訂過程合同簽訂過程內(nèi)控指引要求內(nèi)控指引要求第三部分第三部分：合同簽訂過程常見問題與

29、對策：合同簽訂過程常見問題與對策 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7 7號號采購業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)第第1010條：條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)確定的供應(yīng)商、采購方式、采購企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價格等情況擬訂采購合同，準(zhǔn)確描述合同條款，明價格等情況擬訂采購合同，準(zhǔn)確描述合同條款，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限簽訂確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限簽訂采購合同。采購合同。第三部分第三部分：合同簽訂過程常見問題與對策：合同簽訂過程常見問題與對策合同文本擬定合同文本擬定常見問題與對策常見問題與對策1合同評審常見問題與對策合同評審常見問題與對策2合同簽訂合同簽訂常見問題與對

30、策常見問題與對策3合同文本擬定常見問題合同文本擬定常見問題合同條款擬定不嚴(yán)謹(jǐn)合同條款擬定不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谌糠值谌糠郑汉贤炗嗊^程常見問題與對策：合同簽訂過程常見問題與對策 臨湘海螺合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)。臨湘海螺合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)。1 1、20112011年年5 5月份與石化集月份與石化集團(tuán)巴陵石化分公司簽訂粉煤灰合同，有效期為團(tuán)巴陵石化分公司簽訂粉煤灰合同，有效期為20112011年年5 5月月1 1日至日至20122012年年4 4月月3030日，洽談時間為日，洽談時間為20102010年年3 3月月2 2日，且合日，且合同中簽訂的總金額大寫為同中簽訂的總金額大寫為150150萬元，小寫總金額為萬元，小寫

31、總金額為1515萬元。萬元。2 2、采購消防器材同一時期簽訂兩份合同（、采購消防器材同一時期簽訂兩份合同（LXZH11011LXZH11011和和026026），有效期重疊，且同一物資價格均不一致。），有效期重疊，且同一物資價格均不一致。3 3、同、同一合同中同一物資兩種價格（一合同中同一物資兩種價格（LXZH026)LXZH026)合同中合同中5KG5KG二氧化二氧化碳滅火器價格為碳滅火器價格為19001900元元/ /瓶，實際為瓶，實際為24kg24kg規(guī)格，審核時未規(guī)格，審核時未發(fā)現(xiàn)。發(fā)現(xiàn)。合同文本擬定常見問題合同文本擬定常見問題對策對策第三部分第三部分：合同簽訂過程常見問題與對策：合同

32、簽訂過程常見問題與對策合同經(jīng)辦部門要嚴(yán)格根據(jù)招標(biāo)比價或談判結(jié)果擬定合合同經(jīng)辦部門要嚴(yán)格根據(jù)招標(biāo)比價或談判結(jié)果擬定合同文本。同文本。重大合同或關(guān)系復(fù)雜的法律條款應(yīng)當(dāng)與集團(tuán)法律事務(wù)重大合同或關(guān)系復(fù)雜的法律條款應(yīng)當(dāng)與集團(tuán)法律事務(wù)室等專業(yè)部門溝通交流，室等專業(yè)部門溝通交流，確保合同條款完整嚴(yán)謹(jǐn)。確保合同條款完整嚴(yán)謹(jǐn)。合同文本評審常見問題合同文本評審常見問題評審內(nèi)容與合同條款不一致評審內(nèi)容與合同條款不一致第三部分第三部分：合同簽訂過程常見問題與對策：合同簽訂過程常見問題與對策 股份公司與江西海峰重型汽車配件有限公司簽訂的礦股份公司與江西海峰重型汽車配件有限公司簽訂的礦車配件合同，合同評審表中為車配件合同

33、，合同評審表中為“賣方在接到買方有效訂賣方在接到買方有效訂單后單后1515天內(nèi)發(fā)貨至買方指定地點天內(nèi)發(fā)貨至買方指定地點”，而合同文本則規(guī)定，而合同文本則規(guī)定“賣方在接到買方有效訂單后賣方在接到買方有效訂單后3030天內(nèi)發(fā)貨至買方指定地天內(nèi)發(fā)貨至買方指定地點點”。合同文本評審常見問題合同文本評審常見問題合同評審把關(guān)不嚴(yán)合同評審把關(guān)不嚴(yán)第三部分第三部分：合同簽訂過程常見問題與對策：合同簽訂過程常見問題與對策 南京海螺南京海螺合同審核把關(guān)不嚴(yán)、部分條款約定不嚴(yán)肅，合同審核把關(guān)不嚴(yán)、部分條款約定不嚴(yán)肅，如：如：NJHLGYFC11017NJHLGYFC11017合同約定條款相互抵觸，條款第二合同約定條

34、款相互抵觸，條款第二條約定運費為條約定運費為1919元元/ /噸，但第四條同時又約定運輸費用由噸，但第四條同時又約定運輸費用由賣方承擔(dān)；該合同對賣方承擔(dān)；該合同對SO3SO3約定約定37%SO343%37%SO343%，對低于，對低于37%37%SO3SO3部分有約定扣款的條款，但對于部分有約定扣款的條款，但對于SO343%SO343%的部分，的部分，未約定扣款條件；未約定扣款條件；20112011年年9 9月月2020日與來安縣金順運輸有日與來安縣金順運輸有限公司簽訂全椒海螺熟料運輸合同，合同會簽單描述為限公司簽訂全椒海螺熟料運輸合同，合同會簽單描述為“擬選擇該單位作為擬選擇該單位作為201

35、22012年全椒熟料運輸單位年全椒熟料運輸單位”，實際與，實際與該公司簽訂的期間為該公司簽訂的期間為20112011年年9 9月月2020日至日至20112011年年1212月月3131日。日。合同文本評審常見問題合同文本評審常見問題對策對策第三部分第三部分：合同簽訂過程常見問題與對策：合同簽訂過程常見問題與對策 合同審核人員加強(qiáng)對法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)，提高合同管合同審核人員加強(qiáng)對法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)，提高合同管理綜合水平，理綜合水平，重點對合同文本的合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行重點對合同文本的合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性、嚴(yán)肅性進(jìn)行重點審核。性、嚴(yán)肅性進(jìn)行重點審核。 合同審核人員合同審核人員對合同審核中發(fā)現(xiàn)的問題

36、加以記錄，督對合同審核中發(fā)現(xiàn)的問題加以記錄，督促合同經(jīng)辦人員及時整改，合同經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)合同評促合同經(jīng)辦人員及時整改，合同經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)合同評審改進(jìn)意見對合同進(jìn)行修訂。審改進(jìn)意見對合同進(jìn)行修訂。 建立合同會審制度，對涉及品質(zhì)、法律等專業(yè)條款，建立合同會審制度，對涉及品質(zhì)、法律等專業(yè)條款，應(yīng)組織品質(zhì)、法律以及相關(guān)部門進(jìn)行審核。應(yīng)組織品質(zhì)、法律以及相關(guān)部門進(jìn)行審核。合同簽訂常見問題合同簽訂常見問題合同文本與報價單不一致合同文本與報價單不一致第三部分第三部分：合同簽訂過程常見問題與對策：合同簽訂過程常見問題與對策 股份公司與內(nèi)蒙古北方重型汽車股份有限公司、浙股份公司與內(nèi)蒙古北方重型汽車股份有限公司、

37、浙江方舟工程機(jī)械設(shè)備有限公司簽訂的工礦配件合同，兩江方舟工程機(jī)械設(shè)備有限公司簽訂的工礦配件合同，兩公司報價單上都明確約定：公司報價單上都明確約定：“該批配件運費及相關(guān)保險該批配件運費及相關(guān)保險費用由賣方承擔(dān)費用由賣方承擔(dān)”；但合同文本中卻都約定：；但合同文本中卻都約定：“配件運配件運費及相關(guān)保險費由買方承擔(dān)費及相關(guān)保險費由買方承擔(dān)”。合同簽訂常見問題合同簽訂常見問題合同簽訂與事實不符合同簽訂與事實不符第三部分第三部分：合同簽訂過程常見問題與對策：合同簽訂過程常見問題與對策 熱電阻、熱電偶一般實際壽命在一個月左右，但熱電阻、熱電偶一般實際壽命在一個月左右，但部分公司合同約定質(zhì)保期為一年，與事實不

38、相符。部分公司合同約定質(zhì)保期為一年，與事實不相符。合同簽訂常見問題合同簽訂常見問題合同條款約定不嚴(yán)謹(jǐn)合同條款約定不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谌糠值谌糠郑汉贤炗嗊^程常見問題與對策：合同簽訂過程常見問題與對策 寧國廠個別合同條款簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)，如寧國廠個別合同條款簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)，如1111年年6 6月與月與寧國市輝強(qiáng)礦渣有限公司簽訂的球狀磷石膏合同，寧國市輝強(qiáng)礦渣有限公司簽訂的球狀磷石膏合同，合同沒有對成球率進(jìn)行約定。合同沒有對成球率進(jìn)行約定。合同簽訂常見問題合同簽訂常見問題價格高出股份公司指導(dǎo)價價格高出股份公司指導(dǎo)價第三部分第三部分：合同簽訂過程常見問題與對策：合同簽訂過程常見問題與對策 太倉海螺合同定價不規(guī)范，太倉

39、海螺合同定價不規(guī)范，7 7月份簽訂的上海上月份簽訂的上海上電電9 9只型號只型號BAM6.6-100-1BAM6.6-100-1電容器單價為電容器單價為21002100元元, ,高出高出電氣自動化部的指導(dǎo)價電氣自動化部的指導(dǎo)價10651065元，元，1212月份同型號采購月份同型號采購1717只單價只單價20002000元，高出指導(dǎo)價元，高出指導(dǎo)價965965元。采購理由是原元。采購理由是原廠產(chǎn)品，未與電氣自動化部溝通形成報批手續(xù)。廠產(chǎn)品，未與電氣自動化部溝通形成報批手續(xù)。合同簽訂常見問題合同簽訂常見問題合同內(nèi)容描述不清楚合同內(nèi)容描述不清楚第三部分第三部分：合同簽訂過程常見問題與對策：合同簽訂

40、過程常見問題與對策 湛江海螺合同條款存在歧義，結(jié)算過程控制不嚴(yán)，湛江海螺合同條款存在歧義，結(jié)算過程控制不嚴(yán)，如如20102010年年1212月月2727日與高州市暢通建材購銷部簽訂了轉(zhuǎn)日與高州市暢通建材購銷部簽訂了轉(zhuǎn)爐渣買賣合同，約定水份指標(biāo)爐渣買賣合同，約定水份指標(biāo)5%5%，若水份，若水份5%5%，則，則超出部份折合成相應(yīng)貨物重量，從結(jié)算噸位中扣除。超出部份折合成相應(yīng)貨物重量，從結(jié)算噸位中扣除。但在合同條款中沒有明確水份指標(biāo)但在合同條款中沒有明確水份指標(biāo)5%5%是單批次還是是單批次還是月度加權(quán)平均月度加權(quán)平均5%5%，當(dāng)單批次水份指標(biāo)超出，當(dāng)單批次水份指標(biāo)超出5%5%時，在時，在合同條款中沒

41、有明確結(jié)算方式，結(jié)算過程中也未從嚴(yán)合同條款中沒有明確結(jié)算方式，結(jié)算過程中也未從嚴(yán)考核或及時簽訂補充協(xié)議進(jìn)行明確，而是按照全月加考核或及時簽訂補充協(xié)議進(jìn)行明確，而是按照全月加權(quán)平均進(jìn)行考核結(jié)算，導(dǎo)致較按單批次結(jié)算多付貨款，權(quán)平均進(jìn)行考核結(jié)算，導(dǎo)致較按單批次結(jié)算多付貨款，且存在供應(yīng)商對部分批次貨物摻水造成質(zhì)量異常波動且存在供應(yīng)商對部分批次貨物摻水造成質(zhì)量異常波動的風(fēng)險，不利于公司對進(jìn)廠材料的質(zhì)量控制。的風(fēng)險，不利于公司對進(jìn)廠材料的質(zhì)量控制。合同簽訂常見合同簽訂常見問題問題違約責(zé)任描述不具體違約責(zé)任描述不具體第三部分第三部分：合同簽訂過程常見問題與對策：合同簽訂過程常見問題與對策 石門海螺合同條款不

42、嚴(yán)謹(jǐn)，對勞務(wù)隊管理約束不強(qiáng)，石門海螺合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)，對勞務(wù)隊管理約束不強(qiáng)，在支付勞務(wù)隊裝卸費時沒有包裝袋破損率超標(biāo)的處罰，在在支付勞務(wù)隊裝卸費時沒有包裝袋破損率超標(biāo)的處罰，在合同中也沒有要求對破損率超標(biāo)的處罰措施，不利于勞務(wù)合同中也沒有要求對破損率超標(biāo)的處罰措施，不利于勞務(wù)隊裝車的管理。隊裝車的管理。 合同簽訂常見合同簽訂常見問題問題對策對策第三部分第三部分：合同簽訂過程常見問題與對策：合同簽訂過程常見問題與對策合同經(jīng)辦部門要提高工作責(zé)任心，完善各類合同條款，合同經(jīng)辦部門要提高工作責(zé)任心，完善各類合同條款，提高合同簽訂質(zhì)量，規(guī)避合同簽訂風(fēng)險。提高合同簽訂質(zhì)量，規(guī)避合同簽訂風(fēng)險。 歸納總結(jié)合同簽

43、訂過程中存在的問題，杜絕類似問題歸納總結(jié)合同簽訂過程中存在的問題，杜絕類似問題多次發(fā)生。多次發(fā)生。 合同用印常見合同用印常見問題問題公司名稱與合同印章不一致公司名稱與合同印章不一致第三部分第三部分：合同簽訂過程常見問題與對策：合同簽訂過程常見問題與對策 合同中甲方主體名稱與合同印章不符，與上海三菱電合同中甲方主體名稱與合同印章不符，與上海三菱電梯有限公司簽訂的梯有限公司簽訂的HCSB10002HCSB10002和和HCSB10003HCSB10003號海創(chuàng)號海創(chuàng)A A座電梯座電梯買賣與安裝合同，甲方全稱買賣與安裝合同，甲方全稱“安徽海螺創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任安徽海螺創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司公司”寫為寫為

44、“安徽海螺創(chuàng)業(yè)有限責(zé)任公司安徽海螺創(chuàng)業(yè)有限責(zé)任公司”；與南京帆軟；與南京帆軟軟件有限公司簽訂的軟件有限公司簽訂的JZH10004JZH10004號科研中心數(shù)據(jù)服務(wù)軟件購號科研中心數(shù)據(jù)服務(wù)軟件購置合同，甲方置合同，甲方“安徽海螺集團(tuán)有限責(zé)任公司安徽海螺集團(tuán)有限責(zé)任公司”寫為寫為“安徽安徽海螺水泥股份有限公司海螺水泥股份有限公司”；與安徽江南化工股份有限公司；與安徽江南化工股份有限公司簽訂的炸藥買賣合同，甲方簽訂的炸藥買賣合同，甲方“安徽海螺水泥股份有限公司安徽海螺水泥股份有限公司”寫為寫為“安徽池州海螺股份有限公司安徽池州海螺股份有限公司”。 合同用印常見合同用印常見問題問題對方委托代理人未簽字

45、對方委托代理人未簽字第三部分第三部分：合同簽訂過程常見問題與對策：合同簽訂過程常見問題與對策 禮泉海螺禮泉海螺8-98-9月份陜西海智礦業(yè)和涇陽縣融達(dá)公司供應(yīng)月份陜西海智礦業(yè)和涇陽縣融達(dá)公司供應(yīng)的的15184.8615184.86噸砂巖，由于供貨商以原合同簽訂人沒有授權(quán)噸砂巖，由于供貨商以原合同簽訂人沒有授權(quán)委托為由，要求對該合同堿含量指標(biāo)進(jìn)行修改，將廢品界委托為由，要求對該合同堿含量指標(biāo)進(jìn)行修改，將廢品界定標(biāo)準(zhǔn)由定標(biāo)準(zhǔn)由1.3%1.3%改為改為1.5%1.5%，至今該筆貨款尚未結(jié)算。，至今該筆貨款尚未結(jié)算。合同用印常見合同用印常見問題問題會簽審批合同與用印合同不一致會簽審批合同與用印合同不一

46、致第三部分第三部分：合同簽訂過程常見問題與對策：合同簽訂過程常見問題與對策 合同簽訂過程常見問題合同簽訂過程常見問題對策對策第三部分第三部分：合同簽訂過程常見問題與對策：合同簽訂過程常見問題與對策嚴(yán)格按照合同印章管理辦法審核用印，企業(yè)法定代表嚴(yán)格按照合同印章管理辦法審核用印，企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署后方可用印。人或由其授權(quán)的代理人簽署后方可用印。采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改，如加蓋合采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改，如加蓋合同騎縫章。同騎縫章。用印前對照會簽合同認(rèn)真審查用印合同，確保用印合用印前對照會簽合同認(rèn)真審查用印合同，確保用印合同與會簽審批合同一致。同與會簽審批合

47、同一致。第四部分第四部分：合同執(zhí)行過程常見問題與對策合同執(zhí)行過程常見問題與對策第四部分：合同執(zhí)行過程常見問題與對策驗收管理常見問題與對策驗收管理常見問題與對策結(jié)算管理常見問題與對策結(jié)算管理常見問題與對策票據(jù)傳遞常見問題與對策票據(jù)傳遞常見問題與對策驗收管理驗收管理內(nèi)控指引要求內(nèi)控指引要求第四部分：合同履行過程常見問題與對策第四部分：合同履行過程常見問題與對策 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7 7號號采購業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)第第1111條：條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的采購驗收制度，確定檢驗企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的采購驗收制度，確定檢驗方式，由專門的驗收機(jī)構(gòu)或驗收人員對采購項目的方式，由專門的驗收機(jī)構(gòu)或驗

48、收人員對采購項目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，出品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，出具驗收證明。具驗收證明。驗收管理常見問題驗收管理常見問題未按照合同約定型號驗收未按照合同約定型號驗收第四部分：合同履行過程常見問題與對策第四部分：合同履行過程常見問題與對策 濟(jì)寧海螺物資驗收沒有認(rèn)真核對規(guī)格型號，如濟(jì)寧海螺物資驗收沒有認(rèn)真核對規(guī)格型號，如1010月月1010日入庫從泗水明升泗海商貿(mào)公司購入日入庫從泗水明升泗海商貿(mào)公司購入8.88.8級級M24M24* *8080螺栓，螺栓，與合同清單中標(biāo)明的型號為與合同清單中標(biāo)明的型號為8.88.8級級M24M24* *8585不符。不符。

49、驗收管理常見問題驗收管理常見問題未按照制度約定驗收未按照制度約定驗收第四部分：合同履行過程常見問題與對策第四部分：合同履行過程常見問題與對策 千陽海螺在安徽中天電纜有限公司采購的千陽海螺在安徽中天電纜有限公司采購的1.241.24萬元熱萬元熱電偶，僅對成分進(jìn)行了檢測，沒有按照股份公司關(guān)于熱電偶，僅對成分進(jìn)行了檢測，沒有按照股份公司關(guān)于熱電偶的驗收標(biāo)準(zhǔn)對重量進(jìn)行檢測，付款依據(jù)不充分。電偶的驗收標(biāo)準(zhǔn)對重量進(jìn)行檢測，付款依據(jù)不充分。驗收管理常見問題驗收管理常見問題對策對策第四部分：合同履行過程常見問題與對策第四部分：合同履行過程常見問題與對策過磅過磅數(shù)量驗收數(shù)量驗收檢測報告檢測報告 質(zhì)量驗收質(zhì)量驗收

50、合同條款合同條款 其他驗收其他驗收結(jié)算管理結(jié)算管理內(nèi)控指引要求內(nèi)控指引要求第四部分：合同履行過程常見問題與對策第四部分：合同履行過程常見問題與對策 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7 7號號采購業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)第第1313條：條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購付款的管理，完善付款流程，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力，嚴(yán)格審核采購預(yù)算、明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力，嚴(yán)格審核采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無誤后按照合同規(guī)定及時辦理付款。無誤后按照合同規(guī)定及時辦理付款。結(jié)算管理常見問題結(jié)算管理常見問題履

51、約保證金收取不及時履約保證金收取不及時第四部分：合同履行過程常見問題與對策第四部分：合同履行過程常見問題與對策 北流海螺合同履約保證金未繳納，如與高州市分界鎮(zhèn)北流海螺合同履約保證金未繳納，如與高州市分界鎮(zhèn)合源建材經(jīng)營部簽訂的脫硫石膏合同（合源建材經(jīng)營部簽訂的脫硫石膏合同（BLCL11118BLCL11118），合），合同約定繳納同約定繳納5 5萬元的履約保證金，但至檢查日仍未繳納。萬元的履約保證金，但至檢查日仍未繳納。結(jié)算管理常見問題結(jié)算管理常見問題多付款多付款第四部分：合同履行過程常見問題與對策第四部分：合同履行過程常見問題與對策 臺州海螺石灰石結(jié)算金額錯誤，多付石灰石款臺州海螺石灰石結(jié)算金

52、額錯誤，多付石灰石款2476.702476.70元，如元，如9 9月份結(jié)算月份結(jié)算8 8月份繁昌縣慶程建材貿(mào)易有限月份繁昌縣慶程建材貿(mào)易有限公司石灰石款時，水份未按照合同標(biāo)準(zhǔn)扣除，造成公司石灰石款時，水份未按照合同標(biāo)準(zhǔn)扣除，造成2%2%水份水份未扣除，合計噸位未扣除，合計噸位104.37104.37噸。噸。結(jié)算管理常見問題結(jié)算管理常見問題付款審批會簽單填寫錯誤付款審批會簽單填寫錯誤第四部分：合同履行過程常見問題與對策第四部分：合同履行過程常見問題與對策 海門海螺合同付款審批會簽單出示不嚴(yán)肅。如：公司海門海螺合同付款審批會簽單出示不嚴(yán)肅。如：公司付姜堰市立新液壓設(shè)備廠設(shè)備款，合同金額付姜堰市立新

53、液壓設(shè)備廠設(shè)備款，合同金額3.63.6萬元，會萬元，會簽單上合同錯寫萬簽單上合同錯寫萬3636萬元，財務(wù)按實際付款，另質(zhì)保金付萬元，財務(wù)按實際付款，另質(zhì)保金付款累計金額也有誤，生技處沒有和財務(wù)帳核對。款累計金額也有誤，生技處沒有和財務(wù)帳核對。結(jié)算管理常見問題結(jié)算管理常見問題預(yù)付款清理不及時預(yù)付款清理不及時第四部分：合同履行過程常見問題與對策第四部分：合同履行過程常見問題與對策 太倉海螺太倉海螺8 8月份與寧波天安（集團(tuán)）股份有限公司電月份與寧波天安（集團(tuán)）股份有限公司電器配件一批（合同號器配件一批（合同號TCYGBHT1118),TCYGBHT1118),當(dāng)月按合同預(yù)付當(dāng)月按合同預(yù)付95%95

54、%貨貨款款36318.536318.5元，合同約定一個月到貨并開具發(fā)票，截止年元，合同約定一個月到貨并開具發(fā)票，截止年終檢查日尚未收取發(fā)票辦理驗收手續(xù)。終檢查日尚未收取發(fā)票辦理驗收手續(xù)。結(jié)算管理常見問題結(jié)算管理常見問題直接結(jié)算未簽訂合同直接結(jié)算未簽訂合同第四部分：合同履行過程常見問題與對策第四部分：合同履行過程常見問題與對策 臨湘海螺部分業(yè)務(wù)結(jié)算時未簽訂合同。電腦購置未簽臨湘海螺部分業(yè)務(wù)結(jié)算時未簽訂合同。電腦購置未簽訂合同，且發(fā)票貨物名稱與實物不一致，從岳陽市開元電訂合同，且發(fā)票貨物名稱與實物不一致，從岳陽市開元電腦有限公司采購的電腦、傳真機(jī)、打印機(jī)未簽訂合同，發(fā)腦有限公司采購的電腦、傳真機(jī)、

55、打印機(jī)未簽訂合同，發(fā)票貨物名稱開具為電腦一批，發(fā)票未附明細(xì)清單。票貨物名稱開具為電腦一批，發(fā)票未附明細(xì)清單。20112011年年6 6月月1111日由生產(chǎn)處經(jīng)辦的發(fā)生綠化費用日由生產(chǎn)處經(jīng)辦的發(fā)生綠化費用79507950元，無比質(zhì)比元，無比質(zhì)比價、未簽訂合同。價、未簽訂合同。結(jié)算管理常見問題結(jié)算管理常見問題結(jié)算依據(jù)不充分結(jié)算依據(jù)不充分第四部分：合同履行過程常見問題與對策第四部分：合同履行過程常見問題與對策 壯鄉(xiāng)海螺大宗材料結(jié)算未附每批次大宗材料原始化壯鄉(xiāng)海螺大宗材料結(jié)算未附每批次大宗材料原始化驗單，原始化驗報告單僅保留在供應(yīng)、質(zhì)控處；驗單，原始化驗報告單僅保留在供應(yīng)、質(zhì)控處；1111月月37#3

56、7#憑證，應(yīng)扣文山州火炬燃煤貿(mào)易有限公司結(jié)算款憑證，應(yīng)扣文山州火炬燃煤貿(mào)易有限公司結(jié)算款1939.761939.76元，但扣款函件中供應(yīng)商僅簽字確認(rèn)，并未加蓋單位公章。元，但扣款函件中供應(yīng)商僅簽字確認(rèn)，并未加蓋單位公章。結(jié)算管理常見問題結(jié)算管理常見問題-未按照合同約定進(jìn)行結(jié)算：未按照合同約定進(jìn)行結(jié)算：第四部分：合同履行過程常見問題與對策第四部分：合同履行過程常見問題與對策 樅陽海螺公司未對達(dá)不到合同約定期限的耐磨件進(jìn)樅陽海螺公司未對達(dá)不到合同約定期限的耐磨件進(jìn)行扣款處理。如行扣款處理。如ZYBJJ1005ZYBJJ1005號合同在河北坤騰公司購買四號合同在河北坤騰公司購買四號煤磨磨盤瓦一套，金

57、額號煤磨磨盤瓦一套，金額16.4716.47萬元萬元, ,合同約定使用期限合同約定使用期限不低于不低于1241812418小時，通過查看樅陽海螺耐磨件更換臺賬，小時，通過查看樅陽海螺耐磨件更換臺賬，該套磨盤瓦實際僅使用該套磨盤瓦實際僅使用65746574小時，按照合同應(yīng)扣河北坤小時，按照合同應(yīng)扣河北坤騰公司騰公司7.757.75萬元，但公司并未履行扣款手續(xù)。萬元，但公司并未履行扣款手續(xù)。合同結(jié)算管理常見問題合同結(jié)算管理常見問題對策對策第四部分：合同履行過程常見問題與對策第四部分：合同履行過程常見問題與對策財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在審核合同條款后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，判財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在審核合同條款后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，判斷

58、采購款項是否確實應(yīng)予支付，嚴(yán)格斷采購款項是否確實應(yīng)予支付，嚴(yán)格按照合同規(guī)定付按照合同規(guī)定付款，并款，并合理選擇付款方式合理選擇付款方式；財務(wù)處、供應(yīng)處每季度做好供應(yīng)商對賬工作，加大長財務(wù)處、供應(yīng)處每季度做好供應(yīng)商對賬工作，加大長期暫估未結(jié)算物資的清理力度，加強(qiáng)預(yù)付款管理，定期期暫估未結(jié)算物資的清理力度，加強(qiáng)預(yù)付款管理，定期進(jìn)行追蹤核查。進(jìn)行追蹤核查。物資采購部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同條款及驗收結(jié)果辦物資采購部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同條款及驗收結(jié)果辦理付款手續(xù)；理付款手續(xù)；票據(jù)傳遞管理票據(jù)傳遞管理內(nèi)控指引內(nèi)控指引第四部分：合同履行過程常見問題與對策第四部分：合同履行過程常見問題與對策企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第企

59、業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7 7號號采購業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)第第1313條：條：企業(yè)在付款過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查采購發(fā)票的真實企業(yè)在付款過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查采購發(fā)票的真實性、合法性和有效性。性、合法性和有效性。票據(jù)傳遞常見問題票據(jù)傳遞常見問題-開票單價高于合同單價開票單價高于合同單價第四部分：合同履行過程常見問題與對策第四部分：合同履行過程常見問題與對策公公司司物資名物資名稱稱規(guī)格型號規(guī)格型號單單位位發(fā)票發(fā)票單價單價數(shù)量數(shù)量合同合同單價單價采購單位采購單位采購日期采購日期上上海海海海螺螺接觸器接觸器3TF43-220V3TF43-220V只只1211212 283.683.6歐士通公司歐士通公司2009-6-

60、172009-6-17快接快接2020只只12123 36.56.5睿奉公司睿奉公司2009-8-22009-8-2快接快接2020只只7.697.692 25.525.52歐士通公司歐士通公司2008-12-162008-12-16臺臺州州海海螺螺灰斗灰斗只只7 74 46 6中天五交化中天五交化2009-5-52009-5-5鐵鍬鐵鍬把把22226 61515中天五交化中天五交化2009-5-52009-5-5防銹漆防銹漆紅丹紅丹11kg11kg桶桶1901903030180180中天五交化中天五交化2009-5-52009-5-5票據(jù)傳遞常見問題票據(jù)傳遞常見問題供應(yīng)商開票滯后供應(yīng)商開票滯