內部管理資金調撥和內部往來管理流程手冊

1、中國太年泮作險（偉團）肢的、有限疏司資金調撥及內部往來管理流程手冊-（討論稿）編制人： 授權人： 版本：生效日期： 此手冊僅供太保使用和參考，未經(jīng)太保授權和許可，不得外傳目錄第一部分概述1.1 定義與范圍1.2 職能說明2.3 資金調撥及內部往來管理運作分類 4第二部分業(yè)務流程5.1 資金流量管理5.1.1 流程圖5.1.2 管理方法6.1.3 流程描述7.2 銀行賬戶管理1.42.1 流程圖1.42.2 管理方法1.52.3 流程描述1.63 資金上劃1.73.1 流程圖1.73.2 管理方法1.83.3 流程描述1.94 資金下?lián)?54.1 流程圖254.2 管理方法264.3 流程描述2

2、75 內部往來管理335.1 流程圖335.2 管理方法345.3 流程描述35第三部分附件38附件1內部制度索引38資金審批權限表39資金上劃方案40附件2新增/改進單據(jù)索引 .4.1銀行帳戶登記表42資金劃撥情況匯總43日常資金需求預測44資金調撥單.4.5資金審批單46內部往來報單 .4.7附件3內部管理報告48資金流轉報告.4.9資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改附件4主要業(yè)績考核指標樣本匯總512申稅務管理流程手冊枸礙資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改第一部分概述1 定義與范圍定義本流程所涉及的資金管理，是指對集團內部資

3、金的劃撥和流量的控制，不涉及資金運用管理及對外的資金收付管 理。本流程所涉及的內部往來，是指用來核算集團內各級公司 之間資金劃撥和費用分攤等業(yè)務而進行的帳戶設置和會計 處理。資金管理系統(tǒng)通過帳務系統(tǒng)中的資金明細帳，登記各級公司與集團資金 管理中心間的資金往來。建立賬戶管理系統(tǒng)，通過鋪設全國范圍的網(wǎng)絡，由各級公 司每天報告集團內各級公司所有銀行帳戶的信息。資金管理職能架構部門資金管理中心出納系統(tǒng)權限權限設置添加賬戶 系統(tǒng)查詢 數(shù)據(jù)分析余額報告 申請帳戶 系統(tǒng)查詢資金劃撥管理資 金 申 請財務經(jīng)理資金管理中心資 金 流各級公司帳戶1資金管理總原則內部往來管理總原則?資金管理實行“收支分離、收入足額

4、上劃、日常支出 分批下?lián)?、特殊支出個案審批”的管理原則，以強化 資金預算，提高資金集中管理力度。?內部往來管理要求各級財務相關人員及時在帳務系統(tǒng) 中登記各級公司間的內部往來業(yè)務，定期與各級財務 中心核對賬戶余額，確保集團內部往來賬務的準確性 和及時性。資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改2職能說明職能負責人員職責管理層分管副總 經(jīng)理?統(tǒng)籌管理資金管理中心和投資管理中心的工作，協(xié) 調部門間的業(yè)務關系；?審批年度資金計劃；?審批應急資金需求報告。集團資金經(jīng)理?審批年度資金計劃；?審核應急資金需求報告；?審批資金上劃方案；?審批銀行帳戶登記表，批準帳戶設置；?定期向管理

5、層匯報工作，對資金管理中心成員進行 業(yè)績考核。管理中心資金管理 員?編制年度資金計劃；?編制日常資金預測，并滾動調整；?與各級公司和投資管理中心進行協(xié)調，調度資金頭 寸；?草擬應急資金需求報告；?審核資金需求預測和資金審批單，開具資金調撥 單；?查詢資金明細帳和帳戶管理系統(tǒng)，調查異常差異。集團財務 中心內部往來 會計?編制內部往來業(yè)務的記帳憑證，登記明細帳和總 帳；?開具內部往來報單；?定期核對內部往來明細帳，查找差異的原因并及時 調整。區(qū)域財務 中心內部往來 會計?編制內部往來業(yè)務的記帳憑證，登記內部往來明細 帳和總帳；?開具內部往來報單；?復核各級公司出納編制的記帳憑證，確認過帳；?定期核

6、對內部往來明細帳，查找差異的原因并及時 調整。資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改職能負責人員職責各級公司財務經(jīng)理?編制年度資金流量預測；?上報日常資金需求預測；?編制資金審批表，申請?zhí)厥赓Y金；?審核公司出納編制的資金往來業(yè)務的記帳憑證。出納?編制資金往來業(yè)務的記帳憑證，登記內資金明細帳 和總帳；?開具內部往來報單。19護兌務管理流程手冊資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改3資金調撥及內部往來管理運作分類資金調 控制環(huán)境運作分類具體工作控制程序?經(jīng)營管理的觀念、方法和風格?組織結構?權限和責任分配?監(jiān)控方法?內部審計?人事政策和實務?

7、年度資金計劃?日常資金管理?管理報告?賬戶開立?系統(tǒng)設置?上劃政策?資金上劃?賬務登記?資金申請?資金下?lián)?賬務登記?科目設置?內部往來通知?月末對賬資料管理和接 觸控制? 授權?獨立復核?職責分工?會計系統(tǒng)?文件設計和記錄? 授權?資料管理和接觸控制?職責分工?資料管理和接觸控制? 獨立復核? 職責分工? 會計系統(tǒng)? 獨立復核? 授權? 文件設計和記 錄? 資料管理和接 觸控制? 獨立復核? 職責分工? 會計系統(tǒng)? 文件設計和記 錄? 會計系統(tǒng)? 獨立復核? 職責分工? 獨立復核? 職責分工? 會計系統(tǒng)資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改第二部分業(yè)務流程1資金流

8、量管理1.1流程圖1年度資金I流量預測7日常資金 需求預測各級公司策略計劃部資金管理中心投資管理中心管理層財務經(jīng)理預算員資金管理員經(jīng)理經(jīng)理分管副總經(jīng)理1年度資金 流量預測2匯總資金 流量預測V3草擬年度資金計劃*4審批審批資金預測*滾動安全存量內調整資金短缺11應急資金fc-需求報告或冗余5發(fā)布年度資金計劃6年度資金 運用計劃8資金運用預測超出安全存量15編制資金管理報告18業(yè)績考核16審批18業(yè)績考核17審閱118業(yè)績考核資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改1.2 管理方法管理原則?資金的流量管理必須以年度資金計劃為基礎，根據(jù)實 際資金需求進行滾動預測。?設置一

9、個合理的資金安全存量，一定程度上確保資金 的日常需求。管理人員資金管理中心文件名稱相關步驟填制人復核人仝孚厶n 口、 參考編號資金劃撥情況匯 總表編制資金 管理報告資金管理員資金管理 中心經(jīng)理附件2.2資金流轉報告編制資金 管理報告資金管理員資金管理 中心經(jīng)理附件3.1資金收益分析報告編制資金 管理報告資金管理員資金管理 中心經(jīng)理附件3.2資金調撥及內部往來管理流程手冊1.3流程描述討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改主要步驟描述風險初 步評級職能年度資金 流量預測?各級公司財務經(jīng)理結合年度全面預 算，編制年度資金需求預測，將資 金安排細化到?資金流量預測可以參考以下方法：信息判斷法：根據(jù)實際

10、情況以 及業(yè)務發(fā)展狀況等信息判斷資 金需求，由集團資金管理中心 確定主要考慮因素，各級財務 經(jīng)理可在此基礎上加入相關因 素的考慮，從而預測未來年度 的資金流量；比率提取法：根據(jù)各分支資金 需求歷史數(shù)據(jù)以及業(yè)務數(shù)據(jù)制 定相關類別的資金額度的提取 比例，各級財務經(jīng)理根據(jù)預算 業(yè)務情況計算未來年度的資金 流量；歷史經(jīng)驗法：各級財務經(jīng)理根 據(jù)上期或前期資金需求預測結 合所轄分支實際情況確定未來 年度的資金流量；綜合法：各級財務經(jīng)理可綜合 所轄分支綜合上述資金預測方 式預測本期資金需求。?資金流量預測中涉及的資金包括以 下方面：業(yè)務費用?賠款?退還儲金?退保?給付?稅金及附加中各級公司 財務經(jīng)理策略計劃

11、 部 預算員主要步驟描述風險初 步評級職能?展業(yè)?其他業(yè)務涉及行政費用?辦公費?人員關聯(lián)費?差旅費?其它行政涉及資本性支出?房屋裝修?購買無形資產(chǎn)?購買固定資產(chǎn)?其它資本性支出其它?各級公司財務經(jīng)理將年度資金流量 預測作為年度預算的一部分，上報 策略計劃部。?策略計劃部審核年度預算和資金流 量預測，批準后將年度資金流量預 測交資金管理中心匯總。匯總資金 流量預測?資金管理員將各級公司上報的年度 資金流量預測進行匯總和整理，預 測下年度各期間的資金需求額和資 金余額。高資金管理 中心資金管理 員草擬年度資金計劃?資金管理中心資金管理員根據(jù)匯總 的年度資金流量預測，草擬年度資 金計劃，安排年度資金

12、上劃、下 撥、投資、收回、籌資的時間和金 額。?資金管理中心在安排資金時，應設 定一個資金安全存量，當實際資金 流量與計劃不符時，作為安全存量 保存卜來的資金就可以在疋的限 度內填補資金的缺口，保證資金需 求。高資金管理 中心資金管理 員討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改資金調撥及內部往來管理流程手冊主要步驟描述風險初 步評級職能1審批?資金管理中心經(jīng)理審核年度資金計 劃草案，對其合理性進行分析和討 論，如果對計劃有異議，則書面說 明意見，將計劃草案退回資金管理 員進行修改；如果審批通過計劃草 案，則將資金計劃交分管副總經(jīng)理 進行審批。?分管副總經(jīng)理審核年度資金計劃草 案，對其合理性進行分析

13、和討論， 如果對計劃有異議，則書面說明意 見，將計劃草案退回資金管理中心 進行修改；如果審批通過年度計劃 草案，貝U在計劃上批示，同意計劃 實施。高資金管理 中心資金管理 員分管副總 經(jīng)理發(fā)布年度資金計劃?集團資金管理中心經(jīng)理將年度資金 計劃向投資管理中心和其他相關部 門發(fā)布，就資金計劃的實施與各方 面進行協(xié)調。中集團資金 管理中心 經(jīng)理年度資金運用計劃?投資管理中心根據(jù)年度資金計劃了 解投資資金的可用金額和可用時 段，搜集和選擇合適的投資項目， 組織編制年度資金運用計劃。?投資管理中心將年度資金運用計劃 草案向集團資金管理中心反饋。高集團投資 管理中心討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改資金

14、調撥及內部往來管理流程手冊主要步驟描述風險初 步評級職能日常資金需求預測?各級公司財務經(jīng)理根據(jù)年度資金流 量預測和實際的機構運營需求，以 兩周為一個周期，在每月初日預測并上報下半月的資金需求，在 每月中日預測并上報下個月上半月的資金需求。（參見資金下?lián)芰?程）中各級公司 財務經(jīng)理資金運用預測?投資管理中心根據(jù)資金計劃，以兩 周為一個周期，預測兩周以后的投 資資金需求和資金回籠，報送資金 管理中心。（以上參見“投資管理1 流程”。）中投資管理 中心資金預測?資金管理中心資金管理員根據(jù)批準 發(fā)布的資金計劃，編制詳細的日常 資金預測表，將資金安排細化到每?資金管理中心資金管理員根據(jù)匯總 各級公司的日

15、常資金預測和投資管 理中心的資金運用預測，滾動調整 資金管理中心的日常資金預測。中投資管理 中心資金短 或冗_?資金管理中心在日常的資金管理過 程中，根據(jù)滾動調整日常資金預 測，提前協(xié)調資金的溢缺，及時安 排資金流量。?資金管理員可以通過資金安全存 量，對資金缺口進行協(xié)調，安排資 金頭寸。?如果由于業(yè)務上的重大事件（如重 大賠案），造成資金的溢缺金額較 大，無法通過資金安全存量進行協(xié) 調，資金管理員應向資金管理中心高資金管理 中心資金管理 員資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改主要步驟描述風險初 步評級職能經(jīng)理請示，與資金管理中心經(jīng)理進 行溝通，擬定應急資金需求報

16、告。應急資金 需求報告?資金管理員根據(jù)與資金管理中心經(jīng) 理溝通后形成的意見，草擬應急資 金需求報告，說明資金短缺和冗余 情況，提出應急資金需求申請。高資金管理 中心資金管理 員審批?資金管理中心經(jīng)理審批應急資金需 求報告，審核需求說明的合理性， 審核通過后簽字批準，交分管副總 經(jīng)理審批；如果對方案有異議，則 書面說明意見，將方案退回，由資 金管理員對方案進行修改。?分管副總經(jīng)理審批應急資金需求報 告，審核需求的合理性，審核通過 后簽字批準資金需求，與投資管理 中心經(jīng)理和其他相關部門充分溝 通，討論可行的解決方案；如果對 方案有異議，則書面說明意見，將 報告退回，書面說明意見。高資金管理 中心資

17、金管理 員分管副總 經(jīng)理執(zhí)行解決?投資管理中心執(zhí)行分管副總經(jīng)理批 準的解決方案，調節(jié)資金頭寸，籌 措短缺資金，充分利用冗余資金。高投資管理 中心u資金調?各級公司開戶銀行每天根據(jù)資金上 劃協(xié)議由銀行自動上劃資金，無上 劃協(xié)議的地區(qū)由出納到銀行辦理人 工轉賬。1（參見“資金上劃”步 驟）1?各級財務經(jīng)理根據(jù)年度資金計劃和 日常資金需求預測定期編制各級公 司的日常資金需求預測，上報資金 管理中心，由資金管理員每月兩次 下?lián)苜Y金。（參見“資金下?lián)堋辈?驟）1?如果由于重大事件需要大筆計劃外中資金管理中心資金管理 員討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改資金調撥及內部往來管理流程手冊資金調撥及內部往來管

18、理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改主要步驟描述風險初 步評級職能資金，各級財務經(jīng)理填制特殊資金 申請書，經(jīng)管理層相應授權人審批 后，上報資金管理中心，由資金管 理員安排下?lián)苜Y金。（參見“資金 下?lián)堋辈襟E）。?投資管理中心根據(jù)資金計劃和日常 資金運用預測，向資金管理中心申 請資金，和按期將投資資金變現(xiàn)， 劃回資金管理中心賬戶。（參見 “投資管理流程”）主要步驟描述風險初 步評級職能資金運用 分析報告?集團資金管理中心資金管理員定期 匯總資金運用信息，編制資金運用 的相關分析報告，對資金運用的效 率進行分析，例如資金劃撥情況匯 總表、資金流轉報口 （匯總各類資 金信息）、資金收益分析報

19、告（結 合投資資金運用情況）等。高資金管理 中心資金管理 員資金流轉報告1附件3.1資金收益分析報告附件1資金劃撥情況|匯總表-附件審批?資金管理中心經(jīng)理審批資金運用相 關分析報告，審核報告的正確性， 了解資金運用情況，及時發(fā)現(xiàn)和解 決資金管理工作中的問題。高資金管理 中心 經(jīng)理主要步驟描述風險初 步評級職能閱?分管副總經(jīng)理和相關管理層審閱資 金運用相關分析報告，了解資金運 用情況，將這些報告提供的信息作 為制定資金管理策略，考評資金管 理中心和投資管理中心的工作業(yè)績 的基礎資料。高分管副總 經(jīng)理相關管理 層業(yè)績考核?分管副總經(jīng)理和相關管理層定期對 資金管理中心和資金管理中心經(jīng)理 的工作進行業(yè)

20、績考核。?資金管理中心經(jīng)理定期對資金管理 中心資金管理員的工作進行業(yè)績考 核。?資金管理中心資金管理員定期對各 級公司財務經(jīng)理的資金管理工作進 行業(yè)績考核。高分管副總 經(jīng)理資金管理中心 經(jīng)理資金管理 員討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改資金調撥及內部往來管理流程手冊 *稅務管理流程手冊資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改2銀行賬戶管理2.1流程圖集團資金管理中心管理層各級公司經(jīng)理資金管理員相應授權人財務經(jīng)理審批2復核1開戶申請賬戶信息4設置 帳務系統(tǒng)1!5設置帳戶 管理系統(tǒng)1!6開戶信息 反饋資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改2.

21、2 管理方法管理原則?集團資金管理中心統(tǒng)一管理集團帳戶和總公司的帳 戶。?銀行賬戶的開設、變更和撤銷必須經(jīng)過集團資金管理 中心授權批準，集團規(guī)定開戶銀行的范圍；（銀行帳 戶開設程序參見“現(xiàn)金和銀行管理流程”）?各級公司開設收入賬戶與支出賬戶：- 收入賬戶接受所有收入，如保費收入、其它收入等，不得用于 支取，并且每日向集團自動上劃資金；- 支出賬戶接受資金管理中心下劃資金，支取各項業(yè)務、行政費 用，不得用于接受收入；- 特殊情況下，可由資金管理中心組織分支公司間資金調撥，從 調出公司支出賬戶劃撥資金至調入公司支出賬戶。?集團所有的經(jīng)營單位（包括總公司，分公司，中心支 公司，支公司等）均需在集團資

22、金中心帳戶管理系統(tǒng) 中進行登記，并每天報告帳戶信息。?賬戶的系統(tǒng)設置、信息的更新等權限由集團資金管理 中心掌握，申請人根據(jù)需要按規(guī)定提出申請，不得私 自進行賬戶設立及管理。管理人員管理文件資金管理中心、各級財務經(jīng)理銀行帳戶管理流程相關文件包括:文件名稱相關步驟填制人復核人仝孚厶n 口、 參考編號銀行帳戶登記表開戶申請各級公司財務 經(jīng)理資金管理 中心經(jīng)理附件2.1資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改2.3流程描述主要步驟描述風險初步評級職能各級公司財務經(jīng)理在設立內填寫銀行帳戶登記表，說明銀行賬 戶所在銀行、賬號、用途、類型、 相關限額和協(xié)議，預留印鑒管理、 賬戶余額

23、查詢方法等情況，并附上 開戶憑證和銀行賬戶開戶申請書復 印件，提交資金管理中心，申請銀 行賬戶系統(tǒng)設置，原件由財務經(jīng)理 歸檔保管。各級公司 財務經(jīng)理銀行帳戶登記表附件2.1資金管理中心資金管理員復核銀行 帳戶登記表和相關文件，必要的話 與當?shù)劂y行聯(lián)系，確認申請文件的 準確性和信息的充分性，審核無誤 后在申請書上簽字，交資金管理中 心經(jīng)理審核。資金管理中心資金管理 員資金管理中心經(jīng)理審核銀行帳戶登 記表和相關文件，審核無誤后批準 資金管理員進行帳戶設置。資金管理 中心經(jīng)理設置帳務系統(tǒng)資金管理員根據(jù)銀行帳戶登記表的 內容在帳務系統(tǒng)開戶公司帳套中設 置銀行存款明細賬戶科目。資金管理 中心資金管理 員

24、設置帳戶管理系統(tǒng)資金管理 中心資金管理 員資金管理 中心資金管理 員資金管理員根據(jù)銀行帳戶登記表的 內容在帳戶管理系統(tǒng)中設置新開帳 戶的信息。資金管理員將新開賬戶的系統(tǒng)設置 信息傳真給開戶公司財務經(jīng)理。資金管理員將銀行帳戶登記表及相 關資料進行裝訂，并定期歸檔。資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改213資金上劃3發(fā)布資金 上劃方案3.1 流程圖集團財務中心區(qū)域財務中心各級公司協(xié)議銀行資金管理中心管理員總帳會計內部往來會計岀納內部往來會計財務經(jīng)理岀納1資金上劃 方案草案2意見 反饋11r一 4簽署資金自 動上劃協(xié)議5自動上劃10匯總查詢1r11核對 帳戶余額9復核過

25、帳7編制 記帳憑證6劃款確認6劃款確認9復核過帳打8復核71 F編制原始憑證記帳憑證資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改3.2 管理方法管理原則?集團內部各級公司的資金由集團財務中心的資金管理 中心統(tǒng)一管理，實現(xiàn)各級公司帳戶與總公司賬戶之間 的直接資金劃撥。?各級分支機構收入資金統(tǒng)一直接劃撥到集團資金管理 中心管理的總公司賬戶，集團資金管理中心根據(jù)需要 將總公司帳戶資金劃入集團賬戶。?各級公司應與賬戶所在銀行達成協(xié)議，實現(xiàn)收入賬戶 的網(wǎng)上自動劃款和所有賬戶的網(wǎng)上余額查詢功能。管理人員資金管理中心管理文件資金上劃管理流程相關文件包括：文件名稱相關步驟填制人復核人仝孚

26、厶n 口、 參考編號資金上劃方案資金上劃 方案草案各級公司財務 經(jīng)理資金管理 中心經(jīng)理附件1.1 *稅務管理流程手冊資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改3.3 流程描述主要步驟描述風險初 步評級職能?集團資金管理中心草擬 資金上劃方 案，包括資金上劃原則、上劃限時 及上劃時賬戶余額限定、上劃資金 管理中心、上劃方法等。資金上劃為各級公司直接上劃至 集團資金管理中心相應總公司賬 戶，即匯集到集團資金管理中 心；基于銀行系統(tǒng)的現(xiàn)狀，各地上劃 方案不可能一樣，資金管理中心 可按照分支機構所在地及開戶銀 行等情況設定幾種上劃方案以供 選擇；資金上劃方案通過賬戶余額限定 各

27、級公司收入帳戶上劃資金后賬 戶中的保留余額；資金上劃方案早案擬疋時考慮盡 量減少資金劃轉過程中的資金利 息損失，同時減少資金在途時 間。低資金管理中心 管理員|資金上劃方案附件1.1資金上劃方案草案意見反饋?各級公司管理層和財務經(jīng)理根據(jù)當 地銀行的操作能力和收入規(guī)模，對 集團的方案提出意見反饋，包括賬 戶余額限額，劃款頻率等，意見反 饋可以采用書面、電子郵件和會議 討論等形式。?如果各級公司需要存定期存款或其 他特殊情況，也應在資金上劃方案 的反饋中加以說明。中9.1各級公司 財務經(jīng)理28資金調撥及內部往來管理流程手冊主要步驟描述風險初步評級職能發(fā)布資金上劃方案?集團資金管理中心收集和匯總各方

28、 面的反饋意見，針對每個分支機 構，形成能夠實際操作的資金上劃 方案，方案可以根據(jù)各地不同的條 件采用不同的具體處理方法，由資 金管理中心經(jīng)理審定高9.4資金管理中心討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改?集團資金管理中心資金管理員將審 定的資金上劃方案下發(fā)到各級公司 財務經(jīng)理，督促分支公司按照方案 施行資金管理 中心協(xié)議銀行?各級公司的環(huán)境和條件如果發(fā)生變 化，需要變更資金上劃方案，應向 集團資金管理中心書面申請報批， 修改上劃方案。未批準前不得任意 變更。簽署資金自動上劃協(xié)議?集團資金管理中心協(xié)助和督促各級 公司與當?shù)劂y行簽署資金自動劃轉 的協(xié)議，在保留定量余額的基礎上 實現(xiàn)收入資金賬戶的自

29、動劃轉。?集團資金管理中心可以在一定區(qū)域 內，與銀行簽訂區(qū)域性協(xié)議，幫助 下級公司實現(xiàn)收入資金的自動上 戈嘰資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改主要步驟描述風險初 步評級職能1資金上劃?各級公司收入資金按照上劃協(xié)議 劃入集團資金管理中心管理的總 公司資金賬戶。?有條件實現(xiàn)收入資金自動上劃的 公司，由銀行自動操作資金的劃 轉，出納每天查詢收入賬戶余 額，檢查資金是否上劃；如果資 金沒有上劃，出納應與銀行業(yè)務 員聯(lián)系，詢問原因，督促劃款。 對于經(jīng)常無故拖延劃款的銀行， 公司應考慮更換銀行或通過集團 資金管理中心向該行的上級銀行 反映情況。?未實現(xiàn)收入資金自動上劃的公

30、司，由出納根據(jù)資金上劃方案， 到銀行人工辦理劃款手續(xù)。?集團資金管理中心應規(guī)定資金上 劃的時間應盡量在上午，以減少 利息損失。異地劃款先將款項由 當?shù)劂y行劃款到與集團資金管理 中心開戶銀行實現(xiàn)網(wǎng)上劃款方式 的銀行，再通過網(wǎng)上銀行方式劃 到相應賬戶上。高協(xié)議銀行主要步驟描述風險初 步評級職能款確?各級公司出納每天從銀行取得銀行 付款憑證，登記銀行日記帳。?集團財務中心出納每天從銀行取得 銀行收款憑證，登記銀行日記帳。低各級公司出納集團財務中 心出納編制記賬憑證各級公司?各級公司出納每天根據(jù)當天的銀行 付款憑證開具內部往來報單，交公 司財務經(jīng)理審核無誤后，發(fā)出內部 往來報單，通知集團財務中心內部

31、往來會計；同時在公司賬套內編制 關于內部資金劃撥的記賬憑證，將 內部往來報單和銀行到款憑證作為 附件：借：內部往來一總分往來一總公司貸：銀行存款以上分錄在系統(tǒng)輸入時應確認公司的 機構編碼，以便計入各級公司的帳套 中。集團?集團財務中心內部往來會計每天根 據(jù)當天各級公司出納傳遞的內部往 來報單，在總公司賬套內編制關于 內部資金劃撥的記賬憑證，將內部 往來報單作為附件：借：在途資金-分支公司貸：內部往來-總分往來-分支公司中各級公司出納集團財務中心內部往來會計弄務管理流程手冊資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改主要步驟描述風險初 步評級職能以上分錄在系統(tǒng)輸入時應確認公

32、司的 機構編碼，以便計入各級公司的帳套 中。?如果內部往來會計收到內部往來報 單，但在天內未收到出納傳遞的銀行收款憑證，應向出納確認到 款情況，如果確實未到款，應及時 與開具內部往來報單的公司出納進 行聯(lián)系，由公司出納及時向當?shù)劂y 行了解情況。?內部往來會計收到出納傳遞的銀行 收款憑證后，編制記賬憑證，將銀 行收款憑證作為附件：借：銀行存款貸：在途資金-分支公司以上分錄在系統(tǒng)輸入時應確認公司的 機構編碼，以便計入各級公司的帳套 中。H復核原始憑證?各級公司財務經(jīng)理復核出納獲得的 原始憑證是否齊全、完整，金額記 錄是否準確，對比相應的記帳憑 證，分錄是否正確，確認無誤后， 在財務系統(tǒng)中確認相應的

33、記帳憑 證。中各級公司財 務經(jīng)理復核過賬?區(qū)域財務中心內部往來會計復核公 司出納編制的內部資金劃撥的記帳 憑證，檢查各級公司財務經(jīng)理是否 審批確認，如復核無誤后，在財務 系統(tǒng)中過帳。?集團財務中心總賬會計復核內部往 來會計編制的內部資金劃撥的記帳 憑證，如復核無誤后，在財務系統(tǒng) 中過帳。中區(qū)域財務中 心明細賬會計集團財務中 心總賬會計討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改資金調撥及內部往來管理流程手冊主要步驟描述風險初 步評級職能匯總查詢-?資金管理中心資金管理員每天從 帳務系統(tǒng)的資金明細帳中生成當 天的在途資金變動表和到款明細 表，查詢當天收到的上劃資金， 將在途資金變動表和到款明細表 導入帳

34、戶管理系統(tǒng)。高資金管理中 心資金管理員核對帳戶?帳戶管理系統(tǒng)根據(jù)各級公司上報 的收入帳戶余額信息，生成帳戶 余額變動表。?帳戶管理系統(tǒng)自動將帳務系統(tǒng)生 成的在途資金變動表、到款明細 表和各級公司的帳戶余額變動表 進行自動比對，生成差異報告， 資金管理員對差異進行分析，對 異常差異進行調查。中資金管理中 心資金管理員討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改資金調撥及內部往來管理流程手冊資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改資金下?lián)?.1流程圖6 資金預測 滾動5 匯總資金 需求集團共享服務一財務中心區(qū)域財務中心管理層各級公司資金管理中心資金管理員資金管理中心經(jīng)理總帳會計內

35、部往來會計岀納內部往來會計相應授權人財務經(jīng)理岀納審批1年度資金 流量預測預測2日常資金 需求預測預3特殊資金申 請7 資金調撥審批14匯總查詢訃15核對 帳戶余額13 I復核過帳11編制 會計憑證付款13復核過帳*12復核原始憑證10收款11編制 會計憑證30資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改4.2 管理方法管理原則？財務經(jīng)理根據(jù)年度資金流量預測以及各級分支機構的實際情況提前兩周制訂日常資金需求預測并傳遞至資金管 理中心，資金管理中心每兩周撥款一次。?資金下劃分常規(guī)下劃和特殊申請，常規(guī)下劃根據(jù)日常資 金需求預測分期下?lián)?；特殊申請是指因大額退保、給付 等情況而需臨

36、時性下?lián)苜Y金，在發(fā)生時根據(jù)資金審批單 申請撥付。管理人員資金管理中心管理文件資金下?lián)芄芾砹鞒滔嚓P文件包括:文件名稱相關步驟填制人復核人仝孚厶n 口、 參考編號資金需求預測資金需求預 測各級公司財務 經(jīng)理集團資金 管理中心 資金管理 員附件2.3資金調撥單資金調撥資金管理員資金管理 中心經(jīng)理附件2.4資金審批單特殊資金申 請各級公司經(jīng)理相關權限 審批人附件2.5資金審批權限表審核集團資金管理中心集團董事 會附件1.243弄務管理流程手冊資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改4.3流程描述主要步驟描述風險 初步 評級職能?日常資金需求預測根據(jù)公司開展業(yè)務、 維持經(jīng)營所需

37、要的上級資金劃撥金額， 以兩周為一個周期，在每月日預測并上報下半月的資金需求，在每月 日預測并上報下個月上半月的資金需 求。?資金需求預測的表樣上應注明編號，編 號包括所涉及的機構編號以及資金需求 預測的時間段，資金需求預測復印件在 財務記賬時作為支持性文件歸檔保存。殊金申_?各級公司在需要特殊資金運用時（例 如如:巨額理賠等大額支付需求），由財 務經(jīng)理填寫資金審批單，并相應提供資 金需求的相關文件。?財務經(jīng)理根據(jù)資金審批權限表將資金審 批表上報管理層相應授權人審批高各級公司 財務經(jīng)理資金審批單-附件2.5資金審批權限表-附件1.2審批?管理層相應授權人審批資金審批單，主 要審核金額與事由的合

38、理性，如有異 議，則退回資金審批單；如果批準資金 申請，則將資金申請上報集團資金管理 中心進行劃撥。高管理層相 應授權人匯總資金需求?資金管理中心資金管理員匯總各級公司 上報的資金需求預測，復核關于超出年 度資金預測的說明和相關憑證，安排資 金。?資金管理中心資金管理員匯總各級公司 上報的經(jīng)授權人批準的資金審批單，確 認審核無誤后，安排資金。高相應級別 財務經(jīng)理討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改資金調撥及內部往來管理流程手冊資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改主要步驟描述風險 初步 評級職能資金預測 滾動資金調撥?資金管理中心資金管理員根據(jù)資金 預測和申請的實際

39、情況，調整資金 預測，安排下?lián)苜Y金。（參見資金 管理子流程）?集團資金管理中心資金管理員匯總 當期各級公司上報的資金需求預 測，每兩周一次編制資金調撥單， 將各級公司日常資金需求預測原件 作為附件，通知財務中心出納在月 初日和月中日付款，資金需 求預測復印件由資金管理員歸檔保 存。?集團資金管理中心資金管理員根據(jù) 當期各級公司上報的資金審批單， 編制資金調撥單，將各級公司資金 審批單原件作為附件，通知財務中 心出納按時付款，資金審批單復印 件由資金管理員歸檔保存。?如果集團資金管理中心認為可以由 各級公司之間直接調撥資金，必須 由資金管理中心經(jīng)理授權。資金的 流向為資金流出分支機構的支出戶 到

40、目標分支機構的支出帳戶。（參 見現(xiàn)金和銀行存款管理流程）資金管理中資金管理員資金管理中 心資金管理員資金調撥單-附件2.4資金管理中心經(jīng)理審批資金調撥 單，復核資金需求預測和資金審批 單，復核無誤后，將資金調撥單交 財務中心出納按時付款。資金管理中 心經(jīng)理資金調撥及內部往來管理流程手冊主要步驟描述風險 初步 評級職能財務中心出納核對資金調撥單和資 金需求預測或資金審批單無誤后， 在資金調撥單指定時間，將資金劃 撥到各級公司的指定支出帳戶，登 記銀行日記帳。（參見現(xiàn)金和銀行 管理流程）資金下?lián)艿臅r間應盡量在上午，以 減少利息損失。異地劃款應先將款 項劃到與當?shù)劂y行實現(xiàn)網(wǎng)上劃款方 式的銀行，再通過

41、網(wǎng)上銀行方式劃 到各級公司支出賬戶上。集團財務中 心出納?各級公司出納每天從銀行取得銀行收款憑證，登記銀行日記帳。各級公司 出納編制記賬憑證?集團財務中心內部往來會計每天根 據(jù)當天出納提供的銀行付款憑證， 開具內部往來報單，交總帳會計復 核無誤后，發(fā)出內部往來報單，通 知收款公司出納；同時在總公司賬 套內編制內部資金調撥記賬憑證， 將內部往來報單和銀行付款憑證作 為附件：借：內部往來一總分往來一分支公司貸：銀行存款各級公司出納集團財務中 心內部往來會 計討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改以上分錄在系統(tǒng)輸入時應確認公司的機 構編碼，以便計入各級公司的帳套中。?各級公司出納每天根據(jù)集團傳送的 內

42、部往來報單在本公司賬套內編制 對應內部資金劃撥記賬憑證將內部 往來報單作為附件：資金調撥及內部往來管理流程手冊主要步驟描述風險 初步 評級職能討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改借：在途資金-總公司貸：內部往來一總分往來一總公司以上分錄在系統(tǒng)輸入時應確認公司的機 構編碼，以便計入各級公司的帳套中。?如果出納收到內部往來報單，但在 天內未收到銀行收款憑證，應 及時與開具內部往來報單的集團內 部往來會計進行聯(lián)系，由公司內部 往來會計及時通知集團財務中心出 納向當?shù)劂y行了解情況。?出納收到銀行收款憑證后，編制記 賬憑證，將銀行收款憑證作為附 件：借：銀行存款貸：在途資金-總公司各級公司財 務經(jīng)理以上

43、分錄在系統(tǒng)輸入時應確認公司的機 構編碼，以便計入各級公司的帳套中。I 復核原始憑證各級公司財務經(jīng)理復核公司出納獲 得的原始憑證是否齊全、完整，金 額記錄是否準確，復核相應的記帳 憑證，分錄是否正確，確認無誤 后，在財務系統(tǒng)相應的記帳憑證中 作原始憑證復核確認記錄。13復核過賬區(qū)域財務中心內部往來會計復核公 司出納編制的內部資金劃撥分錄， 檢查各級公司財務經(jīng)理是否審批， 如復核無誤，在財務系統(tǒng)中確認過 帳。集團財務中心總賬會計復核內部往 來會計編制的內部資金劃撥分錄，區(qū)域財務中 心內部往來會 計集團財務中資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改主要步驟描述風險 初步 評

44、級職能如復核無誤，在財務系統(tǒng)中確認過 帳。心總賬會計匯總查詢-?資金管理中心資金管理員每天從帳 務系統(tǒng)的資金明細帳中生成付款明 細表，查詢當天付出的下?lián)苜Y金， 將付款明細表導入帳戶管理系統(tǒng)。高資金管理中 心資金管理員核對帳戶?帳戶管理系統(tǒng)根據(jù)各級公司上報的 支出帳戶到帳信息，生成帳戶余額 變動表。?帳戶管理系統(tǒng)將帳務系統(tǒng)生成的付 款明細表和各級公司的帳戶余額變 動表進行自動比對，估算在途資金 的金額。中資金管理中 心資金管理員資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改5內部往來管理5.1 流程圖區(qū)域集團財務中心財務中心/各級公司草1案2發(fā)布往來 科目1往來科目設置3內部

45、 往來報單4記賬F5對賬6差異分析與 調整3內部 往來報單1r4記賬1f5對賬1r6差異分析與 調整資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改5.2 管理方法管理原則?內部往來科目核算的業(yè)務包括：資金往來（上劃/下?lián)埽┐鷫|費用（成本、費用分攤等）其他?內部往來會計通過內部往來報單將相關內部往來分錄 通知對方帳務人員。?集團/各級區(qū)域財務中心內部往來會計定期核對內部往 來帳，確保內部往來帳戶余額一致，保證會計報表順 利合并。管理人員集團/區(qū)域財務中心管理文件內部往來管理流程相關文件包括:文件名稱相關步驟填制人復核人仝#厶O 口、 參考編號內部往來報單內部往來 報單內部往來

46、 會計/各級 公司岀納財務中心總帳 會計附件2.6中稅務管理流程手冊資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改5.3 流程描述主要步驟描述風險初 步評級職能往來科目- 設置草案?集團財務中心根據(jù)各級公司財務記 錄對往來賬戶的使用需求，設置內 部往來科目及其明細科目。?集團與總公司所轄各級公司間的內 部往來通過其他應收款和其他應付 款核算。?總公司和所轄各級公司間的內部往 來通過內部往來-總分往來/分支往 來科目核算。?根據(jù)具體業(yè)務情況和管理要求，各 級區(qū)域財務中心可以根據(jù)設置多級 明細科目，對內部往來實施更為詳 細的核算，分別針對資金、業(yè)務 （如分保）、財產(chǎn)往來等建立明細 科目。中集團財務 中心發(fā)布內部_ 科目設置?集團財務中心將會計科目表下發(fā)各 級區(qū)域財務中心，對各級財務人員 進行內部往來科目使用規(guī)范的培 訓。?集團信息系統(tǒng)部門根據(jù)集團財務中 心提供的會計科目表，設置會計科 目和系統(tǒng)權限，區(qū)域財務中心可以 根據(jù)需要設置更加明細科目。低集團財務 中心申稅務管理流程手冊邨飼資金調撥及內部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改資金調撥及內部往來管理流程手冊主要步驟描述職能內部往來報單各級公司發(fā)生內部往來業(yè)務 時，區(qū)域財務中心內部往來會 計或各級公司出納編制 內部往 來報單，說明雙方會計分錄、 金額和入賬日期、負責人姓名 和聯(lián)系方法