第四章 財(cái)務(wù)分析模型

1、第四章第四章 財(cái)務(wù)分析模型財(cái)務(wù)分析模型第一篇第一篇 計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理概論計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理概論第二篇第二篇 計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理建模計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理建模第三篇第三篇 計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的建立計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的建立1計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理概述計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理概述 2H 2建立財(cái)務(wù)管理工作表的基本方法建立財(cái)務(wù)管理工作表的基本方法 2H3財(cái)務(wù)管理分析圖的繪制方法財(cái)務(wù)管理分析圖的繪制方法 2H4財(cái)務(wù)分析模型財(cái)務(wù)分析模型 4H5運(yùn)營(yíng)資本最優(yōu)規(guī)劃管理模型運(yùn)營(yíng)資本最優(yōu)規(guī)劃管理模型 6H6投資決策模型投資決策模型 6H 7籌資決策模型籌資決策模型 4H8銷售與利潤(rùn)管理模型銷售與利潤(rùn)管理模型 4H9財(cái)務(wù)計(jì)劃模型財(cái)務(wù)計(jì)劃模型 3H10

2、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的建立計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的建立 1H以財(cái)以財(cái)務(wù)管務(wù)管理模理模型為型為主線主線講解講解如何如何基于基于ExcelExcel實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)掌握掌握所用所用到的到的ExcelExcel功能功能函數(shù)函數(shù)方法方法工具工具演繹演繹0前言前言 2H 了解財(cái)務(wù)分析的主要數(shù)據(jù)源及獲取方法了解財(cái)務(wù)分析的主要數(shù)據(jù)源及獲取方法掌握獲取外部數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)的方法掌握獲取外部數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)的方法掌握利用掌握利用Excel建立比率、趨勢(shì)和綜合財(cái)務(wù)分析模型的建立比率、趨勢(shì)和綜合財(cái)務(wù)分析模型的思路、方法、技術(shù)思路、方法、技術(shù)掌握利用掌握利用Excel建立財(cái)務(wù)分析模型的一般思路、方法和建立財(cái)務(wù)分析模型的一般思路、方法和技術(shù)技術(shù)

3、4.1.1 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的4.1.2 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法4.1.3 財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)源財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)源4.1.4 財(cái)務(wù)分析模型財(cái)務(wù)分析模型4.1.1 4.1.1 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況 評(píng)價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平評(píng)價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平 評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利能力評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利能力 評(píng)價(jià)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)評(píng)價(jià)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)P83P834.1.2 4.1.2 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法 比率分析比率分析趨勢(shì)分析趨勢(shì)分析綜合分析綜合分析n 財(cái)務(wù)比率綜合分析財(cái)務(wù)比率綜合分析n 杜邦分析杜邦分析P84P84財(cái)務(wù)分析模型財(cái)務(wù)

4、分析模型獲取信息獲取信息財(cái)務(wù)核財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)算系統(tǒng)ERP系統(tǒng)系統(tǒng)CRM系統(tǒng)系統(tǒng)SCM系統(tǒng)系統(tǒng)行業(yè)行業(yè) 信息庫(kù)信息庫(kù)商業(yè)銀行商業(yè)銀行信息庫(kù)信息庫(kù)企業(yè)數(shù)據(jù)源企業(yè)數(shù)據(jù)源社會(huì)數(shù)據(jù)源社會(huì)數(shù)據(jù)源圖圖4.1 4.1 財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)源財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)源P85P85二、建立定量模型二、建立定量模型一、定義問題一、定義問題三、建立三、建立Excel模型模型四、模型求解并輔助決策四、模型求解并輔助決策 1.1.觀察經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)觀察經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 2. 2.簡(jiǎn)化復(fù)雜性簡(jiǎn)化復(fù)雜性 3. 3.找出限制條件找出限制條件 4. 4.尋找連續(xù)反饋尋找連續(xù)反饋1.1.確定決策變量確定決策變量2.2.目標(biāo)函數(shù)和限制條件目標(biāo)函數(shù)和限制條件3.3.收集

5、數(shù)據(jù)收集數(shù)據(jù)- -考慮到時(shí)間成本、約束考慮到時(shí)間成本、約束 財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理范疇范疇本課程本課程范疇范疇P10P101.1.確定數(shù)據(jù)源確定數(shù)據(jù)源2.2.確定表及表間關(guān)系確定表及表間關(guān)系3.3.確定單元格及單元格間關(guān)系確定單元格及單元格間關(guān)系4.4.建立鏈接建立鏈接 P86P86從文本文件中獲取數(shù)據(jù)從文本文件中獲取數(shù)據(jù) 4.2.1 P88從企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)從企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù) 4.2.2 P89從網(wǎng)絡(luò)中獲取數(shù)據(jù)從網(wǎng)絡(luò)中獲取數(shù)據(jù) 4.2.3-4.2.5 P94可供訪問的數(shù)據(jù)庫(kù)類型：可供訪問的數(shù)據(jù)庫(kù)類型：（補(bǔ)充）（補(bǔ)充）v Microsoft Accessv dBASEv Microsoft

6、FoxProv Microsoft Excelv Oraclev Paradoxv SQL Serverv Microsoft SQL Server OLAP Services （OLAP 提供者）提供者） 4.2.2 4.2.2 從企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)從企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù) P89P89 從數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)的方法：從數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)的方法：（補(bǔ)充）（補(bǔ)充）v 利用利用Microsoft QueryMicrosoft Query從外部數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)從外部數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù) v 利用利用VBAVBA直接與直接與ODBCODBC通信從外部數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)。通信從外部數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)。 4.2.2

7、4.2.2 從企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)從企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)P89P89 獲取數(shù)據(jù)方法之一：利用獲取數(shù)據(jù)方法之一：利用Microsoft QueryMicrosoft Query從從外部數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)外部數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)v Microsoft Query是一種用于將外部的數(shù)是一種用于將外部的數(shù)據(jù)引入據(jù)引入Microsoft Excel的程序，使用的程序，使用Query可以檢索企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)和文件中的數(shù)據(jù)，并可以自可以檢索企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)和文件中的數(shù)據(jù)，并可以自動(dòng)更新。動(dòng)更新。v 1.啟動(dòng)啟動(dòng)Microsoft Queryv 2.在指定的數(shù)據(jù)庫(kù)文件中選擇數(shù)據(jù)在指定的數(shù)據(jù)庫(kù)文件中選擇數(shù)據(jù)v 3.數(shù)據(jù)返還給數(shù)據(jù)

8、返還給Excel工作表工作表 4.2.2 4.2.2 從企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)從企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)P89P89DBaseSQL ServerOracle.VBAOBDC各種數(shù)據(jù)庫(kù)各種數(shù)據(jù)庫(kù) 獲取數(shù)據(jù)方法之二：利用獲取數(shù)據(jù)方法之二：利用VBAVBA直接與直接與ODBCODBC驅(qū)動(dòng)驅(qū)動(dòng)程序通信從外部數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)。程序通信從外部數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)。（補(bǔ)充）（補(bǔ)充） 4.2.2 4.2.2 從企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)從企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)例例: : 從數(shù)據(jù)庫(kù)文件從數(shù)據(jù)庫(kù)文件zz.mdbzz.mdb（accessaccess格式）中獲取數(shù)據(jù)。格式）中獲取數(shù)據(jù)。 會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)是以一定組織形式存放在多

9、個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)文件中，會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)是以一定組織形式存放在多個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)文件中，如總帳數(shù)據(jù)庫(kù)文件如總帳數(shù)據(jù)庫(kù)文件( (zz.mdbzz.mdb) )存放會(huì)計(jì)核算總帳數(shù)據(jù)。基于存放會(huì)計(jì)核算總帳數(shù)據(jù)。基于ExcelExcel財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表分析模型中，從電算化會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)庫(kù)文件中獲務(wù)報(bào)表分析模型中，從電算化會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)庫(kù)文件中獲取數(shù)據(jù)的方法是：取數(shù)據(jù)的方法是： (1) (1)在包含資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表的工作簿中添加一張新工作在包含資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表的工作簿中添加一張新工作表，并該名為表，并該名為zzzz (2) (2)從會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源獲取數(shù)據(jù)從會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源獲取數(shù)據(jù) 選擇選擇 數(shù)據(jù)數(shù)據(jù) 菜

10、單的菜單的 獲取外部數(shù)據(jù)獲取外部數(shù)據(jù) 子菜單的子菜單的 新建數(shù)據(jù)查詢新建數(shù)據(jù)查詢 命命令，出現(xiàn)令，出現(xiàn)“選擇數(shù)據(jù)源選擇數(shù)據(jù)源”對(duì)話框?qū)υ捒?(3) (3)選擇會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的類型選擇會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的類型 4.2.2 4.2.2 從企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)從企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)P89P89(4)(4)選擇會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)庫(kù)文件選擇會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)庫(kù)文件 選擇會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的總帳數(shù)據(jù)庫(kù)文件選擇會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的總帳數(shù)據(jù)庫(kù)文件( (zz.mdbzz.mdb) )，單擊單擊 確定確定 按鈕，按鈕，此時(shí)出現(xiàn)一張查詢表此時(shí)出現(xiàn)一張查詢表(5)(5)從會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)庫(kù)中檢索財(cái)務(wù)報(bào)表分析所需數(shù)據(jù)從會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)庫(kù)中檢索財(cái)務(wù)報(bào)表

11、分析所需數(shù)據(jù) 設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)分析模型必須事先掌握會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)及各字段的含義：設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)分析模型必須事先掌握會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)及各字段的含義： zz.mdbzz.mdb數(shù)據(jù)庫(kù)各字段的含義：數(shù)據(jù)庫(kù)各字段的含義： KMMCKMMC：科目名稱科目名稱 KMDMKMDM：科目代碼科目代碼 JDFXJDFX：借貸方向借貸方向 KMNCYEKMNCYE：科目年初余額科目年初余額 KMNMYEKMNMYE：科目年末余額科目年末余額 BQFSEBQFSE：本期發(fā)生額本期發(fā)生額(6)(6)將選擇的數(shù)據(jù)返回到財(cái)務(wù)分析模型的各種表中將選擇的數(shù)據(jù)返回到財(cái)務(wù)分析模型的各種表中 按照查詢向?qū)У奶崾局鸩竭M(jìn)行操作，最后一步將

12、選擇數(shù)據(jù)的保存方式，按照查詢向?qū)У奶崾局鸩竭M(jìn)行操作，最后一步將選擇數(shù)據(jù)的保存方式，選擇選擇“將數(shù)據(jù)返回將數(shù)據(jù)返回Microsoft Excel”Microsoft Excel”，并點(diǎn)擊并點(diǎn)擊 完成完成 按鈕按鈕v例：從用友例：從用友ERP-U8數(shù)據(jù)庫(kù)中導(dǎo)入數(shù)據(jù)（數(shù)據(jù)庫(kù)中導(dǎo)入數(shù)據(jù)（補(bǔ)充補(bǔ)充） 4.2.2 從企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)從企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)v獲取企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中數(shù)據(jù)的前提：獲取企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中數(shù)據(jù)的前提：v1）您了解外部數(shù)據(jù)源的位置和訪問方法并具有）您了解外部數(shù)據(jù)源的位置和訪問方法并具有訪問權(quán)限。訪問權(quán)限。2）您了解外部數(shù)據(jù)源中數(shù)據(jù)表和字段的含義）您了解外部數(shù)據(jù)源中數(shù)據(jù)表和字段的含義。 4.2.

13、2 從企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)從企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)4.2.3-4.2.5 4.2.3-4.2.5 從網(wǎng)絡(luò)中獲取數(shù)據(jù)從網(wǎng)絡(luò)中獲取數(shù)據(jù)P94P94 比率分析是把財(cái)務(wù)報(bào)表中的有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比，得出比率分析是把財(cái)務(wù)報(bào)表中的有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比，得出一系列財(cái)務(wù)比率，以此揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的一種分析方法。一系列財(cái)務(wù)比率，以此揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的一種分析方法。v 比率分析模型的關(guān)鍵分析指標(biāo)比率分析模型的關(guān)鍵分析指標(biāo) ( (財(cái)務(wù)管理解決思路財(cái)務(wù)管理解決思路) )v 比率分析模型的建立比率分析模型的建立（利用（利用ExcelExcel實(shí)現(xiàn)上述思路）實(shí)現(xiàn)上述思路）P102P1021.1.變現(xiàn)能力比率變現(xiàn)能力比率(1)(1)

14、流動(dòng)比率流動(dòng)比率= =流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)/ /流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債(2)(2)速動(dòng)比率速動(dòng)比率=(=(流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)- -存貨存貨)/)/流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債2.2.資產(chǎn)管理比率（運(yùn)用效率比率）資產(chǎn)管理比率（運(yùn)用效率比率）(1)(1)存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率= =銷貨成本銷貨成本/ /平均存貨平均存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/=360/存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=360=360平均成本平均成本/ /銷貨成本銷貨成本(2)(2)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率= =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/ /平均應(yīng)收帳款平均應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/=360/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(3)(

15、3)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/ /平均流動(dòng)資產(chǎn)平均流動(dòng)資產(chǎn)(4)(4)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/ /平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額 P103P103(4) (4) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/ /平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額3.3.負(fù)債管理比例負(fù)債管理比例(1)(1)資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率= =負(fù)債總額負(fù)債總額/ /資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額(2)(2)產(chǎn)權(quán)比例產(chǎn)權(quán)比例= =負(fù)債總額負(fù)債總額/ /所有者權(quán)益所有者權(quán)益(3)(3)有形資產(chǎn)負(fù)債比例有形資產(chǎn)負(fù)債比例= =負(fù)債總額負(fù)債總額/(/(所有者權(quán)益所有者權(quán)益- -無(wú)形資產(chǎn)凈

16、值無(wú)形資產(chǎn)凈值) )(4)(4)已獲利倍數(shù)已獲利倍數(shù)=(=(稅前利潤(rùn)稅前利潤(rùn)+ +利息費(fèi)用利息費(fèi)用)/)/利息費(fèi)用利息費(fèi)用4.4.盈利能力比例盈利能力比例(1)(1)銷售凈利率銷售凈利率= =凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)/ /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(2)(2)銷售毛利率銷售毛利率= =毛利毛利/ /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(3)(3)資產(chǎn)凈利率資產(chǎn)凈利率= =凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)/ /平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額(4)(4)凈值報(bào)酬率凈值報(bào)酬率= =凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)/ /平均所有者權(quán)益平均所有者權(quán)益 P104P1045.市價(jià)比率(1)每股盈余=(凈資產(chǎn)-優(yōu)先股股利)/流通股數(shù)(2)市營(yíng)率=每股市價(jià)/每股盈余(3)每股股利=

17、股利總額/流通股數(shù)(4)股利支付率=每股股利/每股盈余P105P105 在財(cái)務(wù)分析模型中要做的工作是從會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源在財(cái)務(wù)分析模型中要做的工作是從會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源獲取財(cái)務(wù)獲取財(cái)務(wù)報(bào)表分析數(shù)據(jù)報(bào)表分析數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)間的，建立數(shù)據(jù)間的動(dòng)態(tài)鏈接動(dòng)態(tài)鏈接，進(jìn)行數(shù)據(jù)采集以及利用，進(jìn)行數(shù)據(jù)采集以及利用數(shù)據(jù)進(jìn)行比率分析。數(shù)據(jù)進(jìn)行比率分析。v 一、從數(shù)據(jù)源獲取數(shù)據(jù)一、從數(shù)據(jù)源獲取數(shù)據(jù)v 二、應(yīng)用動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)鏈接技術(shù)二、應(yīng)用動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)鏈接技術(shù)v 三、比率分析設(shè)計(jì)三、比率分析設(shè)計(jì)v 四、數(shù)據(jù)更新四、數(shù)據(jù)更新 一、從數(shù)據(jù)源獲取數(shù)據(jù)一、從數(shù)據(jù)源獲取數(shù)據(jù)v根據(jù)具體情況獲取數(shù)據(jù)，獲取數(shù)據(jù)方法見第二節(jié)。根據(jù)具體情況獲取數(shù)據(jù)，獲取數(shù)

18、據(jù)方法見第二節(jié)。 v 公式中工作表名絕對(duì)引用和單元引用之間用感嘆號(hào)公式中工作表名絕對(duì)引用和單元引用之間用感嘆號(hào)(!)(!)分隔，單元分隔，單元引用既可以是絕對(duì)引用也可以是相對(duì)引用，如賬務(wù)數(shù)據(jù)引用既可以是絕對(duì)引用也可以是相對(duì)引用，如賬務(wù)數(shù)據(jù)!c3!c3。 egeg: :將資產(chǎn)負(fù)債表和賬務(wù)數(shù)據(jù)表之間建立起來(lái)鏈接關(guān)系，系統(tǒng)將將資產(chǎn)負(fù)債表和賬務(wù)數(shù)據(jù)表之間建立起來(lái)鏈接關(guān)系，系統(tǒng)將自動(dòng)提取數(shù)據(jù)，進(jìn)行加工，完成數(shù)據(jù)的采集工作。自動(dòng)提取數(shù)據(jù)，進(jìn)行加工，完成數(shù)據(jù)的采集工作。二、應(yīng)用動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)鏈接技術(shù)二、應(yīng)用動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)鏈接技術(shù)P93P93 比率分析設(shè)計(jì)就是以財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)為依據(jù)，建立一系列比比率分析設(shè)計(jì)就是以財(cái)務(wù)報(bào)

19、表中的數(shù)據(jù)為依據(jù)，建立一系列比率分析公式，得出一系列財(cái)務(wù)比率，以揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。率分析公式，得出一系列財(cái)務(wù)比率，以揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。比率分析公式按照分析數(shù)據(jù)的獲取方式分為兩類：比率分析公式按照分析數(shù)據(jù)的獲取方式分為兩類：v （一）分析數(shù)據(jù)直接從一張報(bào)表中獲得（一）分析數(shù)據(jù)直接從一張報(bào)表中獲得v （二）分析數(shù)據(jù)通過立體表獲得（二）分析數(shù)據(jù)通過立體表獲得三、比率分析設(shè)計(jì)三、比率分析設(shè)計(jì) P107P107方法方法a：直接用單元定義公式直接用單元定義公式例例4-3：定義流動(dòng)比率的計(jì)算公式：定義流動(dòng)比率的計(jì)算公式(流動(dòng)比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債)選擇選擇c4單元格單元格 輸入

20、公式：輸入公式：= =資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表!C14 / !C14 / 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表!F14!F14其中資產(chǎn)負(fù)債表其中資產(chǎn)負(fù)債表!C14!C14表示流動(dòng)資產(chǎn)年末數(shù)；表示流動(dòng)資產(chǎn)年末數(shù)； 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表!F14!F14表示流動(dòng)負(fù)表示流動(dòng)負(fù)債年末數(shù)債年末數(shù)注：這種方法簡(jiǎn)單但公式注：這種方法簡(jiǎn)單但公式不直觀不直觀、不容易理解不容易理解（一）直接從資產(chǎn)負(fù)債表或利潤(rùn)表中獲得（一）直接從資產(chǎn)負(fù)債表或利潤(rùn)表中獲得P107P107 方法方法b：給單元取名字，用名字定義公式給單元取名字，用名字定義公式選擇選擇插入插入菜單的菜單的名字名字命令可以命名一個(gè)單元、單元區(qū)、常命令可以命名一個(gè)單元、單元區(qū)、常

21、量值或公式，也可以改變或刪除一個(gè)已有的名字。量值或公式，也可以改變或刪除一個(gè)已有的名字。給單元取名，給單元取名，用名字定義公式用名字定義公式，ExcelExcel自動(dòng)根據(jù)名字找出其中的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。自動(dòng)根據(jù)名字找出其中的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。這樣使各種比率計(jì)算公式這樣使各種比率計(jì)算公式更加直觀和容易理解更加直觀和容易理解。例例4-4 4-4 定義資產(chǎn)負(fù)債表定義資產(chǎn)負(fù)債表!C14,!C14,資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表!F14!F14單元的名字分別為期單元的名字分別為期末流動(dòng)資產(chǎn)、期末流動(dòng)負(fù)債，并用名字定義公式。末流動(dòng)資產(chǎn)、期末流動(dòng)負(fù)債，并用名字定義公式。1.1.給單元取名：給單元取名：2. 2. 用名字定義公

22、式：用名字定義公式：優(yōu)點(diǎn)：直觀易理解、優(yōu)點(diǎn)：直觀易理解、整個(gè)工作簿公用一組名字、公式定義不受工作表整個(gè)工作簿公用一組名字、公式定義不受工作表結(jié)構(gòu)變化的影響結(jié)構(gòu)變化的影響（一）直接從資產(chǎn)負(fù)債表或利潤(rùn)表中獲得（一）直接從資產(chǎn)負(fù)債表或利潤(rùn)表中獲得P107P107 在這類比率公式中，用于分析的數(shù)據(jù)一部分直接從一張報(bào)表在這類比率公式中，用于分析的數(shù)據(jù)一部分直接從一張報(bào)表中得到，而另一部分分析數(shù)據(jù)要通過立體表計(jì)算得到。例如：中得到，而另一部分分析數(shù)據(jù)要通過立體表計(jì)算得到。例如： 存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率 = = 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 / / 平均存貨成本平均存貨成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本直接從損益表得到，平均存貨

23、成本可以通過從主營(yíng)業(yè)務(wù)成本直接從損益表得到，平均存貨成本可以通過從資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)負(fù)債表中的“年初存貨年初存貨”、“年末存貨年末存貨”提取數(shù)據(jù)，并計(jì)算提取數(shù)據(jù)，并計(jì)算平均值得到。每一個(gè)月資產(chǎn)負(fù)債表是一張格式相同的二維表，平均值得到。每一個(gè)月資產(chǎn)負(fù)債表是一張格式相同的二維表，1212個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表就構(gòu)成了立體表，平均存貨分析數(shù)據(jù)就要通過個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表就構(gòu)成了立體表，平均存貨分析數(shù)據(jù)就要通過立體表計(jì)算得到立體表計(jì)算得到 ( (圖圖4-4-27)27)。（二）分析數(shù)據(jù)通過立體表計(jì)算得到（二）分析數(shù)據(jù)通過立體表計(jì)算得到P109P109 1212張資產(chǎn)負(fù)債表張資產(chǎn)負(fù)債表1212個(gè)期初數(shù)個(gè)期初數(shù)12

24、12個(gè)期末數(shù)個(gè)期末數(shù)圖圖4-4-27 27 立體表立體表（二）分析數(shù)據(jù)通過立體表計(jì)算得到（二）分析數(shù)據(jù)通過立體表計(jì)算得到P109P109 ExcelExcel支持立體表的數(shù)據(jù)匯總計(jì)算，并且定義靈活方便支持立體表的數(shù)據(jù)匯總計(jì)算，并且定義靈活方便立體表的數(shù)據(jù)匯總計(jì)算表示方法為：立體表的數(shù)據(jù)匯總計(jì)算表示方法為： （表名（表名1:1:表名表名N!N!引用單元）引用單元） 其中：表名其中：表名1:1:表明表明N N表示表示N N張表，即張表，即N N個(gè)平面；個(gè)平面； ! !引用單元表示這引用單元表示這N N張表的同一單元；張表的同一單元； 該表達(dá)式表示對(duì)這該表達(dá)式表示對(duì)這N N個(gè)單元的引用。個(gè)單元的引用

25、。SUM(SUM(表名表名1:1:表名表名N!N!引用單元引用單元1 1，表名，表名1:1:表名表名N!N!引用單元引用單元2)2)該表達(dá)式表示對(duì)這該表達(dá)式表示對(duì)這N N張表的引用單元張表的引用單元1 1和引用單元和引用單元2 2求和求和AVERAGE(AVERAGE(表名表名1:1:表名表名N!N!引用單元引用單元1 1，表名，表名1:1:表名表名N!N!引用單元引用單元2)2)該表達(dá)式表示對(duì)這該表達(dá)式表示對(duì)這N N張表的引用單元張表的引用單元1 1和引用單元和引用單元2 2求平均值求平均值（二）分析數(shù)據(jù)通過立體表計(jì)算得到（二）分析數(shù)據(jù)通過立體表計(jì)算得到P109P109 例例4-5 4-5

26、平均存貨計(jì)算的方法平均存貨計(jì)算的方法 SUM(SUM(資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表1:1:資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表12!B16, 12!B16, 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表1:1:資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表12!C16)/2412!C16)/24 或或AVERAGE(AVERAGE(資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表1:1:資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表12!B16,12!B16,資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表1:1:資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表12!C16)12!C16) 其中，資產(chǎn)負(fù)債表其中，資產(chǎn)負(fù)債表1 1表示第一月資產(chǎn)負(fù)債表；表示第一月資產(chǎn)負(fù)債表；B16B16表示資產(chǎn)負(fù)債表表示資產(chǎn)負(fù)債表的期初存貨；的期初存貨； C16C16表示資產(chǎn)負(fù)債表的期末存貨。

27、表示資產(chǎn)負(fù)債表的期末存貨。 例例4-6 4-6 定義存貨周轉(zhuǎn)率公式定義存貨周轉(zhuǎn)率公式 選擇選擇F5F5單元；單元； 輸入公式輸入公式= =利潤(rùn)表利潤(rùn)表! !主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/ /SUM(SUM(資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表1:1:資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表12!B16,12!B16,資產(chǎn)負(fù)資產(chǎn)負(fù)債表債表1:1:資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表12!C16)/2412!C16)/24 或或= =利潤(rùn)表利潤(rùn)表! !主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/ /AVERAGE(AVERAGE(資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表1:1:資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表12!B16,12!B16,資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表1:1:資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表12!C16)12

28、!C16)（二）分析數(shù)據(jù)通過立體表計(jì)算得到（二）分析數(shù)據(jù)通過立體表計(jì)算得到P110P110 當(dāng)會(huì)計(jì)期間發(fā)生變化時(shí)，會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)據(jù)發(fā)生變化，當(dāng)會(huì)計(jì)期間發(fā)生變化時(shí)，會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)據(jù)發(fā)生變化，更新相關(guān)數(shù)據(jù)的方法是：更新相關(guān)數(shù)據(jù)的方法是：v 選擇與會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)庫(kù)文件建立鏈接的工作表選擇與會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)庫(kù)文件建立鏈接的工作表( (zzzz工作表工作表) )；v 選擇選擇 數(shù)據(jù)數(shù)據(jù) 菜單；菜單；v 選擇其下的選擇其下的 刷新數(shù)據(jù)刷新數(shù)據(jù) 命令命令四、數(shù)據(jù)更新四、數(shù)據(jù)更新 P110P110 4.4.1 趨勢(shì)分析的基本方法趨勢(shì)分析的基本方法 4.4.2 趨勢(shì)分析模型的設(shè)計(jì)趨勢(shì)分析模型的設(shè)計(jì)

29、趨勢(shì)分析也是財(cái)務(wù)管理中的一種重要的分析方法。連續(xù)地觀趨勢(shì)分析也是財(cái)務(wù)管理中的一種重要的分析方法。連續(xù)地觀察數(shù)年的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)比率，比只看一期能了解更多的察數(shù)年的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)比率，比只看一期能了解更多的情況，并能判別企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展變化趨勢(shì)。情況，并能判別企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展變化趨勢(shì)。 1.多期比較財(cái)務(wù)報(bào)表分析多期比較財(cái)務(wù)報(bào)表分析 2.結(jié)構(gòu)百分比分析結(jié)構(gòu)百分比分析 3.定基百分比趨勢(shì)分析定基百分比趨勢(shì)分析 4.圖解法分析圖解法分析 P111P111趨勢(shì)分析模型設(shè)計(jì)中一般都要涉及數(shù)年財(cái)務(wù)報(bào)趨勢(shì)分析模型設(shè)計(jì)中一般都要涉及數(shù)年財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。圖形分析不僅涉及數(shù)年財(cái)務(wù)報(bào)表表數(shù)據(jù)。圖形分析不僅涉及數(shù)年財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，而且還要以次數(shù)據(jù)為依據(jù)建立分析數(shù)據(jù)，而且還要以次數(shù)據(jù)為依據(jù)建立分析圖。因此，趨勢(shì)分析設(shè)計(jì)主要考慮的兩個(gè)圖。因此，趨勢(shì)分析設(shè)計(jì)主要考慮的兩個(gè)問題：?jiǎn)栴}： 一、各年歷史數(shù)據(jù)的獲取一、各