東財(cái)會(huì)計(jì)學(xué)專升本審計(jì)實(shí)務(wù)作業(yè)題庫完

1、【 1 】 注冊(cè)會(huì) 計(jì)師評(píng) 估 的 重大 錯(cuò) 報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 與 所 需 審 計(jì) 證 據(jù)的數(shù) 量 呈（） 變動(dòng) 關(guān) 系 。 A: 同向B: 反向C: 比例D:不存在關(guān)系有疑 問 去 論 壇 【 2】 綜 合性方案是 指 （ ） 的 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng) 對(duì) 總 體方案 。A: 以 實(shí)質(zhì) 性程序 為 主B: 以控制 測(cè)試為 主C:控制 測(cè)試 與 實(shí)質(zhì) 性程序 結(jié) 合使用D: 以 檢查為 主 有疑 問 去 論 壇【 3】 實(shí)質(zhì) 性方案是指（ ） 的 風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng) 對(duì)總 體方 案 。 A: 以 實(shí)質(zhì) 性程序 為 主B: 以控制 測(cè)試為 主C: 控制 測(cè)試 與 實(shí)質(zhì) 性程序 結(jié) 合使用D:以 檢查為 主 有疑 問 去 論 壇

2、二、 多 項(xiàng) 選擇 題 【 4】 下列（）屬于 獲 取 審計(jì) 證 據(jù)的具體程 序 。 A: 檢查B: 觀 察C: 詢問D: 函 證 有疑 問 去 論壇 1【 5】 對(duì) 被 審計(jì)單 位內(nèi) 部 控制 的 了解包括（ ） 。 A: 控制 環(huán) 境B:被 審計(jì)單 位的 風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估 過 程C: 信息系 統(tǒng) 與溝通D: 控制活 動(dòng)有疑 問 去 論 壇 三、 判 斷 題 【 6】計(jì) 劃 審 計(jì) 工 作并 非 是 審計(jì)業(yè) 務(wù) 的一 個(gè) 孤立 階 段 ， 而 是 一個(gè)持 續(xù) 的 、 不斷修 正的 過 程， 貫 穿于 整 個(gè) 審 計(jì) 業(yè)務(wù) 始 終 。 （ ）A: 正確 : B: 錯(cuò)誤有疑 問 去 論 壇 【 7】評(píng)

3、 估的 重 大 錯(cuò)報(bào) 風(fēng) 險(xiǎn) 包括兩 個(gè) 層 次 ， 即 財(cái)務(wù)報(bào) 表 層 次 和 認(rèn) 定 層 次 。（）A:正確：B:錯(cuò)誤 （）是一 種 用 來表 示 由于 銷 售 退 回或 經(jīng) 批準(zhǔn)的折讓 而引 起 的 應(yīng) 收 銷 貨 款減少 的 憑證 。 【 1】 它不是用來證 明 應(yīng) 收 賬 款 的 增加，而 是 用來 證 明 應(yīng) 收 賬 款 的減少 。 A:顧 客 訂單B: 銷 售 單C: 銷 售 發(fā) 票D: 貸項(xiàng) 通知 單有疑 問 去 論 壇 二、 多 項(xiàng) 選擇 題 【 2】銷 售與 收 款 交易 的 重大 錯(cuò)報(bào) 風(fēng) 險(xiǎn) 包 括 （ ）。 A:管理 層對(duì) 收入造假的偏好和動(dòng) 因B: 收入的復(fù)雜 性

4、采用 C:不正確的收入截止D: 低估 應(yīng) 收 賬 款壞 賬 準(zhǔn) 備 的 壓 力 有疑問去論壇 2【 3】 銷 售與收款循環(huán) 涉 及的 主 要 業(yè)務(wù) 活 動(dòng) 包括（ ） 。 A: 接受 顧 客 訂單B: 批準(zhǔn) 賒銷 信用C: 按 銷 售 單 裝運(yùn) 貨 物D: 記錄銷 售銷 售與 收 款 循 環(huán) 的 內(nèi)部控制包 括（ ） 。 【 1】A: 正確的授權(quán)審 批 B:建立 應(yīng) 收 賬 款 賬齡 分析制度和逾期應(yīng) 收 賬 款催收制度C:注 銷 的壞 賬應(yīng) 當(dāng) 進(jìn) 行 備查 登 記D: 按月寄出對(duì)賬單【 1】注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 在 檢 查 登 記 入 賬 的 銷貨 業(yè) 務(wù) 的真 實(shí) 性 時(shí) ， 有 效 的 做法

5、是（ ）。A: 從主 營(yíng)業(yè)務(wù) 收入明 細(xì)賬 追 查 至 發(fā) 運(yùn)憑 證B:從發(fā) 運(yùn)憑 證追查 至主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入明 細(xì)賬C:從 銷 售 發(fā) 票存根追查 至 發(fā) 運(yùn)憑 證D: 從 發(fā) 運(yùn)憑 證 追 查 至 銷 售 發(fā) 票存根有疑 問去 論壇【 2】注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 在 實(shí) 施 產(chǎn) 品 銷 售 收 入的 截 止 測(cè)試時(shí) 主 要目 的 在于 發(fā)現(xiàn) （ ） 。A: 銷貨業(yè)務(wù)的入 賬時(shí)間 是否正確B: 是否存在未核準(zhǔn)的銷 售退回C: 登 記 入 賬 的 銷 售 業(yè)務(wù) 的估價(jià) 錯(cuò)誤D: 是否存在過 多的 銷貨 折扣有疑 問 去 論 壇 二、 多 項(xiàng) 選擇 題 【 3】注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 對(duì) 被 審 計(jì)單 位已 發(fā)

6、生的 銷 貨業(yè)務(wù) 是 否 均已 登 記 入 賬進(jìn) 行 審計(jì)時(shí) ，常用的 控 制 測(cè)試 程 序有（ ）。3A: 檢查 發(fā) 運(yùn) 憑 證 連 續(xù)編 號(hào)的 完 整性B:檢查賒 銷 業(yè) 務(wù) 是 否 經(jīng)過 授 權(quán) 批 準(zhǔn)C:檢查銷 售 發(fā) 票 連 續(xù) 編 號(hào)的完 整 性 D: 觀 察已 經(jīng) 寄 出 的 對(duì) 賬 單 的完整 性 由于 購 銷 雙 方登 記 入 賬 的 時(shí) 間 不同 而 使注冊(cè)會(huì)計(jì) 師 收 回 的 詢證 函 產(chǎn) 生差異 ，其主要 表 現(xiàn) 【 1 】 包括（ ）。 A: 貨 物仍 在 途 中B: 債 務(wù) 人 拒付 貨 款C: 記 賬 錯(cuò) 誤 D:債務(wù)人在函證日 前 已付款，而 被 審 計(jì) 單 位

7、在函 證 日前 尚 未收到款項(xiàng)有疑問去論壇 【 2】在 審計(jì) 實(shí) 務(wù) 中 ， 注 冊(cè) 會(huì) 計(jì)師實(shí) 施 營(yíng) 業(yè) 收 入的截止測(cè) 試 的起 點(diǎn) 有（ ）。 A:以 銷 售 發(fā) 票 為 起 點(diǎn) B: 以 賬 簿 記錄為 起 點(diǎn)C: 以 報(bào) 表 為 起 點(diǎn)D: 以 發(fā) 運(yùn) 憑 證為 起 點(diǎn) 【 1 】 為 了充分 發(fā)揮 函 證 的作用， 發(fā) 函的 最 佳 時(shí) 間 是（ ）。 A: 被 審計(jì) 年度 期初B: 被 審 計(jì) 年度 期 中C:與 資產(chǎn) 負(fù) 債 表日 接 近的 時(shí)間D: 審計(jì) 工 作 結(jié) 束 日 有 疑 問 去 論 壇【 2】 對(duì) 于未函 證 的 應(yīng) 收 賬 款 ， 注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師應(yīng) 當(dāng) （ ）

8、 。 A:審查資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 日 后的收款情 況 48: 按 被 審 計(jì)單 位 提 供的地 址 直接向 債 務(wù) 人 詢 問C:不 須實(shí) 施 任 何 審 計(jì) 程序D: 抽 查 有 關(guān) 原 始 憑據(jù)有疑 問 去 論 壇二、 判 斷 題 【 3】如果收 回 的 詢證 函 有差異， 那 么就 要 求被 審計(jì) 單 位作 適 當(dāng) 調(diào) 整。 （ ）A:正確：B:錯(cuò)誤有疑問去論壇 4】如果函 證 結(jié) 果表 明 沒有 審計(jì) 差 異 ， 則 注 冊(cè) 會(huì) 計(jì)師 可 以 合理 地 推 論 ，全 部 應(yīng) 收賬 款 總 體 是 正確 的 。（）A: 正確 : B: 錯(cuò)誤 【 1】對(duì) 壞 賬 準(zhǔn) 備 的 審 計(jì) ，可以

9、運(yùn) 用 分析 性 復(fù)核程序， 以 發(fā) 現(xiàn) 有重要 問 題 的 審 計(jì)領(lǐng)域。o A:正確：B:錯(cuò)誤注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 應(yīng)選 擇 預(yù) 收 賬 款 的 若干 重 大 項(xiàng) 目函 證 ， 并根據(jù) 函 證結(jié) 果 分 別 做出的 處 理 不 包 【 1 】 括（ ）。 A: 回函金 額 不 符的， 應(yīng) 建 議 作 適 當(dāng) 調(diào) 整 B: 回 函金 額 相 符的 ， 應(yīng) 抽 查 有 關(guān) 原 始 憑 證C:回函金 額 不 符的 ， 應(yīng)查 明原 因 并 作 出 記錄D:未回函 的， 應(yīng) 再次函 證 或采 用 替 代 程 序 檢查 【 1 】采 購 與 付 款 交易 的 重大 錯(cuò)報(bào) 風(fēng) 險(xiǎn) 包 括 （ ）。 A: 費(fèi) 用

10、支 出 的復(fù) 雜 性B: 采 用 不 正確 的 費(fèi) 用支出 截 止期C: 延 遲 向 供 應(yīng) 商 付款D:存 貨 的 采 購 成本 沒 有按照適當(dāng) 的 計(jì) 量 屬性確 認(rèn) 有疑 問 去 論壇 【 2】采 購 與 付 款 循 環(huán) 涉 及的主要會(huì) 計(jì) 憑 證 包括（ ）。5A: 請(qǐng)購 單B: 訂 購 單C: 驗(yàn) 收 單 D: 付 款 憑 單有疑 問 去 論 壇 【 3】 購 貨 與付款 循 環(huán) 中 的 主要 業(yè)務(wù) 活 動(dòng) 有（ ） 。 A:編 制付 款 憑 單 B: 編 制 訂購 單C: 確 認(rèn) 與 記 錄 負(fù) 債D:記錄現(xiàn) 金、 銀 行存款支出注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 核 實(shí) 已 發(fā) 生的 購 貨 業(yè)務(wù)

11、均 已 記錄 ， 是 為 了 證 實(shí) 采 購 與 付 款循 環(huán) 內(nèi)部控制 中 的 【 1 】 （ ） 目 標(biāo) 。 A: 存在或 發(fā) 生B: 完 整 性 估價(jià)或 C:分 攤D: 及 時(shí) 性 有疑 問 去 論 壇 【 2】 下列各程序中 ， （ ）屬于 采購 與付 款 循 環(huán) 中內(nèi) 部 控制 “存 在或 發(fā) 生 ”目 標(biāo) 的 關(guān) 鍵 內(nèi) 部 控制。 A: 訂貨 單均 經(jīng) 事 先 編 號(hào)并已 登 記 入 賬B: 計(jì) 算 和金 額 的內(nèi)部 查 核C: 購 貨 按 正確 的 級(jí)別 批準(zhǔn)D:要求一 收 到 商品 或 接受 勞務(wù) 就 記錄 購 貨業(yè)務(wù)下列各程序中，（）屬于 測(cè) 試 采 購 與 付款循 環(huán) 中

12、 內(nèi)部 控 制 “完整性 ”目 標(biāo) 常 用 的內(nèi)部控【 1】制 測(cè)試 程 序 。 A: 檢查驗(yàn) 收 單 連 續(xù)編 號(hào)的 完 整性 68: 檢 查 注 銷 憑 證 的 標(biāo) 志C: 檢查 批準(zhǔn)采 購 價(jià)格和 折 扣的 標(biāo) 志D: 檢查 工 作 手冊(cè) 和 會(huì) 計(jì) 科目 表 【 1】對(duì)應(yīng) 付 賬 款 進(jìn) 行 的 實(shí)質(zhì) 性分 析 程序 不 包括（ ）。 A:計(jì) 算 應(yīng) 付 賬 款 對(duì) 存 貨 的比率 、 應(yīng) 付 賬 款 對(duì) 流 動(dòng) 負(fù)債 的 比率，并 與 以前 期 間對(duì)比分析，評(píng) 價(jià) 應(yīng) 付 賬 款整 體 的合 理 性 B:分析 長(zhǎng) 期 掛 賬 的 應(yīng) 付 賬 款， 要 求被 審 計(jì)單 位做 出 解 釋

13、 ， 判斷被 審 計(jì) 單 位是否缺乏 償 債 能力 或 利 用 應(yīng) 付 賬 款 隱 瞞 利 潤(rùn) C:獲 取或 編 制 應(yīng) 付 賬 款明 細(xì) 表 ， 復(fù) 核 加 計(jì) 正確 ， 并 與 報(bào) 表 數(shù)、 總賬 數(shù) 和 明 細(xì)賬 合計(jì) 數(shù)核 對(duì) 是 否相 符 D:利用存 貨 和 主 營(yíng) 業(yè) 務(wù) 成本的 增 減 變 動(dòng) 幅度，判 斷 應(yīng) 付 賬 款增減 變 動(dòng) 的合理 性有疑 問 去 論 壇 二、 多 項(xiàng) 選擇 題 【 2】在下列 情 況 中 ， 注 冊(cè) 會(huì) 計(jì)師 需 要 函 證應(yīng) 付 賬 款的有 （ ） 。 A:固有 風(fēng) 險(xiǎn) 較 高 B: 控制 風(fēng)險(xiǎn)較 高C:某 應(yīng) 付 賬 款 明 細(xì) 賬 戶 金 額較

14、 大 D: 被 審計(jì)單 位 處 于 財(cái)務(wù) 困 難階 段在 檢查 汽 車 等運(yùn) 輸 設(shè)備 的所 有 權(quán)時(shí) ， 注冊(cè)會(huì) 計(jì)師 （ ）。【 1 】 A:通常 經(jīng) 審 核 采 購 發(fā) 票、 購貨 合 同等予 以 確定B:應(yīng)驗(yàn)證 有 關(guān) 運(yùn) 營(yíng) 證 件等C:尚需 查 閱 有 關(guān)的 合 同、 產(chǎn)權(quán) 證 明 、 財(cái) 產(chǎn) 稅 單 、抵押借 款 的 還 款 憑 據(jù)、保 險(xiǎn) 單 等書 面 文件D: 應(yīng)驗(yàn) 證 有 關(guān) 融 資 租 賃 合 同 有疑 問 去 論 壇 【 2】 對(duì)于以 非 貨 幣 性 交 易 換 入的 固 定 資 產(chǎn) ，注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師應(yīng) 查 明（ ）。 A: 決算、 驗(yàn)收 和移 交 報(bào) 告是否 正 確B

15、:入 賬 價(jià) 值 與 投 資 合 同中關(guān)于固 定 資 產(chǎn) 作價(jià)的 規(guī) 定 是否 一 致 7C: 是 否 按 換 出 資產(chǎn) 的 賬 面價(jià) 值 加上 應(yīng) 支 付 的相 關(guān) 稅 費(fèi) 作 為 入 賬 價(jià) 值D: 產(chǎn)權(quán) 過 戶 手 續(xù) 是 否 齊備 ， 固 定 資 產(chǎn) 計(jì) 價(jià)及確 認(rèn) 的 損 益 是否符合相 關(guān) 規(guī) 定有疑 問 去 論 壇 【 3】甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)A公司2009年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行 審 計(jì)時(shí) ，甲注冊(cè) 會(huì) 計(jì) 師 遇 到以下事項(xiàng) ， 請(qǐng) 代 為 做 出 正 確 的 專業(yè) 判 斷 。 在 查 找 已 提前 報(bào) 廢 但 尚未 做 出會(huì) 計(jì)處 理 的固 定 資產(chǎn)時(shí) ， 以

16、下 審 計(jì) 程序中， 甲 注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 最 有 可 能 實(shí) 施 的 是（ ）。 A:以 檢查 固 定 資產(chǎn) 實(shí) 物 為 起點(diǎn) ， 檢 查 固定 資產(chǎn) 的 明 細(xì) 賬 和投保情況B:以 檢查 固 定 資產(chǎn) 明 細(xì)賬為 起 點(diǎn) ， 檢查 固 定 資 產(chǎn)實(shí) 物 和投保情況C:以分析 折 舊 費(fèi) 用 為 起點(diǎn)， 檢 查 固定 資 產(chǎn)實(shí) 物D:以 檢查 固 定 資產(chǎn) 實(shí) 物 為 起點(diǎn) ， 分 析 固定 資產(chǎn) 維 修和 保 養(yǎng) 費(fèi) 用 有疑 問 去 論 壇二、 多 項(xiàng) 選擇 題 【 4】 檢查 折舊的 計(jì) 提 和 分配 時(shí) ，注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師應(yīng) 注 意（）。 A: 計(jì) 算復(fù) 核 本 期折舊 費(fèi) 用 的 計(jì)

17、 提 是否正確B:檢查 折 舊 費(fèi) 用的 分 配是否合理C:檢查 折 舊 費(fèi) 用的 分 配是否與上 期分 配 方法相一致 D: 注意固 定 資 產(chǎn) 增 減 變動(dòng)時(shí) ， 有 關(guān)折 舊 的會(huì) 計(jì)處 理 是否 符 合 規(guī) 定在下列 審 計(jì) 程序 中 ，屬于 預(yù) 付 賬 款 實(shí) 質(zhì) 性程序 的 有（ ） 。 【 1】A:核 對(duì) 年 末 預(yù) 付 賬 款 總賬 與明 細(xì) 賬 余 額 是否相符B:檢查預(yù) 付 賬 款 長(zhǎng) 期 掛 賬 的原 因C: 選 擇 重 要的 預(yù) 付 賬 款 項(xiàng) 目 進(jìn) 行函 證D: 檢查 被 審 計(jì)單 位 是否定期核 對(duì)預(yù) 付 賬 款 總賬 與 相關(guān) 明 細(xì)賬 【 1】生 產(chǎn) 與 存

18、貨 交易 的 重大 錯(cuò)報(bào) 風(fēng) 險(xiǎn) 包 括 （ ）。 A: 成本基 礎(chǔ) 的復(fù) 雜 性 B:產(chǎn) 品 的 多元 化 8C: 存 貨 的 可 變現(xiàn) 凈 值難 以 確 定D: 銷 售附 有 擔(dān) 保條 款 的商品有疑 問 去 論 壇【 2】 生 產(chǎn) 與存 貨 循 環(huán) 中 的 主要 業(yè)務(wù) 活 動(dòng) 有（ ） 。 A:計(jì) 劃和 安 排 生 產(chǎn) B: 發(fā) 出 原 材料C: 生 產(chǎn)產(chǎn) 品 D:核算 產(chǎn) 品 成 本 有疑 問 去 論 壇 【 3】 生 產(chǎn) 與存 貨 交 易的 內(nèi) 部控制包括 （ ）。A: 定期 編 制 生 產(chǎn) 計(jì) 劃并根據(jù)顧 客 訂 單 或市 場(chǎng)動(dòng) 態(tài) 和存 貨 分析及 時(shí) 調(diào) 整B: 倉 庫 發(fā) 出

19、材 料 要求有 經(jīng) 過 審 批 的 發(fā) 料 單C:已完工 產(chǎn) 品 經(jīng)過 本 工序合適人 員審 批 后 轉(zhuǎn) 移D:存 貨 的 入 庫 履行 驗(yàn) 收手 續(xù) ， 對(duì) 名稱 、 規(guī) 格、型 號(hào) 、 數(shù)量、 質(zhì) 量和價(jià) 格 等逐 項(xiàng) 核對(duì) ； 存 貨 根 據(jù) 經(jīng) 審 核的 入 庫單 登 記 入 賬 有疑 問 去 論 壇 【 4】生 產(chǎn) 與 存 貨 循 環(huán) 涉 及的主要會(huì) 計(jì) 憑 證 包括（ ）。 A: 生 產(chǎn) 指令B:領(lǐng)發(fā) 料 憑 證C: 產(chǎn) 量 和 工 時(shí) 記 錄D: 材料 費(fèi) 用分 配 表注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 在 進(jìn) 行 控制 測(cè)試 時(shí) ， 可以運(yùn) 用 詢 問 和 觀 察存 貨 和 記 錄 的 接 觸以及

20、相 應(yīng) 的 批 準(zhǔn) 【 1 】 程序來 證實(shí) 的內(nèi) 部 控 制目 標(biāo) 是（ ）。 A:賬 面存 貨 與 實(shí)際 存 貨 定期核 對(duì) 相符B:對(duì) 存 貨 實(shí) 施 保 護(hù) 措 施，保管 人 員 與 記 錄 、批準(zhǔn) 人 員 相 互 獨(dú)立C:成本以 正 確 的金 額 ，在恰當(dāng) 的 會(huì) 計(jì) 期 間 及 時(shí)記 錄 于適 當(dāng) 的 賬戶9D: 記錄 的成 本 為 實(shí) 際發(fā) 生的 而 非虛構(gòu) 的 【 1】生 產(chǎn) 循 環(huán) 有 關(guān)交 易 的 實(shí)質(zhì) 性 測(cè) 試 的 重 點(diǎn)不包括（ ） 。A:成本會(huì) 計(jì) 制 度的 測(cè) 試B: 分析 性 復(fù) 核的 運(yùn) 用C: 存 貨 的 監(jiān) 盤D: 存 貨計(jì) 價(jià) 的 測(cè)試 有疑 問 去 論

21、 壇 二、 多 項(xiàng) 選擇 題 【 2】注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 在 審 計(jì) 財(cái)務(wù)報(bào) 表 的 存 貨 項(xiàng) 目 時(shí) ，能 夠 根據(jù) 估 價(jià) 或分 攤 認(rèn) 定推 論得出的 審 計(jì) 目 標(biāo) 有 （ ）。 A:存 貨賬 面 數(shù) 量與 實(shí) 物數(shù)量相符 ， 金 額 的 計(jì) 算 正確B:當(dāng)存 貨 成 本 低于 可 變現(xiàn)凈值時(shí) ， 已 調(diào) 整 為 可 變現(xiàn) 凈 值C:年末采 購 、 銷 售截止是恰當(dāng)?shù)腄:存 貨項(xiàng) 目 余 額 與 其 各相關(guān) 總 賬 余 額 合 計(jì) 數(shù)一致有疑 問 去 論 壇三、 判 斷 題 【 3】對(duì) 于企 業(yè) 存 放或 寄 銷 在外地 的 存 貨 ， 也 應(yīng)納 入 盤 點(diǎn)范 圍 ， 可以由 本 所 注

22、冊(cè) 會(huì)計(jì)師親 自 前 往 監(jiān) 盤 ，也可以 向 寄存 寄 銷單 位函 證 。 （ ）A: 正確 : B: 錯(cuò)誤有 疑 問 去 論壇 【 4】只要各 類 存 貨間 的 轉(zhuǎn)換 憑 證 十 分可 靠 ，分散 盤 點(diǎn) 即可 提 供可靠的審 計(jì)證 據(jù) 。 （ ）A: 正確 : B: 錯(cuò) 誤 有疑 問 去 論壇 【 5】存 貨 周 轉(zhuǎn) 率 是用 以 衡量 銷 售 能 力和 存 貨 是否 積 壓 的指 標(biāo) ；毛利率 是 用以衡 量成本控 制 及 銷 售 價(jià) 格 變 化的 指 標(biāo) 。 （ ）A: 正確 : B: 錯(cuò)誤 【 1】 對(duì) 主 營(yíng)業(yè) 務(wù) 成本 實(shí) 施 實(shí)質(zhì) 性 分 析程 序 ，包括（ ）。 A:比 較

23、 當(dāng) 年 度 與以 前 年度不同品 種 產(chǎn) 品 的主 營(yíng)業(yè) 務(wù) 成本 和 毛利率10B: 比 較 當(dāng) 年度與 以 前年度 各 月主 營(yíng)業(yè) 務(wù) 成本 的 波 動(dòng)趨勢(shì)C:比 較 被 審 計(jì) 單 位 與 同行 業(yè) 的 毛 利率D:比 較 當(dāng) 年 度 及以 前 年度主要產(chǎn) 品的 單 位 產(chǎn) 品成 本在人力 資 源 與工 薪 循 環(huán) 的 審 計(jì) 中 ， 注 冊(cè) 會(huì) 計(jì)師為 了 識(shí) 別 和 評(píng) 估工薪的重 大 錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 而 收 【 1 】 集 審計(jì)證 據(jù)的是 （ ） 。 A: 細(xì)節(jié)測(cè)試B:實(shí)質(zhì) 性 分 析 程序C: 控制 測(cè) 試D: 風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估 程 序有疑 問 去 論 壇 二、 多 項(xiàng) 選擇 題 【 2】

24、人力 資 源 與 工薪 循 環(huán) 涉及的 主 要 業(yè) 務(wù) 活 動(dòng) 通常 包 括（ ） 。 A:批準(zhǔn)招 聘 與 記錄 工 作 時(shí)間 或 產(chǎn) 量B: 有 價(jià) 證 券的收 取 和保存C:計(jì) 算工 薪 總 額 和 扣 除D: 支付 工 薪 凈額有疑 問 去 論 壇三、 判 斷 題 【 3】工薪交 易 和 相關(guān) 余 額 主要的 重 大 錯(cuò) 報(bào) 風(fēng)險(xiǎn) 是 對(duì) 費(fèi) 用的 高 估。（）A:正確：B:錯(cuò)誤1】下列能實(shí)現(xiàn)工薪支出均已記錄的內(nèi)部控制措施是（）。A: 工 時(shí) 卡 經(jīng) 領(lǐng) 班 核 準(zhǔn)B:工薪分 配 表 、 工薪 匯 總 表 完整 反 映已 發(fā) 生 的 工薪 支 出C:用生 產(chǎn) 記 錄 鐘記 錄 工 時(shí)D:

25、人事、 考 勤 、 工薪 發(fā) 放、 記錄 等 職 務(wù) 相互 分 離 11有疑 問 去 論 壇 二、 多 項(xiàng) 選擇 題 【 2】下列能 有 效 實(shí)現(xiàn) 資 產(chǎn) 和 記錄 的 實(shí) 物 控 制的有（ ）。 A:審 批工薪 總額 與 匯總報(bào) 告 進(jìn) 行比 較B:工薪 應(yīng) 當(dāng)由獨(dú)立于工薪和考勤職 能之外的人員發(fā) 放C:限制接觸未簽 字的工薪支票D: 支票 應(yīng) 由有關(guān) 專職 人 員簽 字對(duì) 直接 人 工 成本 的 控制 測(cè)試 ， 如 果 采用 計(jì) 件 工 資 制 ， 應(yīng) 當(dāng) 檢查 （ ）?！?1】A: 實(shí)際 工 時(shí)統(tǒng)計(jì)記錄B: 職員 分 類 表C: 個(gè)人 產(chǎn) 量 記錄D: 職員 工 資 率 【 1】 下 列

26、各 項(xiàng) 中， 屬于工 薪 審 計(jì) 的 實(shí) 質(zhì) 性 測(cè)試 程 序的是（ ） 。A: 詢問 和 觀 察人事、考勤、工薪發(fā) 放、 記錄 等 職責(zé)執(zhí) 行情況B:復(fù)核人事政策、組織結(jié) 構(gòu) 圖C: 對(duì) 本期工 資費(fèi) 用 進(jìn) 行分析性復(fù)核D:檢查 工 資 分配表、工資匯總 表、工 資結(jié) 算表，并核對(duì)員 工工 資 手冊(cè)、 員 工手冊(cè)等 有疑 問 去 論 壇 【 2】 下列屬于對(duì) 工 薪 實(shí) 施 的 實(shí)質(zhì) 性程 序 是 （ ） 。 A: 檢查 工 時(shí) 卡的有關(guān)核準(zhǔn)B: 檢查 工薪 記錄 中有關(guān)內(nèi)部的檢查標(biāo)記C: 檢查 人事檔案中的授權(quán)D: 將工 時(shí) 卡與工 時(shí)記錄 等 進(jìn) 行比 較有疑 問 去 論 壇 二、 多

27、 項(xiàng) 選擇 題 12【 3】注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 在 審 計(jì) 甲公司2009年 度 財(cái)務(wù) 報(bào) 表 時(shí) ， 為 了 確 定 甲 公司所有應(yīng) 當(dāng) 記錄 的 應(yīng) 付 職 工薪 酬 均已 記錄 ， 擬 實(shí) 施的下列實(shí) 質(zhì) 性 程 序中恰當(dāng)?shù)?有（ ）。 A:比 較 本期與上期工資費(fèi) 用 總額 ，要求甲公司解釋 其降低的原因，并取得公司管理 層 關(guān)于 員 工工 資標(biāo) 準(zhǔn)的決 議 B:檢查應(yīng) 付 職 工薪酬的期后付款情況C:獲 取或 編 制 應(yīng) 付 職 工薪酬明細(xì) 表，復(fù)核加計(jì) 是否正確，并與報(bào) 表數(shù)、 總賬 數(shù)和明 細(xì) 賬 合 計(jì) 數(shù)核 對(duì) 是否相符D:檢查應(yīng) 付 職 工薪酬是否已按照企業(yè) 會(huì) 計(jì) 準(zhǔn) 則 的

28、 規(guī) 定在 財(cái)務(wù)報(bào) 表中作出恰當(dāng)?shù)牧?報(bào) 有疑 問 去 論 壇 三、 判 斷 題 【 4】工薪的 審 計(jì) 目 標(biāo) 包 括：確定 其 是否 存 在；確定 計(jì) 提和 支 出的 記錄 是 否完整； 確定 計(jì) 提 依 據(jù) 是否 合 理；確定 期 末余 額 是否正確； 確 定 披 露是否恰當(dāng) 。 （ ） A: 正確：B:錯(cuò)誤 1】屬于籌資活動(dòng)所涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄的有（）。A: 股 東 名冊(cè)B: 下屬公司的章程C: 承 銷 或包 銷協(xié)議D:投 資協(xié)議授 權(quán) 批 準(zhǔn) 是 投 資 與 籌 資 循 環(huán) 內(nèi) 部控 制 目 標(biāo) 中（ ）的關(guān) 鍵內(nèi) 部控 制 程序。 【 1】 A: 存在B: 完整性C: 計(jì) 價(jià)

29、和分 攤D: 權(quán) 利和 義務(wù) 【 1】下列屬 于 投 資 活 動(dòng) 內(nèi)部控制測(cè) 試 程 序 的是（ ）。 A:檢查長(zhǎng) 期投 資業(yè)務(wù) 是否符合國家的限制性規(guī) 定B:檢查 本期 發(fā) 生的重大股權(quán)變動(dòng)C: 實(shí) 地 盤 點(diǎn)投 資資產(chǎn)13D: 審閱 內(nèi)部 盤 核 報(bào) 告如果企 業(yè) 的 長(zhǎng) 期 投 資證 券是 委 托某 些 專門 機(jī)構(gòu) 代 為 保 管 ，注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師應(yīng) 向 這些保管 機(jī) 構(gòu) 【 1 】 進(jìn) 行函 證 ，以 證 實(shí) 投 資證 券 的存在性和 金 額 的 準(zhǔn)確性。 （ ） A:正確 : B: 錯(cuò)誤注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)A公司長(zhǎng)期借款時(shí)，為確定長(zhǎng)期借款賬戶余額的真實(shí)性，可以函 證 的 對(duì) 【 1】 象

30、為 （ ）。 A: A 公司的律師B: 金 融 監(jiān) 管機(jī) 構(gòu)C: 銀 行或 其 他 有關(guān) 債 權(quán) 人D: 公司的主要 股 東 有疑 問 去 論壇二、 判 斷 題 【 2】A公司為購建符合資本化條件的資產(chǎn)而取得專門借款支付的費(fèi)用全部資本化。（ ）A: 正確:B: 錯(cuò)誤有 疑問 去 論 壇 【 3】向 銀 行 或 其 他 債 權(quán) 人函 證 短 期 借款 ， 是 審查 短期借款的 一 個(gè) 不 可替代的程 序（ ）A: 正確:B: 錯(cuò)誤【 1 】下列符 合 “確 保 辦 理 貨幣資 金 業(yè)務(wù) 的 不相容 崗 位 相互 分 離、制 約 和 監(jiān) 督 ”原 則的是（ ）。 A: 由出 納 人 員 兼 任會(huì)

31、計(jì) 檔 案 保管工 作B:由出 納 人 員 保管 簽 發(fā) 支票所 需 全部 印 章C:由出 納 人 員 兼任 收 入 總賬 和 明 細(xì)賬 的 登 記 工作D:由出 納 人 員 兼任 固 定 資產(chǎn) 明 細(xì) 賬 或 總 賬 的登 記 工 作 有疑 問 去 論 壇 【 2】企 業(yè) 一 般 不 得從 本 單 位的 現(xiàn) 金 收入 中 直接支付現(xiàn) 金 ， 因 特 殊 情況需要支 付 現(xiàn)金的， 應(yīng) 事 先 報(bào) 經(jīng) （ ） 審查 批準(zhǔn)。A: 本企 業(yè)單 位 負(fù)責(zé) 人B: 上 級(jí) 主管 部 門 14C: 開 戶銀 行D: 財(cái) 稅 部 門 有疑 問 去 論 壇二、 多 項(xiàng) 選擇 題 【 3】 下列不符合貨幣 資

32、金的 內(nèi) 部控制 規(guī) 范 的有（ ） 。A: 單 位 負(fù) 責(zé) 人的 直 系 親 屬不 得 擔(dān)任 本 單 位會(huì) 計(jì) 機(jī) 構(gòu) 負(fù) 責(zé) 人 B:會(huì) 計(jì) 機(jī) 構(gòu) 負(fù) 責(zé) 人 的 直系 親 屬 不 得擔(dān) 任 本 單 位出 納 人 員 C:為 了加 強(qiáng) 內(nèi) 部控 制 ， 單 位 應(yīng) 指 定 專 人 集 中保管 單 位 負(fù)責(zé) 人 、 財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé) 人的 個(gè)人印章和 財(cái) 務(wù)專 用 章 D:出 納 人 員 不 得兼 任 固定 資產(chǎn) 、 無 形 資產(chǎn)賬 目 的 登 記 工 作 有疑 問 去 論 壇【 4】 根據(jù)內(nèi)部控制制度 的要 求 ，會(huì) 計(jì) 人 員 （ 非 出 納 人 員 ） 可 以 經(jīng) 辦 業(yè)務(wù) 的有 （）。

33、A: 債權(quán) 債務(wù) 賬 目 登 記B: 稽 核 C: 現(xiàn) 金收 支 業(yè) 務(wù)D: 會(huì) 計(jì) 檔 案 保管 有疑 問 去 論 壇 三、 判 斷 題 【 5】出 納 人 員 不 得同 時(shí) 從事 銀 行 對(duì) 賬單 的 獲 取、 銀 行 存款 余 額調(diào)節(jié) 表 的 編 制等 工作。（）A: 正 確 : B: 錯(cuò)誤 【 1 】注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 在 審 計(jì) 銀 行存款 時(shí) ， 實(shí) 施下 列 程 序 ， 其 中 屬 于控制 測(cè) 試 程序 的 是（ ）。A: 取得 銀 行存 款余 額調(diào) 節(jié) 表 并 檢 查 未達(dá) 賬 項(xiàng) 的真 實(shí) 性B: 檢查銀 行 存款收 支 的正確截止C:檢查 是 否 定 期取 得 銀 行 對(duì)賬 單

34、 并 編 制 銀 行存款 余 額調(diào) 節(jié) 表D:函證銀 行存款余額監(jiān)盤庫 存現(xiàn)金是注冊(cè)會(huì) 計(jì)師 證 實(shí) 被 審 計(jì)單 位 資 產(chǎn) 負(fù)債 表 所列 現(xiàn) 金 是 否存在 的一 項(xiàng) 重 要 【 1】 程序，被 審計(jì)單 位 必 須 參 加 盤 點(diǎn)的人 員 是（ ） 。15A: 會(huì) 計(jì) 主 管 人 員 和 內(nèi)部 審計(jì) 人 員B: 出 納 員 和會(huì) 計(jì) 主 管 人 員C: 現(xiàn) 金 出 納員 和 銀 行 出 納員D: 出 納員 和 內(nèi) 部 審 計(jì) 人 員有疑問 去 論 壇 【 2】如果在 資 產(chǎn) 負(fù)債 表 日后 對(duì)庫 存 現(xiàn) 金 進(jìn) 行 盤 點(diǎn)， 應(yīng) 當(dāng)根 據(jù) 盤 點(diǎn)數(shù)、 資 產(chǎn)負(fù)債 表日至（）的 庫 存 現(xiàn)

35、 金收 、 支 發(fā) 生合 計(jì) 數(shù) ， 倒 推 計(jì) 算 資產(chǎn) 負(fù) 債 表 上 所包含的庫 存 現(xiàn) 金 數(shù)是否正 確。 A: 審計(jì)報(bào) 告 日B: 資產(chǎn)負(fù) 債 表 日C: 盤 點(diǎn) 日 D:外勤 工 作 結(jié) 束 日如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師要證實(shí)A公司在臨近200弭12月31日簽發(fā)的支票是否已登記入 賬 ， 【 1】 最有效的審計(jì) 程序 是 （ ） 。 A:函 證 2009年 12月 31 日的銀 行 存款 余 額B:檢查2009年 12月 31 日的銀 行 對(duì) 賬 單C:檢查2009年 12月 31 日的銀 行 存款 余 額調(diào)節(jié) 表D:檢查2009年 12月 的 支票 存 根和 銀 行 存 款日 記 賬 有疑

36、問 去 論 壇二、 多 項(xiàng) 選擇 題 【 2】 注冊(cè)會(huì) 計(jì)師 寄 發(fā) 的 銀 行 詢 證 函（ ）。 A:是以被 審 計(jì) 單 位 的 名 義發(fā) 往 開 戶銀 行 的B: 屬于 積 極 式 函 證C:要求銀行直接回函至?xí)?計(jì)師 事 務(wù) 所D: 包括 銀 行 存款 和 借款余 額有疑問去論壇【 3】注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 實(shí) 施 的 下列各 項(xiàng) 審 計(jì) 程 序 中能 夠證 實(shí) 銀 行 存 款是否存在 的有（ ） 。16A: 分析 定 期 存款 占 銀 行存款 的 比例B: 檢 查 銀 行存 款 余 額調(diào)節(jié) 表C: 函 證 銀 行存 款 余 額 D: 檢 查 銀 行 存 款收支的正 確 截 止有疑 問 去

37、論 壇 三、 判 斷 題 【 4】注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 應(yīng) 向 被 審計(jì)單 位 在 本年 存 過 款的所 有 銀 行 發(fā) 函，其中 包 括企 業(yè) 存 款 賬戶 已 結(jié) 清的 銀 行，因 為 有 可能 存 款 賬戶 已 結(jié) 清 ， 但 仍 有 銀 行借款 或 其他 負(fù) 債存在。（） A:正確：B:錯(cuò)誤有疑問去論壇 5】注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 審計(jì) 銀 行存款 時(shí) 不 需要 對(duì) 賬戶 余 額 為 零的 進(jìn) 行函 證 。 （ ）A:正確：B:錯(cuò)誤如果前 任 注 冊(cè)會(huì) 計(jì) 師對(duì) 上期 財(cái) 務(wù)報(bào) 表 出具了非標(biāo) 準(zhǔn) 審 計(jì) 報(bào) 告，且 該 事 項(xiàng)對(duì) 本期 財(cái)務(wù) 報(bào) 表 【 1 】 仍然相關(guān)和重大，則 注冊(cè) 會(huì) 計(jì) 師

38、 應(yīng) 當(dāng) 對(duì) 本 期 財(cái)務(wù)報(bào) 表 出具（）。 A: 保留 意 見 審 計(jì)報(bào) 告B: 非 標(biāo) 準(zhǔn) 審計(jì)報(bào) 告C:無法表 示 意 見審 計(jì) 報(bào) 告D: 否定 意 見 審 計(jì) 報(bào) 告 有疑 問 去 論 壇二、 多 項(xiàng) 選擇 題 【 2】 以下 對(duì) 期初余 額 理 解恰 當(dāng) 的有（ ）。 A:期初余 額 是 期初 已 存在的 賬 戶 余 額 B:反映了 以 前 期 間 的 交易和上期 采用 的 會(huì) 計(jì) 政策 的 結(jié) 果C:期初余 額 與 注冊(cè) 會(huì) 計(jì)師 首次 接 受委 托 相 聯(lián) 系D:期初余 額 從 金 額 上 看等于上期 期末 余 額 有疑 問 去 論 壇 【 3】注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 應(yīng) 當(dāng) 獲 取充

39、分、 適 當(dāng)?shù)?審 計(jì)證 據(jù)以 確 定期 初 余 額實(shí)現(xiàn) 下 列目 標(biāo) （ ）。 17A: 期初 余 額 不存 在 重大 錯(cuò)報(bào)B:上期期 末 余 額 已 正 確 結(jié)轉(zhuǎn) 至 本 期 ， 或 在 適 當(dāng)?shù)那闆r下 已作 出 重新表述C:被 審計(jì) 單 位 一 貫 運(yùn) 用恰當(dāng)?shù)臅?huì) 計(jì) 政 策 ，或 對(duì) 會(huì) 計(jì) 政策 的 變 更作出 正 確的會(huì) 計(jì)處 理和 恰 當(dāng)?shù)牧?報(bào) D:期初余額不存在對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn) 生重大影響的錯(cuò)報(bào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)或有事項(xiàng)時(shí)尤其關(guān) 注的是或有事項(xiàng)的（ ） 。 【 1】 A: 存在B: 列 報(bào)C: 完整性D: 分 類 和 可 理解 性 有疑 問 去 論 壇二、 多 項(xiàng) 選擇 題 【

40、2】注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 主要 通 過實(shí) 施以 下 審計(jì) 程 序來收集或 有事 項(xiàng) 完整性的審 計(jì)證 據(jù)（）。 A: 參與 被 審 計(jì) 單 位董事 會(huì) 會(huì) 議B:了解被 審 計(jì) 單 位 與 識(shí)別 或有 事 項(xiàng) 有 關(guān) 的內(nèi)部控制 C:向被 審 計(jì) 單 位管 理 層獲 取 書 面 聲明D:向被 審 計(jì) 單 位的 法 律 顧問 和 律 師進(jìn) 行 函 證 【 1 】下列各 種 情 況中 ， 注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師應(yīng) 提 請(qǐng) 被 審計(jì)單 位 在會(huì) 計(jì) 報(bào) 表附注 中 予以 披 露的是（ ）。 A:資產(chǎn)負(fù) 債 表 日大 額 的 應(yīng) 收款 項(xiàng) 因 資 產(chǎn) 負(fù)債 表日 后 債務(wù) 人 突然破 產(chǎn) 而 無法收 回 B: 資

41、產(chǎn) 負(fù) 債 表 日 后需要 為 新 的 養(yǎng)老 保 險(xiǎn) 金 計(jì) 劃 在 近 期 支 付大筆 現(xiàn) 金 C: 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 日 已確 認(rèn)為 銷 售 的大 額 物 資 在 資 產(chǎn) 負(fù)債 表日 后 確 實(shí) 已 經(jīng) 退回 D: 資產(chǎn) 負(fù) 債 表日 被 起 訴 ， 資 產(chǎn) 負(fù)債 表 日后被法院 判決 應(yīng) 支付 對(duì) 方 大 額賠償有疑 問 去 論 壇 【 2】下列 發(fā) 生 在 資產(chǎn) 負(fù) 債 表日后 的 各種 情 況中，注 冊(cè) 會(huì) 計(jì) 師 應(yīng) 提 請(qǐng) 被 審 計(jì)單 位 調(diào)整會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 的是 （ ） 。 A: 應(yīng) 付 債 券 的提 前 兌 付 18B: 偶 然 性 的大 筆 損 失C: 被 審計(jì)單 位

42、合并D:大批 產(chǎn) 成 品 經(jīng)驗(yàn) 收 不合格有疑 問 去 論 壇 二、 多 項(xiàng) 選擇 題 【 3】下列屬 于 需 要在 財(cái) 務(wù)報(bào) 表上 披 露而 非 調(diào) 整的事 項(xiàng) 通常 包 括（ ）。 A:資產(chǎn)負(fù) 債 表 日后 資 產(chǎn) 價(jià) 值 、 稅 收政 策 、外 匯匯 率 發(fā) 生重 大 變 化 資產(chǎn)負(fù)B:債 表 日后 因 自然災(zāi)害導(dǎo) 致 資 產(chǎn) 發(fā) 生重大 損 失 C:資產(chǎn)負(fù) 債 表 日后 發(fā) 現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表 存在 舞 弊D:資產(chǎn)負(fù) 債 表 日后 處 置子公司有疑 問 去 論 壇 【 4】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng) 提 請(qǐng) 被 審計(jì)單位 對(duì) 本 期 財(cái)務(wù)報(bào) 表 及 相關(guān) 的 賬戶 金 額 進(jìn) 行 調(diào) 整 的期后事項(xiàng)有（）

43、。 A:被 審計(jì) 單 位 由于 某 種原因在資 產(chǎn)負(fù) 債 表日前被起 訴 ， 法 院 于 資產(chǎn)負(fù)債表 日后判決被 審 計(jì)單 位 應(yīng) 賠 償 對(duì) 方 損 失 B:資產(chǎn)負(fù) 債 表 日后 不 久的 銷 售 情 況 顯 示 庫 存商品 在 資產(chǎn) 負(fù) 債 表日已 發(fā) 生了減 值C: 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 日 后 發(fā) 生火 災(zāi) 導(dǎo) 致甲 產(chǎn) 品 倉 庫燒 毀D:資產(chǎn)負(fù) 債 表 日后 企 業(yè) 合并有疑 問 去 論 壇 三、 判 斷 題 【 5】在 審計(jì) 報(bào) 告 日至 財(cái) 務(wù)報(bào) 表公 布 日期 間 ，注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師應(yīng) 當(dāng) 主 動(dòng) 與被 審 計(jì)單 位 管理 層 溝 通， 以 獲 知在此期間 的 期 后 事 項(xiàng) 。

44、（）A: 正確 : B: 錯(cuò)誤 有疑問 去 論 壇 【 6】通常情 況 下 ， 針對(duì) 期 后 事 項(xiàng) 的 專 門審計(jì) 程 序 ， 其 實(shí) 施 時(shí) 間 越接 近 審計(jì)報(bào) 告 日越好， 越 接 近 審 計(jì) 報(bào) 告日， 注 冊(cè)會(huì) 計(jì) 師遺 漏期 后 事 項(xiàng) 的 可能性也越 小 。 （ ） A:正確：B:錯(cuò)誤如果判 斷 被 審計(jì) 單 位將不能持 續(xù)經(jīng) 營(yíng) ，但 財(cái)務(wù) 報(bào) 表仍 然 按照持 續(xù) 經(jīng) 營(yíng) 假 設(shè) 編制，注 冊(cè) 會(huì) 計(jì) 【 1 】 師應(yīng) 當(dāng)出具（ ） 審計(jì)報(bào) 告。 19A: 否定 意 見B: 保 留 意 見C: 無保留意見D:無法表 示 意 見 有疑 問 去 論壇 【 2】下列屬 于 注 冊(cè)

45、會(huì) 計(jì) 師應(yīng) 關(guān)注 的 被 審 計(jì) 單 位在 財(cái) 務(wù) 方面 存 在持 續(xù)經(jīng) 營(yíng) 假 設(shè) 不 再合理的 跡 象 是（ ） 。 A: 存在大量不 良 資 產(chǎn) 且 長(zhǎng) 期 未 作 處 理B:未達(dá)到 預(yù) 期 經(jīng)營(yíng) 目 標(biāo)C: 關(guān) 鍵 管 理 人 員 離 職 且無人替代D:公司生 產(chǎn) 的 主要 產(chǎn) 品的主要原 材料 已 嚴(yán) 重短缺以下 對(duì) 項(xiàng) 目 質(zhì) 量 復(fù) 核的表述中 ， 不恰當(dāng) 的 是 （ ） 。 【 1】A: 消除 審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)B: 確 認(rèn) 審 計(jì) 工 作已達(dá)到 會(huì) 計(jì)師 事 務(wù) 所 的工作 標(biāo) 準(zhǔn)C:消除妨 礙 注 冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 正確判 斷 的偏 見D:避免 對(duì) 重 大 審計(jì) 問 題 的 遺 留

46、或 對(duì) 具 體 審計(jì) 工作 理 解不 透 徹 【 1 】注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 應(yīng) 當(dāng) 直 接與治理層 溝通 的 事 項(xiàng) 主要 包 括（ ） 。 A:注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 的 責(zé) 任 審 B: 計(jì) 劃 的 審計(jì) 范 圍 和 時(shí)間C:計(jì) 工 作 中 發(fā)現(xiàn) 的 問題D: 注冊(cè) 會(huì) 計(jì) 師 的 獨(dú) 立性有疑 問 去 論 壇【 2】 注冊(cè)會(huì) 計(jì)師 與治 理 層 溝 通 的主要目的 是（ ） 。 A:了解 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表是 否 存在特 別 風(fēng) 險(xiǎn) 20B:了解注 冊(cè) 會(huì) 計(jì)師 、 治理 層 和 管 理 層 各方在 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表 審 計(jì) 和溝通中的 責(zé) 任C: 及 時(shí) 向 治理 層 告 知 審計(jì) 中 發(fā) 現(xiàn) 的 與

47、治 理 層責(zé) 任 相 關(guān)的 事 項(xiàng)D:共享有 助 于 注冊(cè) 會(huì) 計(jì)師獲 取 審 計(jì)證 據(jù) 和治理 層 履 行 責(zé) 任 的其他信息 【 1 】下列與 管 理 層 聲 明 相關(guān)的表述 中 ， 錯(cuò) 誤 的 是（ ）。 A:如果合 理 預(yù) 期不 存 在其他充分 、 適當(dāng)?shù)?審 計(jì) 證 據(jù) ， 注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 應(yīng) 當(dāng)就 對(duì)財(cái) 務(wù)報(bào) 表具 有 重 大影響的事項(xiàng) 向 管 理 層 獲 取 書 面 聲 明 B:如果管 理 層 的某 項(xiàng) 聲明與其他 審計(jì) 證 據(jù)相矛盾， 注 冊(cè) 會(huì) 計(jì)師應(yīng) 當(dāng) 調(diào)查 這 種情況 C:如果管 理 層 拒 絕 提 供注冊(cè)會(huì)計(jì) 師認(rèn) 為 必要的聲明 ， 注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師應(yīng) 當(dāng) 出具保留意

48、 見 或 否 定 意 見 的 審計(jì) 報(bào) 告 D:注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 不 應(yīng) 以 管理 層 聲 明 替代 能 夠 合理 預(yù) 期 獲 取 的 其他 審計(jì) 證 據(jù) 當(dāng)注冊(cè) 會(huì) 計(jì) 師 想 強(qiáng) 調(diào) 某個(gè)有 關(guān) 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表的具體事 項(xiàng)時(shí) ， 會(huì)在 審 計(jì) 報(bào) 告 的意 見 段之后增加加 強(qiáng)【1】調(diào)事項(xiàng)段 單獨(dú) 進(jìn) 行 說 明，在 下 列各 項(xiàng) 中，屬于 注 冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 將 強(qiáng)調(diào) 的 事 項(xiàng) 的 是 （）。 A:被 審計(jì) 單 位 在 預(yù) 知 其 債務(wù) 人 將 破 產(chǎn) ， 無法 償還 其 債務(wù) 時(shí) 增 加壞 賬 準(zhǔn) 備 數(shù) 額 B:被 審 計(jì) 單 位 是一個(gè)集 團(tuán) 公司的成員C: 會(huì) 計(jì) 政 策 的 變

49、更D: 大宗應(yīng) 收 賬 款的 變 現(xiàn) 能力有疑 問 去 論 壇 【 2】 審計(jì)報(bào) 告日期 通 常 （ ） 。A: 不早 于 被 審計(jì) 單 位確 認(rèn) 和 簽 署會(huì) 計(jì) 報(bào) 表的日 期B:是 資產(chǎn) 負(fù) 債 表日C: 是 審計(jì) 外 勤 結(jié) 束 日D: 是 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 公布日有疑 問 去 論 壇 【 3】注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 于 2010年 1月 15日起對(duì) 某 公 司 2009年 度會(huì) 計(jì)報(bào) 表 進(jìn) 行 審 計(jì) ， 2月 5日完成外 勤 審 計(jì) 工 作 ， 2月 8日完成 審計(jì)報(bào) 告 ，并于 2月 9日 將 審 計(jì) 報(bào) 告交 給 被 審 計(jì)單 位， 則 被 審 計(jì) 單 位 管 理當(dāng)局聲明 書 的 日

50、期通常 應(yīng) 為 （ ）。 A:2010年 1月 15日B: 2010年 2月 5日21C: 2010年 2月 8日D: 2010年 2月 9日 有疑 問 去 論 壇二、 多 項(xiàng) 選擇 題 【 4】管理 層 對(duì) 財(cái) 務(wù)報(bào) 表 的 責(zé) 任段 應(yīng) 當(dāng) 說 明 按照適用的 會(huì) 計(jì) 準(zhǔn) 則 和相關(guān) 會(huì) 計(jì) 制度 的規(guī) 定 編 制 財(cái) 務(wù)報(bào) 表 時(shí) 管理 層 的 責(zé) 任 ， 這 種 責(zé) 任包括（ ）。 A:設(shè)計(jì) 、 實(shí) 施 和 維 護(hù) 與 財(cái)務(wù)報(bào) 表 編 制相 關(guān) 的內(nèi)部控制 ， 以使 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表不 存 在由于舞弊 或 錯(cuò) 誤 而 導(dǎo) 致 的 重 大 錯(cuò)報(bào)B:財(cái)務(wù)報(bào) 表 真 實(shí) 反 映 了 經(jīng)濟(jì) 活

51、動(dòng) 內(nèi)容C: 選擇 和運(yùn)用 恰 當(dāng)?shù)?會(huì) 計(jì) 政策D: 作出 合 理 的會(huì) 計(jì) 估 計(jì) 有疑 問 去 論 壇 【 5】審計(jì)報(bào) 告 的 引言 段 應(yīng) 當(dāng) 說 明 被 審計(jì) 單 位的名稱和 財(cái)務(wù) 報(bào) 表已 經(jīng)過 審 計(jì) ， 并 包括（ ）。 A: 指 出 構(gòu)成整 套 財(cái)務(wù)報(bào) 表 的 每 張 財(cái) 務(wù)報(bào) 表的 名 稱 B:提及 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表附 注C:指明 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表公 允 反映了被審 計(jì)單 位 的 財(cái)務(wù) 狀 況 、 經(jīng)營(yíng) 成 果 和 現(xiàn) 金 流量D: 指明 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表 的 日期和涵蓋 的期 間 有疑 問 去 論壇 【 6】注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 在確 定 審計(jì)報(bào) 告 的 日期 時(shí) ， 應(yīng) 當(dāng)考 慮

52、（ ）。 A:應(yīng) 當(dāng) 實(shí) 施 的 審計(jì) 程 序已 經(jīng) 完 成B:應(yīng) 當(dāng)提 請(qǐng) 被 審計(jì) 單 位 調(diào) 整的 事 項(xiàng) 已 經(jīng) 提出，被 審 計(jì)單 位 已 經(jīng) 作出 調(diào) 整或拒 絕作出 調(diào) 整 C: 管理 層 已 經(jīng) 正 式 簽 署 財(cái) 務(wù)報(bào) 表D:已 經(jīng) 復(fù) 核 了 工作 底 稿 有疑 問 去 論 壇 【 7】注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 的 責(zé) 任 段 應(yīng) 當(dāng) 說 明 的內(nèi) 容 有（ ）。 A:注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 的 責(zé) 任 是在 實(shí) 施 審 計(jì) 工 作 的基 礎(chǔ) 上 對(duì) 財(cái)務(wù) 報(bào) 表 發(fā) 表 審 計(jì) 意 見22B:審計(jì) 工 作 涉 及 實(shí) 施 審計(jì) 程序 ， 以 獲 取有關(guān) 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表 金 額 和披露 的

53、審計(jì) 證 據(jù) C:注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 相信 已 獲 取的 審 計(jì) 證 據(jù) 是 充分、適 當(dāng) 的 ， 為 其 發(fā) 表 審計(jì) 意 見 提供了基 礎(chǔ)D: 注冊(cè) 會(huì) 計(jì) 師審 計(jì) 的目的是對(duì) 內(nèi)部 控 制的有效性 發(fā) 表 意 見有疑 問 去 論 壇 【 8】注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 在 評(píng) 價(jià) 財(cái)務(wù)報(bào) 表 的 公允 性 時(shí) ， 應(yīng) 當(dāng) 考 慮 的 內(nèi) 容有（ ）。 A: 經(jīng) 管理 層 調(diào) 整后 的 財(cái)務(wù)報(bào) 表 是 否與 注 冊(cè)會(huì) 計(jì)師 對(duì) 被 審 計(jì) 單 位及其 環(huán) 境的了 解一致B: 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表 的列 報(bào) 、 結(jié) 構(gòu)和 內(nèi) 容 是 否合理C:財(cái)務(wù)報(bào) 表 是 否真 實(shí) 地反映了交 易和 事 項(xiàng) 的 經(jīng)濟(jì) 實(shí) 質(zhì)

54、D:財(cái)務(wù)報(bào) 表 使 用者 是 否確 認(rèn) 不 存 在重 大 錯(cuò)報(bào)有疑 問 去 論壇 【 9】 標(biāo)準(zhǔn) 審 計(jì) 報(bào) 告包 含 以下要素（ ） 。 A: 審計(jì)報(bào) 告 要素 齊 全 B:屬于無 保 留 意 見C: 不 附 加 說 明 段 D:不附加 強(qiáng) 調(diào) 事 項(xiàng) 段 或任何修 飾 性用 語 有疑 問 去 論 壇 三、 判 斷 題【 10】當(dāng)出具 保 留 意 見 、 否定意 見 或無法 表 示意 見 的 審 計(jì)報(bào) 告 時(shí) ，注冊(cè) 會(huì) 計(jì)師 應(yīng) 當(dāng)在意 見 段 之 前增 加 說 明段， 清 楚地 說 明 導(dǎo) 致所 發(fā) 表意 見 的所有原因 ， 并在可能情況下，指出其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。（） A:正確：B

55、:錯(cuò)誤 有疑問 去 論 壇 【 11】在 實(shí)務(wù) 中， 注冊(cè)會(huì) 計(jì)師 在正 式 簽 署 審 計(jì)報(bào) 告前 ， 通 常 把 審計(jì)報(bào) 告 草稿和 已 審計(jì)財(cái)務(wù) 報(bào) 表 草稿 一 同提交被審 計(jì)單 位 管理 層 。 如 果管 理 層 批準(zhǔn)并 簽 署已 審 計(jì)財(cái)務(wù)報(bào) 表， 注冊(cè)會(huì) 計(jì)師 即可 簽 署 審 計(jì) 報(bào) 告。（）A: 正 確 : B: 錯(cuò)誤 有疑 問 去 論 壇 【 12】注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師 在 審 計(jì) 意 見 段之 前 增加 說 明段，用 來 說 明 發(fā) 表保留意見 、 否定意見 和無 法 表 示意 23見 的理 由 ； 而 在 意 見 段之后增加 強(qiáng)調(diào) 事 項(xiàng) 段，只 是 增加 審 計(jì)報(bào) 告的 信 息含量 ，提高 審 計(jì) 報(bào) 告的 有 用性，不 影 響 發(fā) 表 的 審計(jì) 意 見 。 （ ）A: